工程经济自考本科教学各章节重点知识点及概念解析

/第一章工程经济分析的经济要素现金流量：以项目作为一个独立的系统，反映项目在整个寿命周期内实际收支的现金活动。总投资的构成：固定资产、流淌资产、无形资产、递延资产。固定资产：运用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，在运用的过程中保持原有物质形态的资产。流淌资产：在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。无形资产：没有物质实体，却可以使拥有者长期受益的资产。递延资产：不能完全计入当期损益，而应在以后各年度分期摊销的各项费用。固定资产投资估算：生产规模指数法、分项类比估算法、工程概算法。生产规模指数法：利用已知的投资指标来估算同类型不同规模的项目。提高功率以扩大生产规模的，指数取0.6-0.7，增加机器设备扩大生产规模的，指数取0.8-1.0，。分项类比估算法：将固定资产分为三项：机器设备投资、建筑物构和建物投资、其他投资，先估算出机器设备部分，然后依据比例估算后两项。须要估算人员有丰富的阅历。 工程概算法：国内应用较广泛。建筑工程投资、设备投资、其他费用、预备费用。流淌资金投资估算：扩大指标估算法、分项详细估算法。 扩大指标估算法：参照同类企业流淌资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率。总成本费用：项目在确定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。生产成本：各项干脆支出（干脆材料、干脆工资、其他干脆费用）和制造费用。制造费用是指为组织和管理生产而发生的各项费用。 管理费用：企业组织和管理经营活动发生的各项费用。 财务费用：企业为筹措资金而发生的各项费用。 销售费用：企业销售产品、供应劳务而发生的各项费用。经营成本：总成本费用-折旧费-摊销费-维简费-利息支出。不包括折旧费、摊销费、维简费的缘由：现金流量图反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和现金流出，而投资已经在其发生的时间作为一次性支出计入现金流，不能再以折旧、摊销的方式重复计算。同理也不应包括矿山的“维简费”。不包括利息指出的缘由：全部投资现金流量图以全部投资作为计算基础，利息支出不作为现金流出，而利息支出已在自由资金现金流量图中单列。固定成本和可变成本： 固定成本：确定时期和确定生产规模内不随产量变更的费用。 可变成本：产品成本中随产量增减而成比例增减的费用。 半可变成本：其费用总额随产量变更，但不成比例。总成本费用估算：分项估算、类比估算、统计估算。类比估算：以总成本费用中占比重最大的费用为基础，按比例估算总成本费用。新产品开发和新技术论证时常接受。 统计估算：须要大量同类产品的成本资料。销售收入：商品销售量×单价。利润：企业在确定时期内全部生产经营活动的最终成果，是企业扩大再生产和国家财政收入的基原来源。 税后利润：缴纳所得税后的利润。 利润总额：销售利润+投资净收益+营业外收支净额。资本金利润率：企业利润/资本金总额，反映企业资本金的获利实力。销售收入利润率：利润总额/销售收入净额，反映每百元销售收入创建的利润。成本费用利润率：利润总额/成本费用总额，分营投入和产出之间的比例关系。税金： 税法改革后的三种流转税：增值税、消费税、营业税。 增值税：以商品生产流通和供应加工、修理修配劳务各环节的增值额为课税对象的流转税。 扣额法：（销售额-扣除项目金额）×税率 扣税法：销售额×税率-扣除税金 消费税：以特定消费品或消费行为的流转额或流转量作为课税对象的流转税。 