财政学第六章税收理论练习题及答案

文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。第六章练习题误1、亚当·斯密曾经指出，一国每年支出的费一般两个来源：一是与人民入无重要系资源是人收入者是指政经的企业的入，如国企利润国家行利息等根据密观点由于种经、非经原因第种入来具相的稳性确性）非经济税基是指和个企业经济行为有关的征税对象，如对商品财产入及市场交等等进征税对非济税基征税不会人们的经济活和经济策）无政府据征税的对属于经济税基，抑属于经济税，都变纳税人实际入或改其对经济源的有状况这就是税的收入效应。（）允纳税人照税法定对税基行排、扣除等，都为政府税人一种收这出于种原的不会相政府税收）5按原的当和纳税从这种税的中的利系中原用的。6、支原照个的经济来府出的，人政府支出利联系确定税收人下是的）7、原要等纳税人当交纳相的税原不相等的纳税人当交不相的税）8、税收是如定税以及性的论，是收论的基）9、税对经济行为都会产收入应和应。效是指税人们对的经行改变就是一种经济行为一种济为或纳税们以的经格支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式持编辑，如有帮助欢迎下载支持。济行为之间进行决策整仅减少个人的纳税负担会此对整个经济社会资源配置产什么影响不对其产生扭曲作用（）垄断产品征税垄断厂商征一定会对经济社会总体带来较大影响。（）从、CD挑出被确答键括）1、一般情况下，国通（基。A目性自性合性强性性2、具有（特被。平率平高平关平降3英国古典济学家·提出”，税收活所的基本。是（。平等确定制4、之所“”，是下题的（。A国家用了大征税，大量税收格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。tttttt文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。化，苛索人民，增加人民的负担B税收碍了人民的勤劳使民某能提供更多人就业的事业裹足不前不适当的赋税造成逃税现象大增而罚重导致许多生产性资源变成国家税收税吏的频繁的稽查，常使纳税人遭到极不必要的麻烦、困恼与压5、衡量纳税人付能力的标准主要有（。A、以个人收入水平衡量其支付能力以个人消费水平衡量其支付能力以个人学力大小衡量其支付能力以个人财产存量衡量其支付能力6假设DD的数为12－0.923QSS的函数为3＋0.423Q；那么在政府征收从量税的情况下（如对每个商品课征单税收税负担分的结是（。生产者消费承了相同税负担生产者比消费者承担了更大的税担生产者比消费者承担了更小的税担不确定7、超额税负担有在（）情况为零。需求的价格弹性为无限大供给的价格弹性为无限大需求的价格弹性为零供给的价格弹性为零8、市场经中税负担分与转嫁的一般规则是（。A、供求双方弹性较大者，相应承担较小的税负担供求双方弹性较大者，相应承担较大税负担供求双方如有一方为无弹性，则无弹的一方将承全部税负担D、求双方如有一为无弹性则另一方将承担全部税负担9、税弹为负值时会现了E，EB和E

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的种情况。其格支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。tt文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。中，E

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，表（税变动的幅度小于税基相反动幅度税变动的幅度大于税基相反动幅度税变动的幅度等于税基相反动幅度税变动与税率变动无关拉曲线反映了税率变动与府收入变动的函数关系该曲线对政府收政策的制定与调整具有下些的指导意义）A、存在唯一的政所选择的最佳税率该税率使政府收入模到最大高于佳税率的税率整区间均属于政府的税禁区除最税率使政府税收入为最大外其任规模的税收收入都可以高或低的两种税率取得D、弗曲线更为重要的意是率越低，对政府增加税收入有利、何谓“税收的基本特点是什么？经济税基与非经济税基的本区别是什么？何谓税收的“超额税负担”产生超额税负担的主要原因是什么？，竞争市中税归宿的情况有么？税归宿中采取均衡分析取局部均，各有种？要解释·原则要解释公分配负担的主图释该要、

