房地产企业财务管理制度

财务管理第一节总则第二十四条为加加强财务管理理，根据国家家有关法律、法法规及财务制制度，结合公公司具体情况况，制定本制制度。第二十五条财务务管理工作必必须在加强宏宏观控制和微微观搞活的基基础上，严格格执行财经纪纪律，以提高高经济效益，壮壮大企业经济济实力为宗旨旨。第二十六条财务务管理工作要要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤勤俭节约，精精打细算，在在企业经营中中制止铺张浪浪费和一切不不必要的开支支，降低消耗耗，增加积累累。第二十七条公司司及全资下属属公司、企业业（含51%%股权的全资资、内联企业业）的财务工工作，都必须须执行本制度度。其他中外外合资合作及及内联企业参参照本制度执执行。第二节财务机构构与会计人员员第二十八条公司司及下属独立立核算的公司司、企业设置置独立的财务务机构。非独独立核算的单单位配备专职职财务人员。第二十九条公司司部会计师。公司设计划财务务部。计划财财务部设部长长、副部长。下属独立核算的的公司、企业业设财务部。财财务部设部长长、副部长计划财务部及各各财务部，根根据业务工作作需要配备必必要的会计人人员。第三十条总会计计师协助总经经理管理好整整个系统的财财务会计工作作，对全系统统的财务会计计工作负责。总会计师主要职职责如下：1.执执行公司章程程和股东大会会、董事会的的决议，主持持编制并签署署公司的财务务计划、信贷贷计划和会计计报表等，落落实完成计划划的措施，对对执行中存在在的问题提出出改进措施，指指导各项财务务活动，考核核生产经营成成果，对总经经理负责并报报告工作；2.审审查公司基建建、投资、贸贸易等发展项项目及重要经经济合同，对对可行性报告告提出评估意意见；3.负负责全系统的的资金融通调调拔决策工作作，经总经理理或董事会签签署后执行。4.审审核下属公司司、企业投资资和效益的计计算方案；5.编编制公司员工工工资、奖金金、福利方案案和股东分红红派息方案；；6.监监督全系统的的财务管理和和活动；7.监监督全系统的的财务部门和和会计人员执执行国家的财财经政策、法法令、制度和和遵守财经纪纪律，制止不不符合财经法法令、不讲经经济效益、不不执行计划和和违反财经纪纪律的事项；；8.对对各级财务人人员的调动、任任免、晋升、奖奖惩等提出建建议、评定，总总经理批准后后执行；9.负负责搞好全系系统财务人员员的培训工，断断提高财会人人员的素质和和业务水平；；10..签署下属公公司、企业的的100万元以以下贷款担保保书。第三十一条计划划财务部是公公司的财务主主管部门，除除做好本部门门各项业务工工作外，负责责从业务上对对下属各级财财务部门和会会计人员进行行领导、指导导、检查、监监督。第三十二条计划划财务部部长长领导计划财财务部的工作作，在总经理理和总会计师师领导下主持持公司的财务务工作。计划财务部部长长的主要职责责是：1.主主持计划财务务部的工作，领领导财务人员员实行岗位责责任制，切实实地完成各项项会计业务工工作；2.执执行总经理和和总会计师有有关财务工作作的决定，控控制和降低公公司的经营成成本，审核监监督资金的动动用及经营效效益，按月、季季、年度向总总会计师、总总经理、董事事会提交财务务分析报告；；3.筹筹划经营资金金，负责公司司资金使用计计划的审批、报报批和银行借借、还款工作作；4.定定期或不定期期地组织会计计人员对下属属公司、企业业进行财务检检查，监督下下属公司、企企业执行财经经纪律和规章章制度；5.协协助总会计师师编制各种会会计报表，主主持公司的财财产清查工作作；6.参参与公司发新新项目、重大大投资、重要要经济合同的的可行性研究究。