《出纳实务》课件学习情境五支票结算业务办理

精品文档-下载后可编辑《出纳实务》课件学习情境五支票结算业务办理1、模块二模块二银行存款结算业务办理银行存款结算业务办理学习情境五学习情境五支票结算业务办理支票结算业务办理学习情境五情境五支票结算业务办理支票结算业务办理支票支票背书背书业务办理业务办理支票支票基本基本结算业务办理结算业务办理支票支票遗失遗失的处理的处理支票支票退票退票业务办理业务办理支票概念支票概念范围范围期限期限出票人签发委托银行见票无条件出票人签发委托银行见票无条件支付确定金额给收款人或持票人支付确定金额给收款人或持票人用于同城结算用于同城结算单位个人结算单位个人结算出票日起出票日起10日内有效日内有效支票种类支票种类支支票票支付方式支付方式现金支票现金支票转账转账支票支票普通支票普通支票划线支票划线支票用于提取用于提取现金现金用于转账用于转账既可提现既可提现也可转账也可转账普通支票左上普通支票左上角划两条平行角划两条平行线，只能转不线，只能转不能支取现金能支取现金转账支票票样转账支票票样转账支票正面转账支票正面转账支票票样转账支票票样转账支票背面转账支票背面返回返回支票记载事项支票记载事项表明转账支票表明转账支票的字样的字样付款人名称付款人名称无条件支付无条件支付的委托的委托确定的金额确定的金额转账支票必转账支票必须记载事项须记载事项出票日期出票日期出票人签章出票人签章转账支票支付业务工作过程及岗位对照图转账支票支付业务工作过程及岗位对照图支票付款岗位工作对照图支票付款岗位工作对照图转账支票收款业务工作过程及岗位对照图转账支票收款业务工作过程及岗位对照图支票收款岗位工作对照图支票收款岗位工作对照图支票基本结算业务办理支票基本结算业务办理正送正送转账支票付款业务办理转账支票付款业务办理倒送倒送转账支票付款业务办理转账支票付款业务办理正送正送转账支票收款业务办理转账支票收款业务办理倒送倒送转账支票收款业务办理转账支票收款业务办理正送转账支票结算程序正送转账支票结算程序转账支票正送程序图转账支票正送程序图出票人出票人出票人开户行出票人开户行付款人付款人收款人或被背书人收款人或被背书人（持票人）（持票人）提示支票与三联提示支票与三联进账单托收进账单托收收妥后退进账单收妥后退进账单第一联第一联持票人开户行持票人开户行通过票据交换提出支票通过票据交换提出支票银行间清算或退票银行间清算或退票收妥后进账收妥后进账审核后付款或审核后付款或无款处以罚款无款处以罚款据经济往来出票据经济往来出票开户银行开户银行退回进账单第三联通知收款人收款退回进账单第三联通知收款人收款正送支票付款岗位工作对照图正送支票付款岗位工作对照图正送支票付款业务工作过程及岗位对照图正送支票付款业务工作过程及岗位对照图正送支票付款业务办理示例正送支票付款业务办理示例点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证例例久庆商贸有限公司久庆商贸有限公司20XX年年3月月2日从天和公司购进一日从天和公司购进一批制作学生书包棉质面料，天和有限责任公司开具批制作学生书包棉质面料，天和有限责任公司开具的增值税专用发票，发票上注明价款的增值税专用发票，发票上注明价款50000元，增元，增值税额值税额8500元，购销双方商议采用转账支票结算货元，购销双方商议采用转账支票结算货款，面料已发出，货物已运达到该公司。

两家公司款，面料已发出，货物已运达到该公司。

2、两家公司如果采用转账支票正送应如何办理该项经济业务，如果采用转账支票正送应如何办理该项经济业务，那采用支票的倒送，又应如何办理该项经济业务？那采用支票的倒送，又应如何办理该项经济业务？正送支票付款业务办理示例正送支票付款业务办理示例返回返回返回返回正送支票付款业务办理流程正送支票付款业务办理流程出纳签发出纳签发转账转账支票支票转账支票转账支票上上签章签章登记支票签发登记支票签发登记簿登记簿登记银行存款登记银行存款日记账日记账编制、审核编制、审核付款凭证付款凭证交付交付收款人收款人支票支票财务财务专用章专用章法人法人代表章代表章返回返回正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一支票上加盖的印章必支票上加盖的印章必须清晰，印章模糊者须清晰，印章模糊者本张支票作废。

