财务管理制度集锦15篇

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为推动村级财务管理制度化、规范化，促进农村经济发展和社会稳定，依据《中华人民共和国会计法》、财政部《村集体经济组织会计制度》、《中共XX委、XX人民政府批转市纪委等单位关于全面推行村账乡(镇)代理，加强村级财务规范化管理的实施看法》和《XX村账乡(镇)代理财务管理暂行规定》，结合我村实际，制定本制度。

一、财务管理机构及职责

1、村集体财务收支会计核算托付乡镇村账代理中心（以下简称“中心”）代理。村财务管理机构设立财务负责人1名，报账员1名，如有特别要求，报“中心”批准可增设助理睬计1名。财务负责人一般由村民委员会主要负责人担当，若村已建立村经济合作社，财务负责人由社长担当。

2、村财务负责人全面主持本村财务工作，其岗位主要职责：

（1）实行村合作经济社财务制度和会计制度，主持制订本村的财务管理制度，组织编制年度财务预算和年终财务决算报告，并提请村民（代表）会议审议通过。

（2）代表本村签订各项承包合同和其他经济合作协议，维护村集体经济组织的合法权益。仔细做好经济合同的兑现、结算工作。

（3）维护财经纪律，根据制度规定和财务预算，开源节流，做好资金的筹集和运用，把好财务审批关。

（4）支持并督促村报账员仔细履行职责，依法办理并按时完成各项财务收支结报等工作，对本村财务资料的真实性、合法性和完整性负总责。

（5）定期组织财务检查，清理核对账目，盘点财产物资，收回应收欠款。

3、村报账员详细负责本村财务工作，其岗位主要职责：

（1）负责做好出纳工作。保管现金、有价证券、银行结算票据和收款收据；对内容不真实、用途不明确、开支不符合规定，凭证要素或审批手续不齐全的票据要拒绝付款；仔细登记现金、银行存款日记账，做到日清月结；遵守现金管理和银行结算条例，定期核对现金和银行存款余额，做到账款相符。

（2）刚好整理好有关收付款凭单、附件和证明，填好出纳结报表，每月（每季）按时向“中心”报账。

（3）记好有关财务备查簿。做好应收、应付等往来款项的记录和债权债务结算工作。季未把应收款明细清单报村两委负责人和村务民主监督委员会主任。

（4）负责村集体资产管理和各种承包合同的管理、结算、兑现、归档工作。

（5）负责各类统计报表上报工作。

（6）负责做好文书及档案工作。

（7）定期向群众公布财务收支账目。

二、财务预决算

1、财务活动实行安排管理，做到年初有预算，年终有决算。年初在编制财务预算时必需坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出、留有余地的原则。

2、财务预算和决算主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算。重要项目和工程实施必需实行专项预算、专项决算。年终必需编制综合决算。

3、预算和决算年度与会计年度同步，即每年公历1月1日至12月31日。

4、年初预算方案由村两委集体探讨提出，上报“中心”审核，再经村民（代表）会议审议通过后报“中心”备案，并在公开栏公布。在预算执行过程中，发生较大改变的，如追加预算外建设项目、大额设备购置或其他大额支出，必需提请村民（代表）会议对原预算进行修改，并按规定程序做好会议记录和公布、报送、备案工作。

5、财务负责人必需在财务预算指标内，依据财务制度和有关规定把好财务收支的审批关。

三、货币资金管理

1、本村货币资金一律由村报账员负责管理，其他人员不得经管货币资金。

2、现金收入，必需于收款当日送存银行，不准以存折形式存入银行。本村只能在当地银行开立一个基本账户，不准多头开户。

3、严格遵守财经纪律，坚持“七不准”原则。即：不准私设小金库，不准擅自出借集体资金，不准挪用公款，不准以集体资产为个人和外单位贷款供应担保，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐支现金。

4、严格执行库存现金限额制度，村库存现金限额规定为3000元，超限额部分要刚好送存银行。现金运用严格执行国家《现金管理暂行条例》规定，一切支出，除规定可以用现金支付外，应按银行有关结算规定，通过银行办理转账结算，以确保货币资金的平安完整。

5、严格根据账、款、印鉴分开保管原则，空白支票凭证由村报账员保管，预留银行印鉴由“中心”代理睬计、村财务负责人、村报账员分别保管，其中村财务专用章由“中心”代理睬计保管。

6、本村运用资金，由村报账员填写资金运用申请单，报村财务负责人审批。属日常资金运用的，开具现金支票；属工程项目等较大资金运用的，凭原始凭证，开具转账支票，报“中心”审核后到银行办理有关手续。

四、财务审批

1、健全财务审批制度，规范审批手续，一切财务支出都必需取得或填制合法、有效的原始凭证，票据内容应完整、真实，经手人需注明用途并签字或盖章，由村财务负责人审批同意签字。不得未批先付。村财务负责人长期（指连续3个月以上）外出，应书面托付村委会其他成员行使临时财务审批权；若遇村财务负责人不履行审批职责，导致村财务无法刚好报账，村民（代表）会议可在村委会其他成员中重新确定财务负责人。

2、审批权限。实行村财务负责人“一支笔”限额审批制度和村主任联签制度。村1010元以下日常经费支出由村主任审批；1010元至5000元的经费支出，由村两委联席会议探讨确定后，授权村主任和村财务负责人审签；1万元以上的经费运用和支出必需在村两委联席会议探讨探讨基础上，提交村民（代表）会议探讨确定后，授权村主任和村财务负责人审批；村财务负责人的费用支出由村主任审批。

