2023年下半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

2023年下半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列选项中，不属于原始取得的是__。

A．甲出租房屋之后，收取的租金，

B．甲依法继承的遗产

C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权

D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得2、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。

A．8.98

B．8.94

C．8.9

D．9.023、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。

A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同

B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万

D．乙有权要求甲承担违约责任4、会计信息质量的首要要求是__。

A．明晰性原则

B．客观性原则

C．相关性原则

D．权责发生制原则5、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用6、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。

A．10600

B．10280

C．13080

D．178807、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。

A．住所标准

B．国籍标准

C．时间标准

D．意愿标准8、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2023年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。则企业应缴纳的增值税为__万元。

A．0.15

B．1.44

C．0.62

D．0.209、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。

A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目

B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目

C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目

D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目10、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

A．25000

B．10000

C．3000

D．35000

11、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。

A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利

C．按照执行机关规定报告自己的活动情况

D．无执行机关批准不得离开住处12、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。

A．加热炉的燃料油

B．企业购进厢式货车改装生产的商务车

C．香水精

D．实木指接地板13、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为__元。

A．185

B．275

C．280

D．29114、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。估计的坏账损失为7000元。则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。

A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000

B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000

C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000

D．借：管理费用8000贷：坏账准备800015、下列情形中，不会导致要约失效的是__。

A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人

B．要约人依法撤销要约

C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺

D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更16、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策

B．剩余股利政策

C．固定股利政策

D．低正常股利政策加额外股利政策17、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。

A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税

B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税

C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额18、从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规

B．授权性法规

C．习惯法

D．制定法19、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。

A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率20、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。

A．半年

B．1年

C．5年

D．3年二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21、该厂当月增值税销项税额为__元。

A．1897225

B．1993921

C．1988276

D．199427622、下列金融业务，应确定的计税营业额有__。

A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额

D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额23、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。

A．借：以前年度损益调整1200000累计折旧800000贷：固定资产2000000

B．借：固定资产清理1200000累计折旧800000贷：固定资产2000000

C．借：其他应收款700000应交税金——应交所得税165000贷：以前年度损益调整865000

D．借：其他应收款700000营业外支出500000贷：固定资产清理120000024、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有__。

A．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额

B．成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额

C．用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额

D．被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益

E．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额25、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。

A．200000

B．206120

C．206701.2

D．21020026、下列不属于营业税免税项目的有__。

A．个人出租居住房屋的收入

B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入

C．个人转让专利权收入

D．非营利性协会收取的会员费27、企业信用政策的内容包括__。

A．信用标准

B．周转信用协议

C．信用条件

D．收账政策28、2003年度利润表上的利润总额为__元。

A．1903710

B．-1903710

C．131100

D．-13110029、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。

A．基金

B．运输装卸费

C．违约金

D．包装物租金30、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价100元；本期发出材料的成本，不正确的是__元。

A．6000

B．61000

C．51000

D．50000

E．55000元31、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。

A．选择多元化的投资方向

B．合理确定资金数额和投放时间

C．正确运用负债经营

D．降低企业风险

E．认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本32、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说__。

A．权利关系说

B．义务关系说

C．债务关系说

D．强制关系说33、某企业盘盈某项原材料，这时__。

A．按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本

B．借记“原材料”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目

C．借记“原材料”科目，贷记“营业外支出”

D．借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目

E．按照买价作为实际成本34、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是__。

A．对金融企业的贷款

B．对金融企业以外的单位贷款

C．对金融企业以外的个人贷款

D．委托金融企业发放的贷款35、根据契税现行政策的