从价定率：销售额×税率 从量定额：销售数量×单位税额 营业税：以营业额作为课税对象的流转税。 企业所得税：以企业净所得为课税对象，统一实行33%税率。价格：价格是价值的货币体现。 市场价格：实际发生的市场交易价格，是计量财务收支的干脆依据。 影子价格：当市场价格偏离实际价值时，用于经济分析的调整价格。 影子价格的确定：首先区分投入和产出物是外贸货物还是非外贸货物。 外贸货物：以实际可能发生的口岸价格为基础确定。 非外贸货：产出物：供求均衡的按财务价格计算；供不应求的依据市场价格并考虑变更趋势，但不高于同质量产品的进口价格；供求不明的取上述价格较低者。按上述原则定价后，再计算为出厂价格。投入物：可挖潜满足供应的，按可变成本分解定价；通过增加投资满足供应的，按全部成本分解定价；无法获得成本分解资料的参照国内市场价格；在计算期内无法扩大生产规模满足供应的，参考国内市场价格、国家统一价格加补贴，取其中较高者。按上述原则定价后，再计算为到厂价格。其次章工程经济分析的基本原理反映收益类的指标：数量指标、品种指标、质量指标、利润指标。 数量指标：商品产值、总产值、净产值。商品产值：企业在支配期内生产的可供外销的成品、半成品、工业性作业的价值。反映企业在支配期内向社会供应的商品数量，是企业收入的主要来源。依据现行价格计算。总产值：包括劳动者为自身创建的价值、劳动者为社会创建的价值、生产资料的转移价值。总产值=商品产值+来料加工的来料价值+期末在制品结余额-期初在制品结余额。是企业在支配期内生产总成果的货币体现，反映企业的生产水平和生产规模，依据不变价格计算。净产值：包括劳动者为自身创建的价值、劳动者为社会创建的价值。反映企业在生产和节约两方面的工作成果，表明企业向社会供应国民收入的多少，是衡量企业经济效益的重要指标。 质量指标：适用性、牢靠性、经济性。 适用性：产品满足某种运用目的所具备的技术性能牢靠性：在规定时间和规定条件下，完成规定任务的实力。经济性：产品在整个寿命周期中所体现出的经济效益。反映劳动消耗类指标：总投资指标、年总成本费用指标、时间指标。反映收益和劳动消耗的综合指标：确定经济效益指标：劳动生产率、材料利用率、设备利用率、固定资产盈利率、流淌资金周转次数。其中劳动生产率分为：全员动生产率=总产值/全部职工平均人数、生产工人劳动生产率=总产量/生产工人平均人数。相对经济效益指标：静态差额投资收益率、静态差额投资回收期。满足须要可比原则：产量可比、质量可比、品种可比。 产量可比：（1）产量相等时，干脆比较投资和经营成本。（2）产量不等但差异不显著时，比较单位产品的投资和经营成本。（3）产量差异显著时，重复建设方案进行比较。 质量可比： （1）产品质量符合国家质量标准。 （2）当质量差异显著时，换算称可比产量。 品种可比： （1）为达到同样的运用性能，不同品种接受折算系数进行折算。 （2）可按费用的多余支出或节约进行调整，再进行比较。消耗费用可比原则： （1）不仅计算和比较方案本身的费用，还应考虑相关费用。 （2）接受统一的计算原则和计算方法。价格可比原则：对技术方案进行经济计算时接受合理一样的价格。合理的价格：价格必需正确反映价值，各产品间比价合理。比如可以用影子价格代替市场价格，用计算相关费用代替实际价格。一样的价格：价格种类一样。不同的方案接受相应时期的价格，比如分析近期技术方案时接受现行价格，分析远景技术方案时接受远景价格。时间因素可比原则：（1）经济寿命不同的方案，接受相同的计算期。方案间寿命周期有倍数关系时接受最小公倍数作为计算期，无倍数关系统一接受20年为计算期。 （1）不同时间发生的效益费用不能简洁相加，应考虑资金的时间价值。