资深财务总监工作经验总结

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1小老板需要的财务分析

好多小老板搞财务分析是为了什么呢?

其实他自己也会算个约莫，他会对费用很留心。

譬如对每张签单都会留心的审批，签了后，他对费用就能约莫估算出来，但有时单多了会记不起来，所以可能需要有个人来统计。

但他又不好明说，有时会叫费用会计统计什么东西，或是搞个财务分析报告。

所以，你要明白他的意图。

是想看资金还是想看费用明细?

一般的小老板给个费用明细和资金出支明细就可以了，他会很欣喜。就是说他差遣的事一般都有目的，有时候不便当明说。

这时，就看你的悟性，是否能琢磨透他的话。

然后，小老板全体事情他都知道，包括一些购买里面有他的小世界，或是他亲戚在管，全体人都向他汇报买什么，卖了多少东西，他心里都有数。

他可能走私账，换点钱出来，或者说公司里有好几个小股东，不好明着干，就从工作中私下套点现出来。

你做分析时可能察觉，有的材料卖得好低廉，有的材料卖得好贵，分析来分析去，其实就是套点钱出来。

走个账而已。

所以，有时候你不明白这件事情的时候，你写分析上报时，他就会说你的分析有问题，他怎么可能报告你真相。

有时就靠你领悟了，你领悟不了，向老板东问西问，人家心里断定不安逸嘛。

那他断定不会报告你真相(从购买里面套点现出来)，对不对?

所以，这就是小公司的问题，除非你是老板的亲信，或是你是公司的大总管，什么东西要你签字，让你审费用单，什么单都经你手审批。

你约莫可以看清公司资金的流向，大的问题有机遇弄明白。

假设你只是个小会计的话，什么都不经从你这里走的话，那你怎么知道公司真实处境，人家购买经理、销售经理、仓库经理都不会在乎你的。

你怎么能把分析写得好?

每日自己瞎猜，没有几个数据是准的，你怎么可能把分析写得好呢?

何况你的眼界和见识达不到老板的高度，老板不带你玩，开会你永远跟不上老板。

那怕你在公司呆个十几二十年，你也看不清公司的运作，你怎么能写出让老板眼前一亮的财务分析报告呢。

所以，首先你的观点，见识超过老板时，你写的东西才能让他信服。

譬如说，我们平日说话，当对方的见识超过你时，才会认为他说的是对的，假设对方的见识没你高，他讲的话你就会认为对比短浅。

所以，人都是这样，你的见识比我高，你讲得话才会认可，对不对?

这些都是小公司的问题，那集团公司问题又是什么呢?

2集团公司的财务分析

集团公司的问题是在于分析太多了，而且底下人员所作的分析没有掌管需求。

我所说的没掌管需求是什么意思呢?

你想想看，其实作为集团总裁、总经理，他的工作是很忙的，理应没有多少时间来看你的分析的。

一般集团下面的子公司财务经理，为了表彰他自己做的好，冒死做个PPT。

有的PPT做得美丽点，多那么二三十页，从生产运营分析开头讲，把二三十页分析报举报送上来。

财务总监心情好帮你整合一下，心情不好就直接呈上去。

你说，总经理怎么有心情看你这二三十页的东西呢?

可能想起来，就翻一翻，没时间就几秒钟翻完了。

我自己体验过的一家集团公司，有7、8家子公司。

有次总裁跟我说：每个子公司都分析这么多东西，都没时间看。我就说：那就整合成一份PPT算了。

这样简朴点，然后每月我就把100多页的PPT整合成不到10页。

然后，总裁就找时间看，看个十来分钟，有问题就找我问一下，就这样。

所以，底下的财务经理都以为自己财务分析做得好，其实到我这里，全部都给删了，只留下关键数据，呈报上去了。

有时我没说，他们就会越做越细致，有时做到三四十页，我就指点他们说，我只是从三四十页里，顶多就取二页数据而已。

当然，我的观点并不是说财务分析没用，其实财务分析你先要明白受众是谁，什么叫受众呢?

就像现在的电子广告，我在上海某地时，接着就推送上海相关的资讯，这叫精准派送。

有的领导需要大而全的，有的需要精简的，有的需要某个工程的。

所以，不是你想象的财务分析是什么样子，而是受众需要什么信息。

3财务分析背后的，人性阴暗面

世界上好多老板，就算他不精通管理，心里都觉得自己很会管理。

所以，你写分析提建议，在你的角度觉得是对的，在老板眼里，他比你会管理，你还提什么建议?

说句不好听的话，站在不同的角度，作不同的分析。

全体老板挂在嘴边都说：你们要把分析做好啊，财务管理好，创造效益啊。

其实更多的是老板需要数据统计，出货量啊、生产量啊，或是信息很杂乱。

你只是把数据整合起来，有些敏感的数据他想关注，你只要把他需要的口径供给给他，而不是按财务口径去分析，尽管口语化，白话文，老板能看懂的财务分析。

一般小公司的财务报表是面向对外的，向税局供给个资产负债表、利润表。

而对内的报表分析，好多小公司其实就是做个数据统计分析，只是供给老板感兴趣的东西。

所以，说实话，老板需要的分析就是做个数据统计，而不是要你供给什么建议。

更加是你的层次对比低的时候，你提什么建议，说这不好，那不好，老板听了心里就不安逸。

尽管你的本意是好的，但好心做坏事。

当公司大了后，才会做一些财务分析对外部。

主要是给专业的人看，譬如对外的股东啊，税局啊，对外的监管机构啊，什么资产负债率啊、周转率啊、清偿才能啊、风险啊、增长率等。

总之就是说明公司经营好，符合规定，各项指标，纯属高大尚，就是报告别人来投资。

这些，可以在网上探寻各种比率来分析。

所以，好多大公司的财务按会计准那么来作分析，但老板不懂会计上的专业术语和口径，说你乱做。

当业务数据口径和会计口径不一样时，数据永远都是不一致的，譬如按会计准那么确认收入的口径，就跟实际的销售收入不一致时，那老板该相信业务部的数据，还是会计部的?