3、村干部酬劳和通讯设备及费用。每年年初把村干部酬劳或误工补贴标准、通讯费用标准等由村两委探讨提出，经村民（代表）会议通过后，列入当年预算。党组织书记、村民委员会主任不得公费配置移动电话、住宅电话和小汽车。

4、差旅费实行一程一报，按规定刚好报销。如无急事包乘出租车的费用不得报销。

5、坚持取消村级接待费支出，严禁用公款吃喝送礼。村干部到上级有关部门办事不得动用村集体资金宴请；严禁动用村集体资金以拜年、慰问等方式向上级有关部门及领导干部送礼金、礼物等，否则所支的费用均由当事人自负，并追究当事人相应的责任。

6、违反规定擅自审批或付款的，由审批人或付款人担当责任，造成集体资金损失的，由审批人或付款人负责赔偿。

五、收支结报

1、本村财务收支实行月（季）报制，于每月（季）后3日内由村报账员到“中心”报账。

2、财务收支票据一律经村务民主监督委会员审核，符合规定的加盖村务民主监督委会员审核专用章后，报“中心”审核入账。

3、非出纳人员代收各种款项时，应在收款后3日内向村报账员结清。

六、票证管理

1、村集体一切经济收入一律运用“浙江省农村集体经济组织统一收据”。禁止运用外购、自制的收据发票收款。收款收据凭购领证向“中心”购领。

2、收据要求整本连号不得拆开运用，开具完毕的票据要刚好交“中心”登记核销，多本票据按领用先后依次开具。

3、领用的收款收据由报账员妥当保管，不得出借，不得遗失，作废收据不得缺联、缺份。

七、财产物资管理

1、切实加强对村级集体财产管理，保证集体资产保值增值。

2、财产物资要建立财产、物资专用明细账，进行明细核算。

3、各类财产物资应有专人负责保管，并刚好加强修理保养。

4、健全入库、保管、领用手续，入库时应清点验收，出库时应经批准由领用者签名。

5、固定资产的更换和购置，应依据财务安排办理。固定资产的报废、变卖要经乡镇审查批准。属于不正常报废的，要追究有关人员责任；作价转让，做到合理估价，刚好收回价款。年终做好对固定资产的盘点清理工作。

6、财产物资的承包、出租、出借，要经村两委探讨确定，并要签订协议，落实责任人，按规定收取承包金、租金或占用费，并上墙公布，接受监督。

7、严格执行固定资产折旧制度，所提折旧费，应保证对固定资产损耗价值的补偿，用于其重置更新。

八、债权债务管理

1、村集体发生应收应付经济业务应全额列入账内核算。村报账员要建立应收应付分户明细登记簿，具体登记欠款单位、时间、金额、缘由等应收应付经济业务。

2、村委会要加强债权债务的管理，要实行切实可行的措施主动催收债权，并努力削减债务。

3、村报账员应加强与“中心”会计沟通与联系，刚好核对债权债务的改变状况，每年至少核对2次，使两者账账相符。

4、村集体的应收款项的确无法收回的，经村民（代表）会议探讨通过后，办理有关手续，报乡镇“中心”核销。任何人不得擅自确定应收款项的减免。

九、民主理财

1、村务民主监督委员会负责本村民主理财工作，其详细理财职责是：监督财务制度的实施状况，重点检查财务预算、收益安排、公积金、公益金、福利费的提取和运用、管理人员工资的确定，承包合同及其他经济合同的执行和实施状况；检查库存现金、银行存款及村财产物资管理状况；查阅审核财务账目和群众反映的有关财务问题；对财务公开状况进行检查和监督。

2、定期开展民主理财。本村确定每月（每季第一个月）5日为理财日,定期召开理财会议，审核村打算结报的有关票据，对有异议的票据，应刚好向村民委员会提出，由村委会主任或经手人作出说明；若对村委会主任或经手人的说明，不能通过的，村委会可以提交村民（代表）会议探讨确定。对无异议发票应刚好盖上监督章，并做好理财记录。

3、村务民主监督委员会成员应当正确行使职权，不得借民主理财之机，阻碍影响财务管理工作和经济活动的正常开展。如遇村务民主监督委员会成员不履行职责或不正确履行职责，致使村民主理财工作无法正常开展，村账不能刚好上报“中心”的，村党组织应责令其限期整改，拒不改正的，村两委可提请村民代表会议按程序罢免其成员资格。若村民代表会议不能罢免其成员资格，村两委可书面报告乡镇村账代理工作联席会议批准，村账先报“中心”入账，以后再进行集中理财或审计。

十、财务公开

1、内容：财务收支、债权债务、工程项目承包、村干部酬劳、村集体土地补偿款收支、村内“一事一议”筹资筹劳、粮食生产直补等状况实行明细公开或专项公开。公开内容由“中心”供应并盖章。

2、时间：确定每月(每季第一个月)15日至20日为公开日。

3、形式：在村务公开栏张贴公布。主动创新群众喜闻乐见的其他公开形式，推行网上定向公开。

4、程序：由村报账员定期向“中心”领取财务公开表，经村务民主监督委员会审核盖章后，在村务公开栏公布，并做好财务公开资料整理归档。

十一、财会人员管理

1、村报账员要实行持证上岗。未取得上岗证的，在受聘上任一年内必需接受上级业务主管部门业务培训，经考试成果合格者颁发上岗证准许其上岗，成果不合格者不得留任。

2、村党组织书记、村民委员会主任及其直系亲属不得任村(社)的报账员。

3、村报账员要保持相对稳定，不受村两委换届影响。无正值理由，不得随意解聘或撤换。村报账员在年度民主评议村干部活动中被评为称职者可连聘连任，累计2次评为不称职者予以解聘。

