打造可持续经营的企业

打造可持续经营的企业第1页/共28页企业被拆分的风险1、大连新型集团2、大连中大医疗器械公司第2页/共28页一、合伙公司关键人物互保计划缴纳保费第3页/共28页二、市场关联企业互保计划（续一）缴纳保费缴纳保费内部协议第4页/共28页三、关键人物福利计划第5页/共28页四、保费分担计划第6页/共28页企业和家庭资产界限不清千万富翁惨死

遗孤陷入困境第7页/共28页[■文/图

首席记者

张晓帆]

2003-08-22

19:59姐姐弱智，弟弟只有12岁，19岁的李博不得不担起照顾姐弟的重任；本来他们拥有一个美好的未来

千万富翁惨死

遗孤陷入困境

8月21日，姐弟3个人走进本报，他们分别名叫李慧（24岁）、李博（19岁）、小永（化名，12岁）。他们的父亲李某曾经是东北地区知名度极高的私营企业家，拥有几千万元的固定资产。两年前，李某在距离自家别墅几百米外的马路上遇害，从此，3名遗孤便卷入了无休无止的财产分割与各种官司中，他们的遭遇令人同情。

曾经拥有幸福的生活

李博告诉记者，她的父亲李某曾经是辽南最大的水泥制品厂厂长，拥有水泥厂、船用设备厂和房地产等多项产业。虽然大姐在小时候因为手术麻醉导致弱智，但是家里生活条件非常优越。1993年，李博的生母因病去世，当年年底，42岁的父亲娶了小他18岁的继母。继母年轻漂亮，个子高高的，跟父亲又生了个男孩。一开始，继母跟父亲和3个孩子处得都挺好。但是从1997年开始，父母开始经常吵架，甚至闹到要离婚的地步。为了闹离婚，父亲跟继母都曾自杀过。2001年3月，他们还到登沙河镇法庭咨询过办理离婚的问题，但是没有最后达成协议。

就在他们咨询离婚问题后几天，父亲就在宝马车上被害了。李博说，从那以后，他们姐弟3个人的幸福生活就彻底结束了。千万富翁惨死

遗孤陷入困境(续一)第8页/共28页千万富翁惨死

遗孤陷入困境(续二)这是一起在当年惊动了辽宁省领导的杀人血案。2001年3月10日中午，李某乘坐由妻子驾驶的一辆白色宝马轿车，追赶刚刚从家中偷走了手机的两名男子。当他们追上两名男子时，对方矢口否认偷了手机，于是李某要求其一起到派出所查证。两名男子上车后，一个掏出手枪，另一个拿出了尖刀，将李某捅倒在血泊中。40天后，这起血案告破。两名罪犯均被判处死刑。家中突然变得空空荡荡21日下午，记者来到金州区登沙河镇南关村李家。这是一栋2层别墅，但是陈旧破败，除了墙面、地板的装修还留着原来富裕生活的痕迹外，房间里的家具非常简陋。李博跟弟弟的房间只摆了两张床、一个书桌，厨房里脏乱不堪，连个饭橱都没有。提起父亲死后的情景，姐弟3人哭成了一团。李博说，姐姐弱智，除了吃饭睡觉什么也不知道，弟弟还小，不懂事，这个家只有她还能起顶梁柱的作用。父亲曾经给她规划了非常美好的未来，想让她到国外读大学，回国后接他的班。可是现在，她勉强读到高三就辍学了，因为姐姐弟弟都需要她照顾。李博告诉记者，父亲拥有多家工厂和房地产项目，资产几千万元，本来可以保证他们姐弟衣食无忧。但是父亲死后，继母起草了要1000万元现金及楼房、公司、别墅、汽车、吊车等价值5000多万元财产的声明，并表示“三个孩子在财产方面从此以后与我没有任何牵连”。第9页/共28页千万富翁惨死

