商品劳务税制度

商品劳务税制度()(分：37.00做题时间：分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数13.00)1.国家在设计增值税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是)A具有中性税收性质B税负具有转嫁性C在组织财政收入方面具有稳定性和及时性D征收具有普遍性和连续性（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：2.从理论上说，作增值税征税对象的增值额是指)。Av+mBvC．D．c+v+m（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：3.某商店小规模税人2采取“以旧换新”方式销售彩电普通发票+张货80000元，并注明已扣除旧货折价元，则该商店当月应纳的增值税为)。A4230.77元．3203.88元．3076.92元D4528.30元（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：计算过程：应纳税额=(80000+30000)÷(1+3%)×3%=3203.88(元)4.某增值税一般纳人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4则该项业务准予抵扣的进项税额()。A750元．975C．1000元D1100元（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：计算过程：应纳税额=(10000-10000÷4)×13%=975(

5.下列混合销售行中，应当征收增值税的是)。A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C装潢公司为客户包工包料装修房屋D零售商店销售家具并实行有偿送货上门（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：6.下列行为属于视销售货物，应征收增值税的是)。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：7.按现行消费税规，企业下列行为中，不征收消费税的是)。A用于广告宣传的样品白酒B．用于本企业招待所的卷烟C委托加工收回后直接销售的人参酒D抵偿债务的汽车轮胎（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：8.按照现行消费税度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是)。A购进时全部扣除B购进入库时扣除C．出库实耗时扣除D．销售实耗时扣除（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：9.某企业本月受托工A类化妆品10，受托方同类产品含增值税售价为11700/；受托加工B类化妆品5件成本为40000，加工费为10000元化妆品税率为30%该企业应代扣代缴消费税税额为)元。A51428.57B．51420.57C．52428.57D50420.57

（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：计算过程：[10×11700÷(1+17%)+(400DO+101300)÷(1-30%)]×300/0=51428.57(元)10.某车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择)。A同类消费品加权平均价格B．同类消费品最高售价C同类消费品中间价D组成计税价格（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：11.下经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有)。A航空地面服务业务B电脑维修服务C建筑工程设计劳务D体育馆为体育比赛提供场所业务（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：12.单将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时()。A将不动产交付对方使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与文书的当天D承受不动产人缴纳契税的当天（分数：1.00A.B.C.D.

√解析：13.下关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有)。A融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间B金融商品转让业务，取得收入当天为纳税义务发生时间C预收性质的劳务收入，发生劳务的当天为纳税义务发生时间D销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间（分数：1.00

A.B.C.D.

√解析：二、多项选择题(总题数：9，分：18.00)14.根扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为)。（分数：2.00A.产型增值税B.入型增值税C.费型增值税D.节型增值税

√√√解析：15.纳人的下列行为，不征收增值税的有)。（分数：2.00A.体经营者销售报刊B.政部门销售集邮商品√C.家体育总局发行体育彩票√D.运输公司销售货物并负责运输所售货物解析：16.根我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有)（分数：2.00A.车的修配B.屋的修理C.屋的装潢

√D.托加工白酒

√解析：17.依增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税有()。（分数：2.00A.级以下小型水力发电单位生产的电力√B.电部门供应的电力C.筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料√D.微生物制成的生物制品√解析：18.下各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(‘)。（分数：2.00A.托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的√C.托方负责采购委托方所需原材料的

D.托方提供原料、材料和全部辅助材料的√解析：19.从定率计征消费税时，计税销售额中应包括)。（分数：2.00A.款

√B.外费用C.费税金D.值税金

√√解析：20.下各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是)（分数：2.00A.口的应税消费品，为取得进口货物的当天√B.产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.托加工的应税消费品，为支付加工费的当天√D.取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天√解析：21.下企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有)。（分数：2.00A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料√B.饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.商店销售并负责为用户安装空调D.筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料√解析：22.下有关营业税计税依据的说法，不正确的有)。（分数：2.00A.融企业从事转贷外汇业务，以贷款利息收入金额为营业额√B.融企业从事金融商品期货转让按其买卖差价为营业额C.卖行受托拍卖物品的成交额√D.告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用√解析：三、综合题(总题数1，分数：6.00)某市生产电子出版物的公司，2009年5月发生以下业务：(1)销售给本市各商场只读光盘，每张只读光盘的单价为，并据此开具了增值税专用发票，双方已作账务处理。在销售过程中因为质量问题被退回张，并收到了购方的进货退出证明单。(2)销售给批发商各类电子出版物，价税合计元，其中含不单独计账核算的押金0.84万元。(3)采取以物易物方式与生产空白光盘的企业进行交换，双方均开具了增值税专用发票，发票上记载的金额为12万。空白光盘已验收入库。(4)无偿赠送给某重点中学照片光盘100，其成本价为每张3元。(5)当月还购进空白光盘张增值税专用发票上注明每张单0.8。进货时支付给承运部门的运费0.1万，取得符合规定的货物运输发票。卸货时因为野蛮装卸损失了100。已知该企业当月取得的增值税专用发票均于当月通过认证。

根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：6.00(1).月销售额合计为()元。（分数：2.00）A.719900B.719930C.720330D.600330

√解析算过程为销售给各商场的只读光盘因有退货月的实际销售额=10000×850×8=79600((2)销售给批发商的销售额=608400÷(1+17%)=520000(元)(3)以物易物的销售额=120000()(4)无偿赠送的组成计税价格=3×100×(1+10%)=330(元(5)当月销售额合计=79600+520000+120000+330=719930(元(2).进空白光盘的进项税额转出额为)元（分数：2.00A.14.30B.13.60C.12.90D.20.60

√解析：计算过程为：以物易物的进项税额=120000×17%=20400(元)购进空白光盘的进项税额=10000×0.8×17%=1360(元)，购时支付的运费允许抵扣的