SAP-COCCA标准教材及案例

CONTENTTOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"成本中心会计(CostCenterAccounting) 2成本中心(。。$1Center) 2\o"CurrentDocument"标准阶层(StandardHierarchy) 2\o"CurrentDocument"成本中心主文档资料维护(MaintainMasterDataofCostCenter) 3\o"CurrentDocument"成本中心的时间基准字段(TimeBasedFieldsforCostCenter) 3\o"CurrentDocument"成本中心群组(CostCenterGroup) 5\o"CurrentDocument"作业类型(ActivityType) 6\o"CurrentDocument"作业类型主文档数据(MasterDataofActivityType) 6作业类型的时间基准字段(TimeBasedFieldsforCostCenter) 8\o"CurrentDocument"统计关键数字(StatisticalKeyFigure;SKF) 9\o"CurrentDocument"统计关键数字主文档数据(MasterDataofStatisticalKeyFigures) 10\o"CurrentDocument"部门费用分摊(CostCenterAllocation) 11\o"CurrentDocument"作业分割(ActivityAplit) 11\o"CurrentDocument"计算实际工费率 12\o"CurrentDocument"成本中心会计常用交易代码 13成本中心会计(CostCenterAccounting)成本中4(CostCenter)成本中4(CostCenter)是公司代码内部实际费用的归集点，使用者除了可以利用成本中心会计(CostCenterAccounting；。。勺了解各成本中心实际发生之费用外，还可以利用成本中心会计所提供的计划与预算管控制的功能，比较实际费用与计划费用之差异，以达到有效控制各部门费用的发生。SAP内的成本中心在概念上与TIPTOP系统内的部门代码是相类似的，但由于事业处的作业是跨公司代码，若是公司代码属于同一个控制范围，使用者即无法在不同的公司代下建立同一个部门代码。所以在WLBG-SAP项目上，成本中心的代码除了延用TIPTOP部门代码的编码原则外还加计公司代码(2码)。成本中心的建立必须符合公司代码内部报表/责任划分的需求，所以建立前必须多加讨论。公司代码成本中心应加计之公司代码CNFBFBCNFTFTVGSTSTUSSTSDTWFITW标准阶层(StandardHierarchy)成本中心标准阶层(StandardHierarchy)是控制范围内所有成本中心所形成的唯一的标准组织层级架构(树状结构)，为确保所有费用都反映到控制范围内，控制范围内所有的成本中心都必须包含在此一(唯一)的标准阶层，而且成本中心只能归属到标准阶层的最末结点。当建立一个控制范围后，系统即会出现一个对应的标准阶层，使用者可以利用OKENN修改/查询每个控制范围的标准阶层架构图。控制范围标准阶层代码1000100013001300

成本中心主文档资料维护(MaintainMasterDataofCostCenter)成本中心会计的工作之一，就是依据组织架构，建立调整成本中心的主文档数据，以下是主文档内各字段的介绍：项次字段说明范例01成本中心代码键入成本中心的代码。R21705FH02成本控制范围代码键入此成本中心所归属的控制范围代码100003成本中心之有效日期定义成本中心的有效使用日期。新增时，起始日期最好设为该年度的1/1,截止日期设为9999/12/31o01/01/2003-12/31/999904成本中心名称输入成本中心名称供应链管理部05说明对成本中心之简单描述供应链管理部06负责人该成本中心的负责人孟效义07部门未定义08成本中心类别选择成本中心的类别W(Administration)09阶层范围与成本中心之阶层相关连R2000710公司代码成本中心所归属的公司代码CNFT11业务范围输入该成本中心所归属的业务范围(未使用)12货币系统内所使用之货币RMB13利润中心成本中心所归属的公司代码R2000714记录数量决定此成本中心入帐时是否需要记录。