工贸油品调运分公司固定资产管理办法

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工贸油品调运分公司固定资产管理方法之相关制度和职责，工贸油品调运分公司固定资产管理方法第一章总则第一条为加强zz石油(集团)工贸有限公司油品调运分公司(以下简称“油品调运分公司”或“公司”)固定资产管理,提高固定资产的用法效益,...

工贸油品调运分公司固定资产管理方法

第一章总则

第一条为加强zz石油(集团)工贸有限公司油品调运分公司(以下简称“油品调运分公司”或“公司”)固定资产管理,提高固定资产的用法效益,确保固定资产的平安完整,按照国家有关规定、《zz石油(集团)有限责任公司固定资产管理暂行方法》以及《zz石油(集团)工贸有限公司固定资产管理方法》,结合本单位实际,特制定本方法。

第二条本方法适用于公司机关各部门、各驻站(以下简称)。

第三条固定资产管理遵循统一管理、分级核算、分级负责和实物管理与价值管理相结合的原则,确保账账相符、账实相符、账卡相符。

第四条本方法所指固定资产,是指单位价值在人民币2000元以上,用法期限超过1个会计年度的为提供劳务、出租或经营管理而持有的,能够为企业带来经济利益且成本能够牢靠计量的资产。

第二章组织机构及职责

第五条公司设立与固定资产管理工作相适应的部门,由固定资产管理部门、财务资产部门及用法部门共同负责公司固定资产的相关管理工作。

(一)公司按照资产的不同经营性质确定不同的固定资产的管理部门。归口管理固定资产的增强、削减、调拨、盘盈、盘亏等业务工作,归口负责组织固定资产的报废、鉴定、上报审批等管理业务。

(二)固定资产用法部门为固定资产的日常维护和保养部门。

(三)财务资产部门为固定资产各类账务的处理部门。

第六条公司非经营性固定资产采取分级归口管理,即综合办公室是油品调运分公司非经营性固定资产主管部门。

综合办公室对非经营性固定资产的主要管理职责为:

(一)负责组织机关各部门和油品调运分公司办公室编制公司年度非经营性固定资产投资方案;

(二)负责公司全部非经营性固定资产的选购,组织机关财务资产部、资产用法部门及相关专业部门举行入库验收,并建立实物台账,按要求定期编制有关统计报表;

(三)负责收集收拾公司全部非经营性固定资产的档案、资料,准时归档;

(四)负责监督、检查公司全部非经营性固定资产的用法情况,审核或提出调拨、更新、检测、修理和报废鉴定等方案,经批准后,组织实施并准时办理验收;

(五)参加公司全部非经营性固定资产盘点工作,定期与财务资产部、非经营性固定资产协管部门、资产用法单位举行账实核对。第七条公司经营性固定资产由资产用法部门举行管理。大车队是公司全部经营性固定资产管理的主要部门。

大车队对经营性固定资产管理的主要职责为:

(一)负责组织编制、汇总、审核公司年度经营性固定资产投资方案,并汇总公司年度固定资产投资总方案,做好与工贸公司对接工作;

(二)负责组织公司经营性固定资产的选购,组织财务资产部门、资产用法部门及相关专业部门举行入库验收,并建立实物台账;

(三)负责收集、管理公司全部经营性固定资产、工程项目的档案、资料,准时归档、保管;

(四)负责监督、检查公司经营性固定资产的用法情况,审核调拨、更新、修理、改造、报废等方案,经批准后组织实施并准时办理验收;

(五)参加公司经营性固定资产盘点工作,定期与财务资产部门、资产用法部门举行账实核对。

第八条财务资产部是固定资产的价值管理部门,负责固定资产价值的管理和核算。

(一)参加入库验收,准时备案固定资产台账,并准时制作固定资产卡片;

(二)参加审核固定资产购置、修理、报废和处置等方案,确切确认资产价值、报废价值、修理费用等,并准时作出账务处理;

(三)负责组织固定资产的清查盘点;

(四)负责固定资产的分析与管理,负责资产报表的编制、上报,确保数字真切,算计确切、内容完整、报送准时。

第三章固定资产的分类、折旧及残值

第九条公司固定资产的分类、编码执行集团公司制定的《固定资产编码规则》及《固定资产名目》的规定。

第十条固定资产折旧办法、折旧年限、净残值率执行集团公司统一规定。一经确定,不得任意变更。

第十一条务必按月足额计提固定资产折旧,采纳平均年限法计提,若需求采纳工作量法、双倍余额递减法、年数总和法中的一种或者几种办法,由公司财务资产部统一上报工贸公司财务资产部门核准,并报经当地税务部门批准。

