企业管理层基础财务知识培训

企业管理层基础财务知识培训Addyourtextcontent.Addyourtextcontenthere.Addyourtext.Addyourtextcontent.Addyourtextcontent.YOURLOGO企业基础税种介绍投资决策预算管理123目录contents企业基础税种介绍1PART企业所得税：中国大陆按照税前利润25%缴纳（高科技企业15%），按季度上缴地税；中国香港16.5%个人所得税：按照收入高低，差别税率征收，税率0-45%，企业代扣代缴增值税：按销售收入17%、13%、11%、6%、缴纳，按月上缴国城建税、教育费附加、地方教育费附加：分别按缴纳的增值税的7%、3%、2%01020304营改增后设计行业涉及税种：家具买卖17%建筑施工11%、文化创意设计6%出口退税：指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；房产税:按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；车船税:按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；0506070809企业所得税企业所得税是对中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种税。最新企业所得税税率表档次税率适用企业115%国家需要重点扶持的高新技术企业220%1、符合条件的小型微利企业2、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的非居民企业325%其他上述未包含的企业或机构税率15%20%25%个人所得税计算公式：应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(3500元)应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。举例：

如果某人的月工资收入为8000元，每月缴纳的五险一金600元，则：应纳税所得额=8000-600—3500=3900，适用10%税率，个人所得税为：3900*10%—105=285(元)增值税第一步：为生产产品需购入的原材料不含税金额80元，支付进项税=80*17%=13.6元；第二步：产成品卖出，不含税销售价格100元，收到销项税=100*17%=17元；第三步：企业当月要交给税务局17-13.6=3.4元；对于企业来说，进项税13.6已支付给供应商，3.4元已支付给了税务局，那么我交出去的增值税是不是13.6+3.4=17？是不是就是销项税？供应商拿到我给的进项税后也会计算他的当月应纳税额，然后上交给税务局，以此往前推，这13.6进项税都会进入税务局的口袋里，也就是说当企业把这100块钱的产品卖给消费者后，税务局总共会收到17元的增值税。当然这17元是由最终购买产品的消费者所承担的。举例总结出口退税：免、抵、退政策解读举例：接上面的例子，如果公司是纯出口型企业，当这个产品出口的时候，因为这个出口退（免）税政策，出口货物免17%增值税。（前面案例说的销售价100块钱的产成品，在国内消费者要花117才能买到，出口的话老外只要花100就能买到手，就是因为国家免了17%增值税，价格更低而使本国的产品更有竞争力）国家对出口产品免税，就是说这17元的税国家不要了（通过征退税率来实现和控制），但是对于企业来讲我已经交出去进项税13.6了，这部分税也上缴到国家了，所以国家要把13.6退回给企业。这个就是免抵退税中的免和退了。抵，针对即有国内销售又有国外销售的企业来说的，假如当月我又生产了一个和上面一样的产品用于内销，那么我要交的国内增值税是17-13.6=3.4，另一边因为出口国家还要退13.6给我，简化操作直接用13.6抵减我国内销售的应交的增值税额，剩下的再退给我13.6-3.4=10.2元。这就是完整的免、抵、退了。印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：0301050402购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；经财政部确定征税的其它凭证；印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。投资决策2PART介绍企业基本的税种投资分析可以帮助回答如下的投资问题：将来的回报在考虑了风险后是否与现在的投入相匹配分析建议的投资是否为达到目的的最有效手段介绍企业基本的税种与注重于历史数据的盈利分析和成本分析不一样，投资分析注重于对于投资项目将来的价值的估计，常用的工具包括：一二净现值法(NPV)内部投资回报率法(IRR)三参考同类、同行业企业PE、PS估值，市梦率法内部投资回报率法（IRR）内部投资回报率是单个项目的净现值为0时对应的折现率，可将其与资本的机会成本，k,进行比较IRR>K,投资可以接受IRR<K,拒绝投资IRR=K,投资收益很少参考同行业PE、PS、市梦率等其他方法0102参考同行业PE多流行于上市公司、preIPO、人民币基金参考同行业PS多销售类公司并购03参考用户数、未来故事潜力市梦率多美元基金、外资基金预算管理3PART预算目标确定的三大原则市场原则股东期望原则充分挖掘资产盈利能力原则010203预算管理的五个作用资源分配风险控制绩效考核收入提升

成本节约战略管理0304050102预算管理的过程预算编制预算监控预算分析010203过程控制资源配置结果管理预算准备会每年10月上旬，董事会和财务部门根据本年度经营情况，对下一年进行预测，确定目标利润。董事会确定预算准备会召开时间，并要求各部门准备相关资料。一般在10月中旬召开第一次预算准备会。（一般需要二至三次）12月初，财务部门根据预算准备会结果，制定本公司年度预算草案。12月中旬，预算草案报董事会批准。次年1月1日，年度预算正式实施。预算目标的分解预算按时间分解按季度按月度按旬或周预算按部门分解按责任中心分解分解到人（最基本单位