4、村报账员的任免和调换由村党组织提出初步人选，村两委联席会议探讨确定，若村两委联席会议存在较大争议，提交村民（代表）会议探讨确定。也可经公开考试选拔确定人选。确定的人选报乡镇“中心”审核后备案。

5、村报账员的酬劳与福利待遇原则上享受村主要干部同等劳动酬劳与福利待遇

财务管理制度2

一、财务工作坚持厉行节约、精打细算、合理开支、保证运转的管理原则，实行集体领导、分工负责的财务管理方法。

二、严格执行办公室财务管理制度，建立健全各类账务，刚好精确地做好会计核算工作，做到账账相符，账实相符，账物相符。

三、经费开支实行“分级审批”方法。

1、经费开支范围：

（1）常常性开支，每月发生的日常开支。

（2）临时性开支，包括办公耗材、差旅费、公务接待费、会务费、固定电话费、办公设备修理、办公用房小修理、车辆燃油等。

（3）办公设备购置及基建修理项目，包括计算机、打印机、复印机、办公家具等设备购置及大型基建修理项目。

（4）其他开支。

2、审批原则：5000元以下的，由办公室主任审批；5000元以上的，报请主任办公会探讨同意后，由办公室主任审批。

四、严格履行财务票据报销程序，报销单据必需由经办人列清事由并签字，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

接待费支出，按《文博会接待管理制度》相关规定，供应相应票据及资料，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

五、办公室日常办公用品实行统一购置配备，统一发放，统一审批。运用办公用品一律先申报后办理，并履行登记审批等手续。严格配备标准，尽量选择能耗小、环保、质优、价廉的办公设备，不购买高档办公用品。

六、规范报销程序和标准，严格根据财政集中支付管理方法，对超过现金结算起点（1010元）的开支，原则上以转账方式结算，不得运用现金结算；对接待费、差旅住宿、燃油等《公务卡强制结算书目》规定范围内的公务支出，一律运用银行卡刷卡结算。

七、刚好报销各项开支费用，接待费、差旅费等费用自发生之日起7日内报财务组审查，车辆燃料费用按月结算报销。

八、办公室财产实行统一造册登记管理，按造册登记的财产名称、数量分别进行运用和管理。实行人员调入调出财产移交管理制度，如有财产缺失的，由有关责任人照价赔偿，工作人员办理调动等手续时，须先结清财务及财产移交手续，否则不予办理其相关手续。办公室财产不得借出，如须借出，需经主任批准，办理借用手续后方能借出，损毁、遗失财产一律照价赔偿。

九、财务组及财务会计要合理运用各项资金，严格审核报批程序，每月对财务运行状况进行分析，并向负责人及分管领导报送财务报表。

十、加强财会档案资料管理，财会人员应按要求记账，刚好做好立卷归档，并妥当保管。

十一、根据“谁签字，谁负责”的原则，明确职责、分工，出现问题追究相关人员责任。

财务管理制度3

一、总则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算方法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位:

1、总出纳;

2、收银;

3、库管;

4、财产库管;

5、财务负责人;

6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:

1、选购 应付账款组;

2、收入、应收账款组;

3、固定资产核算组;

4、成本核算组;

5、工资核算组;

6、材料核算;

7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视详细状况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位安排。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作,参加分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参加集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关安排(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、奢侈等现象视详细状况负相应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10)对不刚好清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参加各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参加投资项目的核算与限制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改看法,如分公司财务与集团财务看法不一样,应先执行集团财务制度并上呈总裁看法书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和奢侈状况有权检查并提出奖惩看法;

(19)对各部不合理现象在征得总裁看法后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门供应有关标准、定额、管理措施等资料;

(21)组织制定各项费用定额、安排成本、安排毛利率,有权要求各部门供应必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)选购 、应付账款核算;

①审查选购 调查报告;

②审查申购安排;

③审查选购 入库单、申购单是否一样;

④审查入库单各项是否精确无误;

⑤审查选购 结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;

⑥选购 成本差异核算;

⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;

⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;

②审核收银记录本;

③审核折免单据;

④审核内部交易结算单据;

⑤正确计算销售成本;

⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算;

②折旧核算;

③清理核算;

④制定企业固定资产书目和折旧单据;

⑤登记固定资产明细账;

⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(运用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据;

②会同各部门制定费用标准及管理方法;

③成本费用的归集与安排;

④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表;

②安排计算;

③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证;

②核算材料领用存;

③登记有关明细账;

④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;

⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;

②汇总记账凭证;

③登记总分类账;

④月终财务分析;

⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)仔细执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分刚好存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)仔细做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5)仔细审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的运用都须总裁签字盖章方为有效;

(7)主动协作会计做好,对账、报账工作;

(8)协作会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应马上加盖印记并登记;

(10)协作会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

财务管理制度4

为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增加教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透亮度和民主化，保障教化事业健康可持续发展，特制订本制度。

一、财务公开的目的

为严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为规范化；增加教职工民主理财意识，主动有效地进行财务监督，不断提高资金运用效益；从源头上预防和遏制不正之风，进一步促进行风建设。