遗孤陷入困境(续三)2001年8月的一天，李博从学校回家时，发现家里空无一物，所有能拿走的东西都被搬走了，继母及小弟也已离去。无奈，李博姐弟只好住进了小姑家。陷入无休止的官司争议中父亲死后，家里人先后几次坐下来分割遗产，都因为意见不统一不欢而散。后来，3姐弟又卷入了各种官司中，先是继母张某以监护人的身份将李博的小姑告上法院，要求小姑返还登沙河镇水泥制品厂及全部财产。接下来，孩子的姥爷姥姥及姨舅姑等又状告李博的继母张某，申请撤销其监护权。记者在李家见到了两份判决书。一份是市中级人民法院于2001年判决返还水泥制品厂一案，起诉人张某胜诉，但是李博的小姑不服，现已上诉。另一份是金州区人民法院判决撤销张某对李慧等3人的监护资格的。李博说，无休止的官司与财产争议搞得姐弟3个精疲力尽，她年满18岁后就成了姐姐与弟弟的监护人，更没心思认真学习了。住在医院里的姐姐每年需要4万元的费用，在私立学校里念书的弟弟也需要3万元学费，这些都由小姑暂时垫付。可是近来，小姑经营的水泥厂因为官司、还贷、三角债等问题已经到了倒闭边缘。她向3个孩子表示，自己恐怕没有能力再支付他们的花销了。孩子应该获得他们的权益记者在李家见到了李博的小姑。她表示，从哥哥身亡到现在，3个孩子的一切花销都是由她支付的，她说只要没有山穷水尽，就一定会对3个孩子负责到底。但想到哥哥拥有几千万元的资产，而他的亲骨肉却守着一栋空房子艰难度日，她无论如何都平衡不了。第10页/共28页李博的小姑认为，虽然张某是大哥的妻子，但是3个孩子也应该拿到属于他们的财产。由于孩子们势单力孤，根本无力维护自己的权益。继母不希望闹到法庭上昨日，记者电话采访了3个孩子的继母、开发区水泥制品公司经理张某。张女士说，丈夫死后，她非常痛苦。在李家长辈在场的情况下，一家人曾坐在一起就财产分割问题进行讨论，但是因为李博的小姑不同意把登沙河水泥制品厂给分了，讨论没有结果。后来，类似的讨论又进行了三四次，都因为双方意见无法统一而没达成协议。张女士表示，自己从来没说过不想养孩子的话，但是3个孩子跟小姑亲，所以才坚持要与她脱离监护关系。而且，李博的小姑经营登沙河水泥厂，一年有三四百万利润，同时，她手里还握有不少李某的财产，理应支付孩子的费用。张某认为，一家人还是应该坐下来和气分家产，不应该闹到法庭上，因为起诉费、评估费加上律师费，怎么也得超过百万元，这钱没有必要扔了。张某表示，分家产的先决条件是登沙河水泥制品厂一案结案。3个孩子可以打“风险官司”登沙河镇南关村村委会书记兼主任关云嵩与李某是几十年的好友，他认为，19岁的李博既要养活傻姐姐，又要供养弟弟读书到大学毕业，她自己却一分钱都没有，怎么也说不过去。记者咨询了以处理经济官司见长的大连新世纪律师事务所魏平律师。他说，张某及其与李某的孩子、李某与前妻的3个孩子都属李的财产“第一继承人”。但是在分割财产时，夫妻共有财产应该先分出一半给妻子，余下的再由其子女及长辈等平均分配。由于李某的长女李慧弱智，属特殊赡养对象，在分配财产时应该优先考虑，适当多分一些。另外，因为李某与张某属二次婚姻，3个孩子作为其前妻财产的合法继承人，也将分走一部分共同财产。至于昂贵的起诉费、律师费及评估费等，根据3个孩子存在“弱智、未成年”等情况，可以申请打“风险官司”，即请律师免费打官司，在胜诉后再付律师费，诉讼费也同样可以申请法庭缓交。图片说明：姐弟3个除了哭诉过去，对未来一片茫然。千万富翁惨死

遗孤陷入困境(续四)第11页/共28页五、私营企业主保险解决方案图示第12页/共28页六、企业主薪资延续计划（生活补贴）第13页/共28页遗产税风险第14页/共28页第15页/共28页遗产净额

税率

累进差额50万

10%

051万～200万

20%

5万201万～500万

30%

25万501万～1000万

40%

75万

1001万以上50%

175万中国遗产税课征草案第16页/共28页不被查封罚没的财产财产私有化—《保险法》第二十四条规定：“任何单位或个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。”其他理财工具决不具有的安全性能不用于抵债的受益人的保险金请求权来自人寿保险合同的规定，故受益人获得的保险金不属于被保险人的遗产，即不纳入遗产分配，也不用于清偿被保险人生前债务。我国《合同法》第七十三条规定：因债权人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院，请自己的名义代位行使债务人的债务，但该债权专属于债务人自身的除外。注：最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）第十二条：债务人自身的债权是指基于抚养、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬：退休金、养老金、抚恤金、安置费、人身保险、人身伤害赔偿请求权等不存在争议的第六十一条人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定。

家里的“顶梁柱”突然去世，后任妻子和前妻所生的儿子为“顶梁柱”留下来的巨额保险究竟属于谁对簿公堂。辽阳市中级人民法院做出了判决，按照《保险法》中不看“关系”而看“受益人”的原则，将价值2162010元的“天价保单”的赔付额判给了投保人滕某某在买保险时所指定的受益人：儿子滕某。《继承法》第10条规定：“遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母。……本法所说的子女，包括非婚生子女……。”

