某厂房工程结算审计咨询服务实施方案工程审计投标

xxxxxxxxxxxxxxxxxx工程审务阅读提示审价服务方案主主要内容：工程项目概况审价服务范围审价法规和依据据审价服务目标审价工作程序审价质量的控制制程序审价工作进度计计划审价成员的配备备计划审价服务要求为了xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx工程项目结结算审计服务务的质量，及及时完成该项项目的工程造造价咨询审计计任务，明确确工作目标和和操作方式，特特制定此工程程审价服务方方案和主要措措施。工程项目概况协鑫光电科技((张家港)有限公司工程程规划占地1000亩，安装500台LED外延片磊晶晶设备（MOCVDD)机台及配套套芯片、蓝宝宝石长晶炉。项项目分期实施施，本期项目目占地200亩，安装100台LED外延片磊晶晶设备（MOCVDD)机台及配配套芯片、蓝蓝宝石长晶炉炉170台，主要建建筑物有#1、2FAB厂房、长晶晶切磨抛厂房房、办公楼、废废水处理站、110KV变电站、仓仓库、废水处处理间、化学学品库、餐厅厅、门卫室等等。工程计划划于2011年3月18日开工，2011年11月18日投产。二、审价服务范范围xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx工程项目审审价委托服务务内容如下：：建筑安装工工程及配套工工程竣工决算算造价审核。三、工程审价服服务法规和依依据建设工程审价所所涉及到资料料和文本（但但不限于）如如下：1、协鑫光电科科技(张家港)有限公司与各各施工单位签签订的建筑和和安装承发包包合同及其补补充协议等合合同文件；2、建设工程招招投标文件；；3、GB505500-20003《建设工程程工程量清单单计价规范》、《江江苏省建筑与与装饰工程计计价表》(20044)、《江苏省省安装工程计计价表》(20044)、《江苏省省市政工程计计价表》(20044)、《江苏省省园林绿化工工程计价表》(20077)。4、《全国统一一安装工程预预算定额江苏苏省单位估价价表》（2001年版）相应应分册。5、《江苏省建建筑工程单位位估价表》、《江江苏省建筑工工程综合预算算定额》（2001年版）；6、《全国统一一市政工程预预算定额江苏苏省估价表》（2001年版）；7、《江苏省建建筑装饰工程程预算定额》（1999年版）；8、施工时期内内《苏州工程程造价信息》；；9、建设单位与与供应商签订订的材料、设设备采购合同同和供货清册册；10、业主或双双方询价后的的材料价格认认可单；11、业主批准准的施工组织织设计、施工工技术措施、施施工作业指导导书；12、图纸会审审记录、设计计变更通知单单、工程联系系单、业主或或监理工程师师的技术签证证单；13、建设工程程全套施工图图纸；14、建设工程程概算书（最最终收口版）；；15、工程会议议纪要；16、建设工程程施工验收规规程、规范和和标准；17、水利、交交通、电力有有关定额（按按有关合同规规定要求）；；18、其它有关关资料。四、审计服务目目标注册造价工程师师认真执行《江江苏省工程造造价咨询业务务指导规程》、《工工程造价咨询询单位执业行行为准则》和和《造价工程程师职业道德德行为准则》，遵遵守国家和行行业的法律、法法规，履行审审核委托合同同，遵循“守法、诚信信、公平、公公正、公开”的原则，帮帮助业主和承承包商对工程程造价的计取取按合同的承承诺条件履行行，注重事前前控制、事中中跟踪和事后后严格把关。力力求本项目在在委托合同约约定的时间内内，约定的条条件下，顺利利完成委托的的全部内容。五、审计工作程程序和要求工程造价咨询（一）、设计变变更和现场签签证等设计变更和现场场签证等资料料（但不限于于）工程联系单、监监理和业主认认可的工程签签证单详细的施工作业业指导书。与签证单对应的的结算书。对提供资料的要要求承包商需提供工工程签证单和和结算书贰份份以上，并且且必须有壹份份是原件。承包商提供的工工程签证单必必须说明何图图纸、何项目目、何部位、何何种原因引起起，并且附必必要的详细施施工图。如无无则因提供资资料不全，不不予结算。工程签证单涉及及对造价影响响较大的内容容，应提供工工程质量验收收单和竣工验验收证明。3．．