资金的时间价值：由于资金的运动（生产-流通-生产）可得到确定的收益或利润，即资金增了值，资金在这段时间所产生的增值，就是资金的时间价值。时间价值计算公式：整付终值：[F/P,i,n]=(1+i)n 整付现值：[P/F,i,n]=(1+i)-n 等额分付终值：[F/A,i,n]= 等额分付现值：[P/A,i,n]= 等额分付偿债基金：[A/F,i,n]= 等额分付资本回收：[A/P,i,n]=第三章经济效益评价的基本方法静态评价方法：投资回收期法、投资收益率法、差额投资回收期、计算费用法。动态评价方法：现值法、将来值法、内部收益率法、年值比较法。不确定性分析方法：盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。敏感性分析：是一种评价经济效益的不确定性方法，依据不确定因素对经济效益评价值的影响程度，找出敏感因素，并提出相应的限制对策。分为以下步骤：（1）确定敏感性分析指标。（2）计算在确定条件下的目标值。（3）选取不确定因素。（4）计算不确定因素的变更对目标值的影响。（5）找出敏感因素（6）综合其他对比分析的结构实行措施。概率分析：又称风险分析，是一种利用概率值定量探讨不确定性的方法。通过探讨不确定因素按确定概率分布同时变动，从而找出经济效益评价值连续概率的分布状况，以判别项目可能发生的损益或风险，在不确定性条件下为投资决策供应科学依据。决策收益表法：分别计算各方案在不同自然状态下的收益值，然后按客观概率大小加权平均计算出各方案的期望值进行比较，选择最佳方案。决策树法：以图解的方法计算方案在不同自然状态下的损益值，通过综合损益值比较进行决策。分为以下步骤： （1）画决策树。（2）计算个机会点的期望值。（3）修枝选优，作出决策。第四章工程项目的可行性探讨可行性探讨：可行性探讨是指对拟建项目在技术上是否适用、经济上是否有利、建设是否可行进行综合分析和全面科学论证的工程经济探讨活动。可行性探讨的作用：通过可行性探讨可以避开或削减决策失误，提高投资的综合效果。可行性探讨的时期：工程项目分为投资前时期、投资时期、生产时期。可行性探讨位于投资前时期。可行性探讨的程序：机会探讨、初步可行性探讨、详细可行性探讨、评价报告和决策。机会探讨：主要任务是提出工程项目投资方向的建议。主要解决两方面的问题：社会是否须要、是否有开展的基本条件。分为一般机会探讨和特定项目机会探讨。初步可行性探讨：当对机会探讨的结果存在怀疑时才进行，进一步推断项目是否有生命力，是否有较高的经济效益。详细可行性探讨：是可行性探讨的主要阶段，为项目决策供应技术、经济、生产等各方面的依据，给出详细的技术经济评价，提出最终结论。评价报告和决策：评价报告是可行性探讨的最终结论。可行性探讨的内容：市场调查、生产规模、技术选择、厂址选择、投资和成本费用估算、经济评价。 生产规模：用产品表示的企业年综合生产实力。 规模经济：因生产规模的变动而引起的酬劳的变动。 规模酬劳不变：规模增加幅度和酬劳增加幅度相等。 规模酬劳递增：酬劳的增加幅度大于规模增加幅度。 规模酬劳递减：酬劳的增加幅度小于于规模增加幅度市场调查：市场调查的作用：驾驭牢靠的市场信息有利于工程项目设想的产生，削减盲目性，加强自觉性，使产品适销对路；把握消费者当前和潜在的需求为生产的发展和新产品的开发供应依据；驾驭市场的性质和大小确定销量。市场调查的内容：国内需求量、国内供应量、国外需求量、国外供应量。 市场调查的方法：视察法、调查法、试验法。 视察法：无方向视察、有条件视察、非正式搜集视察、正式搜集视察。 无方向视察：没有特定的目的，一般的接触信息。 有条件视察：有目的的接触信息，但不主动找寻。 