新版精选二级薪税师完整复习题库(含答案)

1．在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满()的个人，为非居民个人。A.一年B.二百七十五天C.一百八十三天2．按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对稳定。这种做法体现的税收特征是()。A.无偿性C.强制性3．中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。4．根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东个人利益为标准进行分类的是()。A.参与管理权和资产收益权B.单独股东权和少数股东权D.普通股东权和特别股东权5．对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为()。A.1200/年(100元月)B.2400/元年(200元月)C.3600/元年(300元月)D.4800/元年(400元月)6．公司初创阶段一般适用()的股利政策。A.剩余股利方式B.稳定股利额方式D.正常股利加额外股利方式7．按税收与价格关系，税收可分为()。A.直接税和间接税B.价内税和价外税C.从价税和从量税8．关于税制要素，下列说法正确的有()。A.所有税种都需规定税目B.财产税的税源与征税对象是一致的C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单位或者个人9．影响绩效的四个因素中，()是最具有主动性.能动性的因素。A.员工技能B.外部环境10．失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为()。A.六个月B.十二个月C.十四个月1．()是对课税对象的量的规定。A.税目B.计税依据C.税源12．为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应()。A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行13．薪酬市场调查是为了保证企业员工薪酬的()。ABCD.结构公平14．对于危险性较大的重点岗位，生产经营单位应当制定重点岗位的()。A.现场处置方案B.专项应急方案C.安全管理预案D.综合应急方案15．个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金，生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应()。A.免征个人所得税B.按综合所得征税C.按偶然所得征税D.按其他所得征税16．张某为熟食加工厂个体工商户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元)；另取得个人文物拍卖收入30万元，。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是()。A.小汽车支出可以在税前扣除B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税17．下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是()。A.财产保险赔款C境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得18．福建省某个体户2018年全年取得生产经营所得300000元，当年该个体户业主购买符合规定的商业养老保险产品支出25000元，该个体户在计算2018年个人所得税时，可以扣除的商业养老保险支出()元。A.0C.1800019．下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是()。A.所得支付者标准B.劳务发生地标准C.常设机构标准20．()是集体谈判工资增长的最低要求。A.工会的上限B.工会的坚持点C.雇主的下限D.雇主的坚持点21．按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳定。这种做法体现的税收形式特征是()。无无固强偿定制A.B.C.22．预算管理的援权审批制度应注意()。A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则D.企业各个部门均应成立预算工作小组A.稳定性C.潜在性24．下列各项财政收入形式中最主要的财政收入形式是()。A.土地D.行政事业收费25．在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术A.外部评价指标和内评价指标的平衡B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡C.财务评份指标和财务评价指标的平衡D.长期评价指标和短期评价指标的平衡26．按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销A.10C0参考答案:B27．下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是()A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定材产相租质所得的的积义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20%的费用，其余额为应纳税所得额28．薪酬战略中，()与绩效考核结果关系最为紧密。B.外部的竞争力C.员工的贡献率D理体系29．下列属于非居民纳税人的是()。A.在中国境内无住所C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得30．按税收与价格的关系。税收可分为()。AA.直接税和可接税B.价内税和价外税CC.从价税和从量税31．预算管理的授权审批制度应注意()。A.各项预算应由公司最高权力机构进行审核并做出批准B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则D.企业各个部门均应成立预算工作小组32．中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税()元。AA.033．在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法()生育保险险参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生参加职工基本养老保险.不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保34．下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是()。A.战略为创新服务，所以创新在前，战略在后B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务C.创新在前，战略在后，人才发展是根本D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障35．按税收与价格的关系，税收可分为()。A.直接税和间接税B.价内税和价外税C.从价税和从量税36．《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于()。A.财政部制定的部门规章B.全国人民代表大会授权国务院立法D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律37．下列各项中不能直接提起行政复议的是()。A.不予审批减免税或者出口退税B国家税务总局和国务院其他部门的规定C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的征税行为38．新战略中，()与绩效考核结果关系最为紧密。B.外部的竟争力C.员工的贡献率D.薪酬管理体系39．税收是政府为了满足社会公共需要，凭借()强制.无偿地取得財政收入的一种A.政治权力C.经营权40．残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是()AA.偶然所得B.财产转让所得CC.财产相赁所得D.特许权使用费所得41．下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是()。