那么，财务就该按各部门供给的数据作统计。

无论是大公司，还是小公司。不是财务分析要做得怎么样?而是先要知道是谁要看分析。所以，作分析首先要吸引别人的留神，让他容许看下去。

有些情商高的，可以加一些自己的想法。老板感兴趣的东西可以写多一点，假设对方不感兴趣，你写再多也没用。

4要做好财务分析，先要站在高层的角度斟酌

处在高层的财务思维是会逐渐接近，低层的差距是很大的。

作为一个财务，要想方法跑上高层去，当然，专业学识是必不成少的，但会做事的同时，也要懂得会做人。

要脱离只会做事的会计层面，假设你都不明白财务分析是做给谁看的，就冒死在那里统计数据，怎么多加几张图，结果总会事与愿违。

所以，你先要搞懂受众是谁?

当公司大了，老板一个人管不过来，一般就需要财务分析和绩效考核。

财务分析会看每个部门费用是不是哪里高了?或是有哪些敏感数据有变化，老板一个人管理不过来，他就需要关注这些数据。

公司的本质是什么?其实就是公司大了，当上千人后，老板管理不过来，才会请经理人来管理。

那问题来了，老板需要知道谁干得好，这时就需要财务分析工具，一个公正的人来报告他谁做的好，哪个车间产量做得高啊?

所以，财务分析或是绩效考核就是一个很好的工具，证明谁做得好，有做事情。人性都有懒惰，就需要考核工具来监视。

但数据分析，是基于历史数据，知道数据变化也变更不了现状，老板知道又有什么用呢?

所以，会计做的财务分析更多的作用就是监视考核，除非你是大公司拥有几十年的财务总监，阅历和见识比老板高的时候，写得建议，他才看得进去。

大多会计对业务都了解不够，无法向老板供给更高层次的分析，只是起到数据统计的作用。那么，我的观点是做财务分析并不是让你成长多少，而是让你更多是通过财务分析这个岗位，你才有机遇了解到公司各部门的业务处境，你是通过做财务分析的过程让你成长。

而不是财务分析本身，做了几年后，你对公司业务有了解了，熟谙公司运营业务后，将来你可以谋得更高职位的财务岗位。这时你的眼界和见识不一样了，所作的财务分析才更有价值。

譬如说：你作资金分析，你可以向出纳了解资金收支处境，分析应付账款时，可以向应付会计了解是怎么做的?

分析存货，可以向本金会计了解，存货是怎么计算的。

这样，就相当于你在对方的岗位呆了几个月，有机遇了解这个岗位的工作内容。

所以，财务分析是个过渡的。更重要的是一个人的心境，对人性的了解。

有时，你做的财务分析，提的建议，你以为是对的，但触犯了别人的利益，别人就会觉得你的分析有问题。

会计在会做事的层次转变为会做人的高情商。所以，在一个社会里，别总活在自己的世界了，譬如说清高，那样就很难做到高层。

5财务分析主要分析哪些内容?

大体对内的管理分析，可以分析好多东西，概括可以把资产负债表的每个科目都分析一遍。

譬如说，资金处境：资金余额有多少，资金使用处境，收了多少钱，支付了多少钱?收支是否平衡?

应收账款：应收账款分析就可以知道，订单接了多少?开了多少票?销售毛利是多少?赊销占有的资金处境，应收账款比上个月增加了多少，是什么理由增加的。

销售部门如何操纵应收账款处境，有多少钱是应收未收回来的，业务部门对没收回钱有什么措施，是否会影响公司的经营处境。

是否需要贷款?

存货可以分析更多，有多少存货是有订单的，有多少是备货的，有多少是退货的?或是材料不良导致退货的，是要追究生产部、购买部责任的。

还有就是分析公司的固定资产处境，有哪些设备正在使用的，使用处境怎么样?

有哪些是快要报废的，还有哪些是闲置的，需要处理的。

应付账款，就可以看我们的应付期限，哪些付款条件是符合公司的经营服务，有哪些是提前支付，是什么理由。

还有就是费用分析、包括管理费用、销售费用、购买费用、研发费用是按部门划分，还是按单位划分，各部门的费用是怎么样的?有哪个部门费用超标。

管理费用比上个月多花了多少钱，花到哪里去了?

税费、应交税费有多少没缴，每个月实缴的税费是多少，各项税费明细是多少?是否可以通过一些手段来回避税费?

换句话说，只要你想作分析，资产负债表的每一项都可以分析。

只要你对每一个工程看得透，就可以分析出多数条出来。

薪资也可以分析，哪个部门的薪资最高，生产部的单位时薪是否合理，哪个部门的加班工资最高，是否符合订单需求处境。

一般订单需求裁减，加班工资会降低。反之，就不符常理。假设生产效率降低，那加班工资还在增加，就说明生产筹划不合理。

在制造业，还有本金分析。一种概念是生产本金、销货本金、还有一种概念是完全本金。

一般计算产品毛利，要用到的是生产本金。

销货本金，会加上运费。

完全本金，会加上运费、还有期间费用，譬如说管理费用、销售费用、财务费用、就是整个公司的本金费用都会考虑进去。

好多公司报价，是要用到完全本金，就是好多公司根据产品BOM材料本金、加上生产人工、费用、加上管理费用、销售费用、