第三十三条计划划财务部副部部长协助部长长工作，负责责公管的财务务管理工作。第三十四条下属属公司、企业业的财务部设设部长，在经经理领导下主主持本单位的的财务工作。财财务部部长的的主要职责是是：1.主主持财务部的的工作，领导导财会人员完完成各项会计计业务的工作作；2.制制订财务计划划，搞好会计计核算，及时时、准确、完完整地核算生生产经营成果果，考核计划划执行情况，定定期提供数据据、资料和财财务分析报告告；3.参参与投资、重重大经济合同同的可行性研研究；4.负负责编制会计计报表，主持持清查财产；；5.执执行财经法令令、制度、决决定，坚持原原则，增收节节支，提高经经济效益；6.监监督、检查资资金使用、费费用开支及财财产管理，严严格审核原始始凭证及帐表表、单证，杜杜绝贪污、浪浪费及不合理理开支。第三十五条财务务部副部长协协助部长工作作，负责分管管的财务工作作。第三十六条各级级财务部门都都必须建立稽稽查制度。出纳员不得兼管管稽核、会计计档案保管和和收入、费用用、债权债务务帐目的登记记工作。第三十七条财会会人员都要认认真执行岗位位责任制，各各司其，互相相配合，如实实反映和严格格监督各项经经济活动。记帐、算帐、报报帐必须做到到手续完备，内内容真实，数数字准确，帐帐目清楚，日日清月洁，按按期报帐。第三十八条各级级领导必须切切实保障财会会人员依法行行使职权和履履行职责。第三十九条财会会人员在办理理会计事务中中，必须坚持持原则，照章章办事。对于于违反财经纪纪律和财务制制度的事项，必必须拒绝付款款、拒绝报销销或拒绝执行行，并及时向向上级财务部部门报告。公司支持财务人人员坚持原则则，按财务制制度办事。严严禁任何人对对敢于坚持原原则的财会人人员进行打击击报复。公司司对敢于坚持持原则的财会会人员予以表表扬或奖励。第四十条财会人人员力求稳定定，不随便调调动。财会人员调动工工作或因故离离职，必须与与接替人员办办理交接手续续，没有办清清交接手续的的，不得离职职，亦不得中中断会计工作作。被撤销、合并单单位的财会人人员，必须会会同有关人员员编制财立、资资金、债权债债务移交清册册，办理交接接手续。移交交接包括移移交人经管的的会计凭证、报报表、帐目、款款项、公章、实实物及未了事事项等。移交交接必须监监交。下属公公司、企业一一般财会人员员的交接，由由本单位领导导会同财务部部部长进行监监交；财务部部部长的交接接，由计划帐帐务部部长会会同本单位领领导进行监交交；计划财务务部部长的交交接，由总经经理会同总会会计师进行监监交。第三节会计核算算原则及科目目报表第四十一条公司司执行《中华华人民共和国国会计法》、《会会计人员职权权条例》、《企企业会计准则则》和《企业业财务通则》等等法律法规关关于会计核算算一般原则、会会计凭证和帐帐簿、内部审审计和财产清清查、成本清清查等事项的的规定。第四十二条公司司采用国家规规定的会计制制度的会计科科目和会计报报表，并按有有关的规定办办理会计事务务。第四十三条记帐帐方法采用借借贷记帐法。记记帐原则采用用权责发生制制。以人民币币为记帐位币币。人民币同同其他货币折折算，按国家家规定的会计计制度规定办办理。海外企企业应选定一一种货币为记记帐本位币。第四十四条合资资企业所发生生的债权、债债务、收益和和费用等应按按实际收付的的货币记帐，同同时应选用一一种货币为本本位币，将所所有外币折合合成本位币记记帐和编制财财务报表。第四十五条一切切会计凭证、帐帐簿、报表中中各种文字记记录用中文记记载，必要时时可用外国文文字旁述；数数目字用阿拉拉伯数字记载载。记载、书书写必须使用用钢笔，不得得用铅笔及圆圆珠笔书写。第四十六条公司司对公司资本本坚持资本确确定、资本充充实的原则。