A.个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算及缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所有税42．以下说法不正确的是()。A.企业依照国家有关规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税B.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工C.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资.薪金，不属于离退休工资，应按“工资.薪金所得”项目计征个人所得税提前退休工作人员支付一次性补贴，免征个人所得税43．用人单位应当自用工之日起()日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会A.10C2044．《中华人民共和国社会保险法》于()施行。45．用人单位自用工之日起超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动者每月支付()倍的工资。A.1C.246．()保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以满足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。A.最低工资B.标准工资C.平均工资47．将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从()出发的。A.从预算所涵盖的内容范围B.从预算编制的主体C.从预算所所涵盖的时间范围D.从预算编制的特征48．绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.().绩效改进5个环节构成。A.绩效调整B.绩效反馈C.绩效控制49．根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税50．建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交()讨论通过。A.股东大会或者全体职工B.公司董事会或者股东大会C.公司工会委员会或者全体职工D.职工代表大会或者全体职工参考答案:D51．以下哪项不属于财务经理三维管理的管理维度()。52．下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是()。A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某参考答案:D53．单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的()的范围内进行核定。A.60%-300%B%-300%C.50%-300%D%参考答案:A54．关键绩效指标(KPI)为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意()。A.指标的笼统性B.指标的可度量性C.指标的长期性D.指标的抽象性55．税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是()。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.分配率调整法参考答案:A56．下列关于税收分类的说法中，错误的是()。A.企业所得税属于直接税，增值税属于间接税B.资源税属于从价税，耕地占用税属于从量税费。A.用人单位，社保经办机构B.社保经办机构，职工C.职工，用人单位D.用人单位，职工参考答案:D反馈面谈的原则不包括()。A.建立和维护彼此之间的信任B.清楚地说明面谈的目的C.避免对立和冲实D.集中在员工的性格特征)。A.预算管理委员会B.预算管理办公室C.各部门的预算管理网络体系D.财务部门的预算管理专员60．下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是()。A.个人转让非货币性资产的所得，应按照”财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税参考答案:C61．以下不属于专项附加扣除的是()。A.继续教育B.补充医疗保险C.住房租金一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付()工资的经济补A.一个月C.二个月参考答案:B63．控制薪酬成本的途径包括()。A.控制雇员人数B.控制薪酬支出C.利用薪酬技术水平64．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。A.5C.1565．法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为()。A.纳税人C.代征人66．下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是()。A.某企业由国有企业改制力股份制企业B.某企业被工商局吊销营业执照C.某企业改变经营围D.李某接替张某担任公司法人代表67．《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位()的比例纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的()的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户，A.职工工资总额，社会平均工资B.社会平均工资，职工工资总额C.社会平均工资，本人工资D.职工工资总额，本人工资68．下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是()。A.个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税69．我国《劳动法》规定，安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的()工资报酬A.100%C.200%。A.5C.1571．李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税()元。A.4500元B.4200元C.4400元D.5000元72．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年()前办理汇算清缴。A.一月三十一日B.三月三十一日C.五月三十一日D三十日资方式直接投资于初创科技型企业N，以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是()。A企业N资额的70％抵扣从合伙创投企业M分得的所得74．个人所得税率属于()。B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率75．下列收入中,应按劳务报酬所得纳个人所得税的是()A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入76．对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于哪种预算编制方法()。B.弹性預算法C.概率预算法D.零基預算法个人所得税，说法正确的是()。A.应按稿酬所得计缴个人所得税B.应按工资薪金所得计缴个人所得税C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税78．下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是()A.分配给投资者的股利B.对子公司的热助支出79．关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是()。A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准D.不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定80．我国现行税制结构的基本持征是()。AC.以直接税或间接税为主的税制结构D.直接税与间接积并重的”双主体”结构81．