2022年实训项目总结范文：串通投标犯罪案件侦查-面点实训总结

2022年实训项目总结范文：串通投标犯罪案件侦查_面点实训总结【实训目的与要求】通过本案，了解串通投标罪的主要犯罪手法，选择侦查方式开展工作，并围绕犯罪构成进行调查取证。【实训对象】经济调查专业【实训时间地点】11月11日，XX经济调查培训室【基本案情】案例1罗某方某串通投标犯罪案一、基本情况（xx侦破的首例发生在建筑工程招投标领域的串通投标案件，工程总造价6000多万元。）XX国际商品展览贸易城位于XX区华龙镇。由XX区国有资产监督管理局XX市某房地产开发有限公司开发建设。是XX区人民政府重点建设项目之一。a地块一期围垦工程总造价6000多万元。xx年8月，xx市某物业开发有限公司（以下简称某物业公司）启动xx国际商品展贸城a地块第一期吹填项目招标程序，招标工作由xx建筑工程监理有限公司代理，某物业公司的工程部副经理罗某具体负责。犯罪嫌疑人被告知，XX国际交易会城市a地块一期一、二标段的施工为对外施工招标,即XX省第三工程公司第六建筑公司和XX市第四工程局参与了第一标段的投标，一期砌块填筑工程的第二次投标。同时，他与负责投标的嫌疑人串通。犯罪嫌疑人方某与罗某串通招投标的具体做法一是在招标文书公布前犯罪嫌疑人方某要求罗某向其泄露标底；二是在评标审查中，犯罪嫌疑人罗某按照一方的要求故意踩踏沙子，并将沙子投标公司的资质移除；三是犯罪嫌疑人方某要求罗某在确定招标代理公司时，让xx建筑工程监理有限公司成为招标代理公司；四是犯罪嫌疑人组织了XX梁和一家建筑工程公司等六家公司，以及第四工程局XX三公司、第六建筑公司和第三省第三工程公司。在犯罪嫌疑人方某和罗某的操纵下，犯罪嫌疑人方某所要求中标的xx第四工程局第六建筑工程公司和xx省第三工程公司分别中得xx国际商品展贸城a地块第一期吹填项目的第一、二标段。二、串通投标罪的常见作案手法串通投标也称围标串标，是投标人之间、投标人与招标人之间为了个人或小团体的利益，不惜损害国家、招标单位和其他投标人的利益，互相串通，人为操纵投标报价或采取其他手段，进行不正当竞争的违法行为，xx区公安分局经侦大队侦查的罗某串通投标案件集中反映了这一领域中犯罪分子通常的作案手法。（一）投标人与招标人串通一是泄露标底等秘密信息。设有标底的工程招标，中标人应当是最接近标底的投标人可见掌握标底实际上就掌握了比其他投标人的中标机会，如果特定的投标人在掌握了标底的情况下投标，则整个招标投标过程就无竞争性可言。本案中招标人某物业公司工程部副经理罗某，他利用担任业主评委的便利条件，应包工头方某的要求，将工程最高限价在公布前提前泄露给方某。二是违规设置障碍。招标人故意在资格预审或招标文件中设置一些障碍，以排除一些潜在投标人或投标人。例如，在方的要求下，罗故意撤销了具有踏沙和运沙资质的公司。三是低价中标，标后补偿。案中标价是评价的重要标准，投标人为了击败自己的竞争对手，事先与招标人串通，超出自己的承受能力压低价格，中标后再由招标人给予投标人额外的补偿。（二）投标人相互串通一是陪标买标。一家投标单位为增大中标几率，邀请其他企业“陪标”，以增大自己的中标几率，邀请的“陪标”单位越多，中标几率越大。有些投标人之间甚至私下确定中标人，约定内定中标人在中标后，给予未中标的其他投标人“失标补偿费”。第二，轮流投标。多个投标单位联合起来，形成相对稳定的“串通联盟”，轮流排挤其他投标人，控制中标价格和中标结果，然后按照事先约定分配利润。三是操纵投标。包工头同时挂靠若干家投标单位投标，表面上是几家施工单位在参加投标，实际是一人在背后操纵。