若没有需入数量时，系统会出现警告讯息15实际主要成本决定实际主成本要素是否可以入帐到此成本中心。勾选代表禁止。16计划主要成本决定计划主成本要素是否可以入帐到此成本中心。勾选代表禁止。17实际次要成本决定实际次成本要素是否可以入帐到此成本中心。勾选代表禁止。18计划次要成本决定计划次成本要素是否可以入帐到此成本中心。勾选代表禁止。19实际收入决定实际收入成本要素是否可以入帐到此成本中心。勾选代表禁止。20计划收入决定计划收入成本要素是否可以入帐到此成本中心。勾选代表禁止。21承约更新决定承约数据是否记录在成本中心。成本中心的时间基准字段(TimeBasedFieldsforCostCenter)成本中心主文档资料的每个字段都可以选择是否与时间相关性。系统对于时间相关性分为四种：(1)与日有关：分析期间可以日期来划分。(2)与期间有关：分析期间可以期间来划分。(3)与年度有关：分析期间可以年度来划分。(4)与时间无关：主文档资料无法划分析期间。当更改与时间具相关性的字段内容时，使用者可以设定新的分析期间(AnalysisPeriods)，如3

g□.匚oatdLatrIdlrCoca直誓：t72£HnvlranijatUQSfyzcaijH>alp70EIns端喝I那g||n±spj.3.yCostCeiztez?:B3.Sicscareen4顿JD匚illdmrn北京檄播S禺&二南Cort匚日Wei：R13DD5BF匚。皿上口1klLntxqfireiS.L□□口Valzd.£rc-a.Cort匚日Wei：R13DD5BF匚。皿上口1klLntxqfireiS.L□□口Valzd.£rc-a.O1/D1/2OO3EJfajccomiDhaixaE"|15 12EEnlLri»>12/3179999,CasCflnte...VftdK(WE：C...虚函hyCa.J•工加-皿站...|」$新敢言...[^]CCA-[>|CQJL(1||5□Z|回uhnqaCHDVE急中遛金33的别上午00:15后.工二匚1331k.3tlCanJtre：J., 7»XapZ*Jt>■ ,Addrn■■ ； b.±£d[aDI但|喇同回2nCCrC：'NameKWAAduninlst：tatlon•a 北京掰#粒造一eDevelopwetitDms:1Psg 北京微情城造二阑FPcaductinnBCi£1l!白，ta1,PcrfObi pans'Lbla 强置.蟠Iic：p白工匚加皿匕匚口ft。5七信工cet-ft-gpaey F 3?raActionHlGratcJ^yazs：白 RL3OO5 (TL日 EJCoupaiiyaod-a CWTE 宦士康北京BUf2£LQ77"00HLogisticsServucecoatcenterManagerortitMaterialOperationsR-5LDSocxalSalesAdttU-nistt:at3HEimotlondl—Curreticv ME；/i] a■.■.■{PcoXlcU皿ZERL3OO5 HPB-EJnSAR :Co三七cetitet：R13005BFControllingareanSAR :Co三七cetitet：R13005BFControllingarea1000Validfrom.01/01/2003北京榭障裂造二周EJFoxcomiChina12/31/9999Basicdata ControlAddressHistoryCostcent-erE.ditGotaExtrasEnviraiHiient-SYSteiiiHelp国|Q旦I6份®I国用院I因的电的I国团I您困即由DisplayCostC&nt&r:Tzidicatoz's1宕意]Drilldown二|RecordcjhaiitityLock/叼Actualrevenues口Actualprimarycosts口Act.secondarycosts口PlanprimarycostsPlansecondarycosts叵Plaiirevenues0Cunimitmentupdate此系统会产生新的数据库（Database）记录此一新的主文档数据的交易明细，并且更改已存在之主文档数据的有效期限（避免两者有效期限重迭）。