非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过()小时，每周工作时间累计不超过()小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一个以上用人单位建立劳动关系。C,2483．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是B.超额累进税率C.定额税率D.全额累进税率84．中华人民共和国()的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。A.所有C.境内85．《国税地税征管体制改革方案》决定，从()起，将基本养老保险费.基本医疗保险费.失业保险费.工伤保险费.生育保险费交由()统一征收。86．下列各项个人所得，免纳个人所得税的是()A.财产转让所得B.承租经营所得C.偶然所得D.抚恤金.救济金87．王先生2019年取得工资新进所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个人所得税()元AA.750CC58888．M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确()B.甲当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度结转抵扣C创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得D.乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣89．职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工()生育保B.按单位平均工资的％纳90．纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年()前办理A.一月三十一日B.三月三十一日C.五月三十一日D三十日入个人所得税，说法正确的是()。A.应按稿酬所得计缴个人所得税B.应按工资薪金所得计缴个人所得税C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税92．下列人员中属于个人所得税居民纳现人的是()A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞C.在中国境内无住所且不居住的外ト語人员D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某93．下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是()。A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所得额B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补94．在确定薪酬调查范围时，应遵循()原则。A.可比性C.效益性95．如果费用定额的超值是由于工作量增加引起费用的超值，应该()A.冲减该部门以后的费用定额B.根据工作量增长的比例，相应增加该部门的费用额C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚D.减少该部门其他费用的定额96．控制薪酬成本的途径不包括()。A.控制雇员人数B.控制薪酬支出C.利用薪酬技术水平97．下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是()。A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除98．国家对纳税人涉税违法行为进行处罚，体现了税收具有的特征是()。A.无偿性C.规律性99．某画家2018年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得100．缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的()确定应缴数额。A.100%C.120%101．下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是()。A.土地D.行政事业收费？A.预算局限于财务管理B.预算与企业的战略或目标要保持一致C.预算具有可执行性D.预算是数量化的参考答案:A103．薪酬水平高的企业应当注意()点处的薪酬水平。A.25%C.75%参考答案:C104．企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法中正确的是()。A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其存要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计入应付职工薪酬B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬D.企业需要将本年享有但尚未使用的.预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益或者相关资产成本105．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是()。A.税收B.上缴利润106．税务行政复议的被申请人是指()。A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关107．纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资.社会保险费后不足以缴纳税款时可以按规定程序向税务机关申请办理()。A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款108．税务审计内容中税源管理情况的审查不包括()。A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续109．对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在你当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为()。A.1200元/年(100元/月)B.2400元/年(200元/月)C.3600元/年(300元/月)D.4800元/年(400元/月)110．参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满()的，按月领取基本A.10年B.15年C.20年D.到法定退休年龄111．适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的()。A.竞争力原则B.公正性原则C.激励性原则D性原则112．被投资企业应当在董事会或股东会结束后()个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议.会议纪要等资料。A.5C.15113．个人获得股权奖励，属于个人所得税征税项目中的()。A.工资薪金所得B.利息股息红利所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得114．下列关于停业的税务管理表述正确的是()。A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其营业执照正本，纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存115．()是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。A.人工成本的约束性B.薪酬体系管理C.薪酬外部竞争力D.员工的贡献率战略116．预算由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各业务部门和行政管理部门共同编制并执行。这种做法有助于解决目前预算执行中存在的()问题。A.员工对预算不重视B.预算指标不能真实地反映公司目标C.没有清晰的组织架构D.预算执行者强调业务的特殊性117．下列财政收入形式中，凭借国家政治权利所得的是()。A.税收B.上缴利润118．企业最常用的薪酬策略是()。A.领先型C.滞后型119．