注会第10章企业所得税法课后作业

D.某企业为一般，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料（该批材料系企，后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（）万元。 2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的经责令限期改正逾期仍未借款期限为2。该厂201181日开始建造，至2013331日完工办理了竣得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。、甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含入9000万元，出租闲置仓库取得租价款100万元17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿给、 ）万元过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所 非性质的赞助支 2013年11M公司股东会批准，A公司将其持有的全部撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000A公司撤资分得银行存款2000万元。则A司该业务应缴纳企业所得税（）万元。 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税可在追补确认年度甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，8为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该额对应的资产转让所得为（）万元。甲企业属于以其境内、全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，A国分国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013 50090%计入收入总额所得额为150万元A国缴纳企业所40B国的分支机构当年亏损100万元。2013年在我国实际应缴纳企业所得税()万元。 算。对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。 企业迁出地和迁入管发生变化的由迁出管负责企业搬迁根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（ 依法境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、的所得作为征税对象B.依照外国法律成立但实际管理机构境内的企业仅就其来源于中国境内的所得作为 D.采用售后回购方式销售商品且符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入金 某企业（一般）2013年12月接受一批材料捐赠，捐赠方根据该批材料的市取得承运企业（一般）开具的上注明运费1万元。根据及企业所得税的有关规定，下列说法正确的有（（取得的在当月均已 15%，核定为该限售股原值 按照县 对股权激励计划实行后立即可以行权的上市公司可以根据实际行权时该的公允价格照税定在企业所得税前扣除 D.企业为投资者或者职工支付的补充养老费，在规定的范围和标准内，准予税前扣除2013年取得销售货物收入1500万元特许权使用费收入300万元重组收益50万元生费支出200万元。根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（ 企业向支付的费企业向缴纳的滞纳 B.5除另有规定外企业在重组过程中应当在发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照价格重新确定计税基础根据企业所得税的有关规定，下列资产损失，应以申报的方式向申报扣除 企业因自然发生的存货损 对经济特区和浦东新区内在2008年1月1日（含）之后新设的高新技术企业，在经25%的法定税率减半征收企业所得税20%税率征收企业所得税企业研究开发费各项目的实际发生额归集确汇总额计算确的主管有 B.22（含）下列关于非居民企业所得税核定征收办法的表述中，正确的有（费支出总额÷（1-经核定的利润率）×经核定的利润率采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业境内从事适用不同核定利润率的下列关于非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（对未境内设立机构场所的非居民企业境内取得工程作业所得应缴纳的企业所得税，可以指定工程价款的支付人为扣缴义务人根据企业所得税的有关规定，依照规定对企业进行特别纳税调整的，除了应当补征外还应按照规定加收利息下列关于加收利息的表述中正确的（ C.加收的利息应当按照所属纳税年度银行公布的与补税期间同期的存3，D.企业依照企业所得税定在报送年度企业所得税纳税申报表时了年度关联业务， 算清缴，结清应缴应退企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向办理 、不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税的产品、内部研发、仓、当年销售实木地板给商场，开具，取得不含税销售收入8000万元，3200当年发生用500万元，其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80向非金融企业（非关联企业）1800130同类年利率为6%。 其他相关资料：实木地板适用的消费税税率为5%，城市建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，相关均已通过认定并准予抵扣。计算2013年该企业共计应缴纳的、消费税、城建税、教育费附加和地方教育某生产企业（一般）2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动，201331206%20（8）12月购进并实际使用一台符合《安全生产设备企业所得税》规定的安全生产设备，取得的上注明价款80万元、13.6万元。