本张支票作废。

3、返回返回返回返回正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一签发支票应遵循规范签发支票应遵循规范按支票号按支票号码顺序码顺序签发签发要素齐全要素齐全内容真实内容真实数字正确数字正确字迹清晰字迹清晰不错漏不错漏不潦草不潦草防止涂改防止涂改碳素墨水碳素墨水填写填写另有规定另有规定除外除外名称正确名称正确用全称用全称签发日期签发日期是当日是当日不准签发不准签发远期支票远期支票必须使用必须使用中文大写中文大写正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一大写金额大写金额到元或角到元或角为止为止其后应写其后应写整或正字整或正字小写金额前小写金额前用用“￥”符号符号封顶封顶一律填写到一律填写到角分角分无角分，在无角分，在角位或分位角位或分位写写“0000”或或“00”密码支票于密码支票于签发时填写签发时填写密码密码不能提前加不能提前加填密码填密码密码不得密码不得错误错误禁止签发禁止签发空头支票空头支票返回返回签发支票应遵循规范签发支票应遵循规范正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一出票人为单位，出票人签章为其在银行出票人为单位，出票人签章为其在银行预留签章，即财务专用章或者公章加其法预留签章，即财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章盖章出票人为个人，为该个人在银行预留出票人为个人，为该个人在银行预留签名或者盖章签名或者盖章空白支票和印章空白支票和印章不能由一人负责不能由一人负责保管保管返回返回正送支票付款业务办理步骤二正送支票付款业务办理步骤二制证人员编制制证人员编制必须有专门的必须有专门的审核人员审核审核人员审核返回返回正送支票付款业务办理步骤三正送支票付款业务办理步骤三返回返回出纳对付款凭证进行再审核，将出纳对付款凭证进行再审核，将支票的正联交给收款人，并在购支票的正联交给收款人，并在购货发票上加盖货发票上加盖“付讫付讫”章章。

4、正送支票付款业务办理步骤四正送支票付款业务办理步骤四返回返回返回返回正送支票付款业务办理步骤五正送支票付款业务办理步骤五返回返回返回返回正送支票付款业务办理步骤六正送支票付款业务办理步骤六返回返回倒送支票结算程序倒送支票结算程序转账支票倒送程序图转账支票倒送程序图出票人出票人出票人开户行出票人开户行收款人收款人退进账单第退进账单第三联通知收账三联通知收账收款人开户行收款人开户行通过票据交换提出通过票据交换提出进账进账单二、三联单二、三联进账进账审核后下账审核后下账付款付款经济往来经济往来送支票与三联进送支票与三联进账单账单退回单退回单倒送转账支票付款业务工作过程及岗位对照图倒送转账支票付款业务工作过程及岗位对照图倒送支票付款岗位工作对照图倒送支票付款岗位工作对照图点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证例例久庆商贸有限公司久庆商贸有限公司20XX年年3月月2日从天和公司日从天和公司购进一批制作学生书包棉质面料，天和有限购进一批制作学生书包棉质面料，天和有限责任公司开具的增值税专用发票，发票上注责任公司开具的增值税专用发票，发票上注明价款明价款50000元，增值税额元，增值税额8500元，购销双元，购销双方商议采用转账支票结算货款，面料已发出，方商议采用转账支票结算货款，面料已发出，货物已运达到该公司。

两家公司如果采用转货物已运达到该公司。

5、两家公司如果采用转账支票正送应如何办理该项经济业务，那采账支票正送应如何办理该项经济业务，那采用支票的倒送，又应如何办理该项经济业务？用支票的倒送，又应如何办理该项经济业务？倒送支票付款业务办理示例倒送支票付款业务办理示例出纳签发出纳签发转账支票转账支票转账支票上转账支票上签签章章编制、审核编制、审核付款凭证付款凭证填写填写进账单进账单送银行进账单、支票正联送银行进账单、支票正联银行盖章退回银行盖章退回进进账单账单登记支票签发登记支票签发登记簿登记簿登记银行存款登记银行存款日记账日记账同支票正送同支票正送倒送支票付款业务办理流程倒送支票付款业务办理流程返回返回除在支票正面签章外，还需在支票背面除在支票正面签章外，还需在支票背面签章，并填写日期。