下列各项个人所得，免纳税个人所得税的是()。A.财产转让所得B.承租经营所得C.偶然所得D.抚恤金.救济金组，重组日需要一次支付给职工退休补贴2000万元。重组日该项设定受益义务总现值为2300万元，假定不考虑其他因素的影响，则结算利得是()万元。A.300C.2300121．欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于()。A.材料与供应品的浪费B.机器与设备的浪费C.人力的浪费D的浪费者A.万分之一B.万分之三C.万分之五123．职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工()生育124．企业外派有经验的中高层管理人员时，最适用的薪酬定价方法是()。B.平衡定价法D补偿法参考答案:B125．年薪制适用对象的特点包括()。A.素质较高C.工作过程中需要严格的管控D.工作过程需要较高创造力E.工作过程需要较高创造力126．偶然所得主要包括以下项目：()。A.省级以下政府奖B.有奖储蓄中奖所得C.博彩所得D.企业向个人支付的不竞争款项所得127．纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有()。A.企业名称发生变更B.改变法人代表C.改变办税人员D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变E.增设分支机构128．居民个人的综合所得，以每纳税年度的收入额减除()后的余额，为应纳税所得额。额B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除129．用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，自社会保险费征收机构()。A.责令其限期缴纳B.责令其限期补足C.直接予以处罚D.追究主要责任人刑事责任130．下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。A.财产保险赔款C境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得E.高校教师受邀到企业讲课取得的所得131．下列关于个人所得税税率表述正确的是()。A.经营所得适用百分之五至百分至三十五的超额累进税率B.利息.股息.红利所得适用百分之二十的比例税率C.偶然所得适用百分之五至百分至三十五的超额累进税率D.财产转让所得适用百分之五至百分至三十五的超额累进税率132．下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有：()。A.偶然所得B.特许权使用费所得C.利息股息所得D.财产租赁所得层次不属于()。A.税收规范性文件B.税务规章C.税收法规134．个人以非货币性资产投资，符合个人所得税政策的有()。B.个人以非货币性资产投资，由被投资企业代扣代缴其个人所得税C.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税D.纳税人以不动产投资的以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关135．属于税法基本原则的有()。A.税收效率原则B.税收公平原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则136．社会保险制度坚持()的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应A.广覆盖C.保基本137．根据现行税收征管法规定，下列权利属于税务机关权利的有()。A.纳税申报方式选择权B.税收管理权C.税收检查权138．下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有()。A.虽设置账簿但账目混乱难以查账的纳税人B.虽设置账簿但会计报表编制格式有问题的纳税人C.依照法律.行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人D.依照法律.行政法规的规定应当设置但未设置账薄的纳税人)。A.单位办理注销积务登记前,应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可使用普通发票D.增值税电子普通发票的受票方自行打印纸质发票无放E.发票应当使用中文印制,民族自治地方的发票,可以从加印当地一种通用的民族文字140．下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时升徐的项目有()。A.财产保险赔款C境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得141．社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正；给社会保险基金.用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任；对直接负责的主A.未履行社会保险法定职责的B.未将社会保险基金存入财政专户的C.克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的D.丢失或者篡改缴费记录.享受社会保险待遇等社会保险数据.个人权益记录的142．个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全8制学历教育的相关支出，父母可以选择由()具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。A、父亲每月扣1000元，母亲不扣B父亲不扣C月各扣500元业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由()，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。C.若为夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，也可以由夫妻双方对各自购买的DE.不允许扣除144．下列属于税法试用原则的有()。A.法律不溯及既往原则B.法律优位原则C.新法优于旧法原则D.实质课税原则145．关于累进税率，下列说法正确的有()。A.超额累进税率的有点在于税收负担合理B.采用全额累进税率，在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理C.我国现行土地增值税采用全额累进税率D.超率累进税率的缺点是计算比较复杂146．以下关于个人所得税的规定正确的有()。C.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费D.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年四月一日至六月三十日内申报纳税A.将房产赠与子女B.转让无偿受赠的房产C.转让离婚析产房屋D.通过离婚析产的方式分割房屋产权额计征个人所得税的有()。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得民法院()其价值相当于应缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。A.扣押C.冻结A.税务机关根据残疾人联合会核定的残疾人就业保险金向企业征收保障金B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期C.用人单位应自收到缴款通知书之日起30内主动交纳保障金D.用人单位逾期不缴纳保障金的税务机关可以按日加收应交保险保障金总额的千分之151．以下应按照利息.股息.红利项目征收个人所得税的有()。A.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房B.个人购买上市公司股票得到的股利分红C.股份制有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车D.单位批准向个人集资支付的集资利息152．以下属于股权转让的是()。B.公司回购股权153．下列属于全国人民代表大会立法的税收法律有()。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国车船税法》A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入参考答案:ABD155．