2023年中级会计职称《经济法》名师预测五套卷之（一）附详解

PAGEPAGE12023年中级会计职称《经济法》名师预测五套卷之（一）附详解一、单选题1.（2016年）某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A、2.5B、12.5C、8.75D、11.6答案：C解析：（1）应纳税所得额=140×25%=35（万元）；（2）应纳税额=35×25%=8.75（万元）。2.根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列关于企业产权转让的说法不正确的是（）。A、产权转让原则上通过产权市场公开进行B、产权转让的正式披露信息时间不得少于15个工作日C、转让项目自首次正式披露信息之日起超过12个月未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序D、产权转让项目首次正式信息披露的转让底价，不得低于经核准或备案的转让标的评估结果答案：B解析：选项B：产权转让的正式披露信息时间不得少于20个工作日。3.以下有关增值税起征点的说法中，错误的是（）。A、增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户B、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税C、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D、小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税答案：D解析：小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，则应就其销售全额纳税。4.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人转为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担责任的方式是（）。A、承担无限连带责任B、以其实缴的出资额为限承担责任C、不承担任何责任D、只承担过错责任答案：A解析：有限合伙人转为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。5.甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3∶7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（）。A、乙公司只能向甲公司主张清偿B、乙公司只能向丙公司主张清偿C、应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D、应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿答案：C解析：根据规定，当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。本题中甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议，所以要承担连带债务。6.2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（）万元。A、45B、135C、15D、180答案：A解析：本题考核企业所得税一般扣除项目。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。2018年前三个月的借款费用不需要资本化。可直接扣除的借款费用为3000×6%×3/12=45（万元）。7.甲公司是国有独资公司，根据企业国有资产法律制度的规定，下列选项中，不属于甲公司关联方的是（）。A、甲公司董事长的配偶曹某B、甲公司总经理的长子那某C、甲公司职工马某D、甲公司监事毕某答案：C解析：《企业国有资产法》所称的关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。8.发行人在其公告的证券发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，尚未发行证券的，处以（）的罚款。A、五十万元以上五百万元以下B、一百万元以上一千万元以下C、二百万元以上二千万元以下D、五百万元以上五千万元以下答案：C解析：根据2020年3月1日起实施的新《证券法》规定，发行人在其公告的证券发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，尚未发行证券的，处以二百万元以上二千万元以下的罚款；已经发行证券的，处以非法所募资金金额百分之十以上一倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事前款违法行为的，没收违法所得，并处以违法所得百分之十以上一倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足二千万元的，处以二百万元以上二千万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。9.仲裁组织不隶属于任何国家机关，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉，这体现的仲裁原则是（）。A、自愿原则B、以事实为根据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷原则C、依法独立行使仲裁权原则D、一裁终局原则答案：C解析：本题体现的是仲裁组织依法独立行使仲裁权原则。10.（2016年）在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B、通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础答案：A11.甲、乙、丙、丁成立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。一年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）。A、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任B、乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任C、甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任D、乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任答案：C解析：（1）甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；2020新版教材习题陆续更新（2）丙：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。12.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B、通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础答案：A解析：本题考核企业资产的税务处理。选项A：外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。13.在我国票据种类中，记载出票金额和实际结算金额两种金额的票据是（）。A、银行本票B、银行承兑汇票C、银行汇票D、支票答案：C解析：实践中，银行汇票记载的金额有汇票金额和实际结算金额。14.（2017年）陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元。合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让。下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A、李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款B、李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力C、李某的转让行为有效，陈某应向王某付款D、李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意答案：C解析：债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。这里无需债务人同意。15.根据合伙企业法律制度规定，合伙协议未约定合伙企业的利润分配、亏损分担，应首先按照（）分配、分担。A、合伙人实缴出资比例B、合伙人认缴出资比例C、由合伙人平均分配、分担D、由合伙人协商确定答案：D解析：合伙企业的利润分配、亏损分担必须严格按照以下顺序确定：约定——协商——实缴——平均。16.根据合同法律制度的规定，合同生效后，履行地点约定不明确的，双方无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定。给付货币的，在（）履行。A、给付货币一方所在地B、接受货币一方所在地C、合同签订地D、履行义务一方所在地答案：B解析：根据《合同法》的规定，合同生效后，履行地点约定不明确的，可以协议补充，达不成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行。17.（2009年）甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，不符合公司法律制度规定的是（）。