2023年初级会计职称《经济法基础》名师预测五套卷之（一）附详解

PAGEPAGE12023年初级会计职称《经济法基础》名师预测五套卷之（一）附详解一、单选题1.根据支付结算法律制度的规定，下列首次申请开立单位银行结算账户的存款人中，不应开立基本存款账户的是（）。A、丙学校B、甲电影公司临时摄制组C、丁居民委员会D、乙公司答案：B解析：选项B，临时机构不得开立基本存款账户，可以申请开立临时存款账户。2.甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额2万元。已知，增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。A、226÷（1+13%）×13%-2B、226÷（1+13%）×13%-5.1C、226×13%-5.1D、226÷（1+13%）×13%-5.1-2答案：D解析：（1）题目明确交代“226万元”为含增值税销售额，必须作价税分离，选项C排除；（2）可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“5.1万元”，也包括上期留抵的“2万元”，因此，选项AB错误，选项D正确。3.甲企业2020年年初拥有一栋房产，房产原值5000万元，自2020年4月1日起对外出租，租期1年，每月不含增值税租金10万元。已知，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2020年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、10.5B、10.8C、21.3D、25.8答案：C解析：甲企业该房产2020年前3个月为自用，从价计征；后9个月为出租，从租计征。因此，2020年甲企业上述房产应缴纳房产税=5000×（1-30%）×1.2%×3÷12+10×9×12%=21.3（万元）。4.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B、技术转让按销售服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税答案：B解析：技术转让按销售无形资产缴纳增值税。5.（2018年）甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×5=25000（元）B、（5000+1500）×5=32500（元）C、（4000+1500）×5=27500（元）D、4000×5=20000（元）答案：A解析：（1）城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地，所以位于农村的仓库不需要缴纳城镇土地使用税；（2）城镇土地使用税全年应纳税额=实际占用的应税土地面积（平方米）×适用税额；（3）甲贸易公司全年应缴纳的城镇土地使用税=5000×5=25000（元）。6.（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税烟丝生产的卷烟C、外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰D、外购已税钻石生产的高档手表答案：B解析：选项C：纳税人用外购的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。7.（2018年）根据会计法律制度的规定，会计人员故意隐匿会计账簿，尚不构成犯罪的，一定期限内不得从事会计工作。该期限为（）。A、5年B、2年C、3年D、1年答案：A解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。8.（2019年、2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象D、税率答案：C解析：本题考核税法要素—征税对象。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。9.2019年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为()。A、7000元B、1800元C、3000元D、3500元答案：C解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满2个月），应当自用工之日满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日(8月1日~8月31日），向劳动者每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿)；在本题中，李某已经按月领取正常工资，因此，还需要向李某支付8月1日~8月31日的工资补偿3000元。10.（2015年）根据民事诉讼法律制度的规定，有票据纠纷管辖权的法院是（）。A、出票人所在地法院B、持票人所在地法院C、票据支付地法院D、出票银行法院答案：C解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。11.根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。A、单方的法律行为和多方的法律行为B、有偿的法律行为和无偿的法律行为C、要式的法律行为和不要式的法律行为D、主法律行为和从法律行为答案：C解析：选项A，是根据主体意思表示的形式所作的分类；选项B，是根据是否存在对待的给付所作的分类；选项D，是根据法律行为间的依存关系所作的分类。12.（2019年）2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根据房产税法律制度的规定，张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（2500-1000）×4%=60（元）B、2500×4%=100（元）C、（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）D、2500×（1-4%）×4%=96（元）答案：B13.关于填制记账凭证时出现错误的处理方法，下列说法中，正确的是（）A、可将错误的内容进行涂销，并由经办人员在涂销处签章B、金额填写错误的，应由原出具单位重新开具C、应当重新填制D、先登记入账，后期再会计差错更正答案：C解析：本题考核记账凭证错误的处理。如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A、不得支取现金B、可以向所属下级单位账户划拨资金C、可以向上级主管单位账户划拨资金D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：D解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），+考生笔记分享用软件考，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。15.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（）征收关税。A、暂定税率B、最惠国税率C、特惠税率D、普通税率答案：C16.2016年7月10日，刘某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其劳动报酬，直至2017年1月10日双方劳动关系终止。下列关于刘某就甲公司拖欠其劳动报酬申请劳动仲裁时效期间的表述中，正确的是（）。A、应自2016年9月10日起3年内提出申请B、应自2016年7月10日起3年内提出申请C、应自2016年9月10日起1年内提出申请D、应自2017年1月10日起1年内提出申请答案：D解析：劳动仲裁申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制，但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出17.根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是（）。A、背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B、背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C、背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任D、背书未记载日期的，属于无效背书答案：D解析：选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。超压卷软件考前更新，18.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间答案：B解析：根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。19.按照规定，（）任用会计人员应当实行回避制度。A、国家机关、国有企业、事业单位B、国家机关、国有企业、企事业单位C、国有企业、企事业单位、外资企业D、国有企业、事业单位、外资企业答案：A20.甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。A、6万元B、5万元C、4.97万元D、3.6万元答案：D解析：（1）本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元；销售货物收入属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为1000万元。（2）限额1=当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5（万元），限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6（万元），限额2＜限额1，按限额2扣除，即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额=6-3.6=2.4（万元）。21.（2019年）甲公司聘用张某从事非全日制用工，下列关于双方劳动关系的表述中，正确的是（）。