利用税收优惠进行税务筹划时，主要利用的优惠要素有()。A.利用减免税B.利用退税C.利用税率差异D.利用税收抵免156．有下列情形之一的；纳税人应当依法办理纳税申报()A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.从两处以上取得工资.薪金所得C.取得境外所得157．下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于非全日制用工的规定的是()。A.非全日制用工，以天计酬为主B.非全日制用工在同一单位一般平均每日工作时间不超过四小时C.非全日制用工在同一单位每周工作时间累计不超过二十四小时D.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日158．下列因工伤发生的费用按照国家规定由用人单位支付的有()。A.治疗工伤期间的工资福利C.五级六级伤残工按月领取的伤残津贴D.终止或者解除劳动合同时应当享受的一次性伤残就业上补助金159．下列个人所得按劳务报酬所得项目征收所得税的有()。A.外部董事的董事费收入B.个人兼职收入C.教师受聘给企业讲座取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入参考答案:ABCD160．下列所得，按次征收的有()。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息.股息.红利所得161．下列各项中应按照利息.股息.红利所得项目计征个人所得税的有()。A.股份制企业为个人购买住房而支出的款项B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款162．根据《个人所得税法》的规定，下列选项中，可以减征个人所得税的有()。A.残疾.孤老人员和烈属的所得B163．职工()情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。A.故意犯罪B.醉酒或者吸毒D.法律.行政法规规定的其他情形参考答案:ABCDA.责令其限期微纳B.责令其限期补足C.直接予以处罚D.追究主要责任人刑事责任165．下列情形中，按利息.股息.红利所得纳个人所得税的有()A.个人独资企业为个人投资者购买汽年并将汽车所有权置记到个人名下B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息.股息.红利C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产D.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产166．纳税人的下列行为需要到主管税务机关办理变更税务登记的有()A.企业名称发生变更B.改变法人代表C.改变办税人员D.不涉及主管税务机关変动的经营地点改变E.增设分支机构167．下列关于发票开具要求的说法正确的有()。A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票AB.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全,内容真实字迹清楚，全部联次一次打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章()。A.一次课征制B.两次课征制C.多次课征制D课征制现形式上看,税收优惠可分为()。A.税基式优惠B.税率式优惠C.税目式优惠D式优惠170．税收与其他分配方式相比,具有()等特征。A.强制性171．下列关于征税对象的说法,正确的有()。A.征税对象,决定着某一种积的基本征稅苑围B.征税对象,是税法规定的征税的目的物C.征税对象,是确定是否征税的分水岭D.征税对象,是区别一种与另一种税的重要标志A.税务机关根据残疾人联台会核定的残疾人就业保验金向企业征收保障金B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期C.用人单位应自收到绩款通知书之日起3内主动交纳保障金D.用人单位逾期不纳保障金的务机关可以按日加收应交保脸保障金总额的千分之二173．纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有()。A.税务机关的强制执行措施B.税务机关取消其一般纳税人资格C.税务机关发布税收规章制度D.税务机关责令其提供纳税担保174．社会保险基金包括哪些基金()。A.基本养老保险基金B.基本医疗保险基金C.工伤保险基金D.残疾人就业保障金E.失业保险基金175．下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有()。A.治疗工伤期间的工资福利B.住院伙食补助费C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金176．根据个人所得税的有关规定，下列说法错误的有()。A.个人独资企业计提的准备金可以在税前扣除B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除C.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税D.合伙企业支付给从业人员的工资按实际发生数扣除177．根据我国公司法律规定，下列选项中，关于公司利润分配的表述，正确的有()。A.公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，不论是有限责任公司还是股份有限公司，都必须严格按照股东实缴的出资比例分配利润B.公司持有的本公司股份不得分配利润C.公司法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资D.对用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本178．下列税收文件属于税收法律的有()。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国企业所得税税法》D.《中华人民共和国个人所得税税法》179．下列各项中，应按照“利息.股息.红利所得”项目计征个人所得税的有()。A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款有()。A.法律不溯及既往原则B.法律优位原则C.新法优于旧法原则D.实质课税原则181．下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有()。A.合法性审查原则C.不使用调解原则D.纳税人负责举证责任原则182．下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确的有()。A.因税务机关的责任致使纳税人.扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B.因纳税人，扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款.滞纳金，税务机关应在20年内追征D.对骗税的，税务机关可以在无限期追征其未缴或少缴的税款.滞纳金E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息183．下列表述税收实质课税原则的意义错误的是()。A.防止税务机关滥用权力，増加税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法184．申请人对下列税务行政复议范围中的()不服的.可以申请行政复议也可以直接A.确认税款征收方式B.确认征税范围C.税收保全措施D.不予认定为增值税一般纳税人E.不予代开发票185．下列房产处置应缴纳个人所得税的有()。A.将房产赠与子女B.转让无偿受赠的房产C.转让离婚析产房屋D.通过离婚析产的方式分割房屋产权186．下列各项中计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。A.财产保险赔款C境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得E.高校教师受邀到企业讲课取得的所得187．个人以非货币性资产投资符合个人所得税政策的有()。A.个人让非货币性资产的所得,应按照财产转让所得项目依法计算纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资由被投资企业代扣代缴其个人所得税C.