非正式搜集视察：为接触特定信息而进行的比较无组织的努力。 正式搜集视察：为接触特性信息而进行的有组织有支配的努力。调查法：介于视察法的偶然性和试验法的严谨性之间，分为三种：电话访问、邮寄调查表、面谈访问。试验法：是一种正式的调研方法。市场需求：在确定时间内，确定地理区域内，在确定的营销环境和营销方案下，特定的顾客情愿的购买的总数量。市场预料：在市场调查的基础上，依据得到的市场信息，经过定性分析和定量计算，预料在将来确定时间内市场对某种产品的需求量及其发展趋势。市场预料的作用：为企业的生产规模及其发展任务，新项目的设立供应依据；为经营支配的制定供应依据；为经营决策供应基础。 市场预料的程序：明确预料目标、搜集分析资料、选择预料方法、建立预料模型、评价修正结果。 市场预料的方法：定性预料、定量预料。 定性预料：专家座谈法、销售人员看法综合法、特尔菲法、主观概率法、交叉影响分析法。 特尔菲法：具有匿名性、反馈性、统一性。 定量预料：时间序列法、回来分析法。 时间序列法：包括移动平均值法、指数平滑法。回来分析法：是通过对历史资料的统计分析，找出各变量之间相关关系规律的数理统计方法，通过回来分析将变量间不确定的相关关系转化为确定的函数关系，并据此预料将来的函数关系。 一元回来分析：探讨自变量X和因变量Y之间线性相关关系的一种方法。 一元回来分析的步骤：（1）从一组历史数据动身，确定变量X和变量Y之间的回来方程。（2）对回来方程的可信度进行统计检验。（3）利用回来方程进行预料。工程项目的经济评价：财务评价、国民经济评价。财务评价基本报表：现金流量表（全部投资）、现金流量表（自有资金）、损益表、资金来源和运用表、资产负债表、财务外汇平衡表。 损益表：反映计算期内各年利润总额、所得税及税后利润支配状况。 资金来源和运用表：反映计算期内各年资金盈余和短缺状况。 资产负债表：反映计算期内各年末资产、负债和全部者权益的增减变更及对应关系。财务评价指标：财务内部收益率、财务净现值、投资利润率、投资利税率、资产负债率、借贷偿还期、流淌比率、速动比率。 财务内部收益率：计算期内各年净现金流量现值累计等级等于零的折现率。 财务净现值：按行业基准收益率将计算期内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和。 投资利润率：项目达到设计生产实力后，一个正常生产年分的年利润总额和总投资的比率。 投资利税率：项目达到设计生产实力后，一个正常生产年份的年利税总额和总投资的比率。 借贷偿还期：借贷偿还期满足贷款机构要求期限时，认为项目有清偿实力。 资产负债率：负债合计/资产合计。反映项目各年面临的财务风险及偿债实力。 流淌比率：流淌资产总额/流淌负债总额。反映项目各年偿付流淌负债的实力。 速动比率：（流淌资产总额-存货）/流淌负债实力。反映项目各年快速偿付流淌负债的实力。国民经济评价基本报表：国民经济效益费用流量表（全部投资）、国民经济效益费用流量表（国内投资）、经济外汇流量表。国民经济评价指标：包括国民经济盈利实力指标、外汇效果指标。 国民经济盈利实力指标：经济内部收益率、经济净现值。 外汇效果指标：经济外汇净现值、经济换汇成本、经济节汇成本。 经济换汇成本：小于或等于影子汇率时，表明项目出口是有利的。 经济节汇成本：小于或等于影子汇率时，表明项目替代进口是有利的。 财务评价和国民经济评价的关系：评价角度不同：财务评价从项目财务的角度考察项目的盈利状况、借款偿还实力，以确定投资行为的财务可行性。国民经济评价从国家整体的角度动身，考察项目对国民经济的贡献以及国民经济要付出的代价。计算效益和费用的项目不同：财务评价将补贴计为收益，税金和利息作为支出。