加强企业资金管理之我见

加强企业资金管理之我见加强企业资金管理之我见

2022年华尔街的经济危机倒闭的大多数企业都是因为资金链断裂的问题，并不是在生产销售环节上出现了问题。大局部中小型企业是民营企业，企业财务管理意识不强，没有专业的财务管理人员，财务的管理制度也不健全，公司财务管理不严，资金管理也只是停留在简单的进账、出账、欠账上。实现企业资金链的良性循环就是资金管理，良好的资金链是企业生存，正常经营、持续盈利的保障。加强资金管理是企业财务管理的核心，是企业经营管理的核心。

1应收账款的管理是资金管理的源头，是资金管理的重点

企业资金的来源是销售，为了扩大销售可能会产生大量赊销，赊销销售必然形成大量应收账款，因此，应收账款的管理是资金管理的源头，是资金管理的重点。有些企业应收账款的管理没有引起重视，引起重视的企业人才队伍跟不上，相关配套管理制度跟不上，现建立规章制度，现培训培养人才，现紧抓应收管理，现紧抓回款管理，收到功效需要一个漫长的过程。有些企业在没有科学、合理的依据情况下，就同客户进行信用条款的谈判，不重视事前对客户的资信程度进行评判，只重视事后不良款项的追款。导致企业做出无畏的牺牲，造成企业的财产损失，甚至因此丢了市场。各企业无论大小，只要有赊销，有应收账款，最最引起重视的就是加强应收账款的管理，抓住资金管理的“牛鼻子〞，抓住资金管理的“潜水泵〞，就抓住了资金管理的重头。

2建立资金方案管理制度，编制资金收支方案并严格执行

资金收支方案往往被企业无视，市场的不确定性和生产经营的复杂性直接导致资金往往不会按照方案执行，但是这种科学的管理伎俩的确有它存在的理由。企业经营管理人员首先要重视这项管理工作，培训相关人员资金方案管理的技能，强化资金管理意识，将资金进行集中管理，方案管理，只有这样才能保证资金流的顺畅，才能保证资金使用的合理性，才能保证生产经营的连续性，才能保证企业利润最大化。企业的内部控制制度一定要健全，以确保资金的调度平安，企业资产的偿债和变现能力可以通过编制现金流量表来反映，如此也能及时的发现隐藏的危机，反映企业的深层次的现金状况。

3建立有效的资金集中管理制度，统一调配，科学管理

企业必须建立有效的资金集中管理制度，统一调配，科学管理，严格执行。因为企业的现金过多和过少都不利于公司的长远开展，如果企业的现金过少，正常的业务发展也会受限，也可能因现金缺乏而错失良好的开展机遇，甚至因为现金周转不灵而导致企业破产。相对的，如果现金过多，又会因为不能投入周转而没有盈利，也可能因为管理疏忽而滋长腐败的不正之风。所以，一定要抓住一个平衡点，在资产的流动性和赢利能力之间做出抉择，以期获得最大利润，提高资金使用效率。

有些大型企业集团通过成立专门的财务结算中心的方式强化集团的财务管理。最早出现于20世纪80年代中期的财务结算中心是一种新型的资金管理制度。它的根本模式是：企业集团总部设立专门的财务结算中心，集中统一管理整个企业集团的资金；集团内部各单位有偿使用资金，在结算中心存款和借款，并通过结算中心对外办理资金结算业务等。实践证明，企业集团采用财务结算中心这种模式可以从集团的整体利益出发，充沛利用资金筹集使用上的时间差、空间差，适当调配资金，使资源配置得以最优化，是强化企业集团财务管理的一种有效伎俩。

4加强内部控制建设，降低本钱费用，管控资金的流出量和流出速度

4.1完善本钱费用管理制度，建立科学合理本钱费用控制体系。本钱费用的控制体系应实行统一控制、归口管理、分级负责的管理模式。统一控制是在企业厂长的领导下，由财务部门统一管理，确定本钱费用控制规范并进行分解，核算本钱费用，分析和考核本钱费用指标的完成情况。归口管理是按照各职能部门在本钱费用管理中的职责和作用，进行指标分解，由有关职能部门进行控制。分级负责是在归口管理的根底上，将分解指标下达给各职能部门，再由各职能部门进一步进行逐级分解，层层落实，实行责、权、利相结合的一种分级负责的控制模式。本钱费用控制体系是实施本钱费用控制的根底和保证。