本案中方某为了能够中标，与某物业公司董事长刘某、工程部副经理罗某串通，内定xx建筑工程监理有限责任公司承揽该工程的招标代理工作，并且让罗某和监理公司在资格预审中剔出部分应标公司，只保留他挂靠串通的八家公司入围投标。三、串通投标罪侦查的难点由于串通投标是一种新型的经济犯罪活动，在接案之初，公安机关就面临着侦查工作方面的诸多实际困难。（一）犯罪主体的多元化和确定主要犯罪嫌疑人的难度。本案嫌疑人有一名负责投标的公司管理人员、一名不参与投标的社会工作者和一家参与投标的建筑公司。三方当事人在参与犯罪的事实上有主客观行为。在确定是否应准确处理主要嫌疑人方面，没有相关的司法解释。在这种情况下，罗是投标的具体负责人，他直接参与了串通投标的整个过程方是一名社会工作者，参与投标，没有建筑工程相关资质。参与串通投标，获取两个标段的分包工程；为了提高公司业绩并获得管理费，中国建筑第四工程局第六建筑公司和XX省第三工程公司通过提供公司资质、编制招标文件并应方的要求参与投标而中标。上述三方在主观和客观方面都有参与串通投标的具体犯罪事实。（二）参与围标的建筑工程公司既是证人也是违法者，调查取证难。所有参与串通投标的建筑工程公司，都遵循建筑市场的潜规则，他们（三）起诉标准不明确，犯罪行为难以认定。串通投标罪，是指投标人相互串通投标报价，损害招标人或者其他投标人利益，或者投标人与招标人串通投标，损害国家、集体和公民合法权益的严重行为。从立法规定来看，串通投标罪是一种结果犯。如何界定“情节严重”，根据《最高人民检察院和公安部关于经济案件起诉标准的规定》第六十七条的解释，有以下两种情况第一种情形是损害招标人、投标人或者国家、集体、公民的合法利益，造成的直接经济损失数额在50万元以上。如何计算造成直接经济损失，司法解释没有进一步明确。本案是以合理低标为中标者，且工程未实施即被查获，对本案造成的直接经济损失只能是招投标过程中先期投入的费用。这项费用经初步测算尚不足50万元。二是对其他投标人、招标人和其他参与投标活动的人员采取威胁、欺骗等非法手段。这项规定显然是对立法的扩展。《解释》只列出了“威胁和欺骗”这两种非法手段。对于其他非法手段是否属于无休止的解释手段，我们有不同的看法。四、案件侦办体会由于现行招投标制度及相关法律规范存在问题，在侦查工作中难以准确打击串通招投标犯罪活动。据了解,这一犯罪活动在全国建筑业普遍存在,不仅损害国家,集体和企业的利益,而且滋生腐败。（一）对于这类疑难复杂的经济犯罪案件，经侦部门要勇于担责，善于作战，一举突破。XX分局经侦大队在办理该案中，没有因为困难诸多，放弃打击，而是迎难而上，在分局领导的正确领导下，以及xx区检察院、区纪委的大力协助下，依法用足法律，用活法律，将此案办成了证据确凿的铁案，成为成功破获的xx首例建筑工程招投标领域串通投1•领导重视是关键。案件由XX区纪委移送XX区公安分局。由于本案涉及的建设项目是XX市XX区人民政府重点建设项目，区党委、区政府领导对本案进行了重要批示，要求公安机关依法查处，维护建筑市场正常的招投标秩序。XX公安分局对此案高度重视。该科牵头,及时调集经侦大队精干力量,成立专案组,全力办案。分局领导多次强调，专责小组要有效，案件要经得起历史的考验。经侦大队主要领导亲自指挥,精心部署本案侦查工作计划,全面落实各项侦查措施。在各级领导的密切关注和大力支持下,专案组全体民警以饱满的热情投入侦查工作,不断加班加点,争取尽快取得各种证据材料,终于成功破案,，为圆满完成整个案件的调查打下坚实的基础。2、相关部门配合是保障。根据案情的复杂性和案件的特殊性，在案件受理、侦查阶段，xx区纪委、区检察院都适时介入，指导专案组开展工作，有力地从推动了侦查工作的开展。