设计变更和和现场签证等等的审核程序序根据监理工程师师现场签证变变更增减的工工程量，承包包商编制成设设计变更签证证预算书报给给业主（财务务计划部）并并转交工程造造价咨询人员员审核、造价价工程师复核核，项目负责责人批准后交交于业主（财财务计划部）。造造价咨询项目目校审记录表表见附表（二二）。（二）、竣工结结算审核分为审核准备、审审核实施和审审核报告三个个阶段，各阶阶段工作内容容如下：审核准备阶段1、了解情况。我我所在接到业业主交办的审审核项目后，及及时指派专业业技术人员了了解如下情况况：（1）工程价款款拨付情况，即即已付工程款款项、未付工工程款项；（2）建设单位位设备、材料料供应情况；；（3）施工单位位工程预、结结算书的编制制依据，执行行定额标准；；（4）工程的招招、投标情况况。2、收集资料，业业主应提供如如下资料（但但不限于）：：（1）批准的初初步设计文件件及概算书；；（2）建设单位位与施工单位位双方签定的的工程承发包包合同、补充充协议以及有有关会议纪要要；（3）施工图纸纸（含设计变变更）、竣工工图纸；（4）工程预、结结算书；（5）监理单位位的有关文件件；（6）监理单位位、建设单位位的签证单、隐隐蔽工程验收收记录；（7）甲供设备备和材料明细细表；（8）招投标文文件及有关资资料；（9）设计交底底及图纸会审审纪要；（10）由施工工单位编制、建建设单位批准准的施工组织织设计和分部部分项作业指指导书；（11）开、竣竣工报告；（12）各项目目的竣工验收收资料；（13）施工单单位资质证书书、营业执照照、施工许可可证书等；资料的交接和文文件的送达见见附表（三）委委托方提供资资料清单和附附表（四）送达达回执。审核实施阶段1、竣工结算审审核分四步进进行：第一步审核有有关资料，包包括如下内容容：（1）审查签证证记录的真实实性、合法性性；（2）对照工程程量计算规则则审查工程量量的计算是否否准确，有无无多计、重计计、漏计等错错误；（3）审查结算算所套用定额额是否与工程程应执行定额额标准相符，计计量单位是否否正确；（4）审查工程程结算的取费费是否准确，计计算程序是否否符合规定；；（5）审查主要要材料的消耗耗是否合理准准确，实际价价格是否准确确，差价计算算是否准确；；（6）对实行招招标的工程，重重点审查是否否履行招标文文件及合同中中所规定的内内容。第二步现场勘勘察核实。在在第一步审核核的基础上审审核人员应与与委托单位取取得联系，约约好时间会同同建设单位、施施工单位对下下列事项进行行现场勘察核核实：（1）对实际施施工的各分项项工程逐项进进行核查，有有无增加工程程或未曾施工工的内容；（2）对实际施施工用材与预预、结算用材材在品种、规规格、数量方方面出现不一一致的重点进进行核实；（3）要对必须须丈量工程项项目的面积、体体积、长度和和高度进行实实地丈量。第三步审核证证据是作出审审核结论的基基础，审核中中取得的证据据资料包括各各种计算表、汇汇总表、分析析表等，审核核人员在审核核过程中遇到到下列情况时时，均应取得得可靠的证据据：（1）图纸上没没有的增加工工程或未曾施施工的工程项项目，需取得得甲乙双方的的签证证明；；（2）在丈量面面积、体积、长长度和高度时时，原结算计计算的数据与与实际不符的的需取得甲乙乙双方的签证证；（3）对施工用用料的品种规规格、数量，经经核实与原结结算不一致的的部分，需取取得甲乙双方方的签证。（4）有变更的的工程需有甲甲方当时的签签证单复印件件，如无当时时的书面签证证，必需取得得甲方盖有公公章的补充书书面证明材料料；（5）对甲方用用实物直接提提供未计价的的需有乙方签签证认定的证证明，并应从从财务帐面查查明结算价；；（6）对高进高高出结算价的的材料应核对对乙方进货发发票进行核对对，发现与结结算价有不一一致的部分，应应复印原始凭凭证；（7）需变更施施工企业经济济性质的应有有查证摘录。审核人员对审核核中存在的不不确定问题无无法找到可以以确认的证据据，应通知建建设单位和承承包商等单位位对不确定的的问题进行充充分讨论协商商，最终形成成会议纪要，格格式见附表（五五）。审核人员通过审审核和现场查查勘，做好取取证工作，在在此基础上客客观公正、实实事求是地对对原工程结算算进行逐项审审定，编制审审核明细表、汇汇总表，在编编制审核明细细表时应做到到：（1）对原结算算中高估冒算算的部分要核核减，遗漏的的项目要补，少少计的金额要要补足；（2）政策掌握握要有宽严度度，对明显不不合规定的要要坚决纠正，对对两可之间的的要从严掌握握；（3）对每项数数据的变更要要说明原因。