二、财务公开的原则

财务公开应当遵循合法、刚好、真实和公正的原则。

三、财务公开的内容

1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知精神；学校奖教奖学制度及绩效工资实施方案。

2、学校预算编制及执行状况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出状况及预算外资金的收支状况；

3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款状况；

4、重要财产、物资的选购 和处置状况；

5、教职工绩效工资发放、社会保障缴费状况；

6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标状况；

7、学校代收代支资金状况；

8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

四、财务公开的方式

1、设立固定的公开栏、宣扬栏，公示学校资金收支状况；

2、定期召开教职工代表会议，公布学校资金收支结余状况。

财务公开是学校民主管理的重要体现，要实行定期公示的方式进行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的内容要留有图片和影像资料备查。

财务管理制度5

第一章总则

第一节为了规范我享我家门店财务管理，降低门店财务运营风险，特制订本制度，本制度适用于上海我享我家家居用品有限公司全部直营店，本制度自签发之日起执行。

其次章内容

其次节现金管理

①营业额必需与账面金额一样，收银员负责保管营业现款。如出现长短款现象，短款部分由责任人补足;长款部分必需全额上交公司，收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍罚款，如重复出现，开除处理。

②每日营业现款必需在次日上午10：00前全额存入指定帐户。无特别缘由，未刚好全额存入指定帐户，一次扣罚店长绩效考核分3分。

③营业现款不得干脆用于购买物品，或私借他用。否则对当事人处以500元罚款，并赔偿造成的损失。

④营业员需对营业额及商品资料保密。

第三节库存管理

①专卖店入库、调货、销售、退货必需坚持“单随物转，当面点清，签字确认，刚好入账，帐实相符”。货品入库由店长干脆向仓库下单，当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货单，当面点清后双方签字确认。退货由店长干脆开退货单(并注明退货单单号)，由仓库签字确认，方可入账。

②赠品视同销售，在价格栏中填“零”。

③商品外借必需经过分公司经理同意，填写借条后方可外借，严禁商品私自外借，若私自给顾客签单挂账，经手人三日内负责收回货款，否则自行担当损失部分，另视金额大小处101-500元罚款。

④每月月底必需对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏金额(按零售价计算)由店长全额赔偿，并扣店长绩效分5分。出现串号现象，按每个货号扣店长绩效分0.2分。

第四节报表供应

①店长每月3日前供应以下报表：

(1)回款明细表、

(2)存款明细表、

(3)盘仓调整表、

(4)赠品汇总表及与之对应的进出票据，销售小票等。

各类报表必需由店长及经理签字确认，一式二份，一份交至财务，一份门店存档。销售小票一式三联，第一联(白单)门店存档，其次联(红单)客户留用，第三联(黄单)财务存档。销售小票及进出票据需按类别和单号依次排列整齐，装订完整交至财务。

②不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50元，每次扣罚店长绩效分10分。

③随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的，按每处5元罚款。

④要求月初3日前提交的报表，无特别缘由，无法刚好完成的，按每份一天20元进行惩罚，按天累计。

⑤进出票据，销售小票，各类报表需按依次装订保管，未妥当保管而丢失的，一经发觉，每张小票罚款5元，每份报表罚款20元。

第五节价格管理

①货品销售要严格依据公司签发的零售价(或会员价)挂牌销售，不得擅自提价、降价销售。擅自提价，每次罚款50元。擅自折价，折价部分由责任人自行担当。

②活动价格和时间必需由总经理签发，门店必需根据签发的价格在限定的时间内进行变价销售。擅自延长活动时间进行变价销售，差额部分由责任人补足。第六节开票管理

①门店开具增值税发票需提前在OA上填写开票申请单(必需备注系统销售单号及收款方式)。若第一次开具增值税专用发票需供应对方单位营业执照复印件，税务登记证副本复印件及开票资料。

②门店可填开一般发票，发票内容限定为：床上用品、家纺日用品、或者干脆开具产品明细。

第七节门店费用报销

①门店电话费：每个门店每月可以报销101元以内的电话费(包含小灵通电话费)，超过部分由店长担当，店长及店员的手机费不予报销。

②送货运费：门店可以供应送货服务，送货时首选公司的送货车，没有送货车的门店可以外叫车，每次外叫车必需在OA中提交用车审批单，由公司每月统一进行结算。

③开会与培训差旅费：分公司开周例会、月度会议以及组织培训等活动时，途中合理的公交车费可以报销，打的费等均不予报销，餐费由与会人员自行担当。

第八节其它

①对于店内物品(除货品外)由店长负责登记保管。损坏店内任何物品(包括货品及货品以外的任何物品)，可以修理的，责任人担当费用;如无法运用，货品按零售价赔偿，除货品以外的物品根据进价赔偿。

②私自留人在店内住宿，一次惩罚责任人200元，店长负连带责任惩罚101元。

杭州汉阁休闲家居有限公司

签发日期：20xx年7月1日

财务管理制度6

依据《工会法》、《会计法》及有关财务管理规定，结合我县工会工作实际，制定工会财务管理有关规定：

1、工会财务工作要坚持统筹兼顾，保证重点，量入而出，收支平衡和勤俭节约的原则，节约开支，提高经费运用效益。

2、财务管理实行统一管理，专款专用，并由主管财务主席“一支笔”审批。未经主席审批，任何人不准动用任何经费。

3、要严格财务审批手续，开支要坚持细算，任何支出项目都要事先请示，填写公物购置审批卡，经主管领导批准，方可购买，购买物品要有二人，严格质量和价格。

4、动用专项资金要有主管领导和详细负责人提出详细方案或预算，经探讨同意后，再详细实施，最终入账。

5、财务人员要敢于坚持原则，遵纪遵守法律。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，仔细执行工会财务制度，遵守财务纪律。