若更改与时间具有相关性的字段，但使用者没有设定新的分析期间，则此更改后的内容适用于成本要素所存在的有效期间（即系统将视为自始溯^始III第意喻M溯^始III第意喻M|1堂CostCentB...WYaria吧C…|雇DisplayC口…④笈iu-JimZh..J」|$AF教育…|宜|CCA-Mic.」|>|CQA(1)(50Z)0chnqa03OUR也⑰避爵画蜀)现上午D8:15此字段即为此内容)，使用者可以要主文档数据的历史卷标内看到更改的相关记录。下表是系统内对成本中心主文档数据各字段的设定：时间相目关性日期间年度不相关名称O说明O负责人O部门O成本中心类别O阶层范围O公司代码O业务范围O功能范围O币别O利润中心O记录数量O实际主要成本O计划主要成本O实际次要成本O计划次要成本O实际收入O计划收入O承约更新O成本中心群组(CostCenterGroup)成本中心群组是数个具有相同属性的成本中心所形成的集合。在系统操作时，将有相同属性的成本中心以一个群组代码加以代表，除可以加速筛选的速度外，亦可以用于部门费用分摊的设定上(Cycle)，做为转出成本中心(Sender)或转入成本中心(Receiver)的投入变量，常用的成本中心群组如下：成本群组代码说明功能1000控制范围1000成本中心标准层级报表查询使用，可以看到控制范围1000的所有成本中心R00007WLBG事业群成本中心标准层级报表查询使用，可以看到WLBG事业群所有成本中心作业类型(ActMtyType)作业类型(ActivityType)是SAP系统里用来记录各成本中心各工作中心”。*center)的活动或产出的工具。控制范围内的其它对象(例如工单/内部订单/销货订单)可能会使用成本中心的资源/产出(例如人工)，并成为对象成本的一部份，系统即必须以合理的价格将成本中心的费用移转(Charge)到该对象身上。为达到费用合理的移转，提供资源的成本中心就必须指定应计价的作业类型，当对象确认(Confirm)其使用的作业类型数量时，该数量乘以价格的合计数即为该成本中心应Charge该对象的费用(贷记成本中心；借记物件)。举例而言，事业处的生产活动中，人工操作是最常见的活动之一，因此我们可以将人工操作设为直接成本中心的作业类型之一，而其产出的计价单位为小时(Hour)，当每笔工单确认其生产所耗用的人工小时数之后，该数量乘以该作业类型标准价格的金额，将从成本中心移转到工单的身上，成为工单投入成本的一部份。在WLBG-SAP项目上，将各直接生产中心的主要作业类型分为二大类：(1)人工操作类型：计价单位为小时。依据工单所耗用的人工小时，将人工工资分摊到标的上，成为对象成本的一部分。(2)机器作业类型：计价单位为小时。依据机器的类型又可以再加以细分，例如150吨成型机机器作业类型、180吨成型机机器作业类型等，依据工单所耗用的机器小时，将制造费用分摊到标的上，成为对象成本的一部分。作业类型主文档数据(MasterDataofActivityType)成本中心会计的工作之一，就是依据实际运作的需要，新增作业类型，以下是作业类型主文档数据内各字段的介绍：.名称：输入此作业类型的简称.说明：输入此作业类型的详述.作业单位：作业类型惯用的计算单位.成本中心类型：此作业类型可适用的成本中心类型。若填入*号，则适用各种成本中心类型。.作业类型类别：设定作业类型计划数量的输入方式。6,分配成本要素：选择成本从成本中心移转(Charge)到工单所使用的成本要素。.价格指示码：选择计划作业价格的计算方式。A.自动根据作业定价：系统根据计划作业类型数量计算计划作业价格。B.自动根据产能定价：系统根据计划作业类型数量计算计划作业价格的变动部份。并且依产能计算计划作业价格的固定部份。C.人工决定：人工维护作业价格。.实际数量集：勾选这个字段，代表必须手动输入(。0口力旧金0口)作业的使用数量。.平均价格：勾选这个字段，代表此作业类型的计划价格整个年度都是一样的。所以计划价格只能以年度来更改。.计划数量集：勾选这个字段，代表计划作业数量输入后无法更改。.预先分配固定成本：勾选这个字段代表此作业类型可以用于固定成本分配上。.实际作业类型类别：设定作业类型实际数量的输入方式。.实际价格指示码：选择实际作业价格的计算方式。A.实际价格，自动根据作业定价:系统根据成本中心的实际作业类型数量计算实际作业价格。B.实际价格，自动根据作业定价:系统根据成本中心的实际作业类型数量计算实际作业价格的变动部份。C,以人工决定实际分配：人工维护作业价格。.锁住指示码：勾选此字段，此作业类型即冻结使用。.产出单位：作业类型的其它产出计量单位。.输出系数：其它计量单位与实际计量单位的对比关系。.建立者：标明建立此成本要素的账号.建立于：标明建立此成本要素的时间.更改记录：点击之后可以看到此成本要素的所有变更记录。