A、公司由甲同时担任经理和法定代表人B、公司不设董事会，由乙担任执行董事，任期为2年C、公司不设监事会，由丙担任监事，任期为2年D、股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东3/4以上同意答案：C解析：（1）选项A：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，因此，甲同时担任经理和法定代表人没问题；（2）选项B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立董事会，只设1名执行董事，执行董事的任期不得超过3年（公司章程规定2年没问题）；（3）选项C：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立监事会，只设1～2名监事（可以不考虑职工代表的问题），监事的法定任期为3年（公司章程规定2年不行）；（4）选项D：有限责任公司的股东对外转让股权时，先看公司章程的规定（公司章程爱怎么规定就怎么规定）。18.证券的发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守的原则不包括()。A、自愿B、有偿C、无偿D、诚实信用答案：C解析：根据2020年3月1日起实施的新《证券法》规定，证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、有偿、诚实信用的原则。19.（2013年）甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆汽车出质给乙。乙不慎将汽车损坏。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、甲有权拒绝归还借款并要求乙赔偿损失B、甲有权要求解除质押合同C、甲有权要求乙立即赔偿损失，或者在借款到期时在损失赔偿范围内相应抵销其对乙所负的债务D、甲有权要求延期还款答案：C20.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼管辖的表述中，正确的是（）。A、海事、海商案件由海事法院或者被告住所地法院管辖B、专利纠纷案件只能由知识产权法院管辖C、因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由被告住所地、运输工具登记注册地、运输目的地、保险事故发生地人民法院管辖D、因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者原告住所地人民法院管辖答案：C解析：（1）选项A：海事、海商案件由海事法院管辖；（2）选项B：专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖；（3）选项D：因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。21.（2011年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：A22.陈某在8月1日向李某发出一份传真：出售房屋一套，面积90平方米，价款260万元，合同订立后7日内一次性付清，如拟购买请在3日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A、李某的第一次传真回复为承诺，合同成立B、李某的第二次传真回复为承诺，合同成立C、李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立D、李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立答案：D解析：本题考核要约。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。李某当日的传真回复要求分期付款属于实质性变更，是新要约。陈某未回复，即未作出承诺。8月3日李某再次发出的传真，又是新的要约。23.（2013年、2015年）甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定，根据《公司法》的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是（）。A、经股东会同意B、经董事会同意C、经监事会同意D、经经理同意答案：A解析：董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。本题中，公司章程未作约定，故需要经股东会同意。24.（2015年）甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人。下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A、以其认缴的出资额为限承担责任B、以其实缴的出资额为限承担责任C、承担无限连带责任D、不承担责任答案：C解析：甲目前是普通合伙人，不分债务发生期间，均承担无限连带责任。25.下列各项中，不属于有限责任公司出资方式的是（）。A、土地使用权B、劳务C、工业产权D、机器设备答案：B解析：有限责任公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币资产作价出资。26.根据《预算法》的规定，中央预算应当由特定主体审查和批准，该特定主体为（）。A、全国人民代表大会B、全国人民代表大会常务委员会C、国务院D、财政部答案：A解析：中央预算由全国人民代表大会审查和批准。27.（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。A、75%B、100%C、150%D、200%答案：A28.某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A、15B、300C、450D、500答案：C解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450（万元）。29.2019年5月15日，某上市公司打算将股份用于员工持股计划。若该公司已发行股份总额为4000万股。下列表述中，符合我国《公司法》规定的是（）。A、公司可以收购的本公司股份不得超过800万股B、该股份收购应当通过公开的集中交易方式进行C、该员工持股计划应当经过股东大会决议D、公司收购的本公司股份应当在2020年5月15日之前转让给职工答案：B解析：选项A：将股份用于员工持股计划或者股权激励、可转债、为维护公司价值及股东权益所必需的，合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%。选项C：该决议依章程或股东大会授权，可由2/3以上董事出席的董事会会议决议。选项D：所收购的股份应当在3年内转让或者注销。30.（2019年）赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”）。赵某个人欠李某50万元，无力偿还。李某可以采取的法律措施是（）。A、自行接管赵某在甲企业的财产份额B、请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C、留置甲企业委托李某修理的一辆汽车D、代位行使赵某在甲企业的权利答案：B解析：选项AB：债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。选项C：债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。选项D：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。多选题1.根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中，属于该法定事由的有（）。A、公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的B、股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的C、公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的D、公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的答案：AB解析：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。2.下列属于财产保险合同代位求偿权成立要件的有（）。A、保险事故的发生是由第三者的行为引起的B、被保险人放弃向第三者的赔偿请求权C、被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权D、代位权的产生须在保险人支付保险金之后答案：ACD解析：选项B应该是被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权。3.（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A、税收滞纳金B、被没收财物的损失C、向投资者支付的股息D、缴纳的教育费附加答案：ABC4.根据公司法相关规定，下列说法正确的有（）。A、有限责任公司的股东可以任董事B、有限责任公司的董事可以兼任经理C、有限责任公司的董事可以兼任监事D、有限责任公司的经理可以兼任监事答案：AB解析：董事、高级管理人员不得兼任监事。5.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股权转让中，需要办理的手续有（）。A、向新股东签发出资证明书B、注销原股东出资证明书C、修改公司章程相关事项D、对修改公司章程事项经股东会决议，并经所持表决权三分之二以上股东同意答案：ABC解析：有限责任公司股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需要再由股东会表决。6.陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息。经查，张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有（）。A、张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效B、张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立C、张某须向李某承担一般保证责任D、张某须向李某承担连带保证责任答案：ABC解析：本题考核保证责任。