20132013当年6月4 全年发生用790万元，其中含业务招待费90万元，企业按上年职工工资总额15。负高于关联企业；金融企业同期同类年利率为6%） 参考【答案】【答案】】【解析境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企所得来源地，选项D属于来源于的所得，不需在我国缴纳企业所得税。】【答案】【答案】项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入；商场应确认的销售收【答案】C【答案】】】【答案】 【答案】【解析】选项A：不得在企业所得税前扣除；选项B：计入“用”在企业所得税前扣C：计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。【答案】，税税前扣除；因管理不善发生的损失需要作进项税额转出处理，可以计入损失在税，【答案】，有单独设置账册准确核算的应责令企业在规定的期限内进行改正，逾期仍未改正的，可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。，【答案】时准予扣除的利息支出=300×6%×4/12=6（万元。【答案】46.2【答案】【答案】【答案】5【答案】【解析（1）自2011年7月1日起，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资转让所得（2）A公司取得的银行存款2000万元中，1000万元应确认为投资收回；3000×（3）A=100×25%=25（万元。【答案】【答案】税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）=2000×85%×（10- 【答案】【解析以境内全部生产经营活动有关的研究开发费用总额总收入销售收入总额、享受高新技术企业所得税政策，即对其来源于所得可以按照15%的业所得税，在计算抵免限额时，可按照15%的税率计算境内外应纳税总额。因此，【答案】1.08【答案】A500500C:对企业委托给外单D：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等设备的，该设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免，当年5【答案】【解析】A国的企业所得税扣除限额=150×25%=37.5(万元)，小于在A国已纳企业所得税税额40万元，所以不需要在我国补税，且留待以后5个年度内用该国每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补的有2.5万元（40-37.5。B国分支机构当年亏损，不需2013【答案】【答案】【解析】选项A：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行【答案】【解析】选项B：企业营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的；选项C：扣缴义务人每次代扣的，应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D：扣缴义务人未依法扣7【答案】企业应就来源于中国境内、的所得作为征税对象。【答案】【解析】选项A：销售货物所得按照活动发生地确定所得来源地；选项C：权益性投资【答案】【解析选项B境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于境内的所得按20%的低税率缴纳企业所得税但实际征税时适用10%的税率选项D境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。中【答案】【答案】B：采用现金折扣方式销售商品的，按照“扣除现金折扣前”的金额确定销售C：采用以旧换新方式销售【答案】【解析】选项A：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生【答案】（【答案】【解析】选项AB：企业转让代持的个人限售股取得的收入，应作为企业应入计算缴纳【答案】通的不足12个月取得的投资收益。【答案】（1）（2（3）（4）（5）【答案】【答案】【答案】【答案】【解析】2012年费扣除限额=1800×15%=270（万元实际发生350万元，2012年税前外，2012年未扣除的超支费80万元可以在2013年度扣除，即2013年准予在企业所得【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】【解析】选项B：企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项【答案】（含【答案】【答案】【答案】【解析】选项A：应当对补征的，自所属纳税年度的次年6月1日起至补缴之公布的与补税期间同期的“”基准利率加“5个百分点”计算。【答案】【解析】选项C：企业应当自年度终了之日起“5个月内向报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退；选项D：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起“60日内，向办理当期企业所得税汇算清缴。【答案】 - （3）60%扣除，但最高业）收入的5‰=（8000+100）×5‰=40.5（万元，48万元＞40.5万元，可以在企业所得税40.5=80-40.5=39.5（万元）定据实扣除的基础上，可以加计50%在企业所得税前扣除。应调减应纳税所得额=120×②非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过按照金融企业同期同类利率计算的④职工福利费扣除限额=800×14%=112（万元12018=18-16=2（万元）0。 20=800×14%=11（60%60%扣除，但最，销售（营业）收入的5‰=8000×5‰=40（万元，72万元＞40万元，按照40万元在税前扣=8000×15%=120（取得的股息、红利收入20万元属于持有居民企业公开并上市流通的不足12个月=8000-3000-500+（120-40）-650-300+25-50-55+35+20=3443（万元企业购置并实际使用符合《安全生产设备企业所得税》规定的安全生产5=80×10%=8（万元）500500从甲公司取得的股利20万元未计入应纳税所得额。连续持有居民企业公开