签章，并填写日期。

6、倒送支票付款业务办理步骤二倒送支票付款业务办理步骤二返回返回倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四返回返回倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四返回返回倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四空头支票空头支票签章与预签章与预留银行签留银行签章不符章不符未填密码未填密码密码错误密码错误填写不规范填写不规范已涂改已涂改超过付款超过付款期限期限前三种情况，前三种情况，银行按票面金额银行按票面金额处以处以5%5%但不低于但不低于元的罚款元的罚款返回返回倒送支票付款业务办理步骤六倒送支票付款业务办理步骤六转账支票被转账支票被银行退票银行退票情况情况正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图正送支票收款岗位工作对照图正送支票收款岗位工作对照图点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证例例久庆商贸有限公司久庆商贸有限公司20XX年年3月月2日从天和公日从天和公司购进一批制作学生书包棉质面料，天和司购进一批制作学生书包棉质面料，天和有限责任公司开具的增值税专用发票，发有限责任公司开具的增值税专用发票，发票上注明价款票上注明价款50000元，增值税额元，增值税额8500元，元，购销双方商议采用转账支票结算货款，面购销双方商议采用转账支票结算货款，面料已发出，货物已运达到该公司。

两家公料已发出，货物已运达到该公司。

7、两家公司如果采用转账支票正送应如何办理该项司如果采用转账支票正送应如何办理该项经济业务，那采用支票的倒送，又应如何经济业务，那采用支票的倒送，又应如何办理该项经济业务？办理该项经济业务？正送支票收款业务办理示例正送支票收款业务办理示例返回返回返回返回正送支票收款业务办理示例正送支票收款业务办理示例出纳收到并审核出纳收到并审核支票支票作委托银行收款作委托银行收款背书背书填写填写进账单进账单送交银行进账单、支票送交银行进账单、支票收到收到收账收账通知通知编制、审核编制、审核收款凭证收款凭证登记登记银行存款日记账银行存款日记账正送支票收款业务办理流程正送支票收款业务办理流程返回返回正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款业务办理步骤一返回返回返回返回正送支票收款业务办理步骤二正送支票收款业务办理步骤二返回返回正送支票收款业务办理步骤三正送支票收款业务办理步骤三出纳审核出纳审核转账支票内容转账支票内容要素是否要素是否填写规范填写规范有无污损有无污损涂改涂改是否加盖是否加盖预留印鉴预留印鉴收款人是否收款人是否为本单位为本单位是否过期是否过期密码是否密码是否填列填列背书是否正背书是否正确、连续确、连续返回返回正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款业务办理步骤一出纳将支票和进账单一起送其开户银出纳将支票和进账单一起送其开户银行，办理转账手续。

银行审核签章后，行，办理转账手续。

银行审核签章后，退回进账单退回进账单第一联。

8、仅表示开户银仅表示开户银行接受委托同行接受委托同意向付款人收意向付款人收取款项取款项返回返回正送支票收款业务办理步骤四正送支票收款业务办理步骤四银行收到付款人划来的款型号哦银行收到付款人划来的款型号哦银行银行银行收到付款人划来的款项后，在进银行收到付款人划来的款项后，在进账单账单第三联第三联盖章并退本单位。

盖章并退本单位。

该联为已收到该联为已收到款项的证明款项的证明正送支票收款业务办理步骤五正送支票收款业务办理步骤五银行收到付款人划来的款型号哦银行收到付款人划来的款型号哦银行银行返回返回返回返回正送支票收款业务办理步骤六正送支票收款业务办理步骤六返回返回正送支票收款业务办理步骤七正送支票收款业务办理步骤七返回返回倒送支票收款岗位工作对照图倒送支票收款岗位工作对照图倒送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图倒送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证例例蓝海公司蓝海公司年年33月月2022日销售一批日销售一批BB产产品给实业公司，销售部门开出的增值税专品给实业公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量用发票上标明的数量千克，单价千克，单价88元，价格元，价格元，增值税元，增值税元。

