2021-2022年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附答案)

2021-2022年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附答案)单选题（共80题）1、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A2、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A.60B.180C.360D.240【答案】C3、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B4、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转【答案】D5、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C6、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】D7、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B8、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】C9、关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】A10、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】B11、印花税的计税依据是（）。A.从价计征B.从量计征C.从价计征和从量计征D.以上都不是【答案】C12、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A.行政事业性收费B.税收C.非税收入D.福利彩票【答案】B13、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】A14、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B15、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准【答案】D16、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。A.公共产品的特征B.公共产品的取得方式C.公共产品效用的不可分割性D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】A17、财政分配的目的是（）。A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要【答案】A18、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C19、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C20、房产税纳税人不包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B21、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D22、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C23、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D24、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D25、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村【答案】D26、被称为“储蓄式公债”的是（）。A.凭证式公债B.记账式公债C.货币公债D.折实公债【答案】A27、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B28、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B29、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D30、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B31、某酒厂为一般纳税人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D32、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】C33、（）是财政分配的前提。A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】A34、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】A35、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项【答案】B36、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】D37、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B38、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B39、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元【答案】C40、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D41、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】D42、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。A.日B.周C.月D.季【答案】A43、车船税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B44、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D45、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B46、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】D47、契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%【答案】B48、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】C49、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】C50、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2.4万元D.不缴纳契税【答案】A51、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B52、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C53、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B54、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】C55、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B56、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关【答案】A57、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】B58、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B59、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】D60、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】B61、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】A62、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B63、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额÷（1-税率）C.销项税额=销售额×税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【答案】B64、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】C65、车船使用税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B66、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益【答案】A67、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B68、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C69、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】C70、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元【答案】C71、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】C72、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。A.6B.60C.70D.84【答案】B73、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000【答案】A74、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】A75、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。A.自由公债B.货币公债C.可转让公债D.短期公债【答案】C76、（）是财政分配的前提。A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】A77、关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】A78、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。A.1979年税制改革B.1983年第一步利改税C.1984年第二步利改税D.1994年税制改革【答案】D79、下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D80、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B多选题（共35题）1、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC2、下列属于预算绩效管理内容的有（）。A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD3、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD4、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（）。A.企业B.单位C.个人D.税务机关E.以上都对【答案】ABC5、根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有（）。A.开发商占用耕地修建度假村B.农村居民占用耕地新建住宅C.部队占用耕地修建军用码头D.企业占用耕地开发职工宿舍E.政府占用耕地新建学校【答案】C6、下列税种中属于地方税的有（）。A.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.契税E.车船税【答案】BCD7、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD8、按照借债的方法不同，可以把公债分为()。A.国内债务B.爱国公债C.强制国债D.自由公债E.保值公债【答案】BCD9、关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【答案】BD10、下列支出中属于积累性支出的有（）。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.生产性支农支出D.企业挖潜改造支出E.国防支出【答案】ABC11、财政产生的经济条件有（）。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.私有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】AB12、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入【答案】BC13、部门预算的原则包括（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.重点性原则E.不透明性原则【答案】ABCD14、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。A.补充保险B.税收滞纳金C.利息D.环境保护专项资金E.赞助支出【答案】ACD15、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。那么，该企业可免征企业所得税的年份为（）。A.2010年B.2011年C.2012年D.2013年E.2014年【答案】ABC16、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定，正确的是（）。A.房屋、建筑物，为20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年E.电子设备，为5年【答案】ABD17、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法【答案】AC18、关于部门预算管理的说法，正确的有（）A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C."部门"的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元【答案】ABC19、公共部门的类型有（）。A.政府的职能机构B.国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC20、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD21、在我国，社会保险主要包括（）。A.医疗保险B.养老保险C.最低生活保障D.工伤保险E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助【答案】ABD22、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔偿B.退休工资C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABD23、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。A.税收滞纳金B.公益性捐赠支出C.职工教育经费D.业务招待费E.职工福利费【答案】BD24、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。A.不予征税B.税额抵免C.所得扣除D.规定扣除限额E.税额不变【答案】ABC25、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销C.租入固定资产