不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持，选项A表述错误；第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立，选项B表述错误；当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任，选项C表述错误。7.某有限责任公司由两个国有企业投资设立，设董事会，董事会成员有5人，设监事会，监事会成员有3人，下列章程约定事项中，符合公司法相关规定的有（）。A、临时股东会可以由2名监事提议召开B、董事任期为3年，可连任C、监事任期为2年，可连任D、董事会成员中应该有职工代表答案：BD解析：设监事会的应由监事会提议召开临时股东会，因此A错误；监事任期每届为3年，因此C错误；两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表；因此D正确。8.根据公司法律制度的规定，下列各项中，应当在提取法定公积金之前实施的有（）。A、向股东分配利润B、缴纳企业所得税C、提取任意公积金D、弥补以前年度亏损答案：BD9.根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）。A、软件服务B、研发服务C、知识产权服务D、合同能源管理服务答案：ABD解析：本题考核增值税的税率——零税率。选项ABD适用零税率；选项C免征增值税10.甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的有（）。A、该合同有效，其民事责任由甲公司承担B、该合同有效，其民事责任由分公司独立承担，甲公司不必承担C、该合同有效，其民事责任可先以分公司管理的财产承担，不足由甲公司承担D、该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任答案：AC解析：《民法总则》规定：分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。因此本题AC选项正确。11.根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（）。A、因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金罚则B、当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则C、因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则D、因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则答案：ABC解析：本题考核定金。选项AC：因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则。选项B：当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则。选项D：因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则12.某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（）。A、购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税B、经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税D、开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除答案：ABD解析：根据规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，才能请求免税。13.根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括（）。A、投保人本人B、投保人的配偶C、投保人的朋友（不同意投保人为其订立人身保险合同）D、与投保人有劳动关系的劳动者答案：ABD解析：在人身保险中，投保人对下列人员具有保险利益：（1）本人；（2）配偶、子女、父母；（3）上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；（4）与投保人有劳动关系的劳动者；（5）与投保人之间不具有上述关系，但被保险人同意投保人为其订立合同的。14.关于收入的确认时间，下列说法正确的有（）。A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入B、对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入C、艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入答案：ABD解析：本题考核企业所得税收入的确定。选项C：艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。15.（2017年）根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的有（）。A、出质人未在票据上记载“质押”字样，另行书面签订质押合同后，将票据背书交付给被背书人B、出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后，将票据交付给被背书人C、出质人在票据上只记载了“质押”字样，但未签章便将票据背书交付给被背书人D、出质人未在票据上记载“质押”字样，口头约定质押后，将票据背书交付给被背书人答案：ACD解析：如果没有在票据上记载质押字样，进行了背书签章，不属于质押背书构成了普通的背书转让。如果仅是签订质押合同，没有进行背书转让签章，也不构成质押背书。判断题1.保险公司被接管后，接管期限届满，中国银保监会可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过2年。（）A、正确B、错误答案：A解析：本题目表述正确。2.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（）A、正确B、错误答案：A解析：本题表述正确。3.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。（）A、正确B、错误答案：A解析：本题目表述正确。4.（2010年）在一份保险合同履行过程中，当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解，投保人认为其所受伤害应属于赔付范围，保险公司则认为不属于赔付范围，双方争执不下，诉至法院。法院认为当事人的观点都有合理性，但还是采用了对投保人有利的解释。法院的做法是正确的。（）A、正确B、错误答案：A5.（2019年）在民间借贷中，借贷双方约定的利率超过年利率36%的，视为未约定利息。（）A、正确B、错误答案：B解析：在民间借贷中，借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。6.企业缴纳的符合审批管理权限设立的政府性基金和行政事业性收费，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）A、正确B、错误答案：A解析：企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合前述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。7.企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。8.企业产权转让时，转让项目自首次正式披露信息之日起超过12个月未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。（）A、正确B、错误答案：A9.国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。（）A、正确B、错误答案：A10.（2014年）已经设立抵押权的动产又被留置的，抵押权人优先受偿。（）A、正确B、错误答案：B简答题（总共4题）1.（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019年第2季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。答案：（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（万元）。“金融服务——贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（万元）。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（万元）。2.某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额。（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额。（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额。答案：1.研究开发费用加计扣除＝40×75%＝30（万元），应调减应纳税所得额30万元。对外捐赠的扣除限额＝600×12%＝72（万元）对外捐赠的纳税调增额＝（100－72）+6＝34（万元）境内应纳税所得额＝600－30+34＝604（万元）应纳企业所得税＝604×25%＝151（万元）2.A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×20%＝60（万元）A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25%＝75（万元）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额＝75－60＝15（万元）3.该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额＝151+15－100＝66（万元）。3.（2013年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