第四章税法及货物和劳务税法律制度附答案

第四章税法及货物和劳务税法律制度[复制]2022年经济法基础您的姓名：[填空题]*_________________________________您的部门：[单选题]*○221○220○其他一、单选题207.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）[单选题]*A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象(正确答案)D.税率208.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳消费税的是（）[单选题]*A.帮顾客翻新铂金项链(正确答案)B.帮顾客修理改动黄金首饰C.首饰厂帮珠宝店加工钻石项链D.进口黄金手镯209.下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）[单选题]*A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人(正确答案)D.将房屋出租210.2021年9月5日甲公司与乙公司签订书面合同采用预收款结算方式向乙公司销售一批自产高端化妆品，甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）[单选题]*A.9月5日B.9月30日C.9月10日D.9月20日(正确答案)211.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是（）[单选题]*A.物业管理服务(正确答案)B.货物加工劳务C.餐饮服务D.金融服务212.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售设备一批，取得不含税消费税额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率13%，则甲公司本月增值税销项税额为（）元[单选题]*A.13115.04B.13000(正确答案)C.17145D.16160213.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（）[单选题]*A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人(正确答案)B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人D.甲，乙，丙均不是进出口关税的纳税人214.根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，正确的是（）[单选题]*A.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人(正确答案)C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人D.单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营，但是由承租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人215.下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。[单选题]*A.高档西服B.汽油(正确答案)C.电冰箱D.电视机216.某企业委托酒厂加工红葡萄酒

10

箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本

2

万元;受托方收取的不含增值税加工费

0.5

万元，代垫辅助材料成本

0.5

万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。（消费税税率为

10%）[单选题]*A.

2÷(1-10%)×10%×10000=2

222.22(元)B.(2+0.5)÷(1-10%)×10%×10

000=2

777.78(元)C.(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10

000=3

333.33(元)(正确答案)D.(2+0.5+0.5)×10%×10

000=3

000(元)217.某酒厂为增值税一般纳税人，2019

年

4

月销售白酒

2

000

千克，取得销售收入13

560

元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为

0.5

元/500

克，比例税率为

20%,增值税税率为

13%。该酒厂

4月应缴纳的消费税税额为(

)元。[单选题]*A.6229.92B.5510C.4400(正确答案)D.4000218.某二手车经销公司

2022

年

1

月，当月销售二手车

100

台，收取含税价款

1

255

万元,当月应计算缴纳的增值税为（）[单选题]*A.24.37B.6.24(正确答案)C.OD.6.09219.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为(D)。[单选题]*A.委托行为发生的当天(正确答案)B.向加工企业支付加工费的当天C.向加工企业发出主要原料的当天C.纳税人提货当天220.根据增值税法律制度的规定，下列不属于“建筑服务”的是（）[单选题]*A.修理修配劳务(正确答案)B.园林绿化服务C.平整土地服务C.生产设备安置工程作业221.根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。[单选题]*A.国际运输服务B.残疾人组织提供应税服务C.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的电信服务(正确答案)D.外国企业无偿援助的进口物资和设备222.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为(D）[单选题]*A.收货人取得进口货物地(正确答案)B.收货人机构所在地C.进口货物销售地C.进口货物报关地223.下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。[单选题]*A.单位自产自用的应税消费品，一般应向机构所在地的主管税务机关申报纳税B.个人委托外县纳税人代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向居住地主管税务机关申报纳税C.个人销售的应税消费品，如因质量原因由购买者退回时，经居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款D.个人携带或者邮寄进境的应税消费品，免征消费税(正确答案)224.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（）[单选题]*A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.纳税人自产自用应税消费品的组成计税价格计算公式:组成计税价格=（成本+利润)÷(1+消费税税率)(正确答案)D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税225.下列属于征收增值税项目的是（）[单选题]*A.被保险人获得的保险赔付B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.卫星电视信号落地转接服务(正确答案)D.存款利息226.根据消费税法律制度的规定，下列表述错误的是（）[单选题]*A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税(正确答案)B.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税227.某贸易公司

2021

年

11

月进口—批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为

500

万元，货物报关前发生的运费和保险费共7

万元，货物进口后发生安装费

10

万元，购货佣金

3

万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为（）万元。[单选题]*A.510B.519C.507(正确答案)D.522228.境内—单位将—批货物运往境外加工，支付境外加工费

600

元，料件费

500

元;支付复运进境的运输费

500元和保险费

100

元。该货物适用关税税率

10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）[单选题]*A.

