14私募基金财务管理制度

构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！深圳前海汉辰股权投资基金管理有限公司财务管理制度第一章总则第一条为增强投资有限公司（以下简称“本公司”）财务管理，保证会计信息质量，使公司的财务管理工作有章可循、有法可依，拟订本制度。第二条本制度依据《中华人民共和国会计法》、《小公司会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法例，联合公司详细状况和公司对会计工作管理的要求拟订。第三条本制度合用于公司各部门。第二章财务管理组织机构第四条财会组织系统及机构设置1、公司董事长对本公司财务管理的成立健全和有效实行以及经济业务真切性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实行，公司设财务总监岗位，是公司的财务负责人。财务总监对董事会和总经理负责，财务总监辅助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。2、公司设财务部,装备与工作相适应、拥有会计专业知识的会计人员。财务部依据会计业务设置工作岗位,成立岗位责任制。会计工作岗位，能够一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保存、收入、花费、债权债务账务办理等工作。第五条会计人员职业道德：1、会计人员应该热爱本员工作，努力研究业务，提升专业知识和技术；2、熟习财经法律、法例、规章和新公司会计准则，熟习本公司业务经营活动，依照法律、法例和新公司会计准则规定的程序和要求进行会计核算和管理工作，办理睬计业务应该脚踏实地、客观公正；3、保证所供给的会计信息合法、真切、正确、实时、完好；4、守旧公司商业奥密和财务会计信息，不向外泄漏公司机密。第六条财务部的基来源则构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！建成立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴纳各样税款，保证投资者权益不受入侵，并踊跃发挥财务在公司经营管理和提升经济效益中和重要作用。财务管理工作要贯彻“节俭办公司”的目标，，节俭节俭、精打细算，在公司经营中遏止铺张浪费和全部不用要的开销，降低耗费，增添累积。第七条内部控制管理制度。联合本公司经营特色和管理要求，成立内部会计管理制度，使会计管理工作浸透到经营管理各个环节，以利于改良管理。内部会计管理制度包含：1、内部管制制度：一定组织分工、钱账分别、账物分别，出纳和会计分别。为保障公司资本安全完好，波及到资本不相容的职责分由不一样的人员担当，形成严格的内部管制制度，并推行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。2、内部稽核制度：明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。3、内部原始记录管理制度：成立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签订、传达、聚集、审察、管理原始记录。4、内部财富清点制度：按期清点财富，保证账实符合。内部财务进出审批，按财务进出审批权限、范围、程序执行。5、内部财务会计剖析制度：拟订财务指标剖析方法，按期检查财务指标落真相况，剖析存在问题和原由。6、内部财务指标评论与查核制度：按期对财务指标进行剖析评论，并对相关责任人进行查核。7、财务开销审批权限规定依照公司有关内控制度执行。第八条会计工作交接。会计人员工作调换或辞职，一定将自己所经管的会计工作所有移交给接收人员，没有办清交接手续的，不得调换。办理移交锋续前，一定编制移交清册，对未达成工作及重要工作事项应以书面形式移交，移交人对付其所管理的账务真切性及资料的完好性负责。由交接两方和监交人在移交清册上署名，移交清册填制一式肆份，交接两方各执壹份，监交人壹份，存档壹份（装订在移交当月的凭证后）。构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！第九条公司各级员工一定的确保障财会人员依法履行职权和执行职责。第三章

会计政策和财务管理基础工作第十条会计时期：本公司公司采用阳历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。第十一条记账本位币：本公司公司以人民币为记账本位币。第十二条记账基础和计价原则：本公司公司以权责发生制为记账基础，