第四十七条公司司各单位收益益与费用的计计算，实行分分级核算，按按部设帐。对同一时期的各各项收入及与与其相关联的的成本、费用用都必须在同同一时期内反反映，如应付付工资、应提提折旧等均按按规定时间进进行，不应提提前或延后。第四十八条公司司采用的会计计处理方法，前前后各期必须须一致，非董董事会同意，任任何人不得随随意改变。第四十九条凡与与公司合作经经营的企业，应应按合同规定定的资本总额额、出资比例例、出资方式式，在规定期期限内投入资资本。具体如如下：1.以以现金投资的的，应以收到到或顾入开户户银行的日期期和金额作为为记帐依据；；2.以以厂房、设备备、原材料等等实物投资的的，应按合同同规定并经检检验核实的实实物清单、金金额、收到实实物的日期作作为记帐依据据；3.以以专有技术、专专利权等无形形资产作投资资的，应以合合同规定的金金额和日期为为记帐依据；；4.各各方交付的出出资额，应由由政府批准的的注册会计师师事务所验证证，出具验资资报告后，据据以发给出资资证明。第五十条公司向向其他单位投投出的资金，应应按投出时交交付的金额记记帐，所发生生的收益和损损失，应在投投资损益科目目中入帐，在在利润表中单单独反映。第五十一条公司司对境外的投投资或在境外外购置房屋等等固定资产，必必须经董事会会批准后方可可行。第五十二条长期期借款的利息息支出，应根根据使用单位位用款时间计计算利息。第五十三条公司司以单价20000元以上上、使用年限限1年以上的资资产为固定资资产，分为55大类：1.房房屋及其他建建筑物；2.机机器设备；3.电电子设备（如如手提程控电电话机、复印印机、电传机机等）；4.运运输工具；5.其其他设备。第五十四条各类类固定资产折折旧年限为：：1.房房屋及建筑物物35年；2.机机器设备（含含室内装修）10年；3.电电子设备、运运输工具5年；4.其其他设备5年。固定资产以不计计留残值提取取折旧。固定定资产提完折折旧后仍可继继续使用的，不不再计提折；；提前报废的的固定资产要要补提足折旧旧。第五十五条购入入的固定资产产，以进价加加运输、装卸卸、包装、保保险等费用作作为原价。需需安装的固定定资产，还应应包括关税及及工商税等。作作为投资的固固定资产，应应以投资协议议约定的价格格为原价。第五十六条固定定资产必须每每年盘点一次次，对盘盈、盘盘亏、报废及及固定资产的的计价，必须须严格审查，按按规定经批准准后，于年度度决算时处理理完毕。1.盘盘盈的固定资资产，以重置置完全价值作作为原价，按按新旧的程度度估算累计折折旧入帐，原原价减累计折折旧后的差额额转入公积金金。2.盘盘亏的固定资资产，应冲减减原价和累计计折旧，原价价减累计折旧旧后的差额作作营业外支出出处理。3.报报废的固定资资产的变价收收入（减除清清理费用后的的净额）与固固定资产净值值的差额，其其收益转入公公积金，其损损失作营业外外支出处理。4.公公司对固定资资产的购入、出出售、清理、报报废及内部转转移等都要办办理会计手续续，并设置固固定资产明细细帐进行核算算。第五十七条凡单单项债权（不不论境内外）帐帐龄超过1年仍未回收收时，各核算算单位按年度度提取10%%的比例提取取坏帐准备金金。第五十八条公司司主要的会计计报表有如下下几种：1.资资产负债表（年年、季、月）；；2.损损益表（年、季季、月）；3.股股息红利分配配方案（年度度）；4.财财务状况变动动表（年度）；；5.专专用基金明细细表（半年）；；6.固固定资产增减减变化表（月月）；7.银银行贷款增减减变化表（月月）；8.现现金出纳月终终盘存表（月月）；9.提提取坏帐准备备金明细表（月月）；10..应收、应付付和预付款项项明细表（月月）。