如xx区纪委在案件最初的阶段收集了与案件相关的证据，都毫无保留的提供给专案组，并随着案件的深入，帮助专案组分析案件存在的疑点及涉案人的情况；区检察院主动介入案件，指导专案组合法收集证据提出合理建议。各部门统一认识，相互间的默契配合，形成了案件侦查的整体合力，使侦破工作少走了许多弯路，虽然中间也曾遇到一些不少困难，但由于侦查方向、取证目标明确，经过专案组民警全力攻坚，不断取得突破，使案件侦破一直得以稳步推进，使犯罪嫌疑人最终得以顺利批捕。专责小组的辛勤细致工作是破案的基础。本案从立案到嫌疑人被捕仅短短一个月。为了尽快取证,防止关键证据的隐藏和销毁造成调查被动局面,专案组警方严格执行上级部署,放弃了本周休息时间,，第六天和元旦假期在大队领导的领导下，昼夜开展工作。各工作组的警察经常白天调查取证，晚上分析案件，综合材料，然后确定下一步的工作措施。特别是当案件取得突破性进展时，为了确定证据，工作队沿途收集证据，连续工作了20个小时。正是工作队成员的奉献精神才能够在短时间内赢得这场官司。本案成功侦破后，XX市XX区纪委已经通过公安机关侦破中发现的有关招投标方面的漏洞，组织人员全面总结了此案的经验教训，专门在建筑市场招投标领域里，针对上述问题进一步完善了现行的招投标制度，规范了各项操作程序，使xx区建筑工程招投标市场秩序在去年以来出现了良性运转的大好形势。而本案中的xx市国际商品展贸城也重新进行了招投标，标的降低了1900万元，大大缩减了开发成本，为政府节约了巨额资金。问题：串通投标案件的常见作案手法是什么？案例2：钟xx团伙特大串通招投标案一、案件基本情况XX年末，XX市公安局经侦支队陆续接到群众举报称，在XX招投标市场有个专门从事串通投标的犯罪团伙。获此线索后，XX市副市长、市公安局局长胡XX高度重视，指示成立专案组，进行专案经营。经过专案组长达半年认真细致的摸排工作，掌握了该串通投标犯罪团伙以钟XX、刘水源、陈思银、赖裕柏为首，成员达50余人，以我市瑞金籍人员为主，该团伙组织严密，分工明确，自XX年以来，对XX市全市范围内公开招标的工程项目大肆进行串通投标犯罪，非法获利近2亿元。XX年5月30日，XX市公安局派出经济调查、巡逻、特警、技术调查、交通等部门100余名民警，抓获15人。犯罪嫌疑人团伙正在XX市招标中心招标现场进行现场控制和统一抓捕。17名犯罪嫌疑人被逮捕，如贝尔XX、刘水源、陈思音和赖玉白。查获10辆犯罪车辆、40多台犯罪电脑、30多部手机和大量串通投标证据，冻结涉案资金1.6亿元。经侦查，该犯罪团伙先后组织参与串通投标93起，中标58起，涉及江西、安徽、福建、XX、河南、湖北、XX、山东、陕西等10个省的31个地市，涉及公司364家，涉案金额53.09亿元。XX年7月2日，该案被公安部列为“破案战斗”。7月26日，公安部经侦局召集xx、浙江、安徽、山东等10个省的总队领导在xx召开了“4.11”专案集群战役线索部署会，经侦局刘东副局长亲自到会并做了重要讲话，对该案的成功侦办给予了高度评价。二、调查过程为顺利侦办该案件，xx年4月11日，我局成立了以xx市副市长、市公安局局长胡xx为组长的“4.11”专案组，抽调精干警力，精心经营，全力侦破此案。专案组民警不分昼夜，废寝忘食，认真研究案情，寻找案件突破口，采取了多种侦查措施对串通投标团伙成员进行日夜秘密监控，了解掌握其活动轨迹、涉案人员、车辆、住房、公司、串标证据存放窝点、参与串标公司等情况；专案组民警还秘密与曾从事过串通投标的人员进行接触，并筛选和发展特情耳目获取了串通投标的大量情报信息；同时,专案组还向省经济调查团领导报告了该案。