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期数納个人所得税D.纳税人以不动产投资的以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关188．根据国家统计局的规定下列项目不计入工资总额，在计算地费基数时应予則除的有()。A.有关劳动保险和职工福和防面的费用B.支付给外单位人员的稿费.讲课费及其他专门工作报酬C.劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费.生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金D.支付给参加企业劳动的在校学生的补贴189．依据国家统计局有关文件规定，劳动报总额包括()。A.在岗职工资总额;不在岗职工生活费B休人员的劳动报酬C.外籍及港澳台方人员劳动D.用其他从业人员的劳动报酬190．下列各项所得在计算应转税所得额时不允许扣减任何费用的有。()A.偶然所得B.特许权使用费所得C.利息.股息所得D.财产租赁所得191．下列个人收入，应按照特许权使用费所得项目征收个人所得税的有：()A.个人取得的特许权经济赔偿收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.将国外的作品翻译出版取得的RD.电视剧编剧从任职的电视制作中心获得的剧本使用贵收入192．居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除()后的余额，为应纳税所得B.专项扣除C.专顶附加扣除D.依法确定的其他扣除193．下列项目中,免征.减征.不征个人所得税的有:()。A.领事馆的外交代表所得B.军烈属所得C.周业保险到期返还款D.商业保脸赔款194．下列符合《个入所得税扣缴申报管理办法(试行)》规定的是()。次属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C股息.红利所得，以支付利息.股息，红利时取得的收入为一次D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次195．下列各项中应按照工资.薪金所得纳税的有()A.个人兼职取得的收入B.退休人员再任取取得的收入C.个人取得的通讯补助A.审计的税种繁多B.审计的涉及面广C.审计的期间短D.审计的政策性强参考答案:ABD197．根据中华人民共和国劳动法的规定，以下说法不正确的是()。A.用人单位应当保证劳动者每周至少休息两日B.安排劳动者延长作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬C.劳动者连续工作六个月以上的，享受带薪年休假。具体办法由国务院规定D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难，确需裁减人员的，应当提前三十日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，经向劳动行政部门报告后，可以裁减人员A.合法性审查原则B.起诉不停止执行原则C.税务机关负举证责任原则199．我国现行税制中，采取累进税率的有()。A.企业所得税B.土地增值税C.个人所得税200．以下应按照利息.般息.红利项目征收个人所得税的有()。A.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房B.个人购买上市公司股票得到的股利分红C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车D.单位经批准向个人集资支付的集资利息201．下列情形中,应当认定为工伤或视同工伤的有()。A.因工外出期间由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的B.在上下班途中受到排本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通.客运轮渡.火车事故伤害的C.在工作时间和工作岗位突发疾病死亡或者在七十二小时之内经抢救无效死亡的D.在抢险救灾等维护国家种益.公共利益活动中受到伤害的E.职工原在军队服役因战.因公负伤致残已取得革命伤残军人证到用人单位后旧伤复发的202．下列情形中，按利息.股息.红利所得缴纳个人所得税的有()。A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息.股息.红利C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产D.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产203．下列关于税收“三性”的理解，正确的有()。A.“三性”是税收区别于其他财政收入的主要特点B.税收强制性的依据是财产所有权C.税收固定性意味着征税对象和征税是固定的D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬204．《关于确立劳动关系有关事项的通知》(劳社部发[2005]12号)规定，用人单位招用劳动者未订立书面劳动合同，但同时具备下列()情形的，劳动关系成立。A.用人单位和劳动者符合法律.法规规定的主体资格B.用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者C.劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动D.劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分205．下列关于税法规定的其他税务行政主体说法正确的是()。A.代扣代义务人属于税法规定的其他税务行政主体B.代收代义务人属于税法规定的其他税务行政主体C.税务代理人属于税法規定的其他税务行政主体D.委托代证人属于税法规定的其他税务行政主体206．按征税对象分类可以将税收分为()。A.货物劳务税C.财产税207．下列应按特许权使用费所得税目征收个人所得税的项目有()。A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍的所得C.某杂志的编在该杂志上发表文取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入208．下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有()。A.同一作品在报刊上连线，分别取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬209．期权的赠予时机一般选择在()时。A.受聘C.升职E.每年一次的业绩评定210．下列属于税务行政诉讼的受案范围的有()。A.税务机关作出的罚款行为B.税务机关作出的行政复议行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的税收强制执行措施211．在社会保险领域下列人员中，是在一定期限内进行联合惩戒的特定严重失信人的有A.用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的B.用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的C.应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的D.以欺诈.伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的参考答案:ABCD212．下列关于个人所得税的说法中正确的有()。A.未达到法定退休年龄.正式协理提前退休手续的人，取得的次性补贴收入免税B.合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人C.合伙制律师事务所应将年度经所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税D.律师办案费用或其他个人费用不在律师事务所报销的，律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，在律师当月分成收入的35%比例内确定参考答案:BCD213．