170(正确答案)C.

250B.

110D.

390229.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。[单选题]*A.车辆购置税B.关税(正确答案)C.环境保护税D.资源税230.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的是（）。[单选题]*A.银行销售金条B.俱乐部销售购进的豪华游艇C.炼油厂销售自产汽油(正确答案)E.飞机制造商销售自产飞机231.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。[单选题]*A.卷烟厂销售自产的卷烟(正确答案)B.汽车厂销售自产的电动汽车C.外贸公司进口高档电器产品C.银行销售金银纪念币232.甲公司为增值税一般纳税人，2019

年9

月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116

万元。已知增值税税率为

13%;关税税率为

10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)B.116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)C.116×(1+10%)×13%=16.59(万元)(正确答案)D.116×13%=15.08（万元）233.2019年3月甲公司进口一批摩托车，海关核定关税完税价900万元，已知关税税率45%，消费税税率10%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是（）。[单选题]*A.900÷(1-10%)×10%=100(万元)B.900×10%=90(万元）C.(900+900×45%)×10%=130.5（万元)D.(900+900×45%)÷(1-10%)×10%=145（万元）(正确答案)234.2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额1

000

万元，增值税税额

130

万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为（）。[单选题]*A.1000万元(正确答案)B.1130万元C.240吨D.140吨235.甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨=1176升，消费税税率为1.2元/升，计算甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.（4000+30)×1176×1.2=5687136(元)B.（4000+30+20）×1

176×1.2=5

715

360（元）(正确答案)C.4000x1176×1.2=5644800(元)D.（4000+20)×1

176×1.2=5673024（元)236.某汽酒进口公司于2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元;消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.10800×10%=1080(元)B.10800×(1+14%)×10%=1231.2(元)C.10800×14%×10%=151.2（元)D.10800×(1+14%)÷(1-10%)×10%=1368（元)(正确答案)237.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额

90

000

元，折扣额

9

000

元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。[单选题]*A.(90000-9

000)÷(1+13%)×13%=9318.58(元)B.90000×13%=11700(元)C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98(元)D.(90000-9000)×13%=10530(元)(正确答案)238.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）[单选题]*A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13(万元)(正确答案)B.226÷(1+13%)×13%=26(万元)C.226×13%=29.38(万元)D.（226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52(万元)239.甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000

元、城市维护建设税70700元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）[单选题]*A.(750000+70700)×3%=24621（元)B.（260000+750000)×3%=30300(元)(正确答案)c.（260000+70700)×3%=9921（元）D.（260000+750000+70700)×3%=32421（元)240.根据车辆购置税法律制度规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的

是（）。[单选题]*A.有轨电车B.汽车挂车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.电动自行车(正确答案)241.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。[单选题]*A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入人账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售凭据的当天B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天(正确答案)C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天242.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地的主管税务机关B.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关，进口时已予以免税的，经机申报纳税构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税(正确答案)C.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其报关进口地主管税务机关申报补缴已退还的消费税税款D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地主管税务机关申报纳税243.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019

年

7

月承包本市的一项建筑服务，该建筑安装公司收取不含税工程价款

6

400

万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款

1

500

万元，取得对方开具的增值税专用发票。已知建筑服务适用的增值税税率为

9%，购买材料、设备适用的增值税税率为

13%，则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。[单选题]*A.195.14B.354C.270D.381(正确答案)244.甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑

2019年4月购进时取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元，已提取符合规定的折旧额3万元。已知，增值税税率为13%。有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算列式正确的是（）。[单选题]*A.20×13%=2.6(万元)B.20×（1+13%）×13%=2.94（万元）C.(20-3)×13%=2.21（万元）(正确答案)D.（20-3）÷（1+13%）×13%=1.96（万元）245.下列关于进口货物关税税率的表述，不正确的是（）。[单选题]*A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税B.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税(正确答案)D.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税二、多选题246.根据增值税相关规定，企业发生以下服务中进项税额不可以抵扣的有（）*A.贷款服务(正确答案)B.国内旅客运输服务C.娱乐服务(正确答案)D.居民日常服务(正确答案)247.下列表述中，正确的有（）*A.所得税在分配环节纳税(正确答案)B.规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现(正确答案)C.纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点(正确答案)D.货物劳务税在生产和流通环节纳税(正确答案)248.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。*A.将委托加工收回的货物用于集体福利(正确答案)B.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物(正确答案)D.用自产产品对外投资(正确答案)249.下列各项中，应征收消费税的有（）*A.4S店销售普通小轿车B.木地板厂销售自产的实木地板(正确答案)C.百货公司销售的高档化妆品D.烟草公司销售自产的烟丝(正确答案)250.根据城市维护建设税的规定，下列属于城市维护建设税纳税人的有（）*A.私营企业(正确答案)B.个体工营户(正确答案)C.外商投资企业(正确答案)D.有经营收入的事业单位(正确答案)251.根据车辆购置税法律制度的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）*A.购买使用国产应税车辆(正确答案)B.购买使用进口应税车辆(正确答案)C.直接进口使用应税车辆(正确答案)D.受赠使用应税车辆行为(正确答案)252.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有（）*A.转让专利技术使用权(正确答案)B.转让商标使用权(正确答案)C.转让土地使用权(正确答案)D.转让有价证券253.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）*A.农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务(正确答案)B.驾校提供的汽车驾驶培训服务C.学生勤工俭学提供的劳务(正确答案)D.托儿所提供的育养服务(正确答案)254.根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的

有（）。*A.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税(正确答案)B.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳税增值税款(正确答案)C.包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款(正确答案)D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税(正确答案)255.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。*A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费(正确答案)B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户(正确答案)C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节(正确答案)D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修(正确答案)256.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）*A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天(正确答案)B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天(正确答案)C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天(正确答案)D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天(正确答案)257.根据营业税改征增值税规定，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。*A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B.日本某公司为中国境内某企业设计时装(正确答案)C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用(正确答案)D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务258.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（）*A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务(正确答案)B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产(正确答案)C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税D.纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额(正确答案)259.下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）*A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天(正确答案)B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天(正确答案)C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天(正确答案)D.纳税人提供租赁服务采取收款方式的，其纳税义务发生时间一律为服务提供的当天260.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）*A.城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点(正确答案)B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款(正确答案)C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.代收代扣增值税、消费税的单位和个人，纳税地点为代扣代收地(正确答案)261.下列各项中，属于税法要素的有（）*A.税率(正确答案)B.征税对象(正确答案)C.纳税义务人(正确答案)D.征税优惠(正确答案)262.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的有（）。*A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款(正确答案)B.购进用于集体福利所支付的增值税款(正确答案)C.购进生产用电力所支付的增值税款D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款(正确答案)263.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。*A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务(正确答案)B.酒店向消费者个人提供餐饮服务(正确答案)C.百货公司向消费者个人销售家用电器(正确答案)D.装修公司向一般纳税人提供装修服务264.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。*A.外购货物用于个人消费(正确答案)B.生产应税产品购人的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品(正确答案)D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料(正确答案)265.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）*A.古旧图书(正确答案)B，农场提供农田灌溉业务(正确答案)C.文化馆出租房屋业务D.保险公司开办一年期以上人身保险业务(正确答案)266.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（）。*A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品(正确答案)C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品(正确答案)D.用于广告样品的应税消费品(正确答案)267.根据消费税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）*A.纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税(正确答案)B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，零售时，应按销售额全额征收消费税(正确答案)C.金银首饰与其包装物一同零售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税(正确答案)D.带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税三、判断题268.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。[判断题]*对错(正确答案)269.纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。[判断题]*对(正确答案)错270.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。[判断题]*对错(正确答案)271.包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算消费税税款。[判断题]*对错(正确答案)272.纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。[判断题]*对(正确答案)错273.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起