其他值得关注的背景：案例：让您的财富按照您的意愿支配免税财产《个人所得税法》第四条规定保险赔款免纳个人所得税《遗产税草案》第五条规定人寿保险所取得的保险金免纳遗产税百年来，财产保全和转移的最佳方案第17页/共28页0705文件夹\陈水扁存款突增6772万买3150万寿险避遗产税.doc我的財产不完全属於我自己溫世仁

50岁后將人生獻給祖国大

西部,提出:「開发西部十年可成」

中国台湾网3月23日消息据台湾媒报道，知名台商、前英业达董事温世仁的遗孀吕宥萱18日因心脏病在马来西亚病逝，年仅57岁。由于夫妻俩逝世间隔时间较短，且死得都很突然，致使两人过世后，总计需缴60亿元（新台币，下同）遗产税，成为台湾岛内史上缴税最多的夫妻。由于台湾遗产税率高达50%，岛内的有钱人多半在生前就会转移财产，免得逝世之后，打拼一辈子的辛苦钱全进了库房。温世仁在2003年因中风骤然过世（享年57岁），过世时的资产有120亿元，按照传统的计算方式，要缴交60亿元的遗产税，不过，那个时候吕宥萱提出“夫妻剩余财产差额分配的请求权”，分到温世仁60亿元的财产，才把遗产税降成30亿元。现在，温世仁妻子又猝逝，根本还没做任何节税的动作，所以，两个人加起来的遗产税总共有60亿元，成为台湾岛内史上遗产税缴得最多的夫妻。

积累一辈子消失一瞬间第18页/共28页由于蔡万霖避税有方，使得782亿的遗产税变成区区5-6亿，旗下的国泰金控、国泰人寿、国泰世华银行、国泰世纪产险、国泰综合证券、国泰建设、国泰医院等庞大遗产与事业版图可以顺利传与子孙。9月29日台湾财政部表示：蔡万霖遗产税5-6亿蔡万霖避税的方法包括：一次购买数十亿元新台币巨额寿险保单申设投资子公司名义，逐步把财产转移增资股票发行时，用面值转让给子女认购企业家不缺保费,缺的是解决人生问题与继承问题所需要的现金流第19页/共28页由于蔡万霖避税有方，使得782亿的遗产税变成区区5-6亿，旗下的国泰金控、国泰人寿、国泰世华银行、国泰世纪产险、国泰综合证券、国泰建设、国泰医院等庞大遗产与事业版图可以顺利传与子孙。9月29日台湾财政部表示：蔡万霖遗产税5-6亿蔡万霖避税的方法包括：一次购买数十亿元新台币巨额寿险保单申设投资子公司名义，逐步把财产转移增资股票发行时，用面值转让给子女认购第20页/共28页一、人寿保单不纳入破产债权二、受益保险金不用于抵债三、保单是不被查封罚没的财产四、不存在争议的财产分配五、寿险公司不得解散保险不可忽视的功用六、保险收益是免税资产第21页/共28页

《公司法》规定，私营企业和合伙企业都需要业主承担无限责任，偿债范围包括了业主的私有财产。

我国法律规定，人身保险金不属于破产债权，即在债务人破产的情况下，债权人不能通过要求债务人退保其人寿保单追索保单解约的现金价值。

——摘自2004年11月18日《中国保险报》一、人寿保单不纳入破产债权第22页/共28页我国《合同法》第七十三条规定：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院，请自己的名义代位行使债务人的债务，但该债权专属于债务人自身的除外。注：最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）第十二条：债务人自身的债权是指基于扶养、抚养、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬：退休金、养老金、抚恤金、安置费、人身保险、人身伤害赔偿请求权等。受益人的保险金请求权来自人身保险合同的规定，故受益人获得的保险金不属于被保险人的遗产，既不纳入遗产分配，也不用于清偿被保险人生前债务。二、受益保险金不用于抵债第23页/共28页安然公司破产了，安然前任总裁肯尼斯•莱有“先见之明”，早在多年前就投资数3700万美元购买了各种年金保险，这笔钱远远超出二人从安然获得的全年工资。这些年金将保证从2007年开始，肯尼斯•莱夫妇就能开始每年享受90万美元的待遇。最绝的是这些年金是受法律保护的，债权人无法以此为由起诉肯尼斯•莱。

在美国，许多州的法律规定，人寿保险和年金保险都受法律保护。莱夫妇所在的得克萨斯州就是其中之一，而莱夫妇购买的年金保险基本上都是保险政策以内的投资，债权人拿他们根本没有办法。先见之明第24页/共28页三、保单是不被查封罚没的财产《保险法》第二十四条规定：“任何单位或个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。”其他理财工