中级经济师《专业知识与实务（财政税收）》考前巩固题库200题（带详解）

PAGEPAGE1中级经济师《专业知识与实务（财政税收）》考前巩固题库200题（带详解）一、单选题1.负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A、国家税务总局B、财政部C、中国人民银行印钞造币总公司D、国务院答案：A解析：本题考查发票管理的内容。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。2.关于发票检查的说法，正确的是（）。A、税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B、税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C、由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无须出示税务检查证D、税务机关需要将空白发票调出查验时，无须出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人答案：B解析：本题考查发票检查。选项A错误，税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料。选项C错误，税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。选项D错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据。经查无问题的，应当及时返还。3.实现公共物品生产效率的基本途径是（）。A、完善民主、科学的财政决策体制B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度C、完善公共部门的效率评估制度D、改变公共部门的垄断性质答案：B解析：本题考查财政的资源配置职能。公共物品的效率包括资源配置效率和生产效率。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。4.企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为()A、管理费用B、销售费用C、税金及附加D、主营业务成本答案：C解析：本题考查销售收入的检查。消费税计提税金的会计账务处理为：借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税5.应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A、承租人或承包人B、企业C、出租人D、机关团体答案：A解析：本题考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。6.新西兰不断完善绩效预算法律体系，制订了多部法律，其中明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议的法律是（）。A、《国家部门法案》B、《公共财政法案》C、《财政责任法案》D、《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》答案：A解析：本题考查新西兰绩效预算法律体系的完善。《国家部门法案》明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。《公共财政法案》明确了预算绩效作为公共领域改革的重要组成部分，要求CEO对自己部门的财务管理负责。《财政责任法案》要求各部门定期提交财政报告，实现中长期预算，在政府会计和预算中引入权责发生制。7.考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是（）。A、成本——效益分析法B、投入产出分析法C、公共劳务收费法D、最低费用选择法答案：A解析：本题考查财政支出效益分析的方法。“成本——效益”分析法的基本原理是，根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，这种方法，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是成本效益分析法，故A项正确。投入产出分析法是研究经济体系（国民经济、地区经济、部门经济、公司或企业经济单位）中各个部分之间投入与产出的相互依存关系的数量分析方法，故B项错误。公共劳务收费法是指政府为行使职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政、道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应、公园的建设与维护等，故C项错误；最低费用选择法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准，故D项错误。8.在政府间收支的调节制度中，各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障指的是（）。A、地方政府均衡B、中央政府与地方政府均衡C、纵向均衡D、横向均衡答案：C解析：本题考查政府间收支的调节制度。纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。9.在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是()。A、19世纪80年代B、20世纪20年代C、20世纪30年代D、20世纪50年代答案：A解析：本题考查社会保障制度的概念。社会保障制度是由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，故A项正确。BVD项为干扰项，与此题无关。10.我国现行的房产税实行()。A、累计税率B、比例税率C、差额税率D、定额税率答案：B解析：本题考查房产税的税率。房产税实行比例税率，有从价计征和从租计征两种形式。B项正确。ACD项与题干不符，为干扰项。11.对资产负债表的审查项目不包括()。A、往来款项B、固定资产C、待摊费用D、销售费用答案：D解析：本题考查会计报表的检查。资产负债表审查项目包括往来款项、各项存货项目、待摊费用、预提费用、固定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。12.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的，增值税税率为（）。A、3%B、6%C、9%D、13%答案：B解析：本题考查增值税的税率。（1）纳税人销售服务、无形资产、不动产，除以下第（2）项、第（3）项、第（4）项规定外，税率为6%。（2）自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（3）自2019年4月1日起，提供有形动产租赁服务，税率为13%。（4）境内单位和个人发生的跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。A、与原油同时开采的天然气B、开采原油过程中用于加热、修井的原油C、开采的天然原油D、海盐原盐答案：B解析：本题考查资源税的减免。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。B项正确。ADE不属免征范围，错误。14.《税务登记管理办法》属于税法渊源中的（）。A、税收法律B、税收法规C、部委规章和规范性文件D、地方性法规答案：C解析：本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。15.从预算发展来说，早期的预算原则比较注重（）。A、功能性B、周密性C、控制性D、公开性答案：C解析：【知识点】政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。16.某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（）。A、按照收到全部款项时确认收入的实现B、按照全部完工时确认收入的实现C、按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现答案：D解析：本题考查企业所得税收入的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。17.发票真伪的鉴定由（）负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局答案：C解析：本题考查发票的检查。发票真伪的鉴定由税务机关负责。选项ABD均为干扰混淆选项。18.我国养老保险实行的社会统筹与个人账结合的筹资模式，基本上属于（）。