第四节资金、现现金、费用管管理第五十九条计划划财务部和各各财务部要加加强对资产、资资金、现金及及费用开支的的管理，防止止损失，杜绝绝浪费，良好好运用，提高高效益。第六十条银行帐帐户必须遵守守银行的规定定开设和使用用。银行帐户户只供本单位位经营业务收收支结算使用用，严禁出借借帐户供外单单位或个人使使用，严禁为为外单位或个个人代收代支支、转帐套现现。第六十一条银行行帐户的帐号号必须保密，非非因业务需要要不准外泄。第六十二条银行行帐户印鉴的的使用实行33章分管并用用制。即：财财务章由出纳纳保管，经理理私章和会计计私章由本人人各自保管，不不准由1人统一保管管使用。印鉴鉴保管人临时时出差时由其其委托他人代代管。第六十三条银行行帐户往来应应逐笔登记入入帐，不准多多笔汇总记帐帐，也不准以以收顶支记帐帐。各单位应应按月与银行行对帐单核对对，未达收支支，应作出调调节表逐笔调调节平衡。第六十四条财会会人员办理信信汇、电汇、票票汇（含自带带票汇）、转转帐支付等付付出款项，一一律凭付款审审批单办理。付付款审批单应应附入付款凭凭证记帐备查查。付款审批单由项项目经办人负负责办理报批批。会款审批批权限如下：：属预付货款款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元）由总会计师审审批；10万至20万美元的的（含20万美元）由由总会计师和和主管副总经经理或总经理理助理共同审审批；20万至50万美元的的（含50万美元）由由总经理审批批；50美元以上上的由董事长长审批。同一项目（含同同一笔贸易）应应按合计总额额报批，不准准为逃避审批批而分列报批批、支付。报上级审批的项项目，上报单单位应先提出出初审意见；；由总经理、董董事长审批的的，先报总会会计师审查。对违反上述规定定的付款，财财务人员有权权且必须拒绝绝支付，并及及时向上级请请求处理。第六十五条根据据已获批准签签订的合同付付款的，应严严格按合同规规定的期限付付出，不得早早付或迟付，也也不准改变支支付方式和用用途，非经收收款单位书现现正式委托，也也不准改变收收款单位（人人）凡委托其他单位位（人）代付付款的，一律律上报总经理理批准。第六十六条各单单位应建立资资金回笼情况况的跟踪制度度。凡付出款款（物）5万元以上的的，各单位财财务必须逐项项跟踪基1资金回笼情情况，并按月月汇总后上报报计划财务部部、总会计师师和总经理。对对到期的应收收资金，各单单位应督促经经办人员及时时催收；发现现问题的，应应及时上报请请示处理。第六十七条各单单位库存现金金不得超过33000元，超超过部分当天天下午存入银银行。禁止坐坐支营来收入入现金。第六十八条一切切现金往来，必必须收付有凭凭据，严禁口口说为凭。第六十九条严禁禁代外单位或或私人转帐套套现和大额度度（50000元以上）支支付往来或贸贸易现金。严严禁各单位私私设小钱柜。第七十条严禁将将公款存入私私人帐户，违违者按贪污论论处。第七十一条现金金日记帐必须须用固定一本本帐，严禁使使用两本帐或或帐外有帐。第七十二条各单单位会计每月月终要会同出出纳员盘点现现金库存一次次，保证钞帐帐相符。盘点点表应随同会会计报表一起起上报。第七十三条领用用空白支票，必必须注明限额额、日期、用用途及使用期期限，并视金金额大小按第第六十四条审审批规定报批批。所有空白白支票及作废废支票均必须须存放保险柜柜内。严禁空空白支票在使使用前先盖上上印章。第七十四条正常常的办公费用用开支，必须须有正式发票票，印章齐全全，经手人验验收人签外，经经经理或其授授权人批准后后方能报销付付款。第七十五条商品品运杂费、保保管费、包装装费、介绍费费、手续费等等，必须注明明商品批次及及购销发票号号码，经经理理批准后才能能报销。