A、甲公司与张某约定试用期B、甲公司终止用工应向张某支付经济补偿C、甲公司可随时通知张某终止用工D、甲公司可按月向张某支付劳动报酬答案：C解析：选项A，非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项BC，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项D，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上银行的表述中，正确的是（）。A、企业网上银行主要适用于企业单位，事业单位不适用B、纯网上银行是只有一个站点的银行C、B2C指的是企业与企业之间进行的电子商务活动D、企业网上银行子系统的功能包括银证转账业务答案：B解析：根据规定，企业网上银行适用于企事业单位，选项A错误；B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，选项C错误；银证转账业务是个人网上银行子系统的业务功能，选项D错误。23.下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是（）。A、银行对账单属于会计凭证类会计档案B、会计档案移交清册由档案机构负责编制C、单位之间的会计档案交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位有关负责人负责监督D、出纳人员可以兼管会计档案答案：C解析：选项A，属于其他类会计档案；选项B，由会计机构负责编制；选项D，出纳人员不得兼管会计档案。24.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A、固定资产盘盈B、货币资金收入C、无形资产购入D、合同审核和签订答案：D解析：会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付（选项B）；（2）财物的收发、增减和使用（选项C）；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算（选项A）；+考生笔记分享用软件考，（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。多选题1.下列关于银行卡清算市场的说法中错误的有（）。A、目前外资企业暂不能申请在中国境内设立银行卡清算机构B、申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于2亿元人民币C、申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于5亿元人民币D、目前中国银联股份有限公司是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构答案：ABC解析：选项A，目前符合条件的内外资企业均可申请在中国境内设立银行卡清算机构；选项BC，申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于10亿元人民币。2.下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有()。A、税务机关B、在我国境内有所得的外国企业C、海关D、在我国境内有所得的外籍个人答案：ABCD3.（2018年）下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。A、甲公司B、丙会计师事务所C、乙大学D、丁个体工商户答案：ABCD解析：基本存款账户开立范围：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。4.（2015年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C、个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D、个人购买福利彩票，一次中奖收入10000元答案：BD解析：（1）选项A：外籍个人以“非现金”或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；（2）选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；（3）选项C：个人转让自用达“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；（4）选项D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。5.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（）。A、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得B、个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得C、个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得D、个人取得专利赔偿所得答案：ABC解析：选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。6.（2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。A、电影放映服务B、文化体育服务C、收派服务D、公交客运服务答案：ABCD7.下列关于注册会计师审计报告的说法中，正确的有（）。A、审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B、注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见C、含有强调事件段的审计报告，为标准审计报告D、非无保留意见，包括保留意见、否定意见和无法表示意见三种类型答案：ABD解析：本题考核审计报告的类型。标准审计报告，是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告也被视为标准审计报告。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。A、税控机动车销售统一发票B、海关进口增值税专用缴款书C、符合规定的国内旅客运输发票D、增值税普通发票答案：ABC解析：选项D：增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。9.（2018年）甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中，符合劳动合同法律制度规定的有（）。A、夏某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月B、周某的劳动合同期限1年，双方约定的试用期为1个月C、刘某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为3个月D、林某的劳动合同期限5个月，双方约定的试用期为5日答案：ABD10.（2017年）下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。A、高档护肤类化妆品B、成套化妆品C、高档修饰类化妆品D、高档美容类化妆品答案：ABCD11.赵某2017年与甲公司签订了为期三年的劳动合同，甲公司与其约定了3个月的试用期。2018年赵某离职自谋发展但并不顺利。2019年甲公司因业务发展邀请赵某担任分公司经理，赵某欣然同意，与甲公司重新签订了为期三年的劳动合同，并约定试用期1个月。下列说法中正确的有（）。A、2017年甲公司的做法符合劳动合同法的有关规定B、2017年甲公司的做法不符合劳动合同法的有关规定C、2019年甲公司的做法符合劳动合同法的有关规定D、2019年甲公司的做法不符合劳动合同法的有关规定答案：AD解析：选项B，用人单位与劳动者订立劳动合同期限在3年以上（包括3年），试用期不得超过6个月；选项C，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。12.（2013年）根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入关税完税价格的有（）。A、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D、为在国内使用而向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用答案：ABCD13.下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A、参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B、参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C、参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D、参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取答案：ABC解析：选项D，个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。14.（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。A、某职员取得的本单位优秀员工奖金B、某高校教师从任职学校领取的工资C、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入答案：CD解析：对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得（选项A和选项B），属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得（选项C和选项D）。15.关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有（）。A、法由统治阶级的物质生活条件所决定B、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C、法是一般的统治阶级的意志D、法由国家强制力保障其实施答案：ABD解析：选项C，法不是一般的统治阶级的意志的体现。判断题1.