经济法基础第四章练习题

经法础四习一单选题1。下列关于税收与税法的说法,确的是（)。A.税的特征包括强制性、固定和有偿性B。征税主体包括各级税务机关海关C。纳税主体仅指纳税义务人D.税是指以国家为主,为实国家职,凭借政治权力照法定标准偿得财政收入的一种特定分配形式2。下列各项中，属于税法核心素的是（）。A.计依据B.征对象C。税目D。税率3。下列关于增值税纳税人的说中，错误的是（）A.年税销售额在500万(含)下的企业，为小规模纳税人B。小规模纳税人会计核算健全能提供准确税务资,申请不作为小规模纳税人C。除国家税务总局另有规定外已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其个人不得申请登记为一般税人4。根据增值税法律制度的规,于增值税纳税人的下列表述,错的是（)。A.销货,以销售方为纳税人B.提运输服务,以运输服务提方为纳税人C。资管产品运营过程中发生的值税应税行,资管产品委托人为纳税人D。单位以承包、承租、挂靠方经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人5。下列各项中，应当按销售货征收增值税的(）。A.提贷款服务B。销售房地产C。将自产电视机无偿赠送他人D.将屋出租6.纳人以货币投资收取固定利或保底利润按照（）收增值税。A.贷服务B.直收费金融服务C.保服务D.金商品转让

7。下列行为中，应当一并按销货物征收增值税的()A。银行从事存、贷款业务并销金、银B。百货商店销售商品同时负责输C。建筑公司提供建筑业劳务的时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐公司提供餐饮服务的同时售酒水8.关纳税人销售活动板房、机设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是（）A.属混合销售B.全销售额按销售货物缴纳增税C.全销售额按提供建筑服务缴增值税D.应别核算货物和建筑服务的售额，分别适用不同的税率或者征收率9.下各项中，增值税税率为16％的是（）。A.销不动产B。提供加工、修理修配服务C。提供租赁服务D.提交通运输服务10.增值税一般纳税人销售下列货物适用10％税率的是（)。A。典当业销售死当物品B.旧C。古旧图书D。农产品11。列关于增值税税率的表述，不正确的是（）A.煤适用的率B。图书适用10%的税率C.服适用16％的税率D。农机配件适用％税率12.甲公司为增值税一般纳税人月销售产品一批取得不含税销售额10万同向对方收取包装费1000元已增税税率为16%,甲公司本月增值税销项税额的下列计算,正确的是（）A。000÷(1＋16%）]×16%＋［1000÷（1＋16%］×16％＝13931。03（元）B.100000×16%＝16000（）C000×16％000÷（1＋16％％＝16137.93（）D.100000×16%＋1000×16％160元13.某个体商店为增值税小规模纳税人年月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元当零售货物取得销售收入22400元用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元平均售价为15000元该商店同类产品的最高销售价格为18000元该个体商店当月应纳的增值税是（)A.22400÷(1＋3％）×3％＋15000÷(1＋3＝1089。32（元)

B.22400×3％＋15000×3%＝1122元）C.22400×3%＋18000×3%＝1212（元）D。22（1＋3％)×3％＋18000÷(1＋3%＝1176.7(元)14.某橡胶制品增值税一般纳税)2019年月销售生活用橡胶制品116万税，销售避孕用具50万元当月购生产用原材料一,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,生活用橡胶制品与避孕用无法划分耗料情,则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（）元。A。11.73B。11。47C.9.20D。16.8615.甲公司为增值税一般纳税,月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，箱每台零售价2000元同时收到旧冰箱50台每台折价元，实际收到销售款9万元已甲公司适用的增值税税率为％则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）.A。90000÷(1）×16%＝12413.79元B。2000×50÷（1＋16％＝13793.1（）C。90000×16%＝14400（）D。2000×50×16％＝16000（）16.某金店为增值税一般纳税人吸引更多的顾客光临特推“以旧换新"的方式向消费者销售金项链。12月销售金链实际收取不含增值税差价款220000元，回的旧项链作价元不含增值税,收取回炉费共11元。已知增值税税率为16%,该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（).A.（220000－80000)×16%＝22400元B。000000)×16％＋11600÷（1＋16％）×16＝24000（元）C000×16％200（元D000×16%＋11600÷＋16%＝36800元）17.甲公司为增值税一般纳税人将一批新研制的产品赠送给老顾客使,甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万，甲公司的成本利润率为10％甲司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中确的A。（1％＝14（元B000×16%＝16000（元C.[100（1＋10%）］×16＝17（元）D。000×(1＋10％）÷（1＋16%）＝15172.41（）18.某公司为增值税一般纳税人年12月国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万。已知进口关税税率为6%，费税税率为15%,增值税税率为16％。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是（）A。100×16%（元B。（100＋100×26％）÷（1－15%＝22.24（万元）