经济业务发生时一般采用历史成本，关于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确立的会计因素金额能够获得并靠谱计量为基础。第十三条财务管理基础工作1、外来原始凭证一定具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的署名或盖印、接受单位的名称、经济业务的内容、数目、单价和金额。2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，此中只好以一联作为报销凭证。3、外来原始凭证若有丢失，应获得原签发单位加盖公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责人赞同后，才能代作原始凭证。属的确没法获得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详尽状况，经审批人赞同后，代作原始凭证。4、员工因公借钱的借条，一定附在记账凭证上，还款时，应另开收条（不得退复原借条，借钱时禁止白条顶库）。若从薪资中扣款时，可不开收条，但必须写明应发数、所扣还金额、实质发放数等。5、公司应成立健全原始记录。存货的收发、领退、耗费、转移及各项财富物质的毁损、报废、处理等都应按要求实时做好完好的原始记录，并保证原始记录的真切、完好、正确、清楚、实时。6、公司应增强全面估算管理。估算应该环绕公司的战略要乞降发展规划，依据年度目标任务，以业务估算、资本估算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反应。估算一般按年度编制，资本估算、筹资估算分季度、月份落实，业务估算按月落实。将估算作为拟订、构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！落实目标查核的依照。7、记账凭证的填制：会计人员一定依据审察无误的原始凭证制作记账凭证。（1）填制凭证使用会计科目应按国家公布的公司会计准则的规定的“会计科目设置”进行；（2）纲要栏的内容简洁简要，清楚可辨。以下几种经济业务纲要中应侧重说明：A、现金收付业务的收付对象和款项性质；B、银行结算业务的结算方式、单据号码、结算对象及款项性质；C、购货业务的供货单位名称及主要品种、价钱、数目；D、预收、预支款项的业务对象及业务内容；E、预提、应摊销业务的提、摊限期及依照；F、待决、待办理事项的责任单位（人）和原由；G、物质内部转移业务的内容、对象、原由和发生时间；H、物质内部转移业务的对象、品名和数目。（3）记账凭证一定附有原始凭证。假如一张原始凭证波及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后边，在其余记账凭证纲要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。（4）会计凭证管理，财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订齐整、聚集全面、归档实时、妥当保存。资料的传达、互换应由互换两方署名认同。重要资料的移交由财务负责人指定专人监交。会计凭证不得外借，特别状况借用须经财务负责人赞同。第四章财富运营管理第一节钱币资本管理第十四条公司的资本往常包含库存现金、银行存款、其余钱币资本等。第十五条原则上公司能够在以下范围内使用现金：（1）员工薪资、津贴；（2）个人劳务酬劳；（3）依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各样奖金；（4）各样劳保、福利花费以及国家规定的对个人的其余支出；构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！（5）向个人收买农副产品和其余物质的价款；（6）出差人员一定随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确立需要支付现金的其余支出。第十六条现金的存取与保存公司原则上库存现金采用零库存，关于上述现金支付款项原则采用网银支付，公司支付现金，只好从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付。第十七条现金的平时管理与清点1、钱账分管：银行卡及密码由出纳及会计分开保存。2、出纳每周向财务负责人理和总经理报送资本周报表，并保证该表正确、实时和完好。3、出纳人员应每天登记现金日志账和银行存款日志账，盘点库存现金，确保账实符合。4、出纳不得启用未经会计赞同的收条，收取现金应开具收条，并填写收款人姓名。5、现金支出一定以经审察的原始凭证为依照，对不切合规定或手续不完备的业务，出纳有权拒绝付款。6、出纳禁止坐支未经赞同的款项、挪用公款，审批手续不齐的任何花费不能支付。7、空白现金支票、转帐支票、汇票等结算凭证及库存现金均由出纳用保险柜保。8、要求会计人员与出纳人员按期将总账的现金账户余额与现金日志账余额进行查对，做到账账符合；每个月终了后，财务负责人应指定专人会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账符合、账款符合。第十八条银行账户的管理银行账户一定恪守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支使用，禁止借账户供外单位或个人使用，禁止为外单位或个人代收代支。第十九条银行账户印鉴及网银的密钥应由出纳和财务经理分别保存。