海蓝公司未直接收到实业公司签发的转账海蓝公司未直接收到实业公司签发的转账支票，其开户银行收妥款项后通知蓝海公支票，其开户银行收妥款项后通知蓝海公司款已到账。

司款已到账。

倒送支票收款业务办理示例倒送支票收款业务办理示例出纳收到出纳收到收账通知收账通知编制、审核编制、审核收款凭证收款凭证登记登记银行存款日记账银行存款日记账返回返回倒送支票收款业务办理流程倒送支票收款业务办理流程支票背书概念支票背书概念种类种类持票人为将票据权利转让他人或将一定票据持票人为将票据权利转让他人或将一定票据权利授予他人行使而在票据背面记载有关事项权利授予他人行使而在票据背面记载有关事项并签章并签章目的不同目的不同转让背书转让背书非转让背书非转让背书将票据权利将票据权利转让他人转让他人将一定票据将一定票据权利授予他权利授予他人行使人行使委托收款委托收款背书背书质押背书质押背书用于支取现金的支票不得背书转让用于支取现金的支票不得背书转让背书应当连续背书应当连续背书不得附有条件，否则，所附条件不背书不得附有条件，否则，所附条件不具有票据上的效力具有票据上的效力支票背书注意事项支票背书注意事项支票背书转让工作过程及岗位对照图支票背书转让工作过程及岗位对照图支票背书岗位工作对照图支票背书岗位工作对照图例例久庆商贸有限公司久庆商贸有限公司20XX年年3月月2日从天和公司购进一批日从天和公司购进一批制作学生书包棉质面料，天和有限责任公司开具的增制作学生书包棉质面料，天和有限责任公司开具的增值税专用发票，发票上注明价款值税专用发票，发票上注明价款50000元，增值税额元，增值税额8500元，购销双方商议采用转账支票结算货款，面料元，购销双方商议采用转账支票结算货款，面料已发出，货物已运达到该公司。

两家公司如果采用转已发出，货物已运达到该公司。

两家公司如果采用转账支票正送应如何办理该项经济业务，那采用支票的账支票正送应如何办理该项经济业务，那采用支票的倒送，又应如何办理该项经济业务？倒送，又应如何办理该项经济业务？支票背书业务办理示例支票背书业务办理示例出纳审核出纳审核转账转账支票支票支票上支票上签章签章出纳出纳记载背书事项记载背书事项向被背书人向被背书人交付支票交付支票支票背书业务办理流程支票背书业务办理流程返回返回支票背书业务办理步骤一支票背书业务办理步骤一不得背书转让不得背书转让支票被拒绝支票被拒绝付款付款现金支票现金支票超过付款超过付款提示期限提示期限出票人在支票出票人在支票正面记载正面记载“不得不得转让转让”字样字样返回返回支票背书业务办理步骤二支票背书业务办理步骤二返回返回支票背书业务办理步骤二支票背书业务办理步骤二支票不能满足记载事项的需要，可以支票不能满足记载事项的需要，可以在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。

在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。

粘单上的第一记载人，在支票和粘单粘单上的第一记载人，在支票和粘单的粘接处签章。

的粘接处签章。

返回返回支票背书业务办理步骤三支票背书业务办理步骤三支票背书转让时，背书人应记载被支票背书转让时，背书人应记载被背书人名称和背书日期。

背书未记背书人名称和背书日期。

背书未记载日期的，视为在到期日前背书。

载日期的，视为在到期日前背书。

返回返回支票背书业务办理步骤四支票背书业务办理步骤四支票背书业务办理步骤四支票背书业务办理步骤四背书人以背书转让支票后，即承担背书人以背书转让支票后，即承担保证其后手所持支票付款的责任。