要分析政出和政、

要分析对和资产生的经济影响格支持编辑，如有帮助欢迎下载支持文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。参题1、；2、F；3、；4、F；5、；6、T；7、F；8、；9、；10、题1ACD2B、ABDEABCD5；6；7CD、AC；9B；、题何谓“的？答现可政府需过法律对强等付。该形的必以个（1）目的性，税是政府安排大分公共开支的最要的资金源，全部税收实各社会、经目）法性，只有政府，并且依据有关法才能得对其社会成员征税的权力其他任何个机构无此力；（3强性无论们意否依法纳税被规定为会员种义这是每法纳人须担的现生的价。经答和个、企业经济行有关的征税对，如对商品、财产入以及场交易等等进征税对经济税基征税势会影人们的经济活动和经决策改人们在可以替的经济行为之的选择发替代效应对济税课税般会导致人们调经济行为以尽减少纳税所以政府从这种税基得的税收税基模的变动而变。至“非经税基指和人的经济行为无的征税对象典型的，是一些国家早政府对其民征收的人头对所有的法定纳税人征收一种总额税这种是人存作征的对（基不问纳人入消格支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。够把产而垄断够把产而垄断厂税垄断厂税，税Q减也文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。费、财产以及所从事经济活动的具体况。因而，对非经税基征税，一般不会影响人们的经济决，也不会改变人们的济行为；同人们不大可能通过调整自己经济行为方式来减少纳税。“税负产生税负主是答超负是指作社会在来效即国民福生负的原是某税使替的相价格发变化价相较这消费增对其能源消费。由及其生的替坏了这种者产者剩化的基本条件，导致额外国。试分析在市场税转归什？答在负税归分同样适垄垄垄品较控力，他按入定规能够垄目确于垄断厂商的边入，其需的倍么和自由竞争的厂商相之前、税后的）产量价格决方面具如下一差异，图所示）税前垄断厂商能市场价格，的Q远低于非Q而垄断商的税前价格却远高于非断商品前格税后垄断厂商则不能再减少产量，也不能再更大幅度格的从后格从上升到，而非断厂商的后供量则从减到QT，相应的税后价格上到PT者后减产的幅度和税后价上升的幅度均远低于后者相比下非垄厂商通常能够比垄断厂商更容易地把税负担转嫁给消费者，因此承担了相对较小的税负担，而垄断厂商则要承担较的税负担。仅就试图通过提高市场价格向消费者转嫁税负担来看可情况下垄厂商比非垄断厂商有更大的困难为价的进一步上涨通常会带两种可能的结果一是迫使多的消者退出该商品市（或少对垄断品的消二是格支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。引诱其他生产者进入商品市场参与竞争种况最终将导致原有的垄断厂商对商品的垄断供给变无利可图但人们不能据认为在有税收情况下垄断的市场结构对消费者更有利其实在可比条下，垄断商品税前价格（通常可能也会高于非断品的税后价格（PT早在税收生垄厂便已经通过垄断生产方式有较大的商业利（垄断来的超利润消费也早已因此遭受了较大福损。价0

