2023年预算管理制度通用

2023年预算管理制度通用预算治理制度篇一

公司的预算治理由总经理负责，并设立特地的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和掌握。

（一）、预算治理的组织构造

饭店的预算治理机构由三个层次人员组成：

1、预算委员会：由总经理，副总经理，各部门经理等治理人员组成。

2、公司预算工作小组：由综合部、经营部、市场开发部预算编制的专职或兼职人员组成。

3、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。

（二）、预算治理机构的职责

1、预算治理委员会：

依据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中消失的重大问题；审查并确定最终预算汇总的各项指标报上级公司和公司业主；对年中消失重大变化需调整预算的，提出调整方案上报；定期或不定期地听取检查和监视各项预算的执行和掌握状况。

2、公司预算工作小组：

依据预算委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；编制各部门草拟的分部规划，测算平衡反应各部门；指导，催促各部门的预算编制工作；汇总，编制总预算；检查，掌握各项预算的执行；分析考核预算的执行状况。

3、部门预算工作小组：

依据预算编制的方针和指导思想以及公司预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进展跟踪掌握；分析本部门及专业预算与实际的差异，提出完成预算的有效措施。

公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

（一）、预算的种类，内容及编制分工

根据预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，经营预算即gop前的经营利润预算。公司业主批准后执行。

1、经营预算。是指公司日常发生的各项根本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项本钱，费用则依据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：

（1）、工程收入预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括工程规模，工程治理中营业收入的毛利率等。

（2）、经营本钱预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗本钱，包括食品本钱，商品本钱。

（3）、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。

（4）、人工本钱及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。

（5）、教育培训费用。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语，业务等岗位技能的培训费用。

（6）、工程费用预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要是工程开发费用，广告宣传费用，促销费用等。

（7）、治理费用预算。由各治理部门编制。主要是治理部门为组织和治理经营活动而发生的各项费用。

（8）、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。

（9）、选购预算。由规划财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的选购规划。

（10）、修理费预算。由工程部编制，主要是日常修理费用和工程修理费用。

2、非经营性费用预算。是指由公司业主担当的非经营性支出预算，由财务会计部在上级公司和公司业主的指导下编制。它主要包括固定资产折旧，房产税，财产保险，无形资产，大修理预备摊销，贷款利息支出等各项支出预算。

3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性讨论的根底上编制的预算。投资预算由工程部会同规划财务部共同编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，现金净流量，投资的回收期等。

4、财务预算。是指公司在规划期内反映的有关估计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由规划财务部编制。它主要包括估计现金流量表，估计损益表和估计资产负债表，亦称总预算。

（二）、预算编制的程序

1、上级公司和公司业主召开公司总经理、财务总监会议，提出下年度的经营目标（gop前），明确公司的经营方针、规划及设想。

2、总经理召集公司预算委员会会议，提出预算大纲及指导思想。

3、公司预算工作小组依据预算委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。

4、市场开发部依据市场猜测及经营目标会同各营业部门编制

工程收入预算。

5、各有关部门依据工程预算编制专业预算和部门预算报公司预算工作小组。

（1）、综合部会同各有关部门依据工程预算和人工本钱掌握目标编制公司各部门人工本钱和职工福利费用预算报公司预算工作小组。

（2）、营业门依据工程预算和部门本钱费用掌握目标编制营业本钱、部门费用部门经营利润预算报公司预算工作小组。

（3）、市场开发部依据工程费用掌握目标编制费用预算报公司预算工作小组。

（4）、综合部会同各部门依据公司培训规划编制培训费用预算报公司预算工作小组。

（5）、工程部、规划财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报公司预算工作小组。

（6）、公司预算工作小组在上级公司和公司业主的指导下编制非经营性费用预算报公司预算工作小组。

（7）、公司预算工作小组依据各部门销售、本钱、费用、财产购置预算及库存掌握目标编制公司选购预算报公司预算工作小组。

（8）、公司预算工作小组汇总各部门预算和公司业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算治理委员会。

（9）、预算治理委员会争论初稿，提出修改意见。

（10）、公司工作小组召集各有关部门下达治理委员会的修改意见。

（11）、各有关部门修改有关预算再报公司预算工作小组。

（12）、公司工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制公司经营总预算报预算治理委员会。

（13）、预算治理委员会通过公司经营预算和非经营性费用预算、投资预算报上级公司和公司业主审批。

（14）、上级公司审批公司gop前有关的经营预算内容提出修改意见，由公司预算工作小组最终修改经预算治理委员会审核后上报。

（15）、公司预算工作小组依据公司业主的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算治理委员会审核后上报。

（16）、上级公司和公司业主批准各项总预算，由公司预算小组负责人在总经理领导下组织各部门执行。

（三）、预算编制的方法

1、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势（或上年支出额）延长至下一年度，只是在编制时将数据酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工本钱和原材料本钱的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一年度中仍有连续进展的必要，且较别的新规划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不行少的，因此具有很大的不合理性。