保证其后手所持支票付款的责任。

背书人在支票得不到付款时，应背书人在支票得不到付款时，应当向持票人清偿。

当向持票人清偿。

返回返回支票退票原因支票退票原因签章签章不符不符未填密码未填密码密码错误密码错误远期远期支票支票未使用未使用碳素墨碳素墨水书写水书写空头空头支票支票持票人持票人与委托与委托收款背收款背书不符书不符银行按票面金额处以银行按票面金额处以5%5%但不低于但不低于元的罚款元的罚款支票退票业务办理支票退票业务办理支票退票原因支票退票原因未填收款人未填收款人收款人收款人填写错误填写错误超过超过提示提示付款付款期限期限日期日期小写小写内容内容涂改涂改已挂失已挂失止付止付非出票非出票人银行人银行承付的承付的支票支票支票退票业务办理支票退票业务办理例例20XX年年3月月6日，天和有限责任公日，天和有限责任公司收到银行退回的司收到银行退回的3月月5日送存的转账日送存的转账支票，退票原因是久庆商贸有限公司支票，退票原因是久庆商贸有限公司存款不足，出现空头支票。

存款不足，出现空头支票。

所需资料：退票理由书、转账支票、所需资料：退票理由书、转账支票、进账单（一式三联）、印章等。

进账单（一式三联）、印章等。

点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证支票退票业务办理示例支票退票业务办理示例支票退票业务办理流程支票退票业务办理流程出纳收到支票、进账单出纳收到支票、进账单退票理由书退票理由书支票交出票人或前手支票交出票人或前手追索票款和追索票款和赔偿金赔偿金返回返回返回返回支票退票业务办理步骤一支票退票业务办理步骤一返回返回支票退票业务办理步骤三支票退票业务办理步骤三出现支票退票时，持票人除向前手出现支票退票时，持票人除向前手或出票人追索票款外，还有权要求或出票人追索票款外，还有权要求出票人赔偿支票金额出票人赔偿支票金额2%2%的赔偿金。

的赔偿金。

返回返回支票遗失处理支票遗失处理挂失止付挂失止付失票人将丧失票据失票人将丧失票据情况通知付款人，情况通知付款人，以防票据款项被他以防票据款项被他人取得。

公示催告公示催告失票人向法院提出失票人向法院提出申请，请求法院以申请，请求法院以公告的方法通知不公告的方法通知不确定的利害关系人确定的利害关系人限期申报权利。

限期申报权利。

普通诉讼普通诉讼失票人直接向人失票人直接向人民法院提起民事民法院提起民事诉讼，要求法院诉讼，要求法院判令付款人向其判令付款人向其支付票据金额。

支付票据金额。

票据丧失后的权利补救措施票据丧失后的权利补救措施例例20XX年年4月月6日，久庆商贸有限公司遗失了日，久庆商贸有限公司遗失了一张面额为一张面额为5000元的现金支票，出纳员办理元的现金支票，出纳员办理挂失手续。

挂失手续。

所需资料：所需资料：挂失止付通知书、单位证明、印章等挂失止付通知书、单位证明、印章等支票遗失处理示例支票遗失处理示例支票遗失办理流程支票遗失办理流程出纳填写出纳填写挂失止付通知书挂失止付通知书挂失止付通知书挂失止付通知书上签章上签章出纳申请出纳申请挂失止付挂失止付银行银行审查审查挂失止付通知书挂失止付通知书申请申请公示催告公示催告或提起诉讼或提起诉讼向向付款银行付款银行提供已申请提供已申请公示催告或提起诉讼公示催告或提起诉讼的证明的证明返回返回支票遗失办理步骤一支票遗失办理步骤一支票遗失办理步骤一支票遗失办理步骤一挂失止付通知书一式三联挂失止付通知书一式三联银银行行给给挂挂失失人人的的受受理理回回单单银银行行凭凭以以拍拍发发电电报报银银行行凭凭以以登登记记登登记记簿簿返回返回支票遗失办理步骤三支票遗失办理步骤三付款人遗失支票，由付款人开具公函或有付款人遗失支票，由付款人开具公函或有关证明，说明遗失支票具体情况，并加盖公章关证明，说明遗失支票具体情况，并加盖公