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、储蓄分红式答案：A解析：本题考查养老保险的筹资模式。我国养老保险实行的社会统筹与个人账结合的筹资模式，基本上属于现收现付制，故A项正确。完全基金式指为社会保险设立一种基金，这种基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要，故B项错误；部分基金式是指缴费水平在一定阶段支出需要的前提下，留有一定准备，故C项错误；储蓄分红式教材中不涉及，为干扰项。19.能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是（）。A、外部性原则B、内部性原则C、激励相容原则D、信息复杂性原则答案：C解析：本题考查政府间事权划分的原则。从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。激励不相容，局部利益可能损害整体利益。20.在分税制的基本含义中，（）指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方性新税的权力。A、分事B、分税C、分权D、分管答案：C解析：本题考查分税制财政管理体制的基本问题。分权是指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权。同时赋予地方开征地方性新税的权力。21.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A、销售古旧图书B、寄售业代委托人销售物品C、自来水公司销售自来水D、典当行销售死当物品答案：A解析：本题考查增值税的减免。销售古旧图书属于免征增值税的项目，故A项正确。BCD项均需缴纳增值税，故BCD项错误。22.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是（）。A、甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B、乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C、丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D、丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款答案：B解析：【知识点】纳税申报期限。选项A错误，负有纳税义务的单位和个人，在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理纳税申报，丙公司因管理不善而发生火灾，不属于不可抗力的范畴，不得延期申报。选项D错误，企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。23.税务机关是纳税检查的（）。A、主体B、客体C、对象D、行为答案：A解析：本题考查纳税检查的主体。纳税检查的主体是税务机关。24.某日用百货商店为小规模纳税人，今年5月份采用“以旧换新”方式销售彩电，收到货款80000元，并注明已扣除旧货的折价30000元，则该日用百货商店当月应纳增值税（）元。A、2330．1B、2400C、3203．88D、15982．9答案：C解析：本题考查增值税的计税依据。增值税纳税人采用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外）的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。应纳增值税=（80000+30000）／（1+3％）×3％=3203．88（元）。25.被称为“斟酌使用的财政政策”是（）。A、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策答案：C解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策被称为“斟酌使用的财政政策”。26.某企业2018年9月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税（）元。（租赁合同的税率为1‰，借款合同的税率为0.05‰，加工承揽合同的税率为0.5‰）A、450B、940C、1190D、400答案：D解析：本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税，其他两项需要缴纳印花税，应纳印花税的金额为10×3×10000×1‰+20×10000×0.5‰=400元27.我国根据（）原则按税种划分中央与地方的收入。A、事权B、财权C、财力D、事权与财力相结合答案：D解析：本题考查我国分税财政管理体制的主要内容。根据事权与财力相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。28.下列不属于资源性国有资产特征的是（）。A、天然性B、有用性C、无限性D、垄断性答案：C解析：资源性国有资产的特征包括：①天然性；②有用性；③有限性；④可计量性；⑤垄断性；⑥价值多重性。29.财政收入分配职能的履行主要是（）。A、实现资源配置效率B、实现收入公平分配C、实现收入分配效率D、创造公平竞争的环境答案：B解析：财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。30.当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是()。A、社会总供给减少B、社会总需求减少C、促进经济繁荣D、造成经济萎缩答案：C解析：本题考查购买性支出对经济的影响。当财政购买性支出增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面，故C项正确；购买性支出减少，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的减少，导致社会生产的萎缩，形成经济萎缩的局面，故ABD项错误；31.下列有关记账凭证说法错误的是()。A、记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）B、填制原始凭证错误可用红字冲销法进行更正C、记账凭证应连续编号D、记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制答案：B解析：本题考查凭证管理。A选项正确，记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）B选项错误，填制记账凭证错误可用红字冲销法进行更正，而非原始凭证。C选项正确，记账凭证应连续编号D选项正确，记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制32.历史上第一次提出税收原则的是（）。A、威廉·配第B、攸士第C、亚当·斯密D、瓦格纳答案：A解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。历史上第一次提出税收原则的是威廉·配第。33.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。A、红字冲销法B、补充登记法C、综合账务调整法D、反向记账法答案：B解析：补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。红字冲销法适用于会计科目用错或者会计科目正确但核算金额错误的情况。综合账务调整法一般适用于一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况；正确的一方不调整，错误的一方用错科目转账调整，使用正确科目时及时调整。34.我国政府采购的主要方式是（）。A、竞争性谈判采购B、询价采购C、邀请招标采购D、公开招标答案：D解析：本题考查政府采购制度。我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。35.假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A、明显B、不明显C、无效D、中性答案：A解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。一般来讲，财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。投资对利率富有弹性时排挤效应明显，A项正确。投资对利率缺乏弹性时排挤效应不明显，B项错误。CD选项教材未涉及，为干扰项。36.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A、20B、10C、8D、5答案：D解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。37.