F-0967企业会计综合实训课件

F-0967企业会计综合实训课件第一页，共77页。实训内容

第一部分:会计手工实训第二部分:会计电算化实训第四部分:创业、就业培训第二页，共77页。

明芝乳业公司财会室文明办公制度

一、员工应以认真负责的态度，严谨务实的作风做好本职工作，办公讲求效率。

二、员工应自觉遵守管理处作息时间，严格执行劳动纪律，上班不迟到、不早退、不准中间私自离岗，外出办公说明去向。有私事或生病不能上班须事先请假。三、上班实行签到制度，每次上班时到前台签到，不能代签，违者受罚。第三页，共77页。四、办公时间要保持肃静，不准串岗聊天、嘻闹、高声喧哗和争吵五、讲究礼貌，注重仪容。员工服装庄重、大方、清洁。六、保持办公环境优美清洁，不得随意丢弃杂物。

七、爱护公共财物，节约用水用电。

八、重视防水、防盗和安全生产。

希望大家严格要求自己，遵守公司的各项规章制度。

第四页，共77页。手工操作程序及要求1．建账：根据期初资料，开设账户（总账及明细账）并登记账户期初余额。2．分析并处理原始凭证。原始凭证“送交本单位开户银行的单据”原始凭证“送交客户的单据”原始凭证“由本单位另行保管的单据”原始凭证“记账凭证附件”第五页，共77页。3．填制自制原始凭证（部分或全部内容）。4．编制记账凭证：根据原始凭证及其附件，编制记账凭证（通用记账凭证）。5．登账（1）根据记账凭证及其附件，逐日逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。（2）根据记账凭证及其附件，逐笔登记明细分类账A（三栏式）、B（数量金额式）、C（多栏式）。（3）按上旬、中旬、下旬编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。第六页，共77页。6．结账：期末结出有关账户的发生额及余额，并进行总账余额试算平衡。7．编制会计报表（1）资产负债表（2）利润表9．装订记账凭证：第七页，共77页。通过本次实训达到以下能力1、能处理一般的会计业务（原始凭证的处理填制、记账凭证的填制）2、能熟练登记各种类型的账簿3、能进行相关产品成本的计算4、能编制各种报表5、能规范化装订记账凭证第八页，共77页。建账1、建账时若为当年的1月1日则应把上年的余额转入当年，在摘要栏处写“上年结转”2、建账时若为其它月份（2到12月），则当月有期初余额就在摘要栏处写“期初余额”，日期是写当月的1日；若没有期初余额就不用写。3、对已建好了账的账簿，在以后各月连续登记账户时，在登账的当月1日要把上月的余额作结转，结转时在摘要栏书写“上月结转”。4、摘要：靠左书写。第九页，共77页。记账准备工作每位同学准备三章白纸，用于存放不做为记账凭证附件的原始凭证，分别写上（1）送交本单位开户银行的单据（2）送交客户的单据（3）由本单位另行保管的单据第十页，共77页。1、（1）写会计分录

借：银行存款21,762

贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕4,200——绿豆牛奶雪糕5,600——花生牛奶雪糕5,600——巧克力冰淇淋3,200

应交税费——应交增值税（销项）3,162（2）填写出库单（3）填记账凭证（4）处理原始凭证“出库单”放于“由本单位另行保管的单据”处(5)登记明细账(主营业务收入——XX雪糕、应交税费——应交增值税、库存商品——XX雪糕）（6）登记银行存款日记账

第十一页，共77页。2、（1）写会计分录借：原材料——纸盒15000 贷：在途物资——纸盒15000（2）填写收料单（3）填记账凭证(4)登记明细账

3、（1）填写领料单(2）登记“原材料、周转材料”明细账

在贷方栏登记数量，不登记金额，并结出结余数量（3）领料单放于“由本单位另行保管的单据”处4、借：银行存款200000贷：短期借款200000“工商银行借款合同”由企业另行保管第十二页，共77页。5、(1)写会计分录借：应付职工薪酬——工会经费3,500