某个体工商户发生的下列支出中，不允许在个人所得税税前扣除的是()。A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款参考答案:ABD214．根据个人所得税的相关规定，下列表述正确的有()。A.个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务B.个体工商户发生的修理费用不均衡或数额较大的，应分期扣除C.个人独资企业支付的税收滞纳金不得在税前扣除D.同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税E.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补参考答案:ABCE参考答案:CD216．根据《个人所得税法》的有关规定，下列个人通过非营利社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额据实扣除的有()。A.对教育事业的捐赠B.对贫困地区的捐赠C.对地震灾区的捐赠D.对红十字事业的捐赠E.对公益性青少年活动场所的捐赠参考答案:ACDE217．税收法律关系作为特殊社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以外，还具有()的特征。A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另方可以是不同的自然人和法人B.税收法律关系中的权利与义务不对等C.税收法律关系具有财产所有权有偿转移的性质D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志参考答案:BD218．纳税人对税务机关作出的下列行为不服的可以依法申请行政复议，也可以直接向人法)。A.加收税款滞纳金B.适用税率C.税收保全措施D.不依法确认纳税担保行为219．对新建的企业可以选择的税收筹划思路有()。A.对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路B.对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作出税收筹划的思路C.对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入D.对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路E.对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法220．按照税收的征收权限和收放支配权限分类可以将我国税种分为中央税地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有()。A.增值税B.房产税C.关税221．下列各项中，符合《税务行政复议规则》的有()。A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决D.对计划单列市国家税务机关作出的具体行政行为不服，应向省级税务机关申请行政复议222．下列事项中,可以进行行政复议调解的有()。A.核定税额B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率E.行政奖励．下列有关预算表述中正确的有()。A.资本支出预算属于专门决策预算B.因为制造费用的发生与生产有关,所以制造费用预算的编制要以生产预算为基础C.定期預算法不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度D.管理费用預算一般以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整224．上市公司公开发行优先股应当在公司章程中规定的事项包括()。A.采取固定股息率B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不能累积到下一个会计年度D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，可以同普通股股东起参加剩余利润分配参考答案:AB225．根据《中华人民共和国刑法》的规定，以下表述正确的是()。A.纳税人欠缴应纳税款采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金B.纳税人欠缴应纳税款采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在十万元以上的，处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金C.纳税人偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金D.纳税人因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金参考答案:ACDA.劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施B.劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位C.辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位D.替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.体假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位参考答案:ACD227．财产转让所得，是指个人转让()以及其他财产取得的所得。A.有价证券C.合伙企业中的财产份额A.基本养老保险基金B.基本医疗保险基金C.工伤保险基金D.失业保险基金参考答案:ABCD229．个人所得税综合所得包括的内容有()。A.工资薪金B.劳务报酬C.财产租赁所得230．下列关于税收分类的说法中，正确的是()。A.土地使用税属于财产税，契税属于资源税B.企业所得税属于直接税,增值税属于间接税C.消费税属于价内税，增值税属于价外税D.房产税属于财产税，印花税属于行为税参考答案:BCD231．关于股权激励个人所得税，以下说法正确的是()。A.非上市公司授予本公司员工的股票期权.股权期权.限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策B.上市公司授予个人的股票期权.限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权.限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税C.企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，企业或个人可选择选择适用递延纳税优惠政策获得股票(权)时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，并入当月工资薪金按照“工资.薪金所得”计算个人所得税参考答案:ABCA.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法参考答案:CD233．课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为()。A.计税依据是各税种划分的最主要标志B.课税对象体现着各税种的征税范围C.要素中的其他要素的内容-一般都是以课税对象为基础确定的D.课稅对象是一种区别于另一种税的最主要标志参考答案:BCDA.变更出资额应当在变更事由发生之日起15日内向原登记机关申请变更登记B.变更住所跨登记机关辖区的,应当向迁入地登记机关申请变更登记D.变更投资人姓名应在变更事由发生之日起15日内向原登记机关申请变更登记参考答案:ABD235．关于个人转让股权原值的说法正确的是()。A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照公允价值与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值C.被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值D.未提供完整.准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值参考答案：ACD236