其中中对介绍费和和手续费，经经办人还须另另付合同书和和说明报批：：2000元以以下的由下属属公司、企业业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。第七十六条业务务费实行包干干制，按实现现利润的比例例提取，由经经理掌握使用用。提取的比比例由总经理理确定。提取取后应专款专专用，不得私私分、贪污。公司本部各部、室室的业务费，由由各部、室部部长（主任）审审核，10000元以下抒抒总会计师审审批报销，11000元以以上的由总会会计师签署后后报总经理审审批报销。公司本部员工的的差旅费，由由各部、室部部长（主任）审审核，20000元以下的的由部会计师师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。第七十七条探亲亲旅费、医疗疗费等按国家家的规定报销销。第七十八条非生生产性的特殊殊开支，如赞赞助金、会费费等在福利基基金列支，22000元以以下由下属公公司、企业经经理审批，22000元以以上至50000元的由总总会计师审批批，50000元以上由总总经理审批。第七十九条各单单位购置固定定资产（包括括维修、租用用），必须先先立项、作出出预算，报经经批准后才能能购置。其中中，属专控商商品的，还必必须报经专控控部门批准后后才能购置；；非专控商品品，按第六十十四条审批权权限规定经批批准后才能购购置。第八十条各单位位对中、长期期投资要选好好投资项目，节节约投资费用用，缩短投资资回收期，提提高投资效益益。各单位财财务必须对投投资的可行性性报告提出评评估意见，并并加强对投入入产出资金的的管理。任何何投资，均须须按第六十四四条审批权限限规定经批准准后才能投入入。第八十一条各单单位所创的外外汇限于进出出中贸易使用用。其他外汇汇买卖的价格格由总会计师师根据市场情情况审定一个个最低、最高高价，所进行行的外汇买卖卖均不得低于于审定的最低低价、最高价价。第八十二条下属属公司、企业业生产经营所所需资金原则则上自行解决决。其贷款需需公司担保的的可报计划财财务部审查。金金额100万元以以下的（含1100万元）由由总会计师审审批，1000万元以上至至500万元的的由总经理审审批，5000万元以上的的由董事长审审批。下属公司、企业业如资金周转转困难需向公公司临时借调调的，应先报报计划财务部部签署意见后后，50万元以下下的总会计师师审批，500万元以上的的由部经理审审批。借款按按期参照银行行贷款计收本本息。本系统统内的相互借借款均计收本本息。第八十三条严禁禁下属公司、企企业为外单位位（含合资、合合作企业）或或个人担保贷贷款。第八十四条严格格资金使用审审批手续。会会计人员对一一切审批手续续不完备的资资金使用事项项，都有权且且必须拒绝办办理。否则按按违章论处并并对该资金的的损失负连带带赔偿责任。第八十五条有关关资金使用的的审批，台审审批人员出差差时，由其指指定代理人代代为审批。批件必须附入有有关发票、单单据后面入帐帐备查。第五节工资及奖奖金第八十六条公司司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度度。第八十七条公司司员工年度工工资及资金总总额，由总经经理按章程的的规定拟订。第八十八条员工工的工资标准准和奖励方法法，由总会计计师提出方案案，报总经理理审定。第八十九条下属属公司、企业业实行工资总总额与经济效效益挂钩的工工资制度，具具体办法由总总会计师拟订订，报总经理理审定。第九十条下属公公司、企业的的资金按下达达的利润基数数及实际完成成的利润额分分别提取，采采取平时预提提、年终结算算的方法，提提取