在省经侦总队的大力支持下,专案组对涉案171个银行账户的资金流进行了清查,取得了参与串通投标公司的投标保证金和利润分成来源；；通过省厅行动技术团，对涉案已核实的QQ号进行了调查和控制，并获得了招标人通过QQ账号传递的投标文件、串通投标文件等相关证据。经过六个月的精心操作专责小组已完全掌握该团伙串通投标罪的证据。XX年5月30日，我支队成功破案。案件收网后，因涉案公司和涉案犯罪嫌疑人众多，为督促犯罪嫌疑人尽快到案，我支队在“xx市公共资源交易网”先后发布了5则《通告》，督促犯罪嫌疑人投案自首和涉及串通投标的涉案人员和涉案公司主动向xx市公安局说明情况。在大量的犯罪事实面前，先后有197名犯罪嫌疑人到案并如实交代犯罪事实，省内外300余家公司的涉案人员来我支队如实说明了情况。我们还对标书制作人李智、曾小丽等和介绍买标人赖裕柏、何基荣等及40多名卖标人进行迅问和调查，对查获的电脑、手机的进行了电子数据鉴定，固定了串通投标及卖标获利的重要证据。XX年8月29日，该案移送XX市人民检察院审查起诉,共移送起诉涉案犯罪嫌疑人197名。三、个案困难由于串通投标犯罪成本低，获取证据难，量刑轻，打击处理难等原因，串通投标犯罪在我市有愈演愈烈之势，给招投标市场造成了严重的影响和后果。该案的串通投标犯罪团伙长期盘踞xx招投标市场，其主要成员均系瑞金人，组织严密，分工明确，关系密切，且多系亲戚朋友，通过内线获取串通投标信息难度较大；团伙成员具有较强的反侦查意识，警惕性极高，每个团伙成员均有2至3部手机，团伙成员商谈串通投标等重要信息和传送围标标书、文件等均通过网络和qq进行；该团伙成员社会关系复杂，与招投标中心、招标代理、司法机关等有关单位人员交际广泛，这些都给侦办此案带来了极大的难度。自XX年以来，我市经侦部门多次对该类犯罪进行过打击，均未取得很好的成效。四、经验和经验（一）领导重视是基础。此案的调查受到市委、市政府的高度重视。市委、市政府主要领导多次听取案件调查报告。XX市副市长、市公安局局长胡XX对此高度重视，亲自担任“4.11”工作组组长。为了确保案件的机密性，市公安局专门从县和其他警种派出5名同志参加了工作队。专案组在公安局外租房,单独工作,单独吃饭,单独生活,并专门拨付专款,配备专案车。省厅总队领导也高度重视这一案件的侦办工作。该案向省厅经侦总队进行专题汇报后，得到了总队领导的大力支持。在总队的指导协调下，我们大量的银行资金查证工作都在省级分行调取，既保证了时间上很快，也确保了案件的保密性，同样在省厅的协调下，我们通过省厅行动技术总队对已查证的涉案qq号码进行了侦控，确保了案件保密，获取了标书制作人通过qq账号传送的串通投标的标书、文件等关键证据。（二）掌握手段是前提。一直以来，串通投标犯罪案件难以成功侦破难点就是公安机关对串通投标犯罪作案流程和手段等内幕情况不清楚，因此打击起来也就困难重重，无处着手。经过办案人员的艰辛工作，我们对串通投标犯罪作案的基本手段和流程已基本掌握。1.刑事诉讼程序。经侦查发现，串通投标犯罪嫌疑人一般通过招标投标网获取公开招标信息并分析确定项目有利可图后，立即通知其他犯罪嫌疑人联系挂靠本地及外省、外地多家建筑公司，购买多份招标文件，计算和确定投标报价，并找专业标书制作人员制作标书，通过qq传递给各犯罪嫌疑人或参与围标公司打印、盖章、封标后交给招标方，投标保证金由犯罪嫌疑人通过个人账户先转到参与围标公司再以公司名义转帐到招标方，或者犯罪嫌疑人以3%左右的月息支付给公司，由参与串标的公司负责打保证金。开标时参与串标的公司会派出委托人或法人代表等有关人员参加投标。如参与围标公司家数较多和报价系数密集排列，围标成功几率极大。