贷：银行存款3,500

(2)填写支票（3）填记账凭证（4）登记明细账和日记账6、借：管理费用——印花税200贷：库存现金200第十三页，共77页。7、借：其他应收款——陈明5000贷：库存现金50008、（1）处理原始凭证

‘抵扣联’由本单位另行保管，不做为附件处理

（2）会计分录

借：在途物资——白砂糖1200——食用香精2200——脱脂奶粉2880应交税费——应交增值税（进项）1067.6财务费用——手续费80贷：银行存款7427.6第十四页，共77页。9、①借：原材料——红豆450——绿豆384——花生522——膨胀剂1720应交税费——应交增值税（进项）522.92

银行存款401.08贷：其他货币资金——银行汇票存款400010、借：原材料——白砂糖1200——食用香精2200——脱脂奶粉2880贷：在途物资——白砂糖1200——食用香精2200——脱脂奶粉2880第十五页，共77页。11、借：原材料——白砂糖4000贷：在途物资——白砂糖400014、借：管理费用——差旅费4800库存现金1200贷：其他应收款——陈明600012、填制领料单、登记材料明细账（登记数量并结出余额）13、填进仓单、登记库存商品明细账（登记数量并结出余额）第十六页，共77页。15、①借：应收账款——深圳沃玛商场38817.5

贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕7000——绿豆牛奶雪糕7000——花生牛奶雪糕8750——巧克力冰淇淋10000

应交税费——应交增值税（销项）5567.5

库存现金500②借：财务费用——手续费100贷：银行存款100第十七页，共77页。16、填支票借：应付职工薪酬——职工教育经费2000贷：银行存款200017、借：应交税费——未交增值税40000——应交城建税2870——应交营业税1000——应交所得税10000——应交教育费附加1230贷：银行存款55100第十八页，共77页。18、①借：银行存款100000贷：其他业务收入100000②借：其他业务支出5500贷：应交税费——应交营业税5000——应交城建税350——应交教育费附加150第十九页，共77页。19、填支票借：营业外支出1800贷：银行存款180020、借：销售费用——办公费200贷：现金20021、借：其他应付款——医疗保险1543.2——养老保险6172.8——失业保险771.6管理费用——社会保障费13888.8贷：银行存款22376.4第二十页，共77页。22、借：原材料——脱脂奶粉5940——巧克力7500——食用香精2200应交税费——应交增值税（进项）2658.8贷：银行存款18298.8第二十一页，共77页。1、根据1日——10日业务的记账凭证

开设并登记总账科目的“T”型账

发生额合计数为：517362.32、根据以上“T”型账的发生额合计数编制科目汇总表（1）3、根据科目汇总表（1）登记相关总账1日—10日汇总第二十二页，共77页。23、借：银行存款38817.5贷：应收账款——深圳沃玛公司38817.524、借：销售费用——交通费200贷：库存现金200附件19张第二十三页，共77页。25、借：销售费用——广告费30000贷：银行存款3000026、借：原材料——红豆500——绿豆500——花生600应交税费——应交增值税（进项）272贷：应付账款——广州天天食品有限公司1872第二十四页，共77页。27、1）填支票

2）分录

借：应付职工薪酬——职工福利6000

贷：银行存款600028、借：银行存款35000贷：应收账款——深圳沃玛公司3500029、1）填支票

2）分录借：营业外支出15000贷：银行存款15000第二十五页，共77页。30、

1）填制领料单

2）登记原材料明细账31、1）填制进仓单

2）登记库存商品明细账32、1）填制领料单

2）登记原材料明细账第二十六页，共77页。33、借：其他货币资金——存出投资款119460贷：交易性金融资产——股票投资100000投资收益1946034、借：应收票据——湛江万佳商场32292贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕6300——绿豆牛奶雪糕6300——花生牛奶雪糕7000——巧克力冰淇淋8000应交税费——应交增值税（销项）4692记住登记“库存商品”明细账第二十七页，共77页。35、借：其他货币资金——信用卡存款12000贷：银行存款1200036、借：应付账款——广州燕塘乳业公司40000贷：银行存款4000037、借：固定资产——运输设备70000贷：银行存款70000本张凭证在固定资产模块处理38、借：库存现金6000贷：银行存款6000第二十八页，共77页。39、借：待摊费用——财产保险费3400——报刊费1200贷：银行存款4600第二十九页，共77页。40①借：固定资产清理2600