国民经济评价补贴不计为收益，税金和利息不计为支出。财务评价指计算项目干脆发生的效益和费用，国民经济评价对项目的简介效益和费用也要计算和分析。接受的价格不同：财务评价对投入物和产出物接受财务价格，财务价格是以现行价格体系为基础的预料价格。国民经济接受影子价格。接受的主要参数不同：财务评价接受官方汇率、行业基准收益率。国民经济评价接受国家统一测定的影子汇率和社会折现率。技术改造项目的经济评价：有无比较法、前后比较法。 有改造无改造净收益都增长时，前后比较法高估改造项目的增量净收益。 有改造净收益增长，无改造净收益下降时，前后比较法低估改造项目的增量净收益。 有改造无改造净收益都下降，但有改造延缓下降速度时，前后比较法错误的认为改造是负效益。 无改造收益不变、有改造收益增加时，前后比较法和有无比较法结果一样。第五章新产品开发和价值工程新产品分类： 按创新程度分：全新产品、换代新产品、改进新产品。 按地域分：国际新产品、国内新产品、企业新产品。 按可发阶段分：试验室新产品、试制新产品、试销新产品、正式生产新产品。新产品开发方式：自行研制、技术引进、自行研制和技术引进相结合。新产品开发过程：调查探讨和开发前期、样品设计和试制、小批量试生产、正式生产和销售。产品市场寿命周期：投入期、成长期、成熟期、衰退期。 投入期：特点销售增长缓慢。 成长期：销售量快速增长。 成熟期：销售增长到某一点后放缓，进入成熟期。 衰退期：销售衰退。 投入期的营销策略：快速撇取、缓慢撇取、快速渗透、缓慢渗透。 快速撇取：高促销、高价格。 缓慢撇取：低促销、高价格。 快速渗透：高促销、低价格。 缓慢渗透：低促销、低价格。新产品评价方法：技术经济评价法、产品市场寿命周期评价法、产品获利实力评价法、产品系列平衡法、临界收益评价法。技术经济评价法：技术价值和经济价值在0.7左右认为是好的，小于0.7的经济价值用较高的技术价值补偿。优度应取>=6.5。产品市场寿命周期评价法：运用产品市场寿命周期理论，依据销售增长率指标确定产品所处的市场寿命周期阶段，并据此作出开发、生产、销售的相关对策。分为以下步骤：（1）整理销售统计资料，计算销售增长率，推断所处市场寿命阶段。销售增长率=（本年度销售量-上年度销售量）/上年度销售量。 （2）依据产品所处寿命阶段，进行相关调查分析。 引入期：重点调查产品投入市场的风险性。 成长期：重点调查需求的增张速度。 成熟期：重点调查用户对产品素养的要求和改进的可能性，以及竞争产品状况。 衰退期：重点调查市场需求下降幅度以及用户对新产品的需求状况。 （3）确定对策。依据不容的市场寿命周期阶段，实行不同的经营战略。产品获利实力评价法：资金利润率=销售利润率×资金周转次数。资金周转次数销售利润率I资金周转次数销售利润率IIIIIIIVII：资金积压型产品：应加速资金周转。III低销售利润率型产品：应提高销售利润率。IV：低资金利润率型产品：应减产淘汰。 产品系列平衡法：依据每种产品的市场引力和企业实力两个维度的分值组合确定对策。市场引力大重点发展增加投资、增加实力中维持现状小减产淘汰大中小企业实力临界收益评价法：应用盈亏平衡点原理探讨各种不同产品组合方案。临界收益：=销售收入-可变成本=固定成本+利润。盈亏平衡点：是多种产品临界收益累计值等于固定成本的那个界限量。价值工程（VE）：通过相关各领域的协作对探讨对象的功能和费用进行系统分析，不断创新，力图以最低的寿命周期成本，牢靠的实现必要的功能，旨在提高探讨对象价值的思想方法和管理技术。 寿命周期成本：或称总成本，=总成本费用+运用成本。随着产品功能水平的提高，总成本费用上 升，运用成本下降，寿命周期成本呈马鞍型变更。