2、零基预算。以零为基数的规划编制方法。这种方法在每个预算年度开头时，将全部还在进展的治理活动都看作重新开头，即以零为根底，依据经营目标，重新排出各项治理活动的优先次序，以最必不行少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，依据业务的轻重缓急依次提出其次、第三。.。.。.增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最终编制出饭店的预算。

3、弹性预算。通过确认不同的本钱状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以规划期内某一确定的业务量水平来确定各本钱费用明细工程的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到规划期间业务量可能发生的变化而编出一套能适应多种业务量的本钱费用预算，以便分别反映出在各种业务量下应开支的水平。这种方法有利于本钱分析和本钱掌握，有利于划清各经营人员的实际业绩。

4、滚动预算。随着各种因素的变化，根据几顶规划周期，循环不断地进展协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的根本内容就是使预算期永久保持12个月，每过一个月，马上在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使治理人员能始终对将来一年的经营活动进展筹划，有利于对预算资料作常常性分析讨论，并能依据当前状况准时修订。

公司可依据自己的实际需要，对不同的预算、预算中的不同内容，交替采纳上述各种方法，使公司的各项预算能更符合实际状况。

（四）、预算编制的原则

1、预算确定的目标既要具有科学性，先进性，又要具有可实现性，既是各责任人员通过努力能够到达的目标。

2、要落实到部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。

3、算的指定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。

4、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系。树立公司一盘棋的观念。各部门的综合平衡应听从公司的总体平衡。

5、预算要有严厉性，权威性，一经确定不得随便变更。

6、各项预算之间要作好连接。

7、年度预算要与公司的中，长期进展规划相连接。

为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应仔细讨论，落实措施，并对预算执行进展检查，分析，考核，使各项预算目标常常处在受控状态。

（一）、预算的执行掌握

公司的各层治理组织要严格执行预算治理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量，比照，准时提醒实际偏离预算的现象，分析缘由，实行措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项本钱费用开支，按公司的本钱费用掌握权限标准执行，比照，准时提醒实际偏离预算的现象，分析缘由，实行措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项本钱费用开支，按公司的本钱费用掌握权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者治理权限内的由总经理掌握，超出经营者治理权限的，需报经上级公司和公司业主批准。非经营性费用支出，投资预算，财务预算的变动一概需经上级公司审核并经公司业主批准前方可执行。

（二）、预算的考核掌握

公司应制定预算考核方法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算状况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。

公司要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分降落实到个人，并对预算的执行结果进展考核。在考核中，要坚持考核结果与安排机制相联系，部门和个人利益与公司整体利益挂起钩来。

（三）、预算的分析掌握

公司应定期组织对各专业预算执行状况进展分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行状况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进展分析总结。

在每月的经济活动分析会议上，总经理，财务总监听取并讲评各专业部门对月度的经营状况和预算执行状况进展分析，通过讲评，准时订正预算执行中消失的偏差，准时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。

各专业预算部门必需做好季度，年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括，各项预算的执行状况，实绩与目标的差异。分析缘由以及改良的措施。通过对预算执行状况的总结分析，使各部门对各自的目标完成状况能有比拟深入的熟悉。

公司预算工作小组须做好饭店的季度，年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进展分析，提出改良措施和建议，供饭店领导决策。月度，季度，年度的经济活动分析报告须在月度终了7天、季度终了10天、年度终了15天内上报上级公司和公司业主。

预算治理制度篇二

随着经济社会的进展，高校进展的步伐也越来越快，对高校制度的改革也不断地深入，预算治理作为高校进展中必不行少的制度也越来越引起重视，高效预算治理制度质量的好坏直接关乎到高校将来的进展，所以对高校预算治理制度的完善也迫在眉睫，本文简要介绍了高效预算治理制度的重要性，并对高校预算治理制度的完善供应了些许建议。

高校；预算治理；改革

随着我国经济迅猛进展，改革的步伐也在不断加快，改革的涉及面也越来越广，高校作为事业单位，且是非盈利性的，预算治理制度的改革就显得尤为重要。各高校资金的使用状况都与预算治理工作直接联系，高校预算治理工作的好坏也直接影响着高校的进展状况。

高校预算治理制度隶属于公共组织预算治理，高校预算治理制度质量的提升，可为相关部门提高资金利用的精确性，也是对政府、财政部门的更合理的拨款供应牢靠保证。高等学校财务制度改革中有一项重要的内容即为预算治理，作为高校资金流淌和财务活动的指向灯，预算治理的质量同高校进展直接挂钩，那么如何做好预算治理，在预算治理执行过程中又要留意些什么呢，是当前高校科学安康进展应当着重留意的。《高等学校财务制度》中将高校预算治理作为一项重要的制度改革，在学校财务治理中，预算治理作为重中之重理应引起重视，直接关乎到高校各项活动的资金状况。而在《事业单位财务规章》当中，从形式方面对高校预算治理进展了改革，取消了原有的预算治理形式，明确了新的执行方法，即“核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结余留用”。新的高效预算治理制度，要求高校直属治理部门及高校都应找准自己的定位，发挥应有的作用。