6、财务人员要有高度负责的责任感和事业心，要酷爱本职工作，要精通熟识业务，对收支状况要心中有数，了如指掌。

7、会计账目要日清月结，账账相符，定期公布接受群众监督，每月要向主席和市总工会报表，将一个月的状况向领导汇报清晰，并提出当月收支存在的问题及改正的措施。主动当好领导的参谋。

8、报销单据必需是正式发票并附公物购置审批卡，票物相符，经办人签字，领导签字后方可报销入账。

9、收缴经费要刚好入库。要收一户如一户，不得在经手人手中过夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，现金收入要做到日清，当天收入当天交银行，库存现金不能超过101元，以防丢失被盗。

10、财政供给人员工资按县财政划拨当月发放；经费供给人员工资按经费收缴状况和地税代征状况发放。

总工会财务管理制度

财务管理制度7

为了仔细执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农村财务管理，推动财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济发展和社会稳定，适应村级财务指导中心执行“村帐镇代理”工作的有关精神和村财务管理的须要，结合本村村民委员会章程和村实际状况，经探讨充溢修订如下：

一、财务预决算制度

1、村级财务做到年初有预算，年终有决算。预、决算年度与会计核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。

2、预决算的主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算，重要的项目和工程实施必需实行专项预算，专项决算；年度终了，必需编制综合决算。

3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临时组织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。

4、预算必需坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则。预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核后，经村民（代表）会议争论通过，张榜公布，并于每年2月底前报“中心”、镇农经站备案（附年度收支预算方案）。

5、要做好财产清查及债权债务的清理工作，由“中心”依据村年度实际收支状况会同村双委具体编制收到决算，并将决算向村民（代表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群从监督。

6、实行离任审计制度。村委会届满时，应刚好结报财务账目，按时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。

二、货币资金管理制度

1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

2、除1010元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、酬劳、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则上实行支票转账结算；严格根据账、款、印鉴分开保管原则，详细操作如下：

（1）支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章由“中心”会计保管；

（2）资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金运用安排单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财务负责人、报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经“中心”会计审核并加盖村财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相关手续。

3、现金收入由村报账员按规定负责管理，并刚好将现金存入天银信用社。

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第一章：财务收支管理制度

第一条：村级财务做到收有凭，付有据，各项收支必需要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

其次条：各项收支凭据要刚好记账，要素要齐全，手续健全，异样对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

第三条：村内各项收支必需要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，削减年内负债，确保资金正常运转。

第四条：村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，根据权责发生制原则记入年终决算收益安排。

第五条：村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应刚好与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

第六条：市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，经过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

第七条：凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，理解群众监督，不得挪作其他开支。

第八条：不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，必需要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。

第九条：村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供应便利，开具收款收据，借用村内团体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家团体资金为个人全部。

其次章：财务审批制度

第十条：严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票经过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

第十一条：500元内（含500元）由村主任审批；501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；20xx元以上由村两委团体探讨探讨审批。

第十二条：兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组探讨同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。

第十三条：村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。

第十四条：对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

第三章：村账乡代管制度

第十五条：“村账乡代管”由乡农经管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一供应财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

第十六条：村团体资产全部权、运用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保团体资产不平调、不挪用、不侵占。

第十七条：村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

第十八条：村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并刚好核查订正。

第十九条：在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，刚好足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

第四章：财务人员管理制度

其次十条：村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必需根据《中华人民共和国会计法》及《村团体经济组织会计制度》有关法律法规仔细实行，按章办事。

其次十一条：村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

其次十二条：村级报账员理解上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素养和财务管理水平。

其次十三条：财务人员严格遵守财政纪律，仔细负责、廉洁奉公，一心一意为人民服务，做好本职工作。

其次十四条：村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参加拟定年度财务预算安排和监督财政安排执行情景。

其次十五条：财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和有意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行肃穆处理，情节严峻的要追究法律职责。

第五章：现金管理制度

其次十六条：村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。

其次十七条：库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1010元。

其次十八条：不准将村内团体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。、

其次十九条：村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。

第三十条：各项收据手续不健全、资料不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。

第六章：民主理财制度

第三十一条：民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

第三十二条：村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

第三十二条：民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众看法和提议，并将村级财务收支执行情景向群众代表大会公布。

第三十三条：民主理财小组在监督中，发觉违反村内财务制度有关规定的应刚好上报主管部门进行处理。

第七章：财务公开制度

第三十四条：村级财务公开由经营管理站记账服务中心供应财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（其次季度和第四季度），公开资料要真实全面。

第三十五条：公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等便利阅览的地方。

第三十六条：对群众所提出看法和提议，要向群众说明和订正。

第八章：财务收支预算制度

第三十七条：村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理运用现金，勤俭节俭的原则，确保村内资金正常运转。

第三十八条：编制收支预算安排，经村两委探讨确定，经过村民代表大会并报主管部门审核。

第三十九条：严格执行年度财务收支安排，量财而出，合理运用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算安排和增加村内债负。

第四十条：团体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和捐献款要经过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必需专款专用，乡榜公布，理解群众监督，不得挪作他用。