禁止构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！一人保存支付款项所需的所有印章。按规定需要有关负责人署名或盖印经济业务，一定严格执行署名或盖印手续。第二十条单据的管理公司应该增强与钱币资本有关的单据的管理，明确各样单据的购买、保存、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防备空白单据的丢失和被盗用。第二十一条借钱管理1、借钱范围：员工出差、业务应酬、零星开销及现款小额采买可向财务部申请借钱。2、借钱要求：（1）员工因私不得向公司申请借钱。（2）暂时工和在试用期内的新进员工不得向公司申请借钱。（3）员工只好在本单位借钱，不得以公司名义在其余单位借钱。（4）所有员工借钱一定做到月清月结(此中差旅费借钱一定在出差回单位后一周内结清)。上次借钱未结清的员工不得再向公司申请借钱，特别状况，须经董事长审批；事先先申请，5000元以下报总经理审批，5000元以上报董事长审批，财务才能办理借钱。（5）外单位(个人)借钱严格依照《公司资本拆借管理方法》执行。第二十二条支付程序管理1、公司应该对钱币资本业务成立严格的受权赞同制度，明确审批人对钱币资本业务的受权赞同方式、权限、程序、责任和有关控制举措，规定经办人办理钱币资本业务的职责范围和工作要求。2、公司应该依照规定的程序办理钱币资本支付业务。（1）支付申请。公司有关部门或个人用款时，应该提早向审批人提交钱币资本支付申请，注明款项的用途、金额、估算、支付方式等内容，并附有效经济合同或有关证明。（2）支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不切合规定的钱币资本支付申请，审批人应该拒绝赞同。构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！（3）支付复核。复核人应该对赞同后的钱币资本支付申请进行复核，复核钱币资本支付申请的赞同范围、权限、程序能否正确，手续及有关单证能否齐备，金额计算能否正确，支付方式、支付单位能否稳当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（4）办理支付。出纳人员应该依据复核无误的支付申请，按规定办理钱币资本支付手续，实时登记现金和银行存款日志账。第二节应收、预支款项管理应收款项包含应收账款、应收单据、预支款项、和其余应收款。详细内容包括：公司因供给咨询、服务等经营活动应收取的款项。公司预支的采买款、工程款及其余款项。公司与单位或个人发生来往而应收或暂付的款项。第二十三条增强对应收款项的管理，保证公司利益,，减少坏账风险。风控部、业务部等有关部门与财务部应保持优秀交流并成立有效的信息传达渠道，以便公司实时掌握债务人状况。第二十四条应收款项管理和催收业务部门设置业务台账，业务台账应该附有客户申请、借钱合同协议等有关单据，财务部应仔细登记客户来往账，按债务人名称成立明细核算，每个月底向业务部报送“应收款项明细表”；财务部需每个月与业务部查对来往款项，按期向客户发送、回收“来往款项确认单”。并将对账结果书面反应给公司领导和有关部门；第二十五条坏账办理坏账是指公司没法回收或回收可能性极小的应收账款；坏账的确认：1）因债务人破产或死亡，以其破产财富或遗产清账后仍没法回收的应收帐款；2）因债务人逾期未执行其偿债义务，并且拥有显然特色表示没法回收的应收帐款确以为坏帐损失；除以上状况外以下状况下不可以全额提取坏账准备：构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！1）当年发生的应收账款，以及未到期的应收账款；2）计划对应收账款进行债务重组，或以其余方式进行重组的；3）与关系方发生的应收账款；4）其余已逾期，但无确实凭证证明不可以回收的应收款项公司对坏账损失采用直接核销法。应收款项在确立部分或所有没法回收时，原业务经办人需写出版面报告详尽说明原由，同时附上有关合法凭证（如破产法院裁决书、有关协议、债务人死亡证明等其余有关凭证），由董事会赞同。审批完成，送交财务部，由财务部负责据此销账。因我方原由造成应收款项没法回收的，公司将追查有关人员责任。虽已全额提取了坏账准备，坏账在获得合法的凭证从前，财务部也不得销账。的确没法获得合法凭证的，经上述权限的审批程序后，方可销账。但一定做到账销案存，公司仍保存追索权，原经办人仍有义务催索欠款。第三节低值易耗品低值易耗品是指办公用品和使用年限在1年之内且单位价值在1000元以下的设施、用具、工具等。第二十六条低值易耗品采用一次性摊销法核算。第二十七条办公用品管理制度：零星办公用品，公司员工在领用薄署名后领取。易耗品需自己填制物件采买审批单，经部门负责人署名后，再由总经理签批赞同，由办公室一致采买领取。第二十八条物质盘存制度：每年个人领用易耗品需由财务部牵头各部门配合按期盘点。第四节固定财富管理固定财富是指为生产商品、供给劳务、出租或经营管理而拥有的，使用年限超出一个会计年度的有形财富。本公司固定财富标准为：使用年限在1年以上且单位价值在1000元和以上的房子、建筑物、机械、运输工具以及其余与生产经营有关的设施、用具、工具等。第二十九条