审核人员将初步步编制的审核核明细表、汇汇总表、工程程量计算表、取取证材料及主主要数据变更更的说明送主主审人员复核核定稿，在未未经主审复核核定稿前，应应注意保密。第四步合议签签定（1）工程结算算的审核结果果，涉及甲乙乙双方的利益益，需约定时时间进行三方方合议，应取取得甲乙双方方盖章或签字字认可，见附附表（六）工工程审计结果果审核报告单单；（2）甲方或乙乙方对审核意意见有异议时时，根据双方方申述的理由由是否充分，作作出必要的解解释或实事求求是的更正；；（3）对议定的的意见只确定定计算原则或或尚需补充而而更改的数字字较多的，还还应将调整结结果再征询甲甲乙双方意见见；（4）对审核结结果确切无误误的项目，而而个别施工单单位经建设单单位约好时间间多次拒不参参加三方合议议或无理拒签签审核结果时时，应当维护护双方合法权权益，不应影影响出具审核核报告。审核报告阶段在审核实施过程程中，审核组组应服从建设设单位的安排排，审核实施施阶段结束后后，项目负责责人及时汇总总审核情况，与与建设单位和和施工单位交交换审核意见见，在此上，进进行综合分析析，确定纳入入审核报告的的内容，审核核报告主要内内容包括：（1）建设项目目名称、施工工图纸设计单单位；（2）施工单位位名称、开工工、竣工日期期和建设规模模；（3）审核的依依据、程序、方方法和时间；；（4）工程原结结算金额、审审定金额、核核减（增）金金额；（5）需说明的的其他事项或或者提出改进进意见；（6）有关附件件、附表。六、工程项目咨咨询质量控制制措施1、咨询质量的的控制程序为保证咨询成果果文件的质量量，所有咨询询成果文件在在签发前应经经过如下审核核程序：（1）设计变更更签证审核：：（2）竣工结算算审核：技术总负责人复核技术总负责人复核咨询（3）造价咨询询项目校审记记录见附表（二二）校核人员和审核核人员的指责责如下：校核人员A熟悉咨询业务务的基础资料料和咨询原则则，对咨询成成果进行全面面校核，对所校核的的咨询内容的的质量负责；；B校核咨询使用用的各种资料料和咨询依据据是否正确合合理，引用的的技术经济参参数及计价方方式是否正确确；C校核咨询业务务中的数据引引用、计算公公式、计算数数量、软件使使用是否符合合规定的咨询询原则和有关关规定，计算算数字是否正正确无误，咨咨询成果文件件的内容与深深度是否符合合规定，能否否满足使用要要求，各分项项内容是否一一致，是否完完整，有无漏漏项；D校核人员在校校审记录单上上列述校核出出的问题，交交咨询成果原原编制人员修修改，修改后后进行复核，复复核后方能签签署并提交审审核。审核人员A审核人员参与与咨询业务准准备阶段的工工作，协调制制订咨询实施施方案，审核核咨询条件和和成果文件，对对所审核的咨咨询内容的质质量负责；B审核咨询原则则、依据、方方法是否符合合咨询合同的的要求与有关关规定，基础础数据、重要要计算公式和和计算方法以以及软件使用用是否正确，检检验关键性的的计算结果；；C重点审核咨询询成果的内容容是否齐全、有有无漏项，采采用的技术经经济参数与标标准是否确当当，计算与编编制的原则、方方法是否正确确合理，各专专业的技术经经济标准是否否一致，咨询询成果说明是是否规范，论论述是否通顺顺，内容是否否完整正确，检检查关键数据据及相互关系系；D审核人员在校校审记录单列列述审核出的的问题，交咨咨询成果原编编制人员进行行修改，修改改后进行复核核，复核后方方可签署。每份咨询成果文文件的编制、校校核、审核人人员须由不同同人员担任。2、咨询质量量的控制措施施（1）对所有参参加工程造价价咨询的人员员进行思想素素质教育和执执业道德准则则的教育，自自觉遵守《工工程造价咨询询单位执业行行为准则》和和《造价工程程师职业道德德行为准则》；；（2）明确咨询询业务操作人人员的职责。严严格按照《工工程造价咨询询业务操作指指导规程》（中中国建设工程程造价管理协协会中价协（2002）第016号）进行执执业；（3）对所有的的咨询成果进进行全面校核核，对所有校校核的咨询内内容需符合规规定的咨询原原则和有关规规定，且要有有一定的深度度，校核人员员在校核记录录单上列出需需调整的问题题，交咨询成成果编审人员员修改；（4）对所有的的咨询成果尽尽可能与工程程实际情况核核对（即现场场勘察），确确保审核的内内容符合实际际；（5）及时地了了解材料的变变更和代用情情况，确保工工程造价准确确性；（6）仔细分析析和辨析设计计变更、工程程技术签证单单，分析其重重复性和合同同内容是否包包含；（7）对一些措措施费用，需需仔细分析其其经济性是否否和工程实际际相符合，单单价是否确当当；（8）对照供货货清册，是否否存在设备配配套供应的材材料。