医院内部控制制度

医院内部控制制度一、为贯彻执行国家相关法律法规和医院规章制度，进一步加强廉政风险防控机制建设，维护国有资产的安全与完整，提高内部管理水平，制定本制度。二、医院成立内部控制领导小组、工作小组，负责内部控制工作的领导和实施。由纪检监察、内部审计机构负责内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。三、建立预算、收支、采购、资产、建设项目、合同等业务的归口管理和岗位责任制，严格执行不相容岗位分离制度。四、加强预算管理，建立符合医院实际情况且具有可操作性的预算管理制度和流程，明确各环节授权批准程序和职责。按照财政部门要求，本着收支平衡的原则，及时编制三年财务规划和年度预算；严格执行《公立医院预决算报告制度暂行规定》，完善预算审批程序与批复下达形式；建立、完善预算执行责任制度，严格预算执行过程控制、执行分析控制和执行情况反馈与报告机制；预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行规定的审批程序；加强决算报告编审控制，建立科学的预算考核评价机制。五、加强收入、支出控制，建立健全收支管理制度，规范单位收支业务流程，确保资金使用安全、合理、有效。建立完善的收入管理制度和岗位责任机制，规范收入项目及标准，确保医院各项收入符合国家法律法规的规定；规范收入收缴工作，确保各项收入及时足额缴入医院账户，杜绝账外账和“小金库”；按照财务管理的要求，对各项收入进行会计核算，确保收入核算正确规范，相关财务信息真实可靠；根据收入预算，对收入情况进行分析，及时找岀收入管理中存在的问题。建立完善的支出管理制度和岗位责任制，确保各项支出(包括开支范围和标准等)符合国家相关法律法规，资金支付符合相关政策与制度要求；科学设置经费支出管理级次与授权审批额度，确保经费支出管控权责对等，管理责任落实规范到位；规范票据印制、发放、购领、使用、保管及核销管理；建设“全面集中、统一管控”的银行账户管控体系，优化资金归集流程，充分利用电子支付功能，提高资金结算效率；定期编制支出业务预算执行情况管理报告，为医院领导管理决策提供信息支撑，对于支出业务中发现的异常情况，及时分析查找原因并采取有效措施。六、加强采购业务控制，建立健全采购管理各项制度。建立医院采购管理组织体系，明确采购业务主管科室，各参与部门和人员责任清晰，采购管理工作协调机制落实到位。根据财政部门、主管部门有关规定及医院工作计划编制采购预算，合理安排采购计划，保证采购预算和计划科学合理，并具有财力保障；加强采购管理，规范采购方式变更，明确采购方式变更各方当事人的责任；建立采购验收制度，明确采购验收程序、标准及责任人，确保采购验收工作有章可循、有据可依；规范采购项目的质疑与投诉管理，及时有效地处理采购供应商的质疑与投诉；加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制。七、加强资产管理，规范资产管理工作流程，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。资产配置依据应充分合理、符合国家规定的资产配置标准、决策和审批符合程序规定；建立完善资产购置预算、请购审批、取得验收、领用登记及内部调剂等方面的控制机制；加强资产日常使用环节的控制，建立资产日常管理、维护保养、清查盘点、统计报告等控制机制；及时、足额上缴国有资产收入，按规定申请国有资产收入返还；按规定办理国有资产报损、报废手续，严格按照财政部门相关规定调整有关资产、资金账目；加强国有资产产权管理，按规定办理国有资产产权登记、变更、注销及纠纷调处等事项；规范国有资产评估行为，防止国有资产流失；加强国有资产监督管理，建立科学、规范的资产年度报告体系。八、加强建设项目控制，建立项目内部管理制度和流程。建立项目管理组织体系，明确相关部门和岗位的职责权限，确保建设项目管理机制健全有效。建设项目立项应程序规范，决策科学合理，项目立项建议书、可行性研究报告应经过适当的审核或评审；建立建设项目概预算控制制度，项目招标投标活动应符合国家法律法规和相关政策；项目施工前按照规定办理各项手续，确保项目施工手续完整、合法；建立项目变更控制机制，规范项目变更程序，明确项目变更的审核审批机制；项目竣工后按规定及时办理竣工决算和验收，确保项目竣工验收和资产移交过程合法合规；建立健全项目核算账户，及时进行会计核算；建立项目资料归档控制机制，做好建设项目档案文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。九、加强合同控制，建立规范的合同管理制度和业务流程，明确合同订立的授权审批程序。建立完善的合同管理组织体系，明确医院合同归口管理部门，设置合同管理岗位，对医院的合同事务实行审核把关、统一管理。建立合同策划与调查控制机制，减少合同违约风险；明确合同审核、审批程序，确保合同内容、签订程序规范，合同登记备案手续完善；建立合同履行监控机制，加强对合同变更的管理；按合同规定及时支付合同款项，确保合同款项支付规范有序，有效保证业务的开展；建立合同纠纷控制机制，确保合同纠纷得到及时有效的解决；妥善保管合同文本并及时对合同进行归档，确保合同保管安全可靠；定期开展合同管理检查评估，根据需要开展合同登记、统计和分析，不断完善合同管理工作。十、不断提高内部控制信息化水平，根据财政部门要求和医院内部管理需要，构建内部控制信息系统，实现内部控制在医院的信息化落地。建立健全内部控制信息化管理制度和岗位责任制。将单位层面及业务层面内部控制要求（分事行权、分岗设权、分级授权、不相容岗位分离等）嵌入信息系统、将流程控制中的编制岗、审核岗、审批岗等不相容岗位嵌入系统、将各不相容岗位的控制要素、控制要素的审批要求、审批要求的政策依据等嵌入系统，逐步实现内部控制信息化。十一、加强内部控制制度的监督检查，建立内部控制监督检查制度。纪检