研发中心实验室改造工程结算审核报告

研发中心实验室改造工程结算审计报告XXXX工业分公司：根据领导安排，纪检监察审计部于2012年11月12日至11月28日，对研发中心实验室改造工程竣工结算进行了审计。审计内容包含竣工结算相关资料、工程施工合同价款编制原则及依据、二审竣工结算书等内容，具体审计内容如下：一、审计结果研发中心实验室改造工程原投标总价金额2987826.43元，施工单位上报结算金额8766038.25元，公用管理处工程竣工结算金额5723851.68元。经审计人员确认，竣工结算金额依据竣工图编制工程量相符，但存在造价依据资料不齐全、招标文件编制不合理、限价滞后、工期延误、管理程序不合规、资料存档不齐全等问题，需要公用管理处补充完善相关资料后办理竣工结算。二、费用分析研发中心实验室改造工程竣工结算总价高出合同暂定价273.6万元，高出费用主要有：（一）装饰拆除工程，共增加47.75万元。1.拆除工程增加8.04万元。原投标拆除仅有拆除墙体、拆除原窗两项工程内容，直接费0.41万元。竣工结算书在原来投标预算基础上增加了卫生间零星拆除、拆除走廊及楼梯面砖、新增砖砌墙体及墙体抹灰、过梁制作安装、渣土外运等工程内容，直接费（含人材机价差）为8.45万元。2.装饰装修工程增加39.71万元。新增一层空调机房、气瓶室、室外坡道、屋面空调机室、室外道路硬化，此项直接费（含材料价差）增加5.58万元。原单位工程增加清单项，卫生间增加防水，门头增加铝塑板天棚墙面、型钢骨架铝塑板造型、地面铺设石材、灯槽，一、二、三层走廊、二层办公室增加石材地面，此项直接费（含材料价差）增加11.93万元。原清单项增加辅助设施（因原设计方案不够深入细化），如窗户中的人造窗台板、窗帘合、窗纱，楼梯中的玻璃栏杆、门扇中的执手杆锁、闭门器、门吸，一层门厅、二层办公室墙面增加铝合金造型墙等，此项直接费（含材料价差）增加3.83万元。人工费调整，原投标预算书人工费调整按《2008宁夏回族自治区建筑装饰安装工程计价定额及计价依据》（45元/天），竣工结算按宁夏工程造价信息中心当期装饰装修工程市场人工单价（75元/天）。此项比原暂定价增加18.37万元。（二）家具采购，共增加31.53万元。竣工结算工程内容及工程量均与原投标预算偏差较小，差额主要原因是材料价差，竣工结算材料总价比原投标材料总价增加31.53万元。（三）给排水、采暖、通风、气路工程，共增加143.48万元。1.采暖工程，采暖工程竣工结算书在原来投标预算基础上增加了暖气片22组、管线52米、阀门99只，直接费增加3.24万元（含主材费）。2.通风工程，通风工程竣工结算书在原来投标预算基础上增加了镀锌薄金钢板风管633.19米、冷水管81.03米、冷水铜管253.33米、送风口77个、各种风阀420个、消声器2台、卧式空调机组及自动控制柜2台、海尔空调8台、海尔风机12台、轴流风机25台，直接费增加48.80万元（含主材费）。3.排水工程，排水工程竣工结算书在原来投标预算基础上增加：各种水管574米、各种阀门54只、各种卫生洁具33套，直接费增加5.03万元（含主材费）。4.气路工程，竣工结算书在原来投标预算基础上增加了不锈钢管910米、阀门97只、气瓶9只、氧气混流排3只、可燃气体报警器1只、纯水机2台、电热加湿器2台、风机3台，直接费增加86.41万元（含主材费）。（四）电气、照明、网络、监控工程,共增加50.84万元。1.电气照明工程，投标预算书仅有照明灯54盏，和维修改造费两项，合计3.40万元。竣工结算工程内容包含配电箱21个、各种电缆1138.71米、各类电线及穿管10014.74米、电缆桥架183.31米、排风扇6台、灯具220盏，直接费增加31.76万元（含主材费）。2.计算机网络工程，原投标预算书只有暂定维修费一项1.20万元。竣工结算工程内容包含平双孔信息台69个、信息模板158块、配线架8条、六类跳线架451对、各种网线5017米、机柜6台、SFD光模块2个、彩色摄像机23台、录像机2台、监视器2台、硬盘8台、护导线1877米，直接费增加19.08万元（含主材费）。三、审计问题及建议（一）造价依据资料不齐全竣工图中大部分变更没有设计变更单或工程联系单，如一层增加空调机房、气瓶室、室外道路硬化等分项工程；门窗增加人造窗台板、窗帘合，楼梯增加玻璃栏杆，更换或增加暖气罩等零星设施等。审计意见：公用管理处应督促施工单位联系监理公司等相关人员尽快补齐资料。（二）招标文件编制不合理。该工程在招标文件中未约定人工单价执行标准，中标施工承包商在投标报价时人工费执行标准为45元/天，公用管理处与其签订的合同中，人工单价标准执行宁夏工程造价信息中施工当期装饰装修工程市场人工单价（75元/天），共计增加18.37万元。此项费用增加虽不违反宁建科发[2010]笫17号文“单独执行装饰装修宁夏工程造价信息中装饰装修工程市场人工单价”的规定，但在招标过程中造价编制原则确定不清楚，会造成投标单位标准执行不统一或低价中标高价结算的情况发生。审计意见：建议应加强招标过程的管控力度，对涉及合同重要条款内容应及时与业务部门进行沟通确认，避免出现类似问题。（三）竣工时间与合同签订时间不符该工程的中标通知书中明确工期为59天，合同签订工期为85天，实际施工时间为184天，在单位工程竣工验收报告中没有附中标通知书工期与合同签订工期不一致的说明和工期延误说明。审计意见：公用管理处应完善工期延误说明及手续。（四）公用管理处部分管理过程不合规1.研发中心实验室改造工程由银川市规划院出施工图，没有得到执行，对承包商提供的竣工图纸审核不严，造成了管道、电缆等安装尺寸标注不全，工程量无法核实。审计意见:公用管理处应重新认定管道、电缆等安装尺寸，并出具工程量确认单。2.竣工图工程量较银川市规划院出具的招标图增加幅度较大，造成竣工结算金额超出原投标总价273.6万元，占原投标总价298.7826万元的91.6%，没有相应报批手续。审计意见:完善相应报批手续，特别是大于200万元的变更签证应上报集团的审批手续。3.该工程的招标文件、评标报告、招标图纸、投标文件、竣工图纸、竣工验收会议纪要、竣工验收报告等资料，项目实施单位未及时归档，且缺少相应竣工资料如设备、材料合格证，进场验收单、质量检验报告等。审计意见:项目实施单位应完善相应竣工资料及时存档，防止因资料缺失造成的不必要损失。（五）限价管理程序不合规1.大部分限价单是后补的。如该工程竣工时间为2010年9月1日，其电缆、防爆灯、钢化玻璃等10份材料限价单的限价时间均在2010年11月