第四十一条：对其他往来应收款预算收回安排不能列入收益安排，只能预算偿还债务。村干部工资及补助根据本财务收支管理制度进行预算。

第四十二条：村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

第九章：票据管理制度

第四十三条：村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据运用。

第四十四条：购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。

第四十五条：村向各单位收款，收款方必需运用湖南省村级团体经济组织往来结算的收据，否则拒付。

第四十六条：村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。

第四十七条：村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。、

第十章：财务审计制度

第四十八条：对村、组团体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必需理解乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

第四十九条：在审计过程中，被审单位财务人员必需照实供应资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究职责。

第五十条：经营管理站审计事务所对村团体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

第五十一条：在审计当中发觉有关经济问题要刚好处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。

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为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、主动增收节支，提高公司的经济效益。严格按公司法、会计法、企业财务通则，会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际业务，制定本制度。

一、财务岗位职责

（一）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。

3、负责对本部门财务人员的管理、教化、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参加公司各项资本经营活动的预料、安排、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支安排、财务预决算，并监督贯彻执行；帮助财务经理对成本费用进行限制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理刚好；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，刚好核对，保证帐实相符。

（四）现金管理制度

1、全部现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔依次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必需存入银行。

4、出纳收取现金时，须马上开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

（五）支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔依次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须马上开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的运用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（安排外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必需封填收款单位名称。

6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。

（六）印鉴的保管

1、银行印鉴必需分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

（七）现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

支出相关部门审核

对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必要性进行审核。

二、费用审批及报销流程。

各项费用开支，必需经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下详细各项费用的报销流程办理：未通过

其次条原始凭证有效性的规定：

（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：

税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；

财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

邮政、银行、铁路系统的'各类带印戳的收据、支出证明单；

（2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。

（3）经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特别状况外）。

（4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的运用范围及性质。

第五条本制度适用对象为公司全体人员。

一、各项费用的报销制度

1、借款报销及审批制度

第一条公司员工因公出差借款或报销，应据实仔细填写借款单，由各部门经理审签，总经理助理确认以后，报公司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。

其次条员工出差预借差旅费应填写“出差申请单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。

第三条借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余全部个人借支的备用金都必需结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

2、公司内部选购 报销制度

第四条各部门应当对生产须要的物资定期编写选购 安排，交由该物流部负责人组织选购 。选购 发生的费用根据正式发票上显示的金额实报实销。

第五条各部门对于生产急需的物资，由各部门负责人向公司物流部供应物资需求申请函，由系统负责人依据公司仓库内相关物资的储备状况确定，由物流部相关负责人持申请函、相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。

第六条实行预付款方式的选购 物资，由选购 人员凭《选购 合同》或供应商供应的报价单，填写《借款单》，经财务部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。

第七条选购 人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部经理审核并进行账务处理，冲销预付款项，并依据对方开具收据入账。

第八条同城选购 要求选购 人员自借款日起十个工作日内报销；异地选购 要求自借款日起十五个工作日内报销。

第九条选购 发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部经理审核后，实报实销。

3、员工本市交通费用报销制度

第十条凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特别状况下须要乘坐出租车的，事先必需取得部门经理的批准，实行实报实销。

第十一条全部因公报销出租车费用的员工，必需在出租车票背面注明来回地点及用车事由。

4、公司业务款待费用报销制度

第十二条各部门人员因公接待外单位人员，须要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。部门需支配接待工作餐的，须经部门经理申请、总经理批准，记入部门款待费。

第十三条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。

第十四条款待费发票日期栏必需填写清晰并说明款待事由。

5、附则

第十五条本制度中未做出规定的，根据公司的有关规定办理。

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一、财务管理的基本原则、任务

1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展须要和资金供应的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行限制管理和结算;合理配置学校资源，努力节俭开支，加强核算，提高资金运用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;照实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

二、财务管理体制

1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

3、学校财务处应依据会计业务的须要以及学校实际情景，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情景进行必要的考核。

三、预算及收入管理

1、学校预算的依据是事业发展安排和任务编制的年度财务收入安排。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

2、编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持进取稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节俭的原则。

3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

四、支出管理

1、支出是依据学校为发展事业和开展教化教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

2、学校支出包括：

⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必需按项目运用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。

3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情景制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

五、资产管理

1、资产是学校占有或者运用的能以货币计量的经济资源，包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

2、流淌资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教化教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在运用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其它固定资产。

5、学校财务处应协作装备服务中心，结合学校详细情景，制定存货、固定资产管理制度。

六、财务监督和检查

1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不一样的经济活动实行不一样的监督形式。

3、学校财务处主管有权且必需组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

七、财务报告和财务分析

1、财务报告是指反映学校必需时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门供应财务报告。而各条线必需定期以月报的形式向财务处供应财务报告。

2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业发展和预算执行、资产运用管理、收入、支出及财务管理情景、存在的主要问题和改善措施等。

八、财务处应依据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。

九、以上管理制度的说明权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

财务管理制度11

为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的运用效率，经探讨，确定制定并执行本制度。

一、机关财务的管理范围

乡党政机关各部门(含事业单位:如计生服务所)

二、机关财务的管理内容

1、经费开支支配的原则。预算内支配的人员经费，不得用于其它经费;预算外收入支配，必需首先保证人员经费，方可支配其他经费。

2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系，根据“谁担当工资，谁报支经费”的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。

3、出差实销制。班子成员因工作须要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一支配公车或者租车接送。县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。县外出差住宿费标准根据上级规定执行。