4.2科学合理地制定预算，为本钱费用控制打下坚实的根底。本钱控制的改变基本出发点是合理的预算。本钱预算要建立在满足根本生产需要的根底上，为单位控制本钱费用提供一个可操作的良好环境。本钱费用控制是一项系统项目，它需要各部的全力配合，不仅仅是财务部门的事情，从企业的生产经营各环节入手，全过程参与控制。让各部门都提高经营管理意识，就一定要完善预算沟通机制和经济责任机制。寻找部门预算和本钱费用控制之间的最正确平衡点，将生产经营月经营管理统筹考虑，共同做好本钱费用控制。

4.3借助计算机网络平台，实现本钱费用控制信息化。ERP管理系统从销售系统到采购系统、生产系统、本钱核算系统、利润核算系统等系统的深入，使得销售、采购、生产、财务等信息数据最大程度的集中、共享和流通。ERP大大简化了重复性劳动以及大量的人工核算，含糊了专业界限，打破了“部门壁垒〞。原材料凭证、外购半成品凭证、加工费凭证、财务凭证以及各个模块的报表均具有可追溯性，可以通过层层的追溯查询，了解整个业务的全部过程。集成的特性保证得了业务数据及时入账，财务核算的及时性得到保证。但是，ERP作为“标准化、精细化管理平台〞，对ERP的使用和管理人员的素质要求较高，对领导阶层的接受程度和重视程度要求较高，对系统波及的业务流程结点的专职人员要求较高，越靠近业务前端的工作越重要，越要配备认真负责的业务操作人员，实现对业务活动的控制，实现对本钱费用的控制。

4.4建立、健全商品收发、保管制度，压缩库存，加速资金周转。在保障供应的前提下，最大限度地降低库存存量，减少压库资金，提高资金的使用率。企业应建立库存保有量制度，改良技术，提高生产效率，缩短成品生产周期，减少存货时间，进而减少成品储量；深入市场调查，了解市场行情，根据反应信息调整生产；将库存建立在合理的水平上。制定合理的存货周转率指标等，加速周转，降低库存，降低储存本钱及可能承当的降价风险。

4.5建立合理的期间费用指标考核体系，降低期间费用开支。制定合理科学的销售制度和考核机制，落实责任到人，考核到人，有些企业采用ERP管理模式根据销售额和一定的比例制定每个销售人员的销售开支，业务员实时报销，定额规范，对所有销售人员的销售费用进行定额管理，严格控制。与银行等金融机构、政府行政机构保持紧密沟通，保持畅通关系，为企业争取银行资金和政府扶持资金支持。制定科学合理的筹资方案，制定合理的偿还方案，降低财务费用。

5谨慎投资，对投资工程进行可行性论证，实施集体决策

在国内已出现多起出名企业因盲目投资地产、金融、期货等行业，导致资金链断裂而不得不退出市场的案例。企业为了提升竞争力，追求企业利润最大化，容易盲目投资，一招不慎，满盘皆输。企业不足科学的投资方案，没有进行必要的可行性论证，甚至不实行“三重一大〞集体决策或联签制度，完全根据大领导的意愿，一拍脑袋进行投资。企业要严格审查收集来的市场情报，多方求证，慎重做出资金决策。建立科学合理的组织架构，管理层级清楚，内部控制有效，各负其责，互相牵制，由董事会等相关决策机构集体决策，严格执行投资方案，根据经营现状，合理调整投资方案，不盲目涉足跨行领域，不盲目投资高风险领域，减少不必要的经济损失，合理利用资金，有效管理资金。

综上所述，企业首先建立资金集中管理制度，实行资金方案管理，建立合理的组织架构，建立健全有效的资金内部控制制度，确保制度的有效实施，加强实