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DDOQQQQ产量0（注重线示垄断厂商税、税的量和价格的化情）税收宿研究中，取一般均衡分方法和采取局均衡分析法，有种？究税收归宿采取种方法均衡分析法局部均衡分析法。一般均衡分析法认为场经济是各类市商品市场本市动市场）组成的综合体而各类市场还可以再划为更具体的单市场如商品市可以划分为食品商品市场服装商品市场等市场都是互联系相互依赖相互响的么要税进单市场要该场状况价、产因税发变其有市也在程上出应即进相应的整换之要税任一单市场衡受扰其响要扩散到其他市场，使其市场供求状况（价格、产量）发生连锁反应如这些反进一步初始变的市场“反馈会对、税方的、解产性由于受收影的市场太格支持编辑，如有帮助欢迎下载支持文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式持编辑，如有帮助欢迎下载支持。多分几乎没有可以证经济学在对税收归宿进行一般均分析时，也只好采取极为简化“两市—两素两品模。局部均衡分析则在定其他市场不变条件下就收对单一市场的影响进行初步分析仅仅探讨税收对该市场供求双方的经济影响做基本判断。相比之，这种方法通常够更方便地研究负担转嫁、收归宿的基本原，更明确地阐负担转嫁、收归宿的主要规。6、简要解释亚当·斯密的“税收原则”。答家·他著《富论书提出了的“赋四原则直到这些则然认是政税活动必须循的基原。第，平原斯密一国民，都在可能范围内按照各力的比例，即照自在国家保享得的入比例，缴纳国，维持政府谓赋税平等不平对这种则尊还是忽视，等首先是指所有收入来源（地租利润、工资等）应该照章纳其次是个人所承担的税担应该按照统一准进行分配以税收的平等原则就是税负担等配原则是税哲学基础。第二确定则斯密出国民当完的赋，必须是确的，不得随意变更。完纳的期，完纳的方法完纳的额数，都应让一切的纳税者及其他的人了解得十分楚明白进而强调切国家经验，我相信，赋税再不平等，其害尚，赋税稍不确其害民实大斯密来政府的税法税征管定必是定的否则法绝税政官员徇枉盘剥民中饱囊为如果这种为任发去最终会致家经济秩序的混乱甚至生遍逃、抗活动。第三，便原则。在密看来，方是指“各种赋税完纳的日期及完纳的法须予人最大利纳税便主要涉两种问，一是尽量少税人纳税成本二尽量减少政府税征管成本如果法征条定得过于复杂烦纳人和府都要此耗大量间和资材这增个人和政府税收成本也还会带来许多不必要麻烦管些国家制定较为严密的税征管条例较为复的税征管程序是为了最大度减少税源流但格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式持编辑，如有帮助欢迎下载支持。是在大多数情况下往。第四率则照密的观点府税收活动的经济效率集中体现“一切赋税的征收须设法使人民所付出的可能等于国家所收入的发，政府不适当的税收活往社会发生人民因税收付出的多余国家所收入的现象用现代经济语言表述就国因税收减少的经济福利大于以政府表的经济福利，即常负常的超额负担”府税收活动之所以会“超额税担密认主是由以下问造成的）家使用了大批官吏以征税，浪费了大量税收吏贪污腐化，苛索人民，增加人民的负担）税收碍了人民的勤，使人民对某些能够提更多人就业的业裹足不前3不适当赋税造成逃税象大增，处罚过导致许多生产资源变成国家收4税的频繁的稽查常纳税人遭极不必要麻烦捆恼与压。经说明，上导致超额税负”发生的（1可以过善府税征管，或通调政府有关收策来以决而任何况解决）问都较难。这是因，理上任何的收都于府行，都会对们经决策经行产生市化影响而随后生个人其济决经济行的调整即使个人度理性，也然味对场制某种度扭曲，导致济社效下降另政府收策造对市机扭曲具有相当不确性政府能事后以税导致济社率降并且难改重要因那么经社会调收效原就是要府尽量减关收策对场济扭曲应。、负主。答代理依上·基提税负的两：原则和支付原则。利负担的分配应当纳人从这使中得利系由于用提供劳而应按照个人庭享公产劳务获利益确负担份额但在实生中，按利益则分负担普适于些政提供公共品劳务能够大致地定个人所得到利益的场合，实行“指定用税”的场合。益原格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。则更不能适合政府用于再分配质的支出如府用于贫困济的支出就能要求受救济者按照个人所得到利益来分担这一支出的份额。于在实际生活中付能力则成为被广运用的税负之公平分配则该原则在税负担分配上是把个人或家庭的支付能与政府支出负担联系起来。由于支付能力原则要求按照个的经济能力来分配政府支出的负担同个人从政府支出中得到的利益没直接联系么实际税负担配中运用该则就要受到一定的条件限制只有在能够定税收负担及其支付能力大小的情况下该则是用。在能定收担及支能大情下则以纳税的负分行整在现税收论中对于支付能力的衡量标准要有三个以个人收水平作为量其支付能力的课税础收入水平表个人在一时期内取得的对经济源的支配权观反映了个的现实的支付力以个人费水平为衡量其支付能力的税基础消费支出表明个人一定期内实际上使用的经济源观反映了个真实的支付能力以个人产存量为衡量其支付能力的税基础财产存量表示个人已经拥有的经济资源的支配权客观地反映了个人潜在的支付能力应该说无论是收还是消或者财都可以作为衡量个人支付能力的标准但是在税收实践中各国往作为衡量个支付能力的标准。“要哪t100%0%

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拉曲线答：拉政具政府ord格编辑，助欢迎持。文档从互联网中收集，已重新修正排版，格式支持编，如有帮助欢迎下载支持。高税会到加收入效，在率经到定，续高率只会到低收入效所已经达一时税为府可择最佳率因可使府税收规达最换言能使府收收入到大的佳率有个应成政税政的要据一（2政府只采取降低税率的办法，即实行减税政策，才能有助于经济社会的税基扩大才增加政的收收入除了在一定时的最大税收入外，政府何规模的税收收入都可以通过两种税率取一个高税率是低税率。那么，为了取得特定模的税收收入，府最好是采取较低税率。因为，相比之下，税率对经济活动的扭曲作用相对较小）实际上，拉弗线为要的在，“任何单一要素的课税率动将影响其市场活动参能力。而次影响经济产出税。、政。答根一经，率越高产出相越，率低产出相对越，率和济出关具有以下特点量越小率越在提高个率上升，另个率相下；固定个率时低一个税率会使出加而固定个率时高一个税率也会产下鉴税弹的用济社会际存着样可能性即特税组可使济产出和政府入时达相最化。上述析为府收策调整供一指：正税动范里政府以过高率办法来加财收稳定财政收入的通常短效果但税率变动接响经济出水相较的率往带较的出规对财政收的定增长有长期作用税率变动会接响产要素的场与率较高的税率会致场经的供求格局生剧动一般情是低济出减少政府入此外较