1

年内，补征税款。[判断题]*对(正确答案)错274.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币

100

元以下的，可以免征关税。[判断题]*对错(正确答案)275.纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。[判断题]*对(正确答案)错276.委托个人加工应税消费品的，由委托方向机构所在地的税务机关申报缴纳消费税。[判断题]*对(正确答案)错277.被保险人获得的保险賠付应征收增值税。[判断题]*对错(正确答案)278.超豪华小汽车在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税。[判断题]*对(正确答案)错279.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，应为纳税人支付给销售者的含增值税价款。[判断题]*对错(正确答案)280.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。[判断题]*对(正确答案)错281.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度;纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。[判断题]*对(正确答案)错四、不定项选择题282.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务:(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为

50

万元，税额6.5

万元;支付不含税运费

20

万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为

5

000

万元，税额

650

万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额

28

250

万元，同时收取装卸费

11.3

万元(未分别核算)，开具普通发票。(4)将自产

A

型小汽车

10

辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本

15

万元，同类车型每辆平均售价

22

万元(不含税),最高售价

25

万元(不含税)。已知:小汽车的消费税税率为

5%;相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。要求:根据上述资料，回答下列小题。(1)该企业当期的销项税额应是（）万元。[单选题]*A.4279.88B.4294.20C.3279.90(正确答案)D.4277.20(2)该企业当期的进项税额应是（）万元。[单选题]*A.

850B.

858.50C.858.64D.658.30(正确答案)(3)该企业当期应该缴纳的增值税应是（）万元。[单选题]*A.

3

421.24B.

3

430.

60C.

2

621.60(正确答案)D.

3

430.46(4)该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。[单选题]*A.

1

263(正确答案)B.

1258.79C.

1261.50D.

1

258283.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2019

年8

月登记为一般纳税人。2019

年

10

月企业发生如下业务:（1)10

日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费

200

万元。(2)同日，公司购入10

张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。(3)15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15

万元。(4)20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款

70万元。已知:上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣，不考虑进项税额加计抵减扣除政策及相关减免税政策。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)该公司

10

月的销项税额是（）万元。[单选题]*A.

4.2B.12C.

16.2(正确答案)D.22(2)购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是（）[单选题]*A.

1.28B.2.4C.

2.99(正确答案)D.0(3)该公司

10

月应缴纳的增值税额是（）万元。[单选题]*A.

10.64B.9.45C.1.65D.13.21(正确答案)（4)根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被登记为增值税一般纳税人的情

形是（）。*A.年应税服务销售额超过

50

万元B.年应税服务销售额超过

80

万元C.年应税服务销售额超过

500

万元(正确答案)D.年应税服务销售额未超过

500

万元，但符合一般纳税人的登记条件(正确答案)284.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019

年

10

月有关经营情况如下:（1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额

39

万元;进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额

26

万元。(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09

万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额

0.6

万元;取得注明销售人员身份信面金额合计

5.

15

万元。(3)采取分期收款方式销售

W

型大型机械设备一台，含增值税价款

226

万元，合型机械设备一台，设备生产工期

18

个月，合同约定本月应预收含增值税价款

960.5

万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款

99.64

万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。

已知:销售货物增值税税率为13%;销售无形资产增值税税率

6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照

3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）*A.网约车费用的进项税额

0.09

万元(正确答案)B.住宿费的进项税额

0.6

万元C.原材料的进项税额

39

万元(正确答案)D.检测仪器的进项税额

26

万元(正确答案)(2)计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确

的是（）。[单选题]*A.