关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）。A、市场在提供纯公共物品方面无能为力B、不完全竞争导致垄断C、市场经济条件下的分配是很公平的D、市场经济不可能自动平稳地发展答案：C解析：本题考查市场失灵与公共财政。选项C错误，在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。38.公债是政府及政府所属机构以（）的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。A、债权人B、债务人C、所有权人D、执行权人答案：B解析：本题考查公债的含义。公债是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。39.某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。这是市场失灵的（）表现。A、垄断B、不完全竞争C、经济波动与失衡D、外部效应答案：B解析：本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现有：①公共物品缺失：公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的，进而也就决定了政府将提供公共物品纳入财政职能范围的必要性。②外部效应：是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。③不完全竞争：是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。因此B选项正确。④收入分配不公：由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。⑤经济波动于失衡：如果没有政府的干预，市场经济师不可能自动平稳的发展的。A选项不是市场失灵的表现，C、D选项不符合题干描述。40.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）。A、紧缩支出、增加税收的盈余政策B、减少税收、增加支出的赤字政策C、增加收费、减少税收的收入政策D、收入与支出平衡的中性政策答案：A解析：本题考查政府预算的含义。当社会总需求大于社会总供给时，预算可采取紧缩支出和增加税收的办法，通过收大于支的盈余政策进行调节，以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解。41.国有资产产权登记工作属于国有资产的()。A、投资管理B、基础管理C、运营管理D、收益管理答案：B解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作，B项正确。ACD项不包括产权登记，错误。42.Lily为A国居民，本年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30％，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20％。则Lily应在A国纳税（）万元。A、10B、24C、60D、90答案：C解析：本题考查国际重复征税的免除。A国对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对B国所得不征税。A国所得应纳税额=200×30％=60（万元）。43.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。A、政府意志B、价值观念C、市场失灵D、经济状况答案：C解析：本题考查市场失灵与公共财政的关系。在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政府。只是在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围，故C项正确。ABD项与本题不符，为干扰项。44.税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过（）来实现。A、调整税收结构B、确定适度的宏观税率C、增加税收收入D、根据实际情况调整非政府部门的税收负担答案：B解析：本题考查财政政策工具。税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过确定适度的宏观税率来实现。45.在公债的发行方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销的方式是（）。A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式答案：B解析：本题考查公债发行的方式。⑴直接发行方式：即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。⑵承购包销方式：这种方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。⑶公募招标方式：这种方式是通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导发行方式。⑷连续发行方式：这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理经销机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。46.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是()。A、农副产品价格补贴B、职工副食品补贴C、农业生产资料价格补贴D、商业和外贸企业政策性亏损补贴答案：A解析：本题考查财政补贴的分类。属于流通环节的补贴有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等，实物补贴体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。农副产品价格补贴既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴，故A项正确；职工副食品补贴属于消费环节补贴，故B项错误；农业生产资料价格补贴属于生产补贴和实物补贴，故C项错误；商业和外贸企业政策性亏损补贴，属于流通环节补贴，但不符合实物补贴，故D项错误。47.下列预算违法行为的法律责任中，应依法给予处分的是（）。A、违反法律、法规的规定，改变预算收入上缴方式的B、违反规定改变预算支出的C、擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的D、违反规定设立政府性基金项目的答案：A解析：本题考查依法给予处分。预算违法行为依法与给予处分的：①违反法律、法规的规定，改变预算收入上缴方式的②以虚报、冒领等手段骗取预算资金的③违反规定扩大开支范围、提高开支标准的④其他违反财政管理规定的行为48.“经济发展阶段论”认为，经济发展进入成熟阶段后，财政支出增长速度大大加快的是（）。A、基础设施支出B、基础产业支出C、对私人企业的补贴支出D、教育支出答案：D解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。“经济发展阶段论”认为，在经济发展的成熟阶段，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，这些政策性支出的增长会大大超过其他项目公共支出的增长。49.甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。A、20B、56C、60D、80答案：B解析：本题考查国际重复征税的免除。该居民公司在乙国缴纳的所得税税额＝200×30％＝60（万元）。由于实行的是扣除法，国外已纳所得税可视为费用在应纳税所得中予以扣除，因此，境外所得在甲国的应纳税所得额＝200－60＝140（万元），在甲国的应纳税额＝140×40％＝56（万元）。50.经济学家马斯格雷夫和罗斯托在解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。A、政府活动扩张法则B、经济发展阶段论C、公共收入增长导致论D、非均衡增长模型答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。马斯格雷夫和罗斯托提出的是“经济发展阶段论”。51.实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。A、完善公共部门的组织制度B、完善民主、科学的财政决策机制C、完善所得税制度D、完善事业单位拨款制度答案：B解析：本题考查财政的资源配置职能。完善民主、科学的财政决策机制是实现公共物品资源配置效率的基本途径。52.下列属于一般利益支出的是（）。