不以法规，不能成方圆。社会的安康科学进展离不开各项法规制度的支持，所谓有法可依，有法必依。高校中的治理也是如此，建立高校内部相相宜的预算治理制度，高校的直属治理部门应对高校预算治理的内容、执行状况和上报时间等作出明确规定。其中内容应主要包括高校的收支状况，执行状况。要保证收支平衡且照实汇报，上报时间同样要严格根据主管部门的要求进展。一旦高校在预算执行中消失意外状况，应准时汇报，切忌私自处理。

（一）预算治理岗位责任制。现阶段高校内部预算治理制度已经初入轨道，但却少有高校建立了岗位责任制。所以，高校预算治理制度应注意责任制确实立，使得部门及个人都能清晰自己的职责所在，使得各部门中的人皆对自己行驶的权利负责，充分发挥其工作力量，确保高校运行有质有量，以此有效的实现在治理中监视。

（二）建立风险评估机制。随着教育事业的改革，为了实现高校自身的进展，高校资金的猎取也应多元化。社会经济进展快速同样社会进展形势也日趋发杂，高校在进展自身的过程中应有躲避各种风险的力量，所以风险评估机制也是高校进展中必不行少的组成局部，对高校的收与支进展考察，对高校预算中要进展的各项活动进展风险识别，并制定风险解决策略。

（三）高校内部治理制度的建立。内部治理制度是一种以预防为主的制度，主要是通过内部治理防止内部人员的不正值行为的发生。高校预算治理制度同样应注意内部治理的建立，通过有效的内部治理，标准治理行为和程序。通过对高校内部人员的治理以确保高校运营中预算的良好执行，从而可以降低风险。

领导是一个企业的核心，同样高校内治理层也是高校运行的核心。任何一项工作的顺当开展都离不开治理层的支持。高校预算治理制度的优化，要从高校预算治理组织机构抓起。（一)成立预算委员会。高校预算治理委员会一旦成立，即行驶高校内财务预算活动的最高权利，对高校内的各项活动、资金的收支具有最终决策权，并对整个高校的财务状况有一个整体的把握。（二）成立高校预算工作领导小组。由高校内部门负责人组成。该领导小组是高校的预算治理工作的主要负责人，各职能部门的工作开展也离不开该领导小组。预算掌握办公室的建立也是健全高校预算治理制度的重要组成局部，该办公室的主要职责是监视和掌握。(三）成立预算审计机构。高校审计机构的作用主要是定期对高校内的财务状况进展审计，保证各项活动都在预算内进展，消失偏差准时订正。另外，可以完成对高校全年的预算治理成果的检验，为高校的下一步的预算编制的制定供应参考。

高校绩效，即高校的办学效益，办学效益有内外效益之分，高校内人、财、物所能发挥的效益即为内部效益，而外部效益主要指的是高校毕业生能否满意社会的需求，能否满意经济进展的需要。

（一）制定高校绩效考核体系。高校的直属治理部门应以我国高校预算治理现状，为我国高校定制特地的绩效考核体系，衡量各高校预算的完成状况。以定制的量表考核高校预算执行的质量，对不同高校的治理，可以实行绩效公开制，对预算高效完成者予嘉奖，完成不好的可适当削减经费拨款以示惩处，通过奖惩制度提高高校对预算治理的重视度。

（二）高校内部的预算绩效考核。高校内部的预算绩效考核是对预算的制定、执行及完成效果进展绩效考核。各高校也应为自己量身定制一套考核标准和相应的制度，部门绩效直接与预算治理的执行状况相连。为了使预算考核制度作用最大化，高校必需制定严格的考核标准且按标准执行。同高校绩效考核类似，高校内部的预算绩效考核也应有奖惩制度，执行力度好的予以嘉奖，执行力度差的予以批判和适当惩处。以此形成高校部门的“自主治理、自我鼓励、自我完善”。

（一）将预算治理细化到每一天各部门按年初批复的年经费预算制定。当月的预算并交于财务处，财务处审批通过后下达月预算，部门内可将月预算进一步精化到日预算，然后严格执行。专项经费建立专款专用预算原则，以防止工程进展过程中的资金流向不明或高于原支出标准。财务部门需要定期对各部门的预算及执行就行考核，以保证预算治理正常有序进展

。(二)严格预算执行结果的分析。对预算治理的全面分析包括事前预算分析、事中预算掌握和事后结果分析。事前预算分析就是要对高校内资金使用状况有大揽全局的概念，事中预算掌握，是在高校各项活动或工程中做好监控治理，防止偏差消失或有问题准时订正。事后结果分析则是对预算治理执行的结果评价，分析执行过程中的优缺点，为下一步的预算编制供应根底。预算结果分析关系到下一年预算编制是否合理适用，执行过程中好的方面要沿袭，而不好的要准时实行措施进展改善和补救。

（三）加强预算监管力度。任何一项工作的高效运行都离不开合理的监管，高校预算治理制度也是如此。高校预算委员会以及审计、财务部门，都有对预算工作执行的监视责任。对预算治理的监视，应抓住执行