10.9÷(1+9%)×9%+5.15×3%=1.05(万元)B.10.9÷(1+9%)×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.05(万元)(正确答案)C.

10.9×9%+5.15×3%=

1.135

5(万元)D.

10.9×9%+5.15÷(1+3%)×3%=

1.131(万元)(3)计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的

是（）。[单选题]*A.(226×50%+960.5)÷(1+13%)×13%=123.5(万元)(正确答案)B.

960.5×13%=

124.865(万元)C.(226+960.5)÷(1+13%)×13%=136.5(万元)D.

226÷(1+13%)×13%=26(万元)(4)计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确

的是（）。[单选题]*A.

99.64×6%=

5.

978

4(万元)B.

99.64÷(1+6%)×6%=5.64(万元)(正确答案)C.

99.64÷(1-6%)×(1+6%)×6%=

6.741

6(万元)D.

99.64÷(1-6%)×6%=6.36(万元）285.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019

年8

月有关经营情况如下:(1)进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格

580

万元，缴纳关税34.8

万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额

1.12

万元;购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额

16

万元;购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额

0.56

万元;购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额

0.32

万元。(3)向多家客户销售自产

W

型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发

票，不含增值税销售额合计

5

085

万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额

4746

万元。（4)将

100

辆自产乙型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司，将2

辆自产乙型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将

5

辆自产

乙型小汽车奖励给优秀员工，将1辆自产

Z型小汽车移送职工食堂使用。已知:增值税税率为13%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.(580+34.8)×13%=79.92（万元)(正确答案)B.580×13%=75.4(万元)C.(580+34.8)÷(1+13%)×13%=70.73(万元)D.

580÷(1+13%)×13%=66.73(万元)(2)甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。*A.购进办公用品的进项税额

0.56

万元(正确答案)B.购进生产车间用电的进项税额

16

万元(正确答案)C.购进生产用零配件的进项税额

1.12

万元(正确答案)D.购进职工食堂用餐具的进项税额

0.32

万元(3)计算甲公司当月销售

W

型小汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的

是（）。[单选题]*A.

4746÷(1+13%)×13%=546(万元)B.

5

085×13%=661.05(万元)(正确答案)C.

5

085÷(1+13%)×13%=585(万元)D.

4

746×13%=616.98(万元）(4)甲公司当月自产Z型小汽车的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。*A.将

100

辆作为投资提供给乙汽车租赁公司(正确答案)B.将

5

辆奖励给优秀员工(正确答案)c.将

2辆无偿赠送给关联企业丙公司D.将

1

辆移送给职工食堂使用(正确答案)286.甲百货商场为增值税一般纳税人，2019

年

11

月发生下列业务:(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款，价税合计

11.

3

万元，并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为

8

万元;若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为

10

万元;若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为

11

万元。(2)零售金银首饰取得含增值税销售额

10.17

万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.65万元。在以旧换新的业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.39万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为

2.26

万元。(3)销售食用植物油取得含增值稅销售额

22.6

万元，销售家用电器取得含增值税(4)从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为

70万元，采用托收承付方式结算;乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为22.6万元。(6)采购—批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗40%。已知:金银首饰的增值税税率为

13%，消费税税率为

5%;家用电器的增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)有关甲百货商场以金银首饰抵偿欠款的税务处理，下列计算正确的是（）。*A.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=10×13%=1.3(万元)(正确答案)B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=11×13%=1.43（万元)C.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10×5%=0.5(万元)D.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=11×5%=0.55(万元)(正确答案)(2)有关甲百货商场零售金银首饰的税务处理，下列计算正确的是(

)。*A.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=

10.17÷(1+13%)×13%=1.17(万元)B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=（10.17-5.65)÷(1+13%)×13%+2.26÷(1+13%)×13%=0.78(万元)(正确答案)C.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10.17+(1+13%)×5%=0.45(万元)D.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=(10.17-5.65)÷(1+13%)×5%+2.26÷(1+13%)×5%=0.3(万元)(正确答案)(3)有关甲百货商场销售食用植物油和家用电器的税务处理，下列计算正确的是(

