重庆省内审师内部审计基础-风险的词汇和概念考试题

-.z**省内审师?内部审计根底?：风险的词汇和概念考试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假设他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：容许在新合并的企业中购置新发行的债券D：容许出售给企业他们目前所有的债券2、以下哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丧失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变方案；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯事件。3、以下哪一项为哪一项数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和平安规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。4、*组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。以下各项中哪一项为哪一项对这种风险进展控制的最正确方法.A：a.对知识库进展检查。B：b.对开发和生产中的控制进展测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进展严格监视。5、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了?标准?.A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。B：没有违反，因为有证据说明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。C：没有违反，因为?标准?没有具体规定是否需要开展后续工作。D：违反了，因为?标准?要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。6、在证实应付账款工程清单时，以下哪项是对分析性测试的最正确描述.A：比较应付账款工程清单的工程和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应付账款工程清单的余额和以前年度的余额。C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款工程清单中所选工程的供货商发票。7、生产者生产*种商品或劳务时所放弃的使用一样的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：时机本钱B：会计本钱C：显性本钱D：隐形本钱8、以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。9、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去承受效劳。实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。B：减少顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作完毕时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。10、流程再造是通过对根本业务流程进展全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在效劳、质量、速度和本钱方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项.A：为新系统制定审计方案。B：推荐应予考虑的领域。C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。11、根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。12、“红旗〞标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额*围内可自行从事采购活动；B：*职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：*职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。13、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性.A：总体样本抽取时机均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体14、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是以下哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非构造化的任务。D：d.确定的需求和非构造化的任务。15、以下哪项增长后会引起国内生产总值下降.A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出16、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观.A：以前的审计结论。B：审计单位规模。C：对经营管理的满意程度。D：员工、系统或环境的改变。17、与内部财务报告相关的内部审计的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支工程，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进展开支；D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。18、*公司由于客机门不能平稳地翻开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购置价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；D：作业研究法。19、以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息.A：带有回归分析的情景假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作20、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性.A：标准；B：条件C：原因D：结果21、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出.A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性22、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监视和书面备忘录来进展非正式管理。23、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在*一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。则完全产能销售水平为A：＄2，500，000B：＄10，000，000C：＄1，600，000D：＄2，000，00024、以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一*业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。25、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A：未发现的新员工工资率错误。B：在本钱报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除工程。D：无法为员工提供参加养老金方案的时机。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、在内部审计业务完毕不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责____A：旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产平安防护工作要差于高风险领域的资产平安防护工作B：取决于职能别离的控制系统由于三个人的共谋而失败C：没有书面政策规定受制止的活动以及在发现违规时所要采取的行动D：部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章2、*专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官:A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准；B：尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他；C：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识；D：可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。3、为了方便编制方案和预算，*旅游效劳公司管理层对以后的24个月的月销售额进展预测。根据以往的数据，管理层发现销售额呈向上的趋势，同时由于季节性变动的影响，6月、7月和8月销售额较高，1月、2月和3月销售额低，预测公司销售额的适当的技术是A：a．时间序列分析。B：b，排队论。C：c．线性规划。D：d，敏感性分析。4、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最正确方法A：为每一级经理写详细的报告；B：给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告；C：与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告；D：与所有层次的经理讨论结果。5、对生产过程的跟踪进展自动化，应按以下顺序进展。A：a．分析、设计、构造、实施。B：b．设计、分析、构造、实施。C：c．分析、设计、实施、构造。D：d．设计、分析、实施、构造。6、*公司购置一台新设备实行分期付款、从购置当日起每年支付固定金额。如果利率是10%，该机器的购置本钱可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得.A：1元的贴现值。B：1元年金的贴现值。C：1元的将来值。D：1元年金的将来值。7、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监视程度内容作出了最正确表述A：业务是否涉及管理层的可能的局部舞弊情况；B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性；C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；D：内部审计活动以往处理特定业务客户的经历。8、以下哪一项效劳质量维度涉及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反响灵敏9、使用通用审计软件(GAS)的一个主要优点是审计师可以A：通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的准确性；B：减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量；C：不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息；D：考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程。10、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫A：欧式期权。B：外汇期权C：期货期权。D：美式期权。11、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征.A：不是公司财务决策的最好参照；B：总是小于它们的合理价值；C：不是未来现金流现值的最好估计；D：合理反映所有公开信息。12、*公司拥有100,000美元的流动资产，100,000美元的固定资产，100,000美元的债务，100,000美元的权益。如果该公司将价值75,000美元的资产根据项下的哪种租赁协议进展租赁，则其债务对资产的比率就可对应于下的相应比率.A：经营租赁64%B：经营租赁100%C：融资租赁50%D：融资租赁64%13、对业务工作方案的批准应该A：不能晚于业务工作的结论；B：业务客户或指定人员；C：在*些情况下获取有关方面的口头同意；D：董事会书面批准。14、组织开展〔OD〕是促进组织变革的主要手段。组织开展的主要目标之一是A：增强领导的权力。B：统一组织目标与员工目标。C：吸引更优秀的员工参加组织。D：为组织及其管理者提高效率提供手段。15、在对*大件消费性商品库仓进展的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对*些商品进展全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进展了9次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进展循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的时机增加了，原因是A：进展循环清点的工程由仓库职员挑选B：设置循环清点程序来代替效率性较差的程序C：作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录D：仓库职员记录循环清点信息16、*金融机构的外币交易风险管理制度制止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制Ⅰ是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金；Ⅱ对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动；Ⅲ不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。A：只有Ⅰ是正确的；B：只有Ⅲ是正确的；C：只有Ⅰ和Ⅱ是正确的；D：只有Ⅱ和Ⅲ是正确的。17、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进展参与，可以在系统实施后进展参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是A：可以最大程度地降低审计参与的本钱。B：可以在明确界定的时间点公布审计评论。C：可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。D：可以最大程度地降低重新设计本钱。18、对外部审计师独立性的评估1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与A：只有1和3是对的B：只有1和4是对的C：只有2和3是对的D：只有2和4是对的19、在第一年的1月1日，公司采购了机器$10，000，预计使用年限是10年，没有残值。该公司采用直线法折旧机器，在第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，则第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，则第5年的折旧费用是多少.A：＄6，000B：＄3，000C：＄2，000D：＄l，00020、*公司将充裕的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A：本钱数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进展函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销21、根据以下信息答复*生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进展进一步调查.A：对替换零件进展实地盘点，验证其存在性以及进