固定财富按外购或自建的实质成本计价：构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！无需再建筑即可使用的固定财富，按实质支付的买价，包装费，安装费以及缴纳的有关税费作为入账价值。自建固定财富，按建筑该财富达到预约可使用状态前所发生的必需支出作为入账价值。投资者投入的固定财富，按投资协议确认的入账价值。如无协议价则可按公允价值入账。在原有基础上改扩建的固定财富，按原值加上达到预约可使用状态前发生的改扩建花费，减去此间被替代部分的价值发生的变价收入作为入账价值。用银行借钱购建的固定财富，在该财富达到预约可使用状态前发生的借钱利息记入该财富。第三十条固定财富折旧采用年限均匀法。当月增添的固定财富,次月开始提取折旧;当月减少的固定财富,次月停止折旧。折旧年限、估计残值率和年折旧率以下：固定财富类型折旧年限估计净残值率年折旧率运输工具55%办公设施55%其余55%1.固定财富要做到有账、有卡，账实符合。财务部负责固定财富的价值核算与管理，财务部应成立固定财富明细账。固定财富的购买、销售、报废、盘盈、盘亏，由各部门提出申请，财务部核实后，按审批权限报总经理和董事会赞同。各部门的负责人是本部门的固定财富管理的第一责任人。财富实物由使用人负责管理。为保证安全完好和账目与实物符合，在申请领用时财务部予以分类编号并贴粘样签。固定财富管理人员工作改动时，要仔细做好实物、账目的盘点移交工作。固定财富盘点：公司财务部每年按期组织综合行政部有关人员盘点一次，关于固定财富的盘亏、毁损、报废，原使用部门要提出版面报告，并列明原构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！因，按规定程序报批处理，并实时报送财务部门。个人领用的手提电脑、数码摄影机，数码摄像机如丢失则应参照原价及使用频次进行补偿，但补偿金额最低不得低于账面净值。第五节对外投资管理第三十一条投资管理1、投资包含股权投资、股票投资、债券投资和其余投资，依据投资时间长短、自己业务特色、投资策略微风险管理要求区分，还包含长久股权投资、交易性金融财富、拥有至到期投资、可供销售金融财富等。2、公司对外投资推行专业管理和逐级审批制度。公司股东大会、董事会为公司对外投资的决策机构。总经办、财务部对新的投资项目进行信息采集、整理和初步评估，经挑选后成立项目库，提出投资建议；公司财务部负责对外投资的财务管理，负责将公司对外投资估算归入公司整体经营估算系统，并共同其余部门办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户、出资证明文件管理等工作。3、公司对外投资时，依据投资方式不一样，股权比率的不一样，采用不一样的核算方法。各公司应参照《公司会计准则－金融工具、金融财富、长久股权投资》规定的核算方法进行核算。4、公司财务部是公司投资的财务管理和资本保障部门，负责对投资项目进行资本筹备与调动、会计核算和财务管理，并对投资项目的财务状况和预决算管理状况进行检查和监察。5、公司财务部依照公司有关规定参加公司对外投资的转让、回收、注销工作。第六节无形财富及其余财富管理第三十二条无形财富按获得时的实质成本计价以下：1、购入的无形财富按购买价款、有关税费以及直接归属于使该项财富达到预约用途所发生的其余支出之和计价。2、自行开发并依照法律程序被国家确认的无形财富，依照开发过程切合资本化条件的开发支出计价。3、接受捐献的无形财富，依照所附单据或参照同类无形财富的市值计价，无活跃市场的，按估计将来现金流量的现值计价。构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！4、股东以无形财富作为资本或合作条件入股公司的，按评估确认或合同协议商定的金额计价，若合同或协议价钱不公允，应按无形财富的公允价值入账。5、无形财富计价入帐后，关于使用寿命有限的无形财富，应从可供使用之日起，按法律规定或合同协议商定的有效限期或得益年限均匀派销，没有规按期限的，依照估计的不超出十年的使用限期分期摊销。关于使用寿命不确立的无形财富，在拥有时期不需要摊销，假如期末从头复核后仍为不确立的，则应该在每个会计时期进行减值测试。6、成立无形财富台账，对无形财富进行会计核算，参加无形财富的查收、检查、处理工作。按期进行无形财富清点盘点。监察、指导管理部门对无形财富的管理。7、长久待摊花费是已经发生但应由本期和此后各期负担的分摊限期在一年以上的各项花费，包含以经营租借方式租入固定财富发生的改进支出等。公司发生的创办费在发生当期直接记入管理花费，固定财富大维修支出，切合固定财富确认条件的应该计入固定财富成本，不切合固定财富确认条件的则在发生时直接计入当期损益，均不再计入长久待摊花费。长久摊销花费的摊销应该依据得益限期的长短均匀派销。第五章平时欠债管理第三十三条公司欠债包含：对付单据、对付及预收款项、对付员工薪酬、应交税费、对付股利、估计负责等。第三十四条按公司有关有关规定支付和计提员工薪酬。在合理避税的基础上依法计提、缴纳各种税费。第三十五条对付款项的管理实行细则关于对付款项的支付，一定按程序经过审批后方能交出纳进行支付。