材料的的规格、品种种是否与图纸纸相符合；（9）将根据业业主委托审核核项目的特点点，采用全面面审核与实出出重点相结合合的方法。全全面审核，即即对每份结算算按其所列子子目都必须认认真核实，准准确核定工程程量。突出重重点，即对所所占工程造价价权重比较大大的项目以及及容易出现差差错的项目进进行重点计算算，同时在审审核人员之间间相互复核和和在专业及项项目负责人审审核后方可确确定其工程量量。在确定工工程量的基础础上再选择其其合适的定额额子目，从而而确定其相应应的价格；（10）在竣工工结算审核中中，新工艺、新新材料的应用用，审核人员员和专业造价价工程师认真真分析其特点点，合理地套套用相应定额额子目，如无无定额子目套套用应通过测测算合议，合合理确定其定定额水平；（11）在工程程竣工结算价价确定后，甲甲供设备、材材料数量和价价格的核对也也应高度重视视，一是供应应量，即标书书及变更签证证累计的设备备、主材数量量和价格，另另一是实供量量，即由材料料部门所反映映的施工单位位实际所领用用的设备及主主材数量和价价格，二者相相抵，多退少少补。（12）为了考考核审核人员员对项目审核核情况，充分分听取委托人人的意见，来来改善审核工工作，请委托托人填写造价价咨询项目征征询意见回访访记录表，格格式见附表（七七）。七、审价工作进进度计划根据咨询委托合合同和业主要要求安排。八、审价人员的的配备计划参与该项目审价价由项目总负负责人（具备备注册造价工工程师和高级级工程师）负负责各方面的的协调和质量量控制工作，下下设三个专业业组：土建工工程专业组、设设备安装工程程专业组和装装饰工程专业业组。专业组组组长由相关关专业注册造造价工程师担担任，各自的的职责如下：：项目总负责人负责咨询业务中中各子项、各各专业间的技技术协调、组组织管理、质质量管理工作作；根据审价实施方方案，有权对对各专业审价价工作进行调调整或修改，并并负责统一咨咨询业务的技技术关系，统统一技术经济济分析原则；；动态掌握审价业业务实施状况况，负责审查查及确定各专专业界面，协协调各子项、各各专业进度及及技术关系，研研究解决存在在的问题；综合编写咨询成成果文件和审审核报告的总总说明、总目目录，审核相相关成果文件件最终稿，并并按规定签发发最终成果文文件和相关成成果文件。专业组长（注册册造价工程师师）负责本专业的咨咨询、审价业业务实施和质质量管理工作作，指导和协协调预算人员员的工作；在项目负责人的的领导下，组组织编制本专专业造价员拟拟定咨询、审审价实施方案案，核查资料料使用、咨询询原则、计价价依据、计算算公式、软件件使用等是否否正确；动态掌握本专业业咨询业务实实施状况，协协调并研究解解决存在的问问题；组织编制本专业业的咨询成果果文件和审核核报告，编写写本专业的咨咨询、审计说说明和目录，检检查咨询、审审计成果是否否符合规定，负负责审核和签签发本专业的的成果文件。3、造价员（概概预算人员、造造价师）依据咨询、审价价业务要求，执执行作业计划划，遵守有关关咨询、审价价业务的标准准与原则，对对所承担的业业务质量和进进度负责；根据咨询实施方方案要求，展展开本职咨询询工作，选用用正确的咨询询数据、计算算方法、计算算公式、计算算程序，做到到内容完整、计计算准确、结结果真实可靠靠；对实施的各项工工作进行认真真自校，做到到咨询、审核核质量的自主主控制。咨询询成果和审核核结果经校审审后，负责按按校审意见修修改；完成的咨询成果果和审核结果果符合规定要要求，内容表表达清晰规范范。项目技术管理网网络和人员配配置计划情况况见下表：（见见附表）九、审核服务要要求1、严格按照审审核程序办事事，保证审核核质量和效果果，确保审核核结果的真实实、合法；2、严格遵守审审计纪律、保保守商业秘密密，并不得利利用其为自己己和他人谋取取利益；3、审核中遇到到重大问题和和情况及时与与业主沟通，保保证审核工作作顺利进行。江苏宏建工程建建设咨询有限限公司二Ｏ一Ｏ年十二二月十日附表（一）造价咨询项目（月/节点）进度款核验表（第期）工程名称：承发包合同同编号：合同价格本期(人民