第四章固定资产的增强与计价

第十二条固定资产的增强包括:购置、自行建筑、投资者投入、融资租入、接受募捐、更新改造、盘盈、抵债、非货币性交易、无偿调入等增强的固定资产。

第十三条按照固定资产增强形式的不同,实行不同的计价方式,详细如下:

(一)外购固定资产的价值,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可用法状态前所发生的可归属于该项资产的运送费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

(二)自行建筑的固定资产,按投资该固定资产达到预定可用法状态前发生的须要支出作为入账价值。完工的在建工程,应准时办理结算及验收手续,转入固定资产;因故未能准时办理的,财务资产部门在工程竣工验收或投入用法后,应按工程概算、造价或者实际成本暂估入账。

(三)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议商定价值确定。

(四)融资租入的固定资产,双方签订租赁合同,以事实上已经转移了与固定资产全部权有关的所有风险和酬劳,认定为融资租入固定资产。在租赁开头日,租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上租赁谈判和签订租赁合同中发生的、可挺直归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始挺直费用,作为租入固定资产的入账价值。

(五)接受募捐的固定资产,按募捐方提供的凭据金额加上相关税费确认价值。没有提供凭据的,一是按同类或类似固定资产的市场价格估量的金额确认;二是按接受募捐的固定资产预计将来现金流量现值确认。如受赠的是旧的固定资产,除根据上述办法确认外,减去该固定资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额,作为入账价值。

(六)更新改造的固定资产,满足固定资产确认条件的,按原固定资产的账面价值,加上改建、扩建发生的须要支出,扣除被替换部分的账面价值,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值;不满足固定资产确认条件的,计入当期损益。

(七)盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价格,减去该项固定资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额,作为入账价值。固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调节”科目。

(八)接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入固定资产的,按应收还在劝的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。涉及补价时,收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付的相关税费确认;支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费确认。

(九)非货币性交易换入的固定资产,加上应支付的相关税费作为入账价值。涉及补价时,收到补价的,按换出固定资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额确认;支付补价的,按换出固定资产的账面价值加上支付相关税费和补价确认。

(十)无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运送费、安装费等相关费用,作为入账价值。

第五章固定资产的购置

第十四条公司固定资产购置务必纳入本年度综合方案和财务预算,在预算范围内购置。

第十五条固定购置按以下规定执行:

(一)固定资产购置申请、审核、审批

1.油品调运分公司按照生产经营方案和固定资产购置预算,填写油品调运分公司固定资产购置申请表,经固定资产协管部门、主管领导审核后提交固定资产主管部门审核。

2.机关各部门按照生产经营方案和固定资产购置预算,填写机关固定资产购置申请表,提交固定资产主管部门审核。

3.固定资产主管部门按照工贸公司下达的投资方案及工贸公司固定资产用法部门需要,提出购置意见(购买资产或从其他部门举行调拨等),推断是否需求购置,如需购置时,汇总形成公司固定资产购置方案,经部门负责人、主管领导、财务资产部门负责人审核后提交公司经理办公会举行审批,审批通过后上报工贸公司举行审批。

(二)固定资产的购置

1.按照工贸公司的批复,需求招标的,应依据公司招标管理相关规定组织招标选购,不需求举行招标的,应遵循比质比价原则举行购置。固定资产的选购由公司大车队、综合办公室负责。经公司授权后,油品调运分公司非经营性固定资产可由油品调运分公司办公室组织实施。

2.租赁资产的,根据第十一章规定执行。

3.在公司内部举行资产调拨的,根据第九章规定执行。

(三)固定资产的验收及领用

固定资产购买到货后,由公司固定资产主管部门牵头组织相关部门举行验收,验收合格后,由固定资产主管部门填写《固定资产验收单》、《固定资产领用单》(各一式三份)、财务资产部门填写《固定资产卡片》(各一式三份),由资产主管部门、用法部门、财务资产部门各留存一份:

1.验收合格后,填写《固定资产领用单》、《固定资产卡片》,与固定资产一并移交至用法部门。固定资产领用单需经固定资产主管部门负责人、主管领导签署意见后方可办理移交手续。