C。(100＋100×26%)÷（1－15％）×16＝23.72（万元）D.（100＋100×26%)÷(1％）×％＋15%＝45。95万元）19。企业为增值税小规模纳税，主营二手车交,2018年月得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于20076购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别万元和35.1元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是(）A。＋10。3＋35.1）÷（1％）×3％＝2.52（万元）B.（41。2＋10.3＋35.1（1＋3）×2＝1（万元C。41＋3％）×2%＋10.3÷(1＋3%）×2%（1％＝2（万元）D.41.2÷＋3％）×2%＋（10.3。1＋3%）×3％＝2.12（万元20。据增值税法律制度的规定下列情形,项税额准予抵扣的是（）A.甲司外购运动,用于职工动会B.乙司因自然灾害造成的购进材料损失C。丙公司董事长出差乘坐高铁得的火车票D。选择按照简易办法征税的丁来水公司销售自来水21。京市甲工程机器租赁公司增值税一般纳税人2018年11月，本市某建筑公司出租工程用设备1（经营性租赁取不含税租金收入100万元,并按规定开具增值税专用发票,当月购入出租用工程车一得增值税专用发票份注不含税价款80万经过税务机关认,甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）A.100×16％＝16(万元）B。100×16％－80×16%＝3.2（元）C。0D.100×6％＝6(万元）22.某企业于2018年5月10购一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为800万元，已于当月认证，该企业2018年笔业务准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（)。A。800×40％＝320（万元）B.800×50%万元）C.800×60％＝480（万元D。800万元23.某企业因管理不善导致库存用于简单加工后直接出售的外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万,其中含运成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）A。105×10％×30%。15(万)B。％（105）÷（1％]×30%＝3.48万元）C。105×10％＝10.5(万）D.5×10％＋(105－5）÷（1－10）×10%＝11.61（万元

24某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万，增值税为16元。截至2019年6月该计算机已计提折旧69.6万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的(）A。16万B。（100。6)×16%＝4（万元）C.(100＋16－69。6）÷＋16）×16＝6.4（万元）D.025。值税一般纳税人的下列行中，适用免税规定的是（）。A。销售农产品B。销售避孕药品C.直进口供残疾人专用的物品D.销自己使用过的计算机26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）A.家服务企业由员工制家政服员提供家政服务取得的收入B.学勤工俭学提供的服务C.个转让著作权D.非历教育收取的学费27.某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税.2018年12月该司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万,当月发可抵扣增值税进项税额为150万。该公司12月申请办理即征即退增值税的下列计算正确的是（。A。3000×16％＋50÷（1＋16）×16%＝486.9()B.3000×16％＋50÷＋16）×16%－150＝336。9万元）C.[3000＋16%）］×3%＝91.29(元）D。3000×16％＋50÷（1＋16%）×16％－150000＋50÷（1％)]×3％＝245。61（万元）28.甲公司为增值税一般纳税人，于2年10日乙公司签订货物买卖合同2018年7月15日甲司收到乙公司预的货,2018年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2018年8月10日公司向乙公司发货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()。A.2018年7月10日B。2018年7月15日C。2018年7月20日D.2018年8月10日29.根据消费税法律制度的规,列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）.A.金首饰B。超豪华小汽车C。卷烟D.白