)。[单选题]*A.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6+56.5)÷(1+13%)×13%=9.10(万元）B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6+56.5)÷(1+9%)×9%=6.53(万元)C.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=56.5÷(1+13%)×13%=6.50（万元)D.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=22.6÷(1+9%)×9%+56.5÷(1+13%)×13%=8.37(万元)(正确答案)(4)有关甲百货商场

2019

年

11

月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的

是（）。[单选题]*A.甲百货商场

2019

年

11

月可以抵扣的进项税额=70×13%+22.6÷(1+13%)×13%+35=46.7(万元)B.甲百货商场

2019

年

11

月可以抵扣的进项税额=22.6÷(1+13%)×13%+35

=37.6(万元)C.甲百货商场

2019

年11月可以抵扣的进项税额=22.6÷(1+13%)×13%+35×(1-40%)=

23.6(万元)D.甲百货商场

2019

年11

月可以抵扣的进项税额=35×(1-40%)=21(万元)(正确答案)287.某汽车企业系增值税一般纳税人，2019年4月发生如下业务:(1)从境外进口一批小汽车，共计

20辆，每辆关税完税价格

20

万元;企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证。(2)当月在境内销售自产小汽车

1

000

辆，取得销售不含税收入

15

000

万元;同时取得运输装卸费收入

351

万元(未单独核算)。（3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为

8

000

万元，税款1040

万元;专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款

200

万元。已知:关税税率为20%，消费税税率为

9%，进口环节增值税税率

13%，运输服务增值税税率为9%。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。(1)该企业进口环节应缴纳的关税是（）。[单选题]*A.40万元B.60

万元C.80

万元(正确答案)D

87.91万元(2)该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是（）。*A.进口环节应缴纳的增值税为

89.67

万元B.进口环节应缴纳的增值税为

68.57

万元！(正确答案)C.进口环节应缴纳的消费税为

47.47

万元！(正确答案)D.进口环节应缴纳的消费税为

43.2

万元(3)该企业当期境内销售环节应缴纳的消费税是（）[单选题]*A.

1

377.96(正确答案)B.

1

329.53C.

1

381.59D.

1

350(4)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税是（）[单选题]*A.1137.33B.1151.33C.1227D.863.81(正确答案)288.甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务;2019

年

11

月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价

30

000

元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费。2)销售烟酒商品取得含增值稅价款

409

500

元，另外销售食品袋含税收入2340元

(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本

7

020

元员工资

10

000

元。(4)出租年初购入的店铺取得不含税租金

50

000

元，支付招租费

3

000

元，管理人员工资

10

000

元已知:销售货物增值税税率

13%，出租不动产增值税税率

9%。成本利润率

10%。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。(1)甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（）*A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的农产品的允许抵扣(正确答案)C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣(正确答案)(2)甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.[409

500+2

340÷(1+13%)]×13%B.

409

500÷(1+13%)×13%C.

409

500×13%D.（409

500+2

340)÷(1+13%)×13%(正确答案)(3)甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）[单选题]*A.

7

020×(1+10%)÷(1-10%)×13%B.7

020÷(1+13%)×13%C.

7020×(1+10%)×13%(正确答案)D.7020×13%(4)甲商店出租店铺取得的收入，应缴纳的增值税是（）[单选题]*A.（50

000-5

000)×9%B.（50

000-3

000)×9%C.（50

000-5

000-3

000)×9%D.

50

000×9%(正确答案)289.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019

年

9

月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝

80

万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额

1

200

万元、进项税额

156

万元，烟丝全部验收入库。(2)本月生产领用外购已税烟丝

400

万元。(3)生产卷烟

1

500

箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额

4

407

万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款

60

万元。(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明含税价款

50

万元。已知:烟丝消费税税率为

30%;卷烟消费税定额税率为每箱

150

元，比例税率为56%。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。(1)下列关于卷烟厂9

月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（）[单选题]*A.