A、教育支出B、行政管理费支出C、卫生支出D、企业补贴支出答案：B解析：一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出，如国防支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点，所提供给每个社会成员的利益不能分别测算。53.关于土地增值税的说法，错误的是（）。A、纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业B、纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税C、自2008年11月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税D、无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人答案：D解析：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。因此，无偿转让地上建筑物，无须缴纳土地增值税，故选项D错误。54.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是()。A、政府活动扩张法则B、经济发展阶段论C、公共收入增长导致论D、非均衡增长模型答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是经济发展阶段论，故B项正确。政府活动扩张法则是瓦格纳提出的，故A项错误；公共收入增长导致论是皮考克和魏斯曼提出的，故C项错误；非均衡增长模型是美国经济学家鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率的状况对公共支出增长原因做出解释，故D项错误。55.公债经济工作的依据和规范是（）。A、公债法律B、公债法规C、公债制度D、公债规则答案：C解析：本题考查公债制度。公债制度是国家根据有关法律和方针政策制定的有关公债工作的各种规章、制度的统称，是公债经济工作的依据和规范。56.关于增值税纳税地点的说法，错误的是（）。A、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税C、其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税D、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税答案：C解析：本题考查增值税的纳税地点。其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。57.关于部门预算的含义，下列说法错误的是()。A、部门本身没有严格的资质要求B、预算管理以部门为依托C、财政预算从部门编起，从基层单位编起D、部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节答案：A解析：本题考查部门预算的含义。部门本身有严格的资质要求，A项表述错误。预算管理以部门为依托，B项表述正确。财政预算从部门编起，从基层单位编起，C项表述正确。部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节，D项表述正确。此题要求选择说法错误的选项。故此题的正确答案为A。58.繁华地段的机动车停车收费，适用的收费政策应该是（）。A、免费政策B、平价政策C、低价政策D、高价政策答案：D解析：本题考查“公共劳务”收费法。免费和低价政策，可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。平价政策，可以用收取的费用弥补该项“公共劳务”的人力、物力耗费。高价政策，主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的“公共劳务”。实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的，又可以提供较多的财政收入，如繁华地段的机动车停车收费。59.在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是（）。A、政府意志B、价值观念C、市场失灵D、经济状况答案：C解析：本题考查市场失灵。在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。60.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。A、债权人职责B、债务人职责C、出资人职责D、执行人职责答案：C解析：本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国家国有资产监督管理委员会：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。C项正确。ABD项教材未提及，为干扰项。61.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的政府采购方式指的是（）。A、公开招标采购B、限制性招标采购C、竞争性谈判采购D、选择性招标采购答案：B解析：本题考查政府采购的基本方式。限制性招标采购是指预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。62.由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是（）。A、政府管制B、外部性内部化C、给予市场主体税收优惠D、加权产权管理答案：B解析：本题考查政府间事权划分的原则。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度性安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。63.（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、预算平衡政策答案：D解析：预算平衡政策主要是一些倾向于自由主义的经济学家，针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出应重新确立预算收支平衡原则，有效地控制政府支出。他们主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。64.将国有资产划分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产的划分依据为（）。A、国有资产与社会经济活动的关系B、国有资产存在的形态C、管理体制D、存在于境内境外答案：A解析：按照国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产；按照国有资产存在的形态划分，国有资产分为固定资产、流动资产、无形资产、其他资产；按照管理体制划分，国有资产分为中央国有资产、地方国有资产；按照存在于境内境外划分，国有资产分为境内国有资产、境外国有资产。65.整个经营性国有资产管理的基础是（）。A、国有资产投资管理B、国有资产基础管理C、国有资产运营管理D、国有资产管理绩效评价答案：B解析：本题考查经营性国有资产管理。国有资产基础管理是整个经营性国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。66.某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为()A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益答案：B解析：本题考查年度收入总额的检查。特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入主要通过“其他业务收入”核算。67.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是()。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝答案：D解析：本题考查自产自用应税消费品的计税依据。炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油缴纳消费税，故A项错误。汽车厂用于管理部门的自产汽车缴纳消费税，故B项错误。日化厂用于交易会样品的自产化妆品缴纳消费税，故C项错误卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝不缴纳消费税，故D项符合题意。68.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。A、60％B、70％C、80％D、90％答案：B解析：自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业。