30对豪华小汽车在生产(进口环按现行税率征收消费税的基础,在零售环节加征消费税税为（）。A。5％B。10％C。11％D。15％31。啤酒厂为增值税一般纳税2018年份销售乙类啤酒吨，销售价格为不含增值税元吨本月啤酒包装物押金逾期收入6000元已知乙类啤酒适用的增值税税率为16％,消费税税额为元吨，则月该酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）A.400×220＝88000（元)B.400×2％＝190400（)C.400×220＋[400×2800＋6000÷＋16％＝268。59（元）D。400×220＋（400×2800＋6000％＝268160(）32。卷烟生产企业为增值税一纳税人，本月销售乙类卷1500标条，取得含增值税销售额87000元知类卷烟用的消费税比例税率为36％额税率为0.003元／，1标条有200支增税税率16%.则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A。［87（1＋16％）]×36＝27（元）B.1＝900（元C。87000×36%500×200×0.003＝32（元）D。［87（1＋16％）］×36＋1。003＝27900（元)33。A化妆厂3月委托B化品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元一次性支付加工费9500元(均含增值税已知妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元高化妆品适用的消费税税率为％。则加工该批高档化妆品A化品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）A。（57000＋9500）×15%＝9975元）B。（57000＋9500)÷(1－15%）×15%＝11735（元）C.100（1－15％％＝17647.06（元)D.100000×15％＝15000（）34。白酒生产企业，某月初库外购已税A类白2，金额20万元当月又外购已税A类白酒吨金额50万元均含增值税）；月末库A类白1吨金额10万元其余被当月生产B类白领用:酒适用的消费税比例税率为20％,定额税率为0.5元500克1吨＝000千克），则酒厂月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是）A。0B。(2）×10×20%＝12（元）C.（2＋5－1）×10×20%＋(2＋5－1）×1000×2×0.5÷10000＝12。6(万元）D.（2％＋5）×1000＝14.7（万元）

35据消费税法律制度的规定人委托加工应税消费品纳税义务发生时间)。A。委托行为发生的当天B.向工企业支付加工费的当天C。向加工企业发出主要原料的天D。纳税人提货的当天36。据消费税法律制度的规定纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（）。A.直出售B.留自用C.对捐赠D.连生产应税消费品销售二多选题1。根据税收法律制度的规定，列税种中由海关负责征收的(）A.关B。增值税C。契税D。船舶吨税2。下列各项中，属于我国税率式的().A。比例税率B.定税率C.全累进税率D。全率累进税率3.下各项中按照“现代服务”纳增值税的有（)A。邮政储蓄服务B。文化体育服务C。融资租赁服务D。物业管理服务4.(非标准选项题目）下列各项中按照“交通运输服缴纳增值税的有（）A.铁运输B.管运输C。水路运输的程租、期租D。航空运输的干租E。航空服务F.航运输G.无输工具承运H。货物运输代理I.建物平移作业

5.下关于增值税征税范围的说中正确的有（).A。邮政储蓄服务按“邮政服"收增值税B.基电信服务按“电信服务”收增值税C.增电信服务按“电信服务”收增值税D。鉴证咨询服务按“现代服"收增值税6。下列关于增值税征税范围的法错误的有（）。A。语音通话服务和出租带宽业属于基础电信服务B.短和彩信服务属于基础电信务C.互网接入服务属于基础电信务D.卫电视信号落地转接服务属增值电信服务7。下列关于增值税征税范围的法错误的有（）.A。出租车公司向使用本公司自出租车的出租车司机收取的管理费,属于交通运输服务B。固定电话安装费属于电信服C。融资性售后回租属于现代服租赁服务D。以货币投资收取固定利润或底利润属于金融服务-贷款服务8.下关于增值税征税范围的说错误的()A。融资租赁属于金融服务B。专利技术转让属于现代服务—研发和技术服务C.商和著作权转让服务属于现服务——文化创意服务D。货物运输代理服务、代理报服务属于现代服—物流辅助服务9.下关于增值税征税范围的说错误的有（)A.技咨询服务属于现代服-鉴证咨询服务B。广告的发布属于现代服务-播影视服务C。代理记账服务属于现代服-商务辅助服务D。无运输工具承运属于现代服商务辅助服务10.下列关于增值税征税范围的说法错误的有（）。A。航道疏浚服务属于建筑服务B.工勘察勘探服务属于建筑服C。车辆停放服务属于物流辅助务D.道通行服务属于交通运输服11。列各项中,按照“金融服直接收费金融服务”缴纳增值税的有（）A。融资性售后回租B。银行卡收单业务手续费C。转让外汇D.承银行承兑汇票，收取的手费12。列各项中，按照“生活服”缴纳增值税的有（）。A。市容市政管理服务