156×400÷（80+1

200-400)=

70.91(万元)B.

156+60×6%=

159.6(万元)C.

156+60×9%=161.4(万元)(正确答案)D.

80×13%+156+60×9%=171.8(万元)(2)下列关于卷烟厂9

月增值税销项税额的计算中，正确的是（）[单选题]*A.（4

407+50)×13%=579.41（万元）B.

4

407÷(1+13%)×13%+50×13%=513.5(万元)C.(4407+50)÷(1-13%)×13%=

665.

99（万元)D.(4407+50)÷(1+13%)×13%=512.75(万元)(正确答案)(3)下列关于卷烟厂

9

月消费税的计算公式中，正确的是（）[单选题]*A.

4

407÷(1+13%)×56%+1

500×0.015=2

206.5(万元)B.(4

407+50）÷(1+13%)×56%+1

500×0.015=2

231.28（万元）C.

4

407+(1+13%)×56%+1

500×0.015-400×30%=2

086.5(万元）(正确答案)D.

4

407÷(1+13%)×56%=2

184(万元)(4)下列有关本题的表述中，正确的是（）*A.领用外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以扣除其已纳消费税(正确答案)B:领用外购已税烟丝用于连续生产卷烟，不可以扣除其已纳消费税C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税(正确答案)D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税290.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2019年12

月有关业务如下:（1)销售1辆定制摩托车(气缸容量

250ml

以上)取得含增值税价款

22

600

元，另收取手续费

3

390

元。(2)将

20辆摩托车(气缸容量

250ml)对外投资，摩托车生产成本

10

530

元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格13000元/辆，平均销售价格12000元/辆，最低售价

11

700

元/辆。（3)12

月生产摩托车(气缸容量

250ml)共计

500

辆，其中

480

辆用于销售;10辆用于广告;5

辆用于某影视公司拍摄赞助;3

辆捐赠于摩托车运动协会;2

辆奖励职工。(4)采取预收款方式销售一批摩托车(气缸容量

250ml

以上)给

X

专卖店。10

日签订合同，15

日收到预收款，20

日发出摩托车，22

日开具增值税发票。收到含增值税价款

234

000

元。

已知:摩托车增值税税率

13%，气缸容量

250ml的消费税税率

3%，气缸容量250ml

以上的消费税税率

10%。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）[单选题]*A.

22

600×10%=2

260(元)B.(22

600+3

390)÷(1+13%)×10%=2

300(元)(正确答案)C.

22

600÷(1+13%)×10%=2000(元)D.（22

600+3

390)×10%=2

599(元)(2)甲企业以摩托车对外投资应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）[单选题]*A.

20×10

530×3%=6

318(元)B.

20×13

000×3%=7

800(元)(正确答案)C.

20×12

000×3%=7

200(元)D.20×11

700×3%=7020(元)(3)下列行为中应纳消费税的是（）*A.甲企业将自产摩托车用于广告(正确答案)B.甲企业将自产摩托车用于赞助(正确答案)C.甲企业将自产摩托车用于捐赠(正确答案)D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工(正确答案)(4)甲企业采取预收款方式销售摩托车，消费税的纳税义务发生时间（）[单选题]*A.

12

月

10日B.

12

月

15日C.

12

月

20

日(正确答案)D.

12月

22日291.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019

年

11

月有关经济业务如下:（1)销售高档面膜，取得不含增值税价款

300

万元，另收取品牌使用费11.3

万元。(2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费

5

万元，委托方提供的原材料成本80

万元，甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为

0.2

万元/箱，共

100

箱;第二批不含增值税单价为

0.16

万元/箱，共

200箱。(4)将高档口红

50

箱赞助给国内某化妆品展销会。已知:高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（）。[单选题]*A.