2.《固定资产验收单》中应具体填写固定资产名称、固定资产编号、规格型号、出厂日期、金额、生产厂家,验收内容、验收意见,并由验收部门和验收人签字;财务资产部门按照验收单举行相应的账务处理并录入资产管理系统。资产主管部门根据固定资产的类别、购置或投产先后顺序统一举行编号,各项固定资产编号唯一。

3.其中固定资产领用单应具体填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、移交数量、移交时光、用法部门等信息,固定资产卡片应具体填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、原值、折旧年限、预计残值、用法部门等信息。

第六章固定资产的保管与盘点

第十六条固定资产的保管遵循“谁用法谁保管”的原则,由用法部门负责。用法部门或用法人是第一保管人和日常保养人,在用法部门或用法人发生更替时,应准时办理固定资产移交手续。

第十七条固定资产管理部门应建立固定资产台账,并与实物相符,对所管辖固定资产的保管状况举行检查和指导。

第十八条公司固定资产盘点按以下规定执行:

(一)盘点时光:每年起码组织一次公司级固定资产盘点,普通支配在第四季度。如资产保管人员离任时还应举行专项盘点。油品调运分公司可按照自身管理需求,举行固定资产盘点,机关相关部门可协助盘点。

(二)盘点组织及职责:财务资产部门负责制定盘点方案和计划,固定资产主管部门详细参加实施,固定资产用法

部门及人员协作盘点,其他相关部门协助盘点。

(三)盘点工作应逐项清点实物,将实物与账、卡相对比,查清固定资产的数量、质量和技术情况,填制《固定资产盘点表》(一式三份),分离留存于财务资产部门、固定资产管理部门、固定资产用法部门。

(四)在财产清查中,对固定资产盘盈要查明缘由,由固定资产主管部门填写书面报告,经参加盘点的相关部门会签后报主管领导审核、经理办公会审批。

固定资产清查盘亏和毁损,由固定资产主管部门查明缘由,分清责任,对责任人提出处理意见,经经理办公会审批后书面上报工贸公司批准。

(五)财务资产部门按照盘点结果和申请报告的批准结果,准时举行账务处理,调节账务结存数,并在期末结账前处理完毕。

第七章固定资产的修理

第十九条为了保持固定资产良好的工作状态,充分发挥其效能,应做好固定资产的维修和维护工作。

第二十条固定资产的日常修理由用法部门和固定资产管理部门负责,发生的常常性维修费用作为损益性支出处理,挺直计入当期费用。

第二十一条公司大维修费用根据固定资产的用法年限及技术状态,确定大维修间隔期,由固定资产用法部门编制年度大维修方案和预算,报公司固定资产主管部门审核并逐级上报。固定资产管理部门应根据确定的年度大维修费用预算总额,严格控制大维修费用。

第二十二条固定资产的用法部门按照固定资产用法情况提出修理申请及修理费用预算,按照修理费用预算金额大小填写不同的固定资产修理申请表,并按以下规定执行:

(一)机关固定资产修理和油品调运分公司修理费用预算超过10000元(含本数)的修理申请执行以下审批程序:

1.油品调运分公司修理申请表提交本单位固定资产协管部门、主管领导审核后,上报固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资产部负责人、总会计师、经理依次审核、审批。

2.机关修理及各驻站申请表经部门负责人审核后,提交固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资产部负责人、总会计师、经理依次审核、审批。

(二)油品调运分公司修理费用预算低于10000元时,提交修理申请表至固定资产协管部门、财务资产部审核、主管领导审批。

第二十三条固定资产管理部门按照审批后的意见,组织修理工作,修理结束后须组织相关部门举行验收。

固定资产管理部门将修理发票报财务资产部门举行账务处理。

第二十四条固定资产修理属于集团公司《招标管理方法》规定范围之内,应组织相关部门举行招标。

第八章闲置固定资产的管理

第二十五条固定资产闲置的认定:

(一)已延续停用一年以上或购进二年以上不能投产的固定资产;

(二)变更方案后不用法,但仍有用法价值的固定资产;

(三)工程项目竣工投产后一年不需用法的固定资产。

第二十六条固定资产闲置的申报、审批程序:

(一)分公司有吻合固定资产闲置认定条件的固定资产,填写《闲置固定资产申报表》,上报固定资产主管部门;