B.物管理服务C.文创意服务D。家政服务13。据增值税法律制度的规定下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。A.将购货物无偿赠送给客户B。将外购货物作为投资提供给营单位C.将购货物分配给股东D。将外购货物用于招待客户14。值税一般纳税人的下列行,应视同销售货,征收增值税的有）A。食品厂将自产的月饼发给职作为中秋节的福利B.商将购进的服装发给职工用运动会入场式C。计算机生产企业将自产的计机分配给投资者D。纺织厂将自产的窗帘用于职活动中心15.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（）.A.混销售是指一项销售行为既及货物又涉及服务B.兼是指纳税人的经营范围既括销售货物和应税劳务包括销售服务形产或者不动产C。花店销售鲜花并承接婚庆服业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税D。纳税人兼营不同税目应税项应当分别核算应纳税额16.下列各项中，属于在我国境内销售服务的有（).A。法国航空公司将中国公民赵从法国运送至美国B。日本某公司为中国境内某企设计时装C。法国某公司出租设备给中国内某企业使用D。美国某公司出租一栋别墅给国境内某企业，用于其美国分公司办公使用17.下列各项中，不征收增值税的有（）。A.赵丢失汽车从保险公司处获的保险赔付B.甲空公司根据国家指令无偿受灾地区提供救灾物资的运输服务C.乙司从开户银行W取的活期存款利息D.丙油集团将本公司生产的食植物油批发给代理商18。列货物销售，适用10％值税税率的有）。A。一般纳税人销售饲料B.一纳税人销售古旧图书C。一般纳税人销售养殖的水产D。小规模纳税人进口食用植物

19。(非标准选项题目）下列各服务中，执行10税率的(）A。国际运输服务B。装卸搬运服务C.邮业服务D。有形动产融资租赁E.增电信服务F。建筑服务G.销不动产20.纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）。A。国际运输服务B。国际货物运输代理服务C。在境外提供的研发服务D。在境外提供的广播影视节目播映服务21.增值税一般纳税人提供下列应税服可以选择使用简易计税方法计税的有（).A。公共交通运输B.电发行服务C。装卸搬运服务D。收派服务22.下列各项中，适用的值征收率的有）.A。北京的赵某将一套位于天津办公用房对外出售，该房产已购买3年B.上的钱某将一套位于北京的墅对外出售，该房产已购买3年C。广州的孙某将一套位于南京普通住宅对外出售，该房产已购买1年D。山西的李某将一套位于深圳普通住宅对外出售，该房产已购买3年23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%收率征收增值税的有（）A。从事房地产开发的甲公司为规模纳税其销售自建的房地产项目B.从化妆品销售的乙公司为小模纳税其出租闲置仓库C。从事房地产开发的丙公司为般纳税,其销售自行开发的房地产老项目D.从劳务派遣业务的丁公司，择差额纳税（标准选项题)根据增值法律制度的规定列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理,错误的有（）.A。纳税人用以物易物方式销售物，双方都作购销处理B。纳税人用以旧换新方式销售银首按新货物的同期销售价格确定销售额C.纳人以折扣方式销售货物将扣额另开增值税专用发票从销售额中减除折扣额D。还本销售本质为筹资，税法定，该行为不缴纳增值税E.纳人以直销方式销售货物论用何种模式销售额均为向消费者收取的全部价款和价外费用F.纳人发生视同销售货物行为按组成计税价格确定其销售额

25.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（).A。航空运输企业的销售,不括代收的机场建设费B。经纪代理服务，以取得的全价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额C。建筑企业提供建筑服务适用般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D。房地产开发企业销售其开发房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额26。据增值税法律制度的规定下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有（)。A。增值税专用发票B.农品收购发票C.二车销售统一发票D。海关进口增值税专用缴款书27.(非准选项题目司事半成品菜肴的加工及销,某日从农民手中收购一批蔬,农产品收购发票上注明的收购价款为15000,甲公司对蔬菜进行清洗、加工、配菜后，制成半成品菜肴托乙超市对外出售方协议乙超市对外销售及与甲公司的结算价格为不含增值税售价25000元，甲公向乙超市支付不含增值税售价20%的手续费4月1日甲公司收到乙超市的代销清单半成品菜肴已全部销售完毕列法中正确的)。A.甲司收购蔬菜可抵扣的进项额为15000×10%＝1（元）B.甲司收购蔬菜可抵扣的进项额为15000×12％＝1800(元C.甲司收到代销清单时的销项额为25000×10％＝2500(元D.甲司收到代销清单时额销项额为25000×12%＝3000(）E.乙司接受委托代销半成品菜应纳增值税为F.乙司接受委托代销半成品菜应纳增值税为25％×10％＝500（）28。据增值税法律制度的规定下列各项中，进项税额不得抵扣的有（)。A。甲公司生产经营过程中的合损耗B.乙司销售二手车并委托M公提供运取得的增值税专用发票C.丙司接受A银行贷款服务D。丁公司将外购的房屋一部分于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住29。列各项中，属于增值税免项目的有（）。A。小规模纳税人销售旧货B.个转让著作权C.残人提供修理自行车劳务D.养机构提供的养老服务30。般纳税人提供（）务实际税负超过％的部分实行增值税即征即退政策.A.管运输服务B。有形动产融资租赁服务