69.通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的()。A、本质B、形式C、目的D、核心答案：D解析：本题考查货币政策类型。通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的核心，D项正确。ABC项与题干无关，为干扰项。70.关于国库现金管理的说法，错误的是（）。A、当出现季节性财政资金缺口时，通常发行为期几天的现金券来弥补B、国库现金管理对象包括库存现金、活期存款、与现金等价的短期金融资产C、国库现金管理的操作方式主要包括商业银行定期存款、买回公债、公债回购和逆回购等D、国库现金管理的前提是确保国库现金支付需要答案：A解析：本题考查国库现金管理。选项A错误，当出现季节性财政资金缺口时，通常发行1年期以下的短期公债予以弥补，必要时，还可以发行期限为几天的现金管理券弥补临时性的资金缺口。71.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A、经税务所所长批准B、经县以上税务局（分局）局长批准C、经办案人员批准D、经银行批准答案：B解析：本题考查纳税检查的内容。经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。72.某小型微利企业2019年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。A、20B、4C、16D、8答案：B解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该企业应纳企业所得税=80×25％×20％=4（万元）。73.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。A、2000元以上，5000元以下B、5000元以上，20000元以下C、5000元以上，10000元以下D、2000元以上，10000元以下答案：D解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。74.普遍津贴型社会保障的资金来源是()。A、政府预算拨款B、个人缴费为主C、企业缴费为主D、国家、企业、个人共同负担答案：A解析：本题考查社会保障制度的类型。普遍津贴型是政府按照人人有份的福利原则举办的社会保障计划，受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，完全由政府预算拨款，故A项正确；BCD与本题不符，为干扰项。75.狭义的公债流通指的是（）。A、公债的发行B、公债在流通市场上的转让C、公债的偿还D、公债的回购答案：B解析：本题考查公债流通。狭义的公债流通仅指公债券在流通市场上的转让。76.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2016年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为()。A借：银行存款100000贷：营业费用100000B借：银行存款100000贷：主营业务收人83000应交税费一应交增值税（销项税额）17000C借：银行存款100000贷：主营业务收入88495.54应交税费一应交增值税（销项税额）11504.46A、DB、借：银行存款100000C、贷：主营业务收入95000D、应交税费一应交营业税5000答案：C解析：本题考查销项税额的检查。收取的优质费为含税销售额，销售额=含税收入÷(1+13%)=100000÷(1+13%)=88495.57（元），应交增值税=销售额×税率=11504.46（元）。77.某企业2015年度销售收入为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）。A、3．0％B、3．4％C、17％D、68％答案：B解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业流转税税负率＝实际缴纳的流转税税额／同期销售收入（营业收入）×100％＝34／1000×100％＝3．4％。78.政府采购制度最早形成于18世纪末，由()政府最早创建。A、法国B、美国C、意大利D、英国答案：D解析：本题考查政府采购制度的含义。政府采购制度是政府颁布的采购法令、法规以及一系列政策、规章的统称。政府采购制度最早形成于18世纪束的西方国家，由英国政府创建。政府采购制度至今已有200多年的历史。D项正确。ABC项与题干无关，为干扰项。79.按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）。A、主动赤字和被动赤字B、硬赤字和软赤字C、周期性赤字和充分就业赤字D、预算赤字和决算赤字答案：A解析：本题考查财政赤字的分类。按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字，A正确。按照财政收支统计口径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分，B项错误。按照赤字的出现和经济周期的关系，分为充分就业赤字和周期性赤字，C错误按照赤字在财政年度出现时间的早晚，分为预算赤字和决算赤字，D项错误。。80.关于社会保障制度的说法，错误的是（）。A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案：B解析：本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。社会保障制度的意义包括：（1）社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷；（2）具有“内在稳定器”的作用；（3）与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平；（4）可以弥补商业保险的局限。81.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。A、适用3％~45％的超额累进税率B、适用5％~35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％~45％的超率累进税率答案：A解析：本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得适用3％~45％的超额累进税率，故A项正确。经营所得适用5％~35％的超额累进税率，故B项错误。其他所得适用20％的比例税率，故C项错误。个人所得税税率中不涉及5％~45％的超率累进税率，故D项错误。82.财政支出按不同的依据可分为不同的类型，下列各项中同时属于购买性支出、消费性支出、创造性支出、可控制性支出、特殊利益支出的是（）。A、文教卫生支出B、国防支出C、基本建设支出D、债务利息支出答案：A解析：本题考查财政支出的分类。国防支出是一般利益支出而非特殊利益支出，排除B项。基本建设支出是积累性支出而非消费性支出，排除C项。债务利息支出是转移性支出、不可控制性支出，排除D项。83.土地增值税的税率是（）。A、五级超额累进税率B、五级超率累进税率C、四级超额累进税率D、四级超率累进税率答案：D解析：本题考查土地增值的税率。土地增值税实行的是四级超率累进税率。84.在财政政策的分类中，被称为“斟酌使用的财政政策”的是（）。A、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策答案：C解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策也被称为“斟酌使用的财政政策”。85.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。A、总机构B、财务部门C、人事部门D、实际管理机构答案：D解析：本题考查企业所得税的纳税人。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此选项ABC说法均不符合题意。86.下列关于契税计税依据的说法中正确的是（）。A、土地使用权出售的以评估价格为计税依据B、土地使用权赠与的以征收机关参照的市场价格为计税依据C、土地使用权交换的以成交价格为计税依据D、出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案：B解析：本题考查契税的计税依据。选项A错误：土地使用权出售，其契税的计税依据为成交价格。选项C错误：土地使用权交换，其契税的计税依据是所交换的土地使用权的价格差额。选项D错误：出让国有土地使用权的，其契税的计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。87.