累计折旧2400

贷：固定资产——其他设备5000

本张凭证，电算化部分在固定资产模块处理②借：银行存款3200贷：固定资产清理3200③借：固定资产清理600贷：营业外收入600第三十页，共77页。41、借：管理费用——业务招待费2500

贷：其他货币资金——信用卡存款2500第三十一页，共77页。1、根据11日——20日业务的记账凭证

开设并登记总账科目的“T”型账

发生额合计数为:422,541.52、根据以上“T”型账的发生额合计数编制科目汇总表（2）3、根据科目汇总表（2）登记相关总账11日—20日汇总第三十二页，共77页。42、借：原材料——红豆250——绿豆260——花生280应交税费——应交增值税（进项）134.3贷：应付票据——广州天天食品有限公司924.343、1）填制领料单

2）登记原材料明细账44、1）填制进仓单

2）登记库存商品明细账第三十三页，共77页。45、借：银行存款90000贷：投资收益90000第三十四页，共77页。46、借：应收票据——深圳万佳商场63546贷：主营业务收入——红豆牛奶雪糕11900——绿豆牛奶雪糕11900——花生牛奶雪糕14000——巧克力冰淇淋16000应交税费——应交增值税（销项）9146库存现金60047、借：管理费用——交通费1665.37贷：库存现金1665.37附件7张第三十五页，共77页。48、①借：固定资产清理1560

累计折旧1440

贷：固定资产——其他设备3000

电算化部分，本张凭证在固定资产模块处理

②借：库存现金80贷：固定资产清理80③借：营业外支出1480贷：固定资产清理1480第三十六页，共77页。49、借：财务费用——利息支出1500（300000×6%×1/12）贷：应付利息——短期借款利息150050、借：管理费用——电话费800贷：银行存款80051、借：短期借款100000应付利息——短期借款利息1500贷：银行存款101500第三十七页，共77页。52、借：制造费用——折旧费17120生产成本——辅助生产成本（折旧费）2260管理费用——折旧费3500销售费用——折旧费400贷：累计折旧23280电算化部分，本张凭证由固定资产模块自动生成第三十八页，共77页。53、借：生产成本——基本生产成本（红豆牛奶雪糕）1160.18——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）1160.18——基本生产成本（花生牛奶雪糕）1392.21

——基本生产成本（巧克力冰淇淋）1392.21——辅助生产成本（住房公积金

）700.8制造费用——住房公积金

700.8管理费用——住房公积金

2052销售费用——住房公积金

700.82贷：应付职工薪酬——住房公积金

9259.2“生产成本——基本生产成本”明细账登记”直接人工”栏第三十九页，共77页。54、借：库存现金43044.85

贷：银行存款43044.8555、借：应付职工薪酬——工资43044.85贷：库存现金43044.85第四十页，共77页。56、借：生产成本——（基本生产成本）红豆牛奶雪糕7153.6——（基本生产成本）绿豆牛奶雪糕7153.6——（基本生产成本）花生牛奶雪糕8584.32——（基本生产成本）巧克力冰淇淋8584.73——辅助生产成本（工资）4600制造费用——工资5600管理费用——工资14074销售费用——工资5165贷：应付职工薪酬——工资60915.25生产成本明细账登记直接人工栏电算化部分本张凭证由工资模块自动生成第四十一页，共77页。57、借：应付职工薪酬——工资17870.4贷：其他应付款——养老保险6172.8——医疗保险1543.2——失业保险771.6——住房公积金9259.2应交税费——个人所得税123.6第四十二页，共77页。58、借：生产成本——基本生产成本（红豆牛奶雪糕）1001.5——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）1001.5——基本生产成本（花生牛奶雪糕）1201.80——基本生产成本（巧克力冰淇淋）1201.88——辅助生产成本（福利费