C.不产融资租赁服务D。有形动产融资性售后回租31.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有（）A。纳税人兼营免税、减税项目，应当分别核算免税、减税项目的销售额B。纳税人适用免税规定的，可选择某一免税项目放弃免税权C。纳税人适用免税规定的，可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳人适用免税规定,可以弃免税，放弃后36个月不得再申请免税32。列关于增值税纳税义务发时间的表述,确的有（)。A.采托收承付方式销售货物，办妥托收手续的当天B。采取分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天C.纳人从事金融商品转让的，金融商品所有权转移的当天D.委他人代销货,为收到代清单或者收到全部或部分货款的当天33.增值税纳税人（）用预收款方式,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A。销售货物B.提融资租赁服务C.提经营租赁服务D.提生活服务34.下列各项中属于增值税专用票“发票"用途的有（）。A。购买方核算采购成本的记账证B。购买方报送税务机关认证和存备查的扣税凭证C.购方核算增值税进项税额的账凭证D.销方核算销售收入和增值税项税额的记账凭证35。般纳税人发生的下列业务，不得开具增值税专用发票的有（）。A.房产开发企业向消费者个人售房屋B。4S店某公司销售汽车C.商企业批发避孕药品和用具D。某二手车销售网站销售非自二手车36.甲公司是一家卷烟厂年8月烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝收回后一半直接出售业一半用于连续生产卷烟生出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业。【第一问】下列关于消费税的说法中错误的(）A.在购烟叶的业务中甲公司是费税的纳税人B.在购烟叶的业务中烟农乙是费税的纳税人C。在委托加工的业务中甲公司消费税的纳税人D.在托加工的业务中丙公司是费税的纳税人

【第二问】下列关于消费税的说法中错误的有（）。A.在烟丝出售给A企的业务，甲公司是消费税的纳税人B.在烟丝加工卷烟的活动中，公司是消费税的纳税人C.在丁公司销售卷烟的业务中甲公司是消费税的纳税人D.在戊公司的销售业务,丁公司是消费税的纳税人【第三问】下列关于消费税的说法中错误的有（).A.在零售企业的批发业务中，公司是消费税的纳税人B。在卷烟零售环节中，、C、D卷烟零售企业是消费税的纳税人C.在托加工业务,消费税的税地点为甲公司所在地D。在委托加工业务中，消费税纳税地点为丙公司所在地37.下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）A.金首饰仅限于金、银以及金、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰B.对销售金银首饰，又销售非银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清,分别核算销售额凡分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税C.金首饰连同包装物一起销售包物是否单独计价并金银首饰的销售,计征消费税D。带料加工的金银首饰，应按托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税38.（非标准选项题目）下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）A.调料酒B.高护肤类化妆品与普通修饰化妆品组成的礼品套装C。电动汽车D.体上用的发令纸E。植物性润滑油39。非标准选项题目)下列各中，不属于消费税征税范围的有（）。A。施工状态下挥发性有机物含低于克升的涂料B.太能电池C.汽轮胎D。酒精E.汽F.气容量毫（不含）以的小排量摩托车40.纳税人自产的应税消费品用项目按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。A.换生产资料B.投入股C.抵债务D。将不同税率的应税消费品组成套消费品销售

41。列各项中,纳税人应缴纳费税的有（）.A.将产的网球及球拍作为福利放给本企业职工B.销白酒同时收取的包装物押，合同约定月后到期C.将产的实木地板用于本企业工宿舍装修D。使用自产高档香水生产高档妆品42.（非标准选项题目)纳人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣列各项中得除已缴纳的消费税的有（）。A。委托加工收回的已税汽车生的汽车B.委加工收回的已税摩托车生的摩托车C。委托加工收回的已税游艇生的游艇D.委加工收回的已税白酒生产白酒E.委加工收回的已税高档手表产的高档手表F.委加工收回的涂料生产的涂G。委托加工收回的电池生产的池H。委托加工收回的已税玉石生的金银镶嵌首饰I。委托加工收回的高档香水生的演员上妆用的油彩三判题1。征税对象的数额未达到起征的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税）2。赵某于2018年5月出自有房屋一套，售价80元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万，因此应当登记为一般纳税人。（）3。根据增值税法律制度的规定境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务在境内没有代理人由境外单位自行缴纳。（）4。根据增值税法律制度的规定保险公司以一个季度为纳税期限。（）5。进口原产于我国的货物，无缴纳进口环节增值税。（）6.单或个体工商户聘用的员工本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值.（)7.甲司向乙公司购买一批实木板含增值税的价款为60万元,为结算货款乙公司签发了一张3个后到期的银行承兑汇票15日后乙公司因急需采购一批原木，持该票据向Q银办理贴现，根据增值法律制度的规定Q银的贴现业务，应当按照“金融服务——金融商品转让”征收增值税。（）8.纳人转让不动产时一并转让所占土地的使用权按照“销售不动产”缴纳增值税。()