根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的赵某B、具有中国国籍，但在韩国定居的金某C、侨居在海外的华侨D、2019年1月15日来华学习，7月1日后回国的加拿大答案：A解析：本题考查个人所得税的纳税人。选项BC，属于在中国境内无住所又不居住的个人，属于非居民纳税人。选项D，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，属于非居民纳税人。88.增值税税基广泛，所以属于中央税。这体现了税收收入划分的（）原则。A、效率B、适应C、恰当D、经济利益答案：B解析：本题考查政府间财收入的划分。适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。例如增值税，税基广泛，就应属于中央税；房产税因为其税基存在于房屋所在区域，较为狭窄，所以应为地方税。89.以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。A、效率原则B、适应原则C、恰当原则D、经济利益原则答案：B解析：本题考查政府间收入的划分。适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。90.税收首要和基本职能是（）A、财政职能B、补贴职能C、经济职能D、监督职能答案：A解析：本题考查税收的职能。财政职能是税收首要的和基本的职能，故A项正确。财政职能中不包括补贴职能，故B项错误；经济职能和监督职能不属税收的首要职能，故CD项错误。91.下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是()。A、因纳税人、扣缴义务入计算错误等失误，未缴或者少缴税款的B、抗税C、偷税、骗税D、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的答案：D解析：本题考查税款追征与退还。D选项，因税务机关的责任，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A选项，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。BC选项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。92.以下属于税基式减免方式的是（）。A、免征额B、减征税额C、减半征收D、适用低税率答案：A解析：本题考查税制其他要素。税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。93.政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（）。A、预测性B、法律性C、集中性D、综合性答案：D解析：本题考查政府预算的基本特征。预测性是政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途做出事先的设想和预计。A项错误。法律性是指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，它是一个法律性文件，这是是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。B项错误。集中性是预算资金的规模、收入来源、支出取向、收支结构比例和财政平衡状况，由国家从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。C项错误。综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映国家财政收支活动的全貌，反映政府活动的范围和方向，是国家的基本财政收支计划。D项正确。94.（）在进行政府预算研究时，从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手。A、经济学B、政治学C、管理学D、法学答案：B解析：本题考查现代政府预算的多重研究视角。政治学从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行政府预算研究。95.关于资源税减免的说法，错误的是（）。A、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50％B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30％C、对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，资源税减征30％D、纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税答案：C解析：本题考查资源税。选项C错误，对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税。96.税收保全措施的范围不包括（）。A、纳税人经营的商品B、纳税人生产的货物C、个人维持生活必需的住房和用品D、机动车辆答案：C解析：本题考查税收保全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。97.实现公共物品资源配置效率的基本途径是()。A、完善公共部门的组织制度B、完善民主、科学的财政决策机制C、完善所得税制度D、完善事业单位拨款制度答案：B解析：本题考查解决公共物品效率供给问题的基本途径。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策机制，故B项正确。完善公共部门的组织制度是完善公共物品生产效率的基本途径，故A项错误。CD项与本题无关，为干扰项，98.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。A、从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C、从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案：D解析：本题考查消费税的计税依据。以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，可以在销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税，选项ABC均不符合规定。99.税务机关在对某企业进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。A、5B、10C、20D、25答案：A解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12％的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12％=60（万元），应调增应纳税所得额=80-60=20（万元），应补缴企业所得税=20×25％=5（万元）。100.A国居民王先生在B国取得所得10万元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A国应纳所得税（）万元。A、0B、1C、2D、3答案：A解析：本题考查税收管辖权。A国实行收入来源地管辖权．只对来源于本国境内的所得拥有征税权力。B国实行居民管辖权，只对本国居民的所得拥有征税权力。王先生是A国居民，其所得来源于B国，因此，A、B两国对王先生的所得都没有征税权力，王先生的这笔所得应纳税款为0元。101.下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是()。A、对利息、股息、红利征收个人所得税B、对国有企业征收消费税C、对企业征收增值税D、对弱势群体发放困难补助答案：D解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。财政“内在稳定器”调节主要表现在财政收入和支出两方面制度。在收入方面主要是实行累进所得税制；在支出方面，主要体现在社会保障、补贴、救济和福利支出等转移性支出的安排上，故D项正确。ABC项不符合题意，为干扰项。102.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是()。A、盘存法B、对照审查法C、票面逻辑推理法D、发票真伪鉴别法答案：A解析：本题考查发票检查。发票的检查方法包括对照检查法、票面逻辑检查法、顺向检查法、逆向检查法；增值税专用发票的检查方法包括鉴别真伪、逻辑审核、就地调查、交叉传递和双重稽核。因此BCD均为发票检查方法，A选项盘存法不属于发票检查方法。103.投资乘数反映的是（）。A、投资与收入的关系B、基础投资与产业规模的关系C、原始投资与后续投资的关系D、投资与储蓄的关系答案：A解析：本题考查财政投资性支出。投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。