300×15%=45(万元)B.(300+11.3)×15%=46.70（万元）C.(300+11.3)÷(1+13%)×15%=41.32(万元)D.[300+11.3÷(1+13%)]×15%=46.50(万元)(正确答案)(2)关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的

是（）。[单选题]*A.80×15%=12(万元)B.（80+5)×15%=12.75（万元)C.(80+5)÷(1-15%)×15%=15(万元)(正确答案)D.(80+5)÷(1+15%)×15%=11.09(万元)(3)关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是(

)。*A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0.2×100+0.16×200)×13%=6.76(万元)(正确答案)B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×(100+200)×13%=7.8C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0.2×100+0.16×200)×15%=

7.8(万元)(正确答案)D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×(100+200)×15%=9(万元)(4)关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是(D）[单选题]*A.0.16×50×15%=1.2(万元)B.0.2×50×15%=1.5(万元)C.(0.2+0.16)÷2×50×15%=1.35(万元）D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50×15%=1.3(万元)(正确答案)292.甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备生产、销售和租赁业务，2019

年

9

月有关经营情况如下:(1)销售自产

W

型机械设备

20

台同时提供安装服务，取得含增值税设备销售额3390000

元，含增值税设备安装服务销售额

824

000

元，甲机械设备制造公司提供机器设备安装服务，选择适用简易计税方法计税。(2)采取预收款方式出租自产￥型设备5台，租赁期6个月，每台设备含增值税租金22600元/月，甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678000元。(3)进口设备检测仪

1

台，海关审定关税完税价格

56

500

元。(4)购进生产设备用原材料取得增值税专用发票注明税额

104

000

元，购进货物用发票税额

900

元，购进物资用于管理部门办公，取得增值税专用发票税额26

000元。已知销售货物增值税税率为13%;有形动产租赁服务增值税税率为

13%，进口货物增值税税率为

13%;关税税率为5%;增值税征收率为3%，取得增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(1)甲机械设备制造公司当月销售并安装自产

W

型机器设备下列增值税处理中正确的是（）。*A.销售并安装

W

型机器设备，应缴纳增值税税额=（3

390

000+824

000)×3%=126420元B.销售

W

型设备增值税销项税额=3

390

000÷(1+13%)×13%=390

000(元)(正确答案)C.销售并安装

W

型机器设备增值税销项税额=（3

390

000+824

000)×13%=547820元D.安装

W

型机器设备，应缴纳增值税税额=824

000÷(1+3%)×3%=24

000(元)(正确答案)(2)计算甲机械设备制造公司出租自产Y型设备当月增值税销项税额，下列算式中正确的是()。[单选题]*A.

5×22

600×13%=14

690(元)B.

678

000×13%=88

140(元）C.

678

000÷(1+13%)×13%=78

000(元)(正确答案)D.

5×22

600-(1+13%)×13%=13

000(元)(3)计算甲机械设备制造公司当月进口设备检测仪应缴纳增值税税额，下列算式中正确的是(

)。[单选题]*A.

56

500÷(1+13%)×(1+5%)×13%=6

825(元)B.

56

500×13%=7

345(元)C.

56

500÷(1+13%)×13%=6

500(元）D.

56

500×(1+5%)×13%=7712.25(元)(正确答案)(4)甲机械设备制造公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(

）*A.购进餐饮服务的增值税税额

900元B.购进生产设备用原材料进项税额

104

000元(正确答案)C.购进管理部门办公用物资进项税额

26

000元(正确答案)D.购进用于职工福利货物进项税额

6500元293.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2020年10月有关经营情况如下:（1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元，门票费22.26万元，并支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金

10.9

万元，本月一次性收取三个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职工通聊用班车，取得增值税专用发票注明税额

9.6万元。(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额

0.2

万元。(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额

2.4

万元。

已知:旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，取得扣税凭证当月已勾选认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税，不考虑加计抵减政策。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除

的是（）*A.门票费

22.26

万元(正确答案)B.交通费

53

万元(正确答案)C.导游工资

2.12

万元D.住宿费

25.44

万元(正确答案)(2)计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的

是（）。[单选题]*A.（720.8-25.44-22.26