）644制造费用——福利费

784管理费用——福利费

1970.36销售费用——福利费

723.1贷：应付职工薪酬——职工福利8528.14

生产成本明细账登记直接人工栏电算化部分本张凭证由工资模块自动生成第四十三页，共77页。59、借：生产成本——基本生产成本（红豆牛奶雪糕）143.07——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）143.07——基本生产成本（花生牛奶雪糕）171.69

——基本生产成本（巧克力冰淇淋）171.69

——辅助生产成本（工会经费

）92

制造费用——工会经费112

管理费用——工会经费281.48

销售费用——工会经费103.12

贷：应付职工薪酬——工会经费1218.12

生产成本明细账登记直接人工栏第四十四页，共77页。60、借：生产成本——基本生产成本（红豆牛奶雪糕）107.30——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）107.30——基本生产成本（花生牛奶雪糕）128.76

——基本生产成本（巧克力冰淇淋）128.77

——辅助生产成本（职工教育经费

）69

制造费用——职工教育经费

84

管理费用——职工教育经费

211.11

销售费用——职工教育经费

77.48

贷：应付职工薪酬——职工教育经费

913.72

生产成本明细账登记直接人工栏第四十五页，共77页。61、借：生产成本——基本生产成本（红豆牛奶雪糕）7003——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）7035.4——基本生产成本（花生牛奶雪糕）8419.26——基本生产成本（巧克力冰淇淋）15285.74——辅助生产成本（机物料消耗）600管理费用——机物料消耗200贷：原材料——白砂糖3522.4——食用香精1949.85——膨胀剂1235.25——纸盒6512——脱脂奶粉11820——巧克力8456.8——红豆1312.2——花生1590.3

——绿豆1344.6周转材料——管理用具800

计算附件时要将前面的那些领料单算进来生产成本明细账登记直接材料栏“原材料”和“周转材料”明细账进行本月汇总,参照领料凭证汇总表登记发出材料的单价，结出余额。

第四十六页，共77页。62、借:生产成本——基本生产成本（红豆牛奶雪糕）500——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）500——基本生产成本（花生牛奶雪糕）600——基本生产成本（巧克力冰淇淋）600——辅助生产成本——水费100制造费用——水费80管理费用——水费100销售费用——水费50应交税费——应交增值税（进项）328.9贷：应付账款——广州自来水公司2858.9

生产成本明细账登记直接材料栏

第四十七页，共77页。63、借：生产成本——基本生产成本（红豆牛奶雪糕）272.7——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）272.7——基本生产成本（花生牛奶雪糕）327.24——基本生产成本（巧克力冰淇淋）327.36——辅助生产成本——电费300制造费用——电费60管理费用——电费120销售费用——电费60应交税费——应交增值税（进项）295.8贷：应付账款——广州供电局2035.8生产成本明细账登记直接材料栏

第四十八页，共77页。64、借：制造费用——财产保险费1600管理费用——财产保险费400贷：待摊费用——财产保险费200065、借：管理费用——无形资产摊销1000贷：累计摊销1000第四十九页，共77页。66、第1步：查看“生产成本——辅助生产成本”明细账，计算“生产成本——辅助生产成本”合计数

52）226053）700.856）460058）64459）9260）6961）60062）10063）3009365.8第五十页，共77页。第2步：计算分配率辅助生产成本合计数分配率=受益数量合计数==11.01869365.8850第五十一页，共77页。第3步:计算各车间的分配金额基本生产车间=600X11.0185=6611.16行政管理部门=9365.8-6611.16=2754.64借：制造费用——修理费6611.16管理费用——修理费2754.64贷：生产成本——辅助生产成本9365.8登记生产成本明细账时,先计算出合计数,再用红笔登记结转数第五十二页，共77页。67、第1步：查看“制造费用”明细账，计算”制造费用”科目的本期合计数