职工基本养老保险中，个人账户可以提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（）A、正确B、错误答案：B解析：个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。2.（2018年）因确认股东资格纠纷引起的民事诉讼，由公司住所地人民法院管辖。（）A、正确B、错误答案：A解析：因确认股东资格纠纷引起的民事诉讼，由公司住所地人民法院管辖。3.（2018年）会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（）A、正确B、错误答案：A解析：会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。4.撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）A、正确B、错误答案：B解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。5.《会计法》规定，除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。（）A、正确B、错误答案：A6.（2020年）会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。（）A、正确B、错误答案：B解析：核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符，属于账证核对7.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减半征收企业所得税。（）A、正确B、错误答案：B解析：“减按90%”计入收入总额。8.（2015年）办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（）A、正确B、错误答案：A9.（2015年）烟叶税在烟叶收购环节征收。（）A、正确B、错误答案：A10.（2020年）增值税一般纳税人提供长途客运服务，可选择适用简易计税方法计缴增值税。（）A、正确B、错误答案：A不定项选择（总共12题）1.（2020年）甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）承建的P酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款2180万元，另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。（2）承建的Q住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款5150万元；支付含增值税分包款1030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。（3）购进P酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额130万元。（4）支付Q住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额0.36万元。（5）进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。（6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。已知：销售货物增值税税率为13%，销售建筑服务增值税税率为9%，增值税征收率为3%，甲建筑公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲建筑公司当月P酒店项目增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（2180+21.8）×9%=198.162（万元）B、（2180+21.8）÷（1+9%）×9%=181.8（万元）C、2180×9%=196.2（万元）D、2180÷（1+9%）×9%=180（万元）答案：B解析：“另取得的奖励款21.8万元”属于价外费用，视为含税收入。2.2020年4月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。（3）甲企业2019年度亏损20万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。针对事项（2），下列说法中正确的是（）。A、张某不能同时负责会计档案的保管工作B、张某可以负责会计档案的保管工作C、张某可以兼管固定资产明细账的登记工作D、张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求答案：ACD解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.（2013年）2014年1月10日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记收款人名称后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2014年7月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.在该支票上，非基本当事人是（）。A、甲公司B、P银行C、乙公司D、丙公司答案：D解析：（1）支票的基本当事人包括出票人（甲公司）、付款人（P银行）和收款人（乙公司）；（2）丙公司作为被背书人属于非基本当事人。4.2012年12月3日，刘某到甲公司工作，12月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限2年（含试用期期限），试用期2个月；试用期月工资2000元，试用期满月工资2600元；试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2013年10月甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为6年，违反服务期约定应支付违约金80000元，培训结束后月工资提高至5000元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。2014年8月11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。已知：甲公司所在地月最低工资标准为1800元。刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是()。A、2012年12月3日B、2012年12月10日C、2013年2月3日D、2013年2月10日答案：A解析：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。5.（2019年）中国公民杨某2019年的有关收支情况如下：（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。（2）2月获赠父母名下的住房一套。（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。（5）其他相关情况：2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算杨某1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（20000-700）×20%=3860（元）B、20000÷（1-20%）×20%=5000（元）C、（20000-700）÷（1-20%）×20%=4825（元）D、20000×20%=4000（元）答案：D解析：个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。6.2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司于9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3．在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（）。A、背书人是乙公司B、被背书人是丙公司C、承兑人是Q银行D、保证人是P银行答案：AB解析：（1）票据上的非基本当事人包括承兑人（P银行而非Q银行）、背书人（乙公司）、被背书人（丙公司）、保证人。（2）Q银行只是委托收款结算方式中收款人的开户银行，并非票据当事人。7.甲企业为居民50企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。（2）缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（）。A、1356万元B、1530万元C、1500万元D、1464万元答案：D解析：限额=（9000+700+60）×15%=1464（万元）＜实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，税前准予按限额扣除1464万元；如果涉及“间接法”，纳税调增额=1500-1464=36（万元）。8.（2020年）甲公司开户银行为P银行，2019年5月6日，工作人员王某携带甲公司当日签发的一张金额10万元、部分记载事项不完整的支票外出采购。5月8日王某购买货物后将支票交付给乙公司。5月10日乙公司委托开户银行Q银行收取支票款项，当日P银行见票时甲公司存款余额为8万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于该支票提示付款的下列表述中，正确的是（）。A、乙公司应将支票送交Q银行B、甲公司承担保证该支票付款的责任C、P银行见票当日应足额支付票款D、乙公司应填制进账单并送交Q银行答案：ABD解析：选项C，出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票，对空头支票，付款银行有权拒付。9.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备的制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。（3）采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按