VE的特征：目的上着眼于提高对象的价值、方法上通过功能和成本的综合分析、时间上侧重于支配和设计阶段、组织上依靠集体才智、本质上属于提高对象价值的创新活动。 VE的工作程序：初始阶段、信息阶段、革新阶段、评价阶段、实施阶段。 VE对象的选择：ABC分析法、强制确定法、最适合区域法、费用比重法。ABC分析法：基本原理是处理任何事情都要分清主次、轻重区分关键的少数和次要的多数，依据不同的状况进行分析。优点是能抓住重点，把数量少成本大的零件或工序选为VE对象，集中精力，重点突破，取得较大效果。缺点是由于实际工作中成本支配的不合理而出现错选或楼选。强制确定法：基本思想是每一个零部件的成本应当和其功能中重要性相称。最适合区域法：基本思路是价值系数相同的零件，由于功能系数和成本系数确定值不同而对产品价值的实际影响有很大差异，不应当把价值系数相同的零件同等看待，应选择对产品价值影响大的零件作为VE对象。费用比重分析法：依据各个对象花费的某种费用占该费用总额的比重大小，优先选择费用比重大的作为VE对象。功能定义的目的：明确所要求的功能、便于进行功能评价、便于构思方案。功能整理：弄清各个功能间是上下从属关系还是并列关系。上位功能是目的，下位功能是手段。功能评价的步骤：（1）求功能评价系数。（2）求功能成本系数。（3）计算功能价值系数。（4）计算改善期望值。（5）选择功能价值系数低，改善期望值大的功能作为VE对象。 方案评价：经济评价、技术评价、社会评价、综合评价。第六章设备磨损的补偿及其经济分析设备的有形磨损：机械设备在力的作用下摩擦、振动、生锈，致使设备实体产生磨损。 第I种有形磨损：设备在运用的过程中由于各种力的作用产生的磨损。 第II种有形磨损：设备在闲置的过程中由于自然力力的作用产生的磨损。 有形磨损程度：=修理费用/再生产价值设备的无形磨损：也称为经济磨损，有以下两种形式： 第I种无形磨损：同种结构的设备在生产价值降低，使得原有设备贬值。第II种无形磨损：不断出现技术上更完善、经济上更合理的设备，使得原有设备显得陈旧落后。无形磨损程度：=1-原始价值/再生产价值综合磨损程度：=1-（1-有形磨损程度）（1-无形磨损程度）综合磨损下的残值：=再生产价值-修理费用设备磨损的补偿：设备大修理、设备更新、设备现代化改装。 设备大修理：用于可消退性的有形磨损。设备更新：可用于不行消退性的有形磨损、第II种无形磨损。是实现企业技术进步，提高经济效益的主要途径。设备现代化改装：可用于第II种无形磨损。设备的寿命： 自然寿命：设备从起先运用到损坏、报废所阅历的时间。由有形磨损确定。技术寿命：设备可能在市场上维持其价值的时间，即设备起先运用到因技术落后而淘汰所阅历的时间。取决于技术进步的速度，和有形磨损无关。现代化改装可以延长技术寿命。经济寿命：设备从起先运用到其年平均运用成本最低年的时间。由运用成本最低的原则确定，即考虑了有形磨损，又考虑了无形磨损。 折旧寿命：计算设备折旧的时间长度。由财政部规定的固定资产运用年数来定。设备折旧：设备慢慢转移到成本中去且等于其损耗的那部分价值。 折旧计算方法：直线折旧法、加速折旧法、复利法。加速折旧法：基本思想是设备在整个运用过程中其效能是变更的，前期效能高，为企业创建较高的效益，故分摊更多的折旧费用。详细方法有：年限总额法、余额递减法、双倍余额递减法。复利法：既考虑分摊设备价值，又考虑时间因素。详细方法有：偿还基金法、年金法。设备更新：原型更新、技术更新。 原型更新：同型号设备以旧换新。技术更新：接受更新进、技术更完善的新型设备。是设备更新的主要方式，是实现企业技术进步，提高经济效益的主要途径。设备更新期确定：原则是一次性投资和各年经营费用总