1.1.6作业类型的时间基准字段(TimeBasedFieldsforCostCenter)作业类型主文档数据的每个字段都可以选择是否与时间相关性。系统对于时间相关性分为四种:(1)与日有关：分析期间可以日期来划分。(2)与期间有关：分析期间可以期间来划分。(3)与年度有关：分析期间可以年度来划分。(4)与时间无关：主文档资料无法划分析期间。当更改与时间具相关性的字段内容时，使用者可以设定新的分析期间(AnalysisPeriods)，如此系统会产生新的数据库(Database)记录此一新的主文档数据的交易明细，并且更改已存在之主文档数据的有效期限(避免两者有效期限重迭)。若更改与时间具有相关性的字段，但使用者没有设定新的分析期间，则此更改后的内容适用于成本要素所存在的有效期间(即系统将视为自始此字段即为此内容)，使用者可以要主文档数据的历史卷标内看到更改的相关记录。下表是系统内对成本中心主文档数据各字段的设定：时间相关性日期间年度不相关名称O说明O作业单位O成本中心类型O作业类型类别O分配成本要素O价格指示码O实际数量集O平均价格O计划数量集O预先分配固定成本O实际作业类型类别O实际价格指示码O锁住指示码O产出单位O输出系数O统计关键数字(StatisticalKeyFigure;SKF)统计关键数字(SKF)在于记录部门的活动，除可用于报表、分析使用外，同时可作为成本分摊(Costallocation)的分摊基础。举例而言，各部门占用面积可以做为分摊厂房、办公室租金的基础；员工人数则可以用来分摊公司电话费的基础。统计关键数字亦可连结后勤信息系统(LogisticalInformationSystem,LIS)，选择LIS关键数字，并透过系统自动更新该数据，免去手动输入之过程。系统内将统计关键数字分为两种类型：(1)固定值(FixedValue；Type1)：固定的统计关键数字表示此关键数字较为固定，数据可跨越数期，有变动实再进入系统更改即可，例如厂房面积等。(2)总计值(TotalValueType2)：此类统计关键数字变动较大，故需每期由人工输入，系统便会自动将该关键数字予以累计以做为分摊基础，例如各事业群营业额。

统计关键数字说明种类用途COH各部门机台折旧费用总计值部门费用分摊使用/CycleMSE_AHCSD各部门作业类型数量总计值部门费用分摊使用/CycleMSEAHFOH各部门领料数量总计值部门费用分摊使用/CycleMSEAHKOH各部门人数总计值部门费用分摊使用/CycleMSEAHSP7各部门附加价值贡献度总计值部门费用分摊使用/CycleMSEAHWOH各事业处营业额总计值大外围部门费用分摊使用/CycleGROOHWOH1各事业处营业额(含MHZ)总计值大外围部门费用分摊使用/CycleGROOHWOH2各事业处人数总计值大外围部门费用分摊使用/CycleGROOH统计关键数字主文档数据(MasterDataofStatisticalKeyFigures)成本中心会计的工作之一，就是依据实际运作的需要，新增/修改统计关键数字，以下是统计关键数字主文档数据内各字段的介绍：项次字段字段功能说明01项次字段字段功能说明01名称输入统计关键数字的名称02统计数字单位选择计量单位03统计关键数字类型选择统计关键数字的类型胸晅闵目露事何|“口即出争研.@xm-j皿己皿.』小贴飕尚I鲸］同CCA-的:皿J蜉如』E*| ■⑥翻挣爵量蒯上午1口£510部门费用分摊(CostCenterAllocation)SAP的成本中心会计的主要优点之一，在于能更快速地处理部间费手的分摊(Allocation),藉由分配(Distribution)和指派(Assessment),使用者可以一次将多种费用分摊到多个组织单位。