104.下列关于专项附加扣除的表述，不正确的是（）。A、子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B、职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C、住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D、赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元答案：B解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。105.政府预算决策过程的实质是()。A、决策程序的法定性B、对公共偏好的选择C、优化预算决策路径D、提高决策的透明度答案：B解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择。B项正确，ACD项错误。106.由于某项目的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为()。A、实际成本效益B、金融成本效益C、直接成本效益D、间接成本效益答案：B解析：本题考查财政支出效益分析的方法。由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为金融成本效益，故B项正确。实际成本是指由于建设该项目而实际耗费的人力、物力以及对社会、经济和人民生活造成的实际损失；实际效益是指由于建设项目而更多的生产出的社会财富，以及对社会的发展和人民生活水平的提高，故A项错误；直接成本包括为建设、管理和维护该项工程而投入的人力、物力和价值；直接效益是指该项工程直接增加的商品量和劳务量，以及使社会成本得以降低的价值，故C项错误；间接成本是指由于建设该工程而产生的人力和物力的耗费，以及通过连锁效应而引起相关部门产生的人力和物力的耗费；简介效益是指该工程相关联的部门的产量的增加，以及得到的其他社会福利，故D项错误。故此题正确答案为B。107.2005年，中央决定实施的财政政策与货币政策是（）。A、积极的财政政策和稳健的货币政策B、紧缩的财政政策和积极的货币政策C、稳健的财政政策和稳健的货币政策D、积极的财政政策和积极的货币政策答案：C解析：本题考查我国财政政策的实践。2005年中央决定实施稳健财政政策和稳健货币政策，进入了“双稳健”的宏观调控新时期。在货币政策保持稳健取向的同时，财政政策由积极转向稳健，其核心是要求松紧适度，着力协调，放眼长远。108.纳税人取得利息、股息、红利所得，应当按相关规定向主管税务机关办理纳税申报，具体的时间是（）。A、取得所得的次月15日内B、取得所得的季度终了后15日内C、取得所得的次年3月31日前D、取得所得的次年6月30日前答案：D解析：本题考查个人所得税的纳税申报。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税，故A项错误。取得经营所得预缴纳税申报时，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴税务申报，故B项错误。取得经营所得汇算清缴纳税申报时，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，故C项错误。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报，故D项正确。109.国有资产经营方式的选择工作属于国有资产的()。A、投资管理B、基础管理C、运营管理D、收益管理答案：C解析：本题考查国有资产运营管理。国有资产运营管理的主要内容包括：国有资产经营方式的选择，国有资产的处置等，C项正确。ABD与题干无关，为干扰项。110.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。A、企业税收负担率B、间接税负担率C、直接税负担率D、国民收入负担率答案：D解析：本题考查税收负担的衡量指标。宏观税收负担的衡量指标包括：国民生产总值负担率、国民收入负担率，故D项正确；微观税收负担的衡量指标包括：企业（个人）综合税收负担率、纯收入直接税负担率、企业流转税负担率、企业所得税税负率，故AC项错误。B项与本题无关，为干扰项。111.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字是（）。A、结构性赤字B、周期性赤字C、硬赤字D、软赤字答案：A解析：本题考查财政赤字的分类。在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。112.某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为8％，该油田本月应纳资源税（）元。A、900000B、900300C、1440000D、1440480答案：C解析：本题考查资源税。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=6000×3000×8％=1440000（元）。113.韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2016年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A、500B、1000C、1200D、150答案：C解析：本题考查企业所得税征税管理。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入。114.税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括（）。A、企业制定了较为规范的员工薪金制度B、企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务答案：B解析：本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。115.下列对世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的理由中，说法错误的是（）。A、减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础B、许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性C、疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三理论基础D、政府提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配答案：D解析：本题考查卫生支出。世界银行提出了政府要对卫生事业进行干预的三条理由：第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；超压卷，软件考前一周更新，第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三理论基础。D选项不是三个理由之一。116.自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，应（）。A、减半征收房产税和城镇土地使用税B、免征房产税和城镇土地使用税C、减半征收房产税和土地增值税D、免征房产税和土地增值税答案：B解析：本题考查房产税的减免。自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。117.境内某单位将船舶出租到境外，相应车船的车船税应（）。A、正常征收B、减半征收C、不征收D、省人民政府根据当地时间情况决定是否征收答案：A118.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。A、借：财务费用30000贷：银行存款30000B、借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C、借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D、借：财务费用30000贷：应付工资30000答案：C解析：【知识点】账务调整的基本方法。此笔账务处理涉及的会计科目用错，账务调整为：借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000119.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。A、财政转移B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：D解析：本题考查俱乐部理论的内容。俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。