4、物品领签制。机关运转所需的办公用品和日常生活必需品(蚊香、蜡烛等)，每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记支配，经乡长签字批准后，由财政所支配专人(两人以上)统一购买。报销票据时必需附具清单，如不附具清单则不予报销(个人私自购买的办公用品不予报销。)购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。

高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。

5、来客接待制度。①机关来客款待。原则支配在机关食堂就餐，由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单，报书记(乡长)同意后再送食堂。不报告或者事后报告的一律自负。②款待餐标准。每人每餐15元，陪餐人员原则上不超过3人，酒水由财政所统一购买，由办公室主任验收后保管，并对运用状况予以登记。③接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟，上级多部门来人，能合并接待的应合并接待。

6、经费支出报销。①凡报销凭证，必需真实有效，经办人、证明人、审核人三者齐全。②严格执行“谁经办谁履行报批手续”的原则，杜绝饭店业主、出租车驾驶员等持发票到相关签字人员处审批。③票据报销实行月报制，当月票据当月结清。每月的28-30日支配一天为审批时间，逾期不予审批，费用自理。该条款作为一条铁的纪律，将严格执行，一视同仁，一抓究竟。

7、财政所要履行管理和服务职能，每月将收支状况刚好报告主要领导，以便领导驾驭财政运行状况。

8、肃穆财政纪律，规范财政行为，坚持财务公开，实施阳光操作。加大人大监督、纪检监督、审计监督和群众监督力度，坚决杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐支现金的违规行为，对违规行为根据“谁审批谁负责，谁经手谁担当责任”的原则追究相关责任人的责任，并与干脆责任人工资挂钩，情节严峻的，在经济惩罚的同时，赐予党纪政纪处分。

财务管理制度12

为进一步规范机关财务管理工作，仔细贯彻执行国家的财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求，结合我办实际状况，特制定本制度。

依据财政部门的有关规定，行政经费实行“包干运用、超支不补、结余留用”的方法，应严格执行财经纪律和财务管理制度，发扬艰苦奋斗的优良传统，厉行节约，杜绝奢侈。项目经费由各科室编排预算方案，集体探讨落实，各项资金一律不准用于私人借支，定期存款做到定期、定点、专人管理，不得以移民资金为其他单位或个人供应贷款、贷款担保。

财务人员要以身作则、奉公遵守法律，仔细贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护广阔干部职工的切身利益。

1、会计的职责：

（1）根据国家会计制度的规定，依法组织会计日常核算、记账、复账、报账，做到手续完备，账目清晰。按期报账，登记会计账簿，编制会计报表，刚好上报上级单位。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理看法，实行事前限制与事中监督。

（3）按会计法有关规定建立健全会计原始凭证及账本等会计档案的管理。

（4）根据经济稽核原则，定期检查资金运用状况，刚好提出合理化建议。

（5）刚好做好银行对账工作。

2、出纳的职责：

（1）仔细执行现金管理制度，按审核签批后手续完备的单据凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”、“附件”。

（2）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付款凭证；刚好登记现金日记账、刚好盘点现金、做到日清月结，账实相符；若发觉不符要刚好查明缘由，严禁私人挪用；预支现金必需经分管领导审批同意。

（3）严格支票管理制度，主动协作会计做好银行对账、报账工作，严禁将银行账户出借给任何单位或个人运用。

（4）协作会计做好各种账务处理。

依据我办实际，财务由主任授权副主任审批。财务印鉴分开管理（法人代表章由会计管理，出纳章、单位财务章由出纳管理），相互制约。机关财务和移民后期扶持资金分别由综合科和发展扶持科分管领导负责审批。

凡机关财务报销的发票，必需有经办人签名，综合科负责人核签，报分管副主任批准后方可报销。单位公务接待统一由综合科支配，一律要填报申请单，按标准接待。本办非日常性的开支，凡5000元以下的由分管副主任签批；5000元以上的经主任办公会议探讨同意后方能报销。

大中型水库移民后期扶持资金的运用要严格比照浙江省财政厅、浙江省水库移民安置办公室浙财农字〔XXX7〕55号、57号、65号文件和瑞移办〔XXX7〕20号、21号文件执行。

珊溪水库移民后期扶持资金要严格比照温州市移民办关于珊溪水库移民后期扶持资金管理方法执行。

对项目资金拨付必需经办联系片、村、点干部、项目负责人、后扶科负责人签字后，报分管领导审批。

大中型水库移民直补资金的拨付必需由后扶科供应直补资金发放的名册，经财务会计审核后提交给分管领导签批后，方可拨付。

因公外出开会、培训的车船费、住宿费、伙食补贴、市内交通费等报销标准依据《瑞安市行政事业单位经费开支限制标准暂行规定》执行（瑞财行〔XXX〕37号文件）。借支差旅费的人员，必需由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及安排天数，核定借款金额，经分管领导批准后方可领取，返回后一周内按审批程序报销，报销单据不得运用白条。

3、办公用品、其他物品购置及报刊、杂志的订阅

订阅报刊杂志，先由各科提出订阅看法，再由综合科综合平衡，报分管领导批准后统一订阅。购置各类办公用品和其他物品等，应向综合科提出购置看法，经分管副主任同意后，由综合科详细实施。

凡金额在101元以上的开支必需凭税务部门统一监制的正式发票报销，非正式发票或非行政事业单位收据不予报销。1010元以上的开支必需通过银行转帐结算。

4、车辆的运行和维护费

机动车辆实行定点修理，修理前应由司机提出安排，经综合科汇总后报分管

领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次，报销时必需按正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购买，分期领用。