9.甲空公司为地震灾区无偿提救灾物资运输，其行为应视同销售征收增值.（)10房产主管部门或者其指定机构积金管理中心开企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。（）11。人将购买2年上非普通住房对外销除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。(）12.纳税人取得符合规定的发票开具之日起天内到税务机关办理认,并于认证通过的次月申报期内抵扣。（）13。公司是一家按月纳税的从货物零售的小规模纳税人年3月公司销售额为20600元，已知小规模纳税人适的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元（）14根增值税法律制度的规定定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税总机构和分支机构不在同一市由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。(）15。他个人提供建筑服务、销或者租赁不动产、转让自然资源使用权向其居住地税务机关申报缴纳增值税.（）16税人进口货物当海填发进口增值税专用缴款书之日起10日缴纳税款）17。值税发票的发票联为销售核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证(）18。业购进货车或厢式货车改生产的商务车，应按规定征收消费税。（）19.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷,当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费.(）20.用自产的应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳消费税税款。（）21市企业委托B市企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向市税机关解缴。（)22。企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于4月日加完成并交付企应于4月15日前税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。（）四、不定项选择题【资料一】某运输企业为增值税一般纳税人2018年6月发生如下业务：(1)为某企业运输一批原材料取得不含税货运收入80万元卸收入5万仓保

管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。（2）本月以陆路运输方式提供际运输服务收取运费万元该输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运"只能适用免税政策。（3）将部分自有车辆对外出租,得含税租金收入24.36万。（4)售20辆2006年4月入货共取得收入131.84万，开具普通发票。(5）从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发,注明金额60万元增值税1万向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万并取得了税务机关代开的增值税专用发均已认证抵.本月由于管理不善，小工具丢失50%。（6)进汽油等取得增值税专用票注明的增值税税额合计1.8万但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划.已知销售货物和有形动产租赁用税率为％通运输服务适用税率为10％,除租赁服务外的其他现代服务适用税率为％般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3%的收率并减按征收小规模纳税人适用3%的征收率.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.该业取得的下列收入应当按交通运输服务征收增值税的是（）A.货收入80万元B。装卸收入5万C。仓储保管费3万D。国际运输服务收取运费43万2业部分自有车辆对外出纳增值税销项税额的下列计算中的A.24。36×16％＝3.90(万元）B。24＋16%）×16％＝3（万元）C.24.36÷（1＋6%）×6％。38万元）D.24。36÷(1）×10%。21万)3.根资料（6)，该企业准予抵的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）A.1。8（万元）B.1.8×80÷（80＋43）（)C.1。8×（80＋5＋3）÷(80＋5＋3＋43＝1.21万元）D.04。下列关于该企业丢失小工具出售旧车的税务处理正确的是（）A.该业出售货车应缴纳的增值销项税额。84÷（1＋3％％（万元）B。该企业出售货车应缴纳的增税销项税额不得通过进项税额抵扣C。丢失小工具应转出的进项税。8×50%＝0.9万元）D。丢失小工具应转出的进项税＝（1。8＋2×10）×50%（元【资料二】某农机生产企业为增值税一般纳税,2018年月生如下业务:（1）从小规模纳税人购进一批材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款000元原料已入库，另支付运输费,得增值税专用发票注明的税额为70元（2)购农机零配件取得的增税专用发票上注明价款200000元支运输费用，

取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560月生产领用价值000元的农机零配件。（3)产领用外购钢材一批，成85元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批成70000元，抵扣进项税。(4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650元，另收取包装费36000元（5）销售一批农机零部件，取含税销售额97元(6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计600元（7)除上述业务外,本月该企业还执行国家惠农政策换新销售农机一批向级经销商批发一批农机于对方购买量较大给予8折,该企业将销售额和折扣额分别开具发票。已知：该企业销售一般产品增值税税率为销售执行低税率的产品增值税税率为10%，小规模纳税人征收率为3％取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.该业取得的下列进项税额，予从销项税额中抵扣的(）。A.取税务机关代