120.硬赤字和软赤字是财政赤字按照()划分的。A、赤字在财政年度中出现的早晚B、财政支出统计口径的不同C、赤字的出现和经济同期的关系D、赤字的原因的不同答案：B解析：本题考查财政赤字的分类。按照赤字在财政年度出现时间的早晚，分为预算赤字和决算赤字，A项错误。按照财政收支统计口径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分，B项正确。按照赤字的出现和经济周期的关系，分为充分就业赤字和周期性赤字，C错误。按照赤字的起因不同，分为主动赤字和被动赤字，D错误。多选题1.事业单位国有资产包括（）。A、国家划拨的资产B、按规定组织收入形成的资产C、接受捐赠的资产D、军工企业经营所得E、国家参股企业经营所得答案：ABC解析：本题考查行政事业单位国有资产的构成。事业单位国有资产包括：国家拨给事业单位的资产，事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.出口退税的形式主要包括（）。A、不征不退B、先征后退C、免、抵、退D、征税不免税E、只征不退答案：ABC解析：本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。选项DE不是出口退税的形式。3.在我国，不属于税法的正式渊源的是()。A、税收法律B、宪法C、判例D、税收通告E、自治条例答案：CD解析：本题考查税法的渊源。正式渊源包括税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规等，故ABE属于税法的正式渊源；非正式渊源包括习惯、判例、税收通告等，故CD为税法的非正式渊源；4.按照检查的内容、范围、数量和查账粗细的不同，分为（）。A、详查法B、抽查法C、顺查法D、分析法E、逆查法答案：AB解析：本题考查纳税检查的方法。按照检查的内容、范围、数量和查账粗细的不同，分为详查法和抽查法。5.财政政策作为政府的经济管理手段，主要功能包括（）。A、导向功能B、监督功能C、协调功能D、控制功能E、稳定功能答案：ACDE解析：本题考查财政政策的功能。财政政策作为政府的经济管理手段，主要功能包括导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。6.反映经济稳定的指标有（）。A、充分就业B、物价稳定C、财政收支平衡D、信贷收支平衡E、国际收支平衡答案：ABE解析：本题考查财政的经济稳定职能。经济稳定通常是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。7.下列选项中属于消费性支出的是()。A、文教科学卫生事业支出B、行政管理费C、国防费D、国家物资储备支出E、企业挖潜改造支出答案：ABC解析：本题考查消费性支出的内容。消费性支出是指用于社会共同消费方面的支出，包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等各项支出，故ABC项正确；国家物资储备支出是积累性支出，故D项错误；企业挖潜改造支出是补偿性支出，故E项错误。8.下列属于公债发行方式的有（）。A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式E、间接发行方式答案：ABCD解析：公债发行的方式包括：①直接发行方式；②承购包销方式；③公募招标方式；④连续发行方式。9.财政弥补硬赤字的做法有（）。A、向中央银行借款B、向中央银行透支C、增加税收收入D、举借外债E、收回公债答案：AB解析：本题考查财政赤字的分类。对于硬赤字的弥补而言，财政只能通过向中央银行借款或透支。10.下列属于政府财政投资的决策标准的有（）。A、资本一产出比率最小化标准B、“成本一效益”分析C、最低费用选择D、资本一劳动力最大化标准E、就业创造标准答案：ADE解析：本题考查财政投资的决策标准。政府财政投资所依据的标准主要有：（1）资本一产出比率最小化标准；（2）资本一劳动力最大化标准；（3）就业创造标准。11.如果私人部门支出太多，有产生通货膨胀的风险，政府可采取的财政政策有（）。A、减少公共支出B、增加公共投资C、增加税收D、减少税收E、提高法定存款准备金率答案：AC解析：本题考查财政政策。如果私人部门支出太多，有产生通货膨胀的危险，政府可采取的财政政策是：一方面减少公共支出，延缓公共投资，另一方面可以增加税收，以吸收社会的剩余购买力。12.资源性国有资产的管理，必须遵循的原则有（）。A、所有资源属于国家所有B、统一规划、分级利用C、开源节流和提高效益D、保护生态平衡与环境E、公开透明与公平竞争答案：CD解析：本题考查资源性国有资产管理的基本原则。资源性国有资产的管理，必须遵循重要资源属于国家所有的原则，统一规划、综合利用的原则，开源节流与提高效益的原则，保护生态平衡与环境的原则。13.关于税款追征的说法，正确的有（）。A、对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C、因扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，追征期一般为3年D、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金答案：CE解析：本题考查税款追征与退还。对于偷税，税务机关追征未缴的税款、滞纳金，不受规定期限的限制。因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到5年。因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的。追征期为3年，不得加收滞纳金。14.中央银行运用最多的货币政策工具是（）。A、公开市场业务B、法定存款准备金率C、再贴现率政策D、信贷计划E、窗口指导答案：ABC15.在现代市场经济条件下，社会总需求由()所构成。A、转移性支出B、政府的消费性需求C、个人与经济组织的投资需求D、个人与经济组织的消费需求E、积累性需求答案：BCD解析：本题考查购买性支出对经济的影响。在现代市场经济体制下，社会总需求由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求构成，故BCD正确。AE与题目不符，为干扰项。16.下列关于购买性支出与转移性支出对经济影响的比较的说法，正确的有（）。A、购买性支出对企业预算约束较硬B、购买性支出对政府的效益约束较弱C、转移性支出直接影响社会生产D、转移性支出对政府的效益约束较强E、转移性支出执行收入分配的职能较强答案：AE解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。选项B错误，购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。选项C错误，转移性支出对生产和就业的影响有可能是直接或间接的。选项D错误，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。17.属于内在稳定器的财政政策有（）。A、增加财政支出B、减少税收收入C、累进税制度D、失业保险制度E、调整财政补贴答案：CDE解析：自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为“自动稳定器”或“内在稳定器”。转移支付制度的作用机制是：经济衰退时，失业人口增加，政府必须对失业者支付津贴或救济金，体现了失业保险制度和调整财政补贴。18.关于对亚当·斯密税收原则中的平等原则的理解，下列说法中正确的有（）。A、所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权B、实行按个人收入的一定比例征税C、税收全部集中于利润D、税收来源于地租、利润和工资三种个人收入E、各国民税赋必须是确定的，不得随意变更答案：ABD解析：本题考查亚当·斯密的税收原则。亚当·斯密的平等原则在当时情况下可从三方面来理解：（1）所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权；（2）实行按个人收入的一定比例征税；（3）税收来源于地租、利润和工资三种个人收入，不应把税收全部集中于利润。选项E体现的是确定原则。19.以下属于货币政策体系构成的有（）。A、信贷政策B、国债回购政策C、利率政策D、汇率政策E、货币发行政策答案：ACD解析：本题考查货币政策概述。货币政策体系由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成。20.下列销售行为中，涉及缴纳增值税的有()。A、企业生产销售铝合金门窗并负责安装B、个人销售自己使用过的电脑C、农业生产者销售自产的农产品D、批发企业销售货物并实行送货上门E、一般纳税人兼营并可以分开进行核算销售额的古旧图书答案：AD解析：本题考查增值税的征收范围。企业生产销售铝合金门窗并负责安装缴纳增值税，故A项正确。农业生产者销