(二)固定资产主管管理部门按照上报的《闲置固定资产申报表》,会同相关部门举行审定,结合设备利用状况举行综合平衡;

(三)固定资产主管部门按照会审平衡状况提出意见,经主管领导审核,报请公司经理审批后实施。

第二十七条闲置固定资产的保管

(一)经申报批准后的闲置固定资产,小型设备应集中保管,由申报单位按通知送到闲置库,送库前务必举行保养、完好配套并办理入库手续。

(二)对于大型设备,普通存放在各申报单位,申报单位应作好修理保养工作,不得任意拆卸设备附件,保证设备完好,并加盖防尘防湿罩,以确保随时能够调出访用。

(三)闲置固定资产重新启用时,在本单位用法的经主管领导审批即可用法;调出本单位用法的,遵照固定资产内部转移的有关规定办理。

第二十八条闲置固定资产的处理

(一)固定资产的处理是指对闲置、不需求、达不到技术要求的固定资产的处置,包括固定资产的出售、转让、毁损、对外投资、非货币性交易、债务重组等;在本单位已无利用价值,在囫囵单位也无调剂利用价值,但尚有市场价值的固定资产,通过市场举行变现的一种行为;

(二)闲置固定资产的处置应遵循藏匿、公正、公平和平等自愿、老实信用的原则;

(三)分公司固定资产主管部门起码每季度应将经营上认为无价值的闲置固定资产予以收拾,填制《闲置固定资产明细表》,拟定处理意见后呈报主管领导、经理审批后上报工贸公司审查。

(四)固定资产变价处理收入应上缴本单位财务资产部门做账务处理,任何人不得私自挪作他用。

第二十九条闲置固定资产处置的程序

(一)固定资产主管部门对将要处置的固定资产提出处理计划,固定资产协管部门做好协助协作工作;

(二)机关财务资产部提出审核意见;

(三)经理办公会审核同意,并形成会议纪要;

(四)以正式文件的形式上报工贸公司资产管理部门;

(五)经工贸公司批准后由固定资产主管部门会同固定资产协管部门、财务资产部门、党群工作部等部门组织实施。

第九章固定资产内部转移

第三十条为提高固定资产的用法效率,在须要的状况下,工贸公司机关及内部各单位之间可举行固定资产调拔转移。工贸公司与集团公司其他相关单位举行固定资产调拨时,根据工贸公司《固定资产管理暂行方法》执行。

第三十一条固定资产公司内部转移程序:

(一)经审批同意举行内部调拨的,由固定资产主管部门开具《固定资产内部调拨单》,由调入、调出单位/部门负责人签字后,由财务资产部门更改固定资产卡片信息,调入、调出双方按调拨所列内容举行现场交接。调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故迟延。

(二)《固定资产内部调拨单》一式四份,调入、调出单位各保留一份,固定资产主管部门、财务资产部门各保留一份。如调入、调出部门中涉及油品调运分公司时,固定资产主管部门应准时向固定资产协管部门通报调拨结果。固定资产管理部门准时调节固定资产台账、档案等信息,财务资产部门准时调节固定资产账务的相关信息。

第三十二条固定资产调拨后,由调入单位做好固定资产的日常维护、保养工作。

第十章固定资产的报废

第三十三条固定资产报废条件

(一)已超过用法年限,折旧已提足且丧失用法价值的固定资产;

(二)技术性淘汰,性能达不到用法要求,且无法复原性能或论证后改造价值不高的固定资产;

(三)因遭遇天然灾难或事故造成严峻损坏,无法修复其用法价值(因事故造成报废,务必附有灾情和事故处理报告)的固定资产;

(四)因规划变更、改造扩建要拆除的建造物或系统工程。

第三十四条固定资产报废程序:

(一)吻合报废条件的固定资产,由固定资产用法部门填写《固定资产报废申请表》,具体解释报废理由;

(二)固定资产主管部门对所申请报废的资产,应组织专业技术人员、管理人员举行鉴定和条件评定,签署意见后报财务资产部门。

(三)财务资产部门确认资产报废账面价值、已提折旧、资产净值,固定资产主管部门按照财务资产部门提供的固定资产账面价值、已提折旧、资产净值对固定资产减损状况,分两种状况举行处理:

1.已到报废年限没有形