在自动部门费用分摊上，系统提供分配、指派、重过帐等三种方式供使用者使用：(1)分配(Distribution)：------KSV5——多对多在分配方法下，成本是由转出方(Sender)透过原始主成本元素(originalprimarycostelement)分配给转入方(Receiver)。且所有分配的信息会留在接受及发送方的成本中心上。其优点在于转入方可以明确了解所承受的费用类型，但数据笔数会比较多。分配可以同时应用在实际数据和计划数据。有关分配的Cycle的建立请参考新增分配SOP文件。(2)指派(Assessment)：----KSU5----多对一指派则是利用利用一个指派成本要素(AssessmentCostElement)将所要转出的成本要素(含主成本要素及次成本要素)由转出方转拨给转入方。在指派(Assessment)的情况下，转入方将不会记录转入的原始成本要素(OriginalCostElement)o其优点在于数据笔数较少，所以只适合转入方不需要原始成本的详细数据时使用。指派可以同时应用在实际数据和计划数据。有关指派的Cycle的建立请参考新增分配SOP文件。(3)重过帐(Reposting)： KSW5——重过帐是指公司平时将某些公共费用入帐到一个费用收集成本中心(CollectiveCostCenter)，平时不用去分辨费用归属的问题，而于月底时依某个原则将费用重新入帐到应承受费用的成本中心。期间重过帐也是使用原始成本要素，执行后原成本中心就看不到当期费用的发生额。有关重过帐的Cycle的建立请参考新增分配SOP文件。在WLBG-SAP项目上，每个月月底会进行制造费用分摊，先将群外围的制造费用分摊到各事业处的统制成本中心，再将各事业处外围的制造费用分摊到直接成本中心，如此制造费用才能分摊到产品成本常中。而分摊的方式都是利用指派，现行使用的分摊原则(Cycle)请参考附件一。作业分割(ActivityAplit)由于费用(Overhead)在平时是入帐到成本中心内，同时一个成本中心下可能存在多个作业类型，作业分割的目的在分摊成本中心内的费用给各个作业类型。使用者可以在分割结构内设定费用分割时所依据的因子，例如作业类型数量、关键统计数字等。当执行完作业分割后，系统会依分割结构将成本中心内的费用分派给各作业类型，做为当期该作业类型应承担的费用。当费用(分子)与作业类型的产出数(分母)确定之后，系统就可以据此计算出每个作业类型的实际价格。下表是各事业处所使用之分割结构。分割结构分割内容分割依据成本要素(群组)作业类型(群组)MPB作业分割(RB)生产成本-直接人工依作业类型数量(RP01)DLLR001制造费用依作业类型数量(RP01)DOHMRW01MPE作业分割(RP)生产成本-直接人工依作业类型数量(RP01)DLLR001/LR002制造费用依作业类型数量(RP01)DOHMR001MR00211MSE作业分割(RS)生产成本-直接人工依作业类型数量(RP01)DLLR001间接费用依作业类型数量(RP01)SLNNR001机器相关费用依统计关键数字(RS01)SDFMSA计算实际工费率期末月结时，当执行完费用分割后，各作业类型所应承担的实际价格已确定，会计人员可以利用此功能计算每个作业类型的实际作业价格(各作业价格所应承担的制造费用除以各作业价格本月所确认的使用数量)。12成本中心会计常用交易代码交易代码交易代码(T-CODE)KS01KS02KS03KS04KS05KS12KS13KS14OKEONOKENNKSH1KSH2KSH3KL01KL02KL03KL04KL05KL13KL14KLH1KLH2KLH3KK01KK02KK03KK03DELKK04KAK2KAK3KBH1KBH2KBH3KB61KB63KB64KB21NKB23NKB24NKP26KP27KBK6KBK7功能建立成本中心变更成本中心显示成本中心删除成本中心显示成本中心变更记录批次变更成本中心批次显示成本中心批次删除成本中心变更成本中心标准层级显示成本中心标准层级建立成本中心群组变更成本中心群组显示成本中心群组建立作业类型变更作业类型显示作业类型删除作业类型显示作业类型变更记录批次变更作业类型批次显示作业类型建立作业类型群组变更作业类型群组显示作业类型群组建立关键统计数字变更关键统计数字显示关键统计数字删除关键