程序为：有关人员第一提出付款申请，并正确填写付款申请单；付款申请单填好后，请款人将付款申请单、合同一同交部门主管署名认同，财务部负责人审察、计划内的报总经理审批，计划外的除报总经理审批后还需报董事长审批，出纳凭审察手续齐备的付款申请单办理付款。财务人员应实时登记对付账款明细账，并配合有关人员做好发票催竣工作。构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！第六章收入管理第三十六条公司的营业收入分为资本使用费收入和手续费及佣金收入、财务咨询收入、其余业务收入。资本使用费收入是指公司拆借资本业务确认的收入。手续费及佣金收入指公司确认的手续费、佣金收入。财务咨询收入指公司供给财务咨询服务确认的财务咨询收入。第三十七条营业收入的确认资本使用费收入确认原则：公司每个月依照合同商定确认收入。手续费及佣金收入、财务咨询收入确认原则供给财务咨询等服务项目获得的收入，可在项目结束时一次确认收入。项目结束前所收款项视同欠债，所发生的成本可先视同待摊花费，在确认收入时一次结转。第三十八条公司营业收入均需经过来往科目核算，以反应整个业务过程。第七章成本、花费第三十九条联合自己特色，依照内部财务管理制度，增强成本花费估算拘束，推行成本花费全员管理和全过程控制。第四十条经营过程中发生的与经营有关的支出，包含各项利息支出（含贴息）扣除赞同资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的各样准备金和其余有关支出，应该依照国家有关规定计入当期损益。第四十一条成本核算，应该严格区分本期成本与下期成本的界线、成本支出与营业外支出的界线、利润性支出与资天性支出的界线。成本核算，应该以月年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应该一致。第四十二条公司依据董事会经过的《金一公司薪酬管理制度》，严格对经营者和核心管理人员推行薪酬发放。第四十三条依占有关法律、法例和政策的规定，为员工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险花费，应该据实列入成本（费构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！用）。第四十四条为员工缴纳住宅公积金的办理，依照国家有关规定执行；工会经费依照员工薪资总数的2%计提；员工教育经费依照不超出员工薪资总数的2.5%的比率提取，用于员工教育和职业培训。第四十五条公司依据经营状况支付必需的佣金、手续费等支出，应该签订合同，明确支出标准和执行责任。除对个人代理人外，不得以现金支付。第四十六条应该侧重花费支出与经济效益的配比，推行花费估算控制，确立必需的花费支出范围、标准和报销审批程序。增强花费支出拘束，对业务宣传费、业务款待费、差旅费、会议费、通信费、维修费、董事会经费等推行要点监控。业务宣传费、业务款待费一律按规定据实列支，不得预提。第八章利润、分派第四十七条公司经营业务范围内的各项收入和其余营业收入、营业外收入，应该在依法设置的会计账簿上依照国家有关规定一致登记、核算，不得寄存其余单位，或许以任何原由坐支。投资者、经营者及其余员工执行本公司职务所得收入，所有下于公司，应该归入账内核算，不得隐藏、转移、私存私放、坐支或许私自用于员工福利。第四十八条公司发生年度损失的，能够用下一年度的税前利润填补；下一年度的税前利润不足以填补的，能够逐年持续填补；持续填补期超出法定税前填补限期的，能够用缴纳所得税后的利润填补。第四十九条公司今年实现的净利润（减填补损失，下同），应该依照提取法定盈利公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分派利润的次序进行分派。法律、行政法例还有规定的从其规定。法定盈利公积金依照今年实现净利润的10％提取，法定盈利公积金累计达到注册资本的50％时，可不再提取。从前年度未分派利润，并入今年实现净利润向投资者分派。随意盈利公积金依照公司章程或许股东会决策提取和使用。经股东会决策，公司能够用法定盈利公积金和随意盈利公积金填补损失或许转增资本。法定盈利公积金转为资本时，所保存的该项公积金不得少于转增前公构想新奇，质量一流，合适各个领域，感谢采用！司注册资本的25％。第九章抵押与担保存理第五十条公司作出的任何抵押与担保行为，均需由有关部门提出申请，经总经理审察，最后一定经过公司董事会审议通事后方可予以执行。第五十一条权责公司的董事会为担保事项的审批机构，公司其余部门无权对担保作出审批。2.公司法律顾问对抵押与担保合同的法律事项进行必需审察，躲避相应的法律风险，并对担保过程中出现的法律诉讼事项进行办理。第五十二条违犯担保存理规程的责任公司董事、经理以及其余高管人员不得私自越权签订担保合同，如对公司利益造成伤害的，应该追查当事人的有关责任。公司全体董事对担保事项可能产生的债务风险应有清醒的认识，假如由于违规或不合适的对外担保行为给公司造成损失的，则依法担当连带责任。因担保事项给公司造成经济损失机，有关职能部门和人员应该实时采纳有效举措，减少公司损失的进一步扩大，不然将依法追查有关人员的责任。第十章更改、清理