52）1712053）700.856）560058）78459）11260）8462）8063）6064）160066)6611.16

32751.96第五十三页，共77页。第2步：计算分配率制造费用合计数分配率=产量合计数==7.443632751.964400第五十四页，共77页。

第3步:计算各种产品的分配金额红豆牛奶雪糕=1000X7.4436=7443.6绿豆牛奶雪糕=1000X7.4436=7443.6花生牛奶雪糕=1200X7.4436=8932.32巧克力冰淇淋=

=8932.44第五十五页，共77页。

67借：生产成本——基本生产成本（红豆牛奶雪糕）7443.6——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）7443.6——基本生产成本（花生牛奶雪糕）8932.32——基本生产成本（巧克力冰淇淋）8932.44贷：制造费用32751.96登记”制造费用”明细账时,先计算出合计数,再用红笔登记结转数“生产成本“明细账登记“制造费用”栏

第五十六页，共77页。68、第1步：查看“生产成本——基本生产成本”明细账，计算“生产成本——基本生产成本”合计数

红豆牛奶雪糕

24784.95绿豆牛奶雪糕24817.35花生牛奶雪糕29757.60巧克力冰淇淋36624.82第五十七页，共77页。68、借：库存商品——红豆牛奶雪糕

24784.95——绿豆牛奶雪糕24817.35——花生牛奶雪糕29757.60——巧克力冰淇淋36624.82贷：生产成本——基本生产成本（红豆雪糕）——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕）——基本生产成本（花生牛奶雪糕）——基本生产成本（巧克力冰淇淋）库存商品明细账进行本月合计，登记借方合计栏，贷方栏及余额栏后面才登。生产成本明细账先进行“成本合计”，再“结转完工产品成品成本”，金额栏用红字填写第五十八页，共77页。69、借：资产减值损失4070贷：坏账准备407070、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税17287.18贷：应交税费——未交增值税17287.18第五十九页，共77页。71、第1步：参考应交增值税明细账,（参考70题）计算出销项税额及进项税额

第2步：用“销项税—进项税”=应交增值税

第3步：计算城建税及教育费附加

借：营业税金及附加1728.72贷：应交税费——应交城建税1210.10——应交教育费附加518.62第六十页，共77页。72、参考库存商品明细账第1步：计算单位成本=红豆=（2640+

24784.95

）/（120+1000）=24.49绿豆=（4400+

24817.35

）/（220+1000）=23.95花生=（3780+

29757.60

）/（180+1200）=24.30巧克力=（2000+

36624.82

）/（80+1200）=30.18第2步：计算销售总成本=销售数量

X单位成本红豆=24.49

X840=20571.6绿豆=23.95

X880=21076花生=24.30

X1010=24543巧克力=30.18

X930=28067.4库存商品期初余额+本期入库的金额库存商品期初数量+本期入库的数量第六十一页，共77页。

72借：主营业务成本——红豆牛奶雪糕20571.6——绿豆牛奶雪糕——花生牛奶雪糕——巧克力冰淇淋贷：库存商品——红豆牛奶雪糕——绿豆牛奶雪糕——花生牛奶雪糕

——巧克力冰淇淋登记”库存商品”明细账贷方合计栏及余额栏。第六十二页，共77页。73、查看”主营业务收入\主营业务成本\财务费用\管理费用\销售费用”明细账,其余开设T型账计算损益类科目本月合计数借：主营业务收入——红豆牛奶雪糕29400

——绿豆牛奶雪糕30800——花生牛奶雪糕35350

——巧克力冰淇淋37200其他业务收入100000营业外收入600投资收益109460贷：本年利润342810

电算化部分用自定义生成凭证第六十三页，共77页。74、开设表中损益类科目的T型账计算出本月合计数,借：本年利润213714贷：主营业务成本——红豆牛奶雪糕20571.6——绿豆牛奶雪糕21076

——花生牛奶雪糕24543——巧克力冰淇淋28067.4营业税金及附加1728.72其他业务成本5500营业外支出18280财务费用1680销售费用37679.52管理费用50517.76资产减值损失4070