5、参与培训和学历教化经费的报销

机关工作人员参与学历（学位）教化和培训必需按干部管理权限报销，未经组织批准，自行参与学历教化和培训的费用不予报销。报销标准按市委组织部、市人事局、市财政局有关文件规定执行。

财务管理制度13

财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反应和调控。企业为了更好的发展，财务管理和公司营运管理应当同步，业务和财务管理要充分融合。基于这样的观点，财务管理不再是简洁的事后核算和财务数据处理问题，而应当是在业务活动环节和过程中，充分渗透财务管理，包括财务管理的意识、手段和方式。

财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢。加强财务管理能够促进企业节约、限制费用、降低消耗，合理运用资金，提高资金的运用效果，防止资金的奢侈，更加有效地提高经济效益。财务管理体系的建立和优化，我们可以从以下几个方面建立流程和制度：

企业建立和完善财务管理体系，首先要给予和定位好财务部门的管理职能，即财务部门在公司运营管理中的角色如何定位，同时也包括岗位的设置与岗位职责的界定。公司给予财务部门的职能，确定着财务体系的搭建模式；财务体系的运作模式，又确定着财务部门各个岗位的职责。对于中小企业财务部门的职能如何设计呢？下面看看财务部门常见的管理职能有哪些，以及财务岗位职责有哪些。

财务规划职能，在企业管理中至关重要。财务规划要与企业发展充分融合，企业的发展规划很大程度上体现在财务目标上，那么这些财务目标的实现，就须要财务管理的规划职能。财务规划是财务管理体系的前提和基础，财务管理的整体规划，确定财务管理体系的模式。财务规划包括：

财务部门依据公司的发展目标，结合企业的业务运作模式，对财务运作模式、流程与制度进行规划，并不断对财务管理体系进行优化和改进。财务管理体系的规划输出形式包括：财务管理政策、财务目标、财务管理流程与制度，以及财务管理的组织机构职能。

依据公司发展目标，设定公司中远期财务目标，以及阶段性财务目标，并制定和实施财务目标的实施方案，对财务目标实现过程和达成结果进行监控。财务目标的规划，不仅仅是财务指标的设定，要承接企业的发展目标，在业务运作中找到重要切入点。财务目标的规划还包括实现和达成目标的路径和方法，以及为此而规划相应组织及资源的配置。财务规划肯定要与企业的业务运作充分融合，对业务运作的过程和结果，具有强有力的预警和监控作用。

依据企业财务组织的角色定位，以及业务运作特点，组建财务管理组织机构，设置并不断优化财务管理岗位人员。财务管理的组织机构要不断优化，以适应企业发展的须要。依据财务管理需求，不断培训提升财务人员及各部门财务关联人员的业务实力及质素。财务管理组织规模要与企业的发展阶段相适应，不是越浩大越健全。

现代企业的财务管理组织，应当是充分参加企业的决策和规划，重点在于财务管理体系的科学设计和全面规划上，而不应将财务管理的组织规模扩大化，以行使财务管理的全部职能。换而言之，财务管理的组织规划，不是简洁的人员叠加，而是通过合理规划，将财务管理融入企业的业务运作之中，利用现代的信息技术，达到财务管理精准快捷，财务管理组织精简高效。

依据公司发展战略，对公司投资料融资进行规划、制订方案，并严格根据规划实施执行。

依据成熟市场及新客户状况，与市场部门一齐对次年度的销售规模、销售量进行预料，预算次年度的销售额。预算销售额是财务预算中其它预算类目的基础和前提。

成本预算，主要是业务运作过程中，全部发生成本的科目，包括物料、设备、设施、人员、场地、物流、信贷、税务等。

收支预算是将全部产品或服务销售额预算汇总，以及全部成本预算汇总，来预算收支平衡收益表。依据销售额与成本预算结果，可以对各个科目的收支额度预算，为资产、负债、投资、融资预算奠定基础。

有了销售额预算、成本预算和收支预算结果，即可以预算出利润额（率）。原则上，企业的利润率须要保持肯定的空间（值），即利润率通常是企业既定值。率利润额（率）的预算，可以根据订单为主体，也可以根据企业的组织为单位，分别进行预算。

财务核算职能就是根据财务制度和要求，对实际业务结果与财务预算进行全面充分的核查，不仅仅是对数据的核对，也是对问题的核查。对偏离财务目标、财务预算结果的，要找出缘由，要求业务部门制定改进方案，杜绝类似问题再次发生。

在现实中许多中下企业，财务核算成为了财务部门的主要职能甚至全部职能，假如财务部门仅仅是被动的事后核对或核算，而没有行使规划、预算的职能，那么企业财务管理职能是局限的、不完全的。财务核算的项目通常有：

财务报表、档案、票据的管理，应结合官方税务部门的详细要求，制订相应的档案管理制度，详细见本章后面的内容。档案管理通常包括：

①依据企业发展战略和规划，进行财务管理的总体规划，包括财务策略、风险管控、融资管控、税务管理等；

②规划财务运作模式，制订各项财务管理目标，制订和优化各项财务管理制度；

②拟订公司适用的会计核算、成本核算、财务管理规范，并付诸实施和持续优化和改善；

③财务预算、税务预算、资金预算的拟订，预算执行报表的日常审核及监控；

⑥指导属下工作，内外事务协调及其他上级交待的工作；

⑦部门团队建设与人才培训，不断提升财务管理水平和服务质量。

①组织公司之会计核算、成本核