工程项目中标后由卖标中介人按中标价的3%〜15%不等的价格出售给需要工程建设的老板（俗称包工头），如由犯罪嫌疑人自己挂靠的公司承建施工，则买标的价格相应的下浮0.5%~1%，收到赃款后犯罪嫌疑人按联系挂靠围标公司家数情况进行分赃。二、分工串通投标涉案人员大致可以分为以下几类：（1）串通投标犯罪组织者：负责组织串通投标，确定参加投标公司家数、计算投标报价、确定卖标的价格，分配赃款等；（2）串通投标犯罪团伙成员：拉公司入伙参与串标，并且等标卖出之后参与分赃；（3）马仔接收串通投标犯罪组织者的指令，联系串通投标公司，传递投标报价给标书制作人等；（4）串通投标的参与人：主要是各分公司负责人，有的总公司也会直接参与，主要是提供公司资质，按照招标的工程项目收取xx元至数万元不等的费用；（部分各分公司负责人也会直接参与串通投标）；（5）标书制作人：主要是专业从业人员如工程预算员等，具体工作就是按照串通投标犯罪嫌疑人制定的价格制作标书（技术标和商务标），按照招标的工程项目的大小和难度收取300元至5000元不等的费用；（6）介绍卖标人：与串通投标犯罪团伙组织者保持联系，串标成功后，负责联系工程施工队具体承建工程，并收取一定的好处费；（7）买标人：主要人员就是包工头，与串通投标犯罪团伙组织者或介绍卖标人联系，按中标价格的3%-15%（房建的项目一般是中标价的3%至5%左右卖，市政、园林的项目一般是中标价的6%-12%左右卖的，个别的卖13%-14%，犯罪嫌疑人自己做的话市政、园林的项目会优惠1%，房建的项目优惠0.5%至1%）购买该项目并以中标公司的名义进行项目施工；（8）可能存在的招投标中心、评标人员、招标代理机构等相关涉案人员。（三）固定证据是关键。要确保成功侦破串通投标犯罪案件，采取多种行之有效的侦查措施固定犯罪证据是该案的关键环节。一直以来，我们在侦办串通投标犯罪案件时，往往是在纪检或者建设主管部门接到群众举报后移送到经侦部门，我们会从被举报人的话单、银行资金往来、标书制作是否有相同的错误等环节入手开展调查，但是由于移送案件往往是在串通投标案发后，无法掌握内幕信息，往往侦办起来困难重重，甚至是移交行政部门处罚了事。我们在侦办"4.11”钟xx团伙特大串通招投标案时，专案组制定了“长期经营、秘密监控、严格保密、外松内紧”的工作方针，不急于收网，而是采取多种措施对该团伙的串通投标犯罪活动进行全面调查和掌握和固定证据。（1）从账单开始。警方对几名主要犯罪嫌疑人的手机号码进行了梳理，在过去的两年中，共获得了超过3亿条文字和信息。对其进行了分析和分析，并检查和控制了招标成员和投标生产商、中间卖方和投标人之间的串通行为。在技术调查部门的支持下，对主要犯罪嫌疑人的通讯工具进行了调查和控制，并实时掌握了犯罪趋势。（2）从银行资金入手。对涉案的犯罪嫌疑人的银行账户资金流水进行了调取和梳理，特别是大额资金往来的交易对手信息，从中梳理出参与串通投标的犯罪嫌疑人及涉案的公司。（3）从投标信息开始。在处理“4.11”案件时，我们将关注XX公共资源交易网每天发布的竞价信息，结合电话账单、银行数据等信息掌握串通竞价的趋势；（4）从210特情入手。我们注意在曾从事过串通投标的人员进行接触，并筛选和发展特情耳目获取了串通投标的大量情报信息，如某某分公司是谁的，目前正在对那个项目串通投标，组织了多少家公司，某个项目卖了多少钱等；（5）从QQ和邮箱等网络通信工具开始。通过加强与网络安全部门的联系，对嫌疑人的QQ号进行了调查和控制，获得了招标文件、招标代理机构通过QQ账号提交的文件等关键文件。（6）抓住收网环节的关键时机。在案件收网时，要求在抓捕犯罪嫌疑人的同时，重点对涉案的犯罪嫌疑人的公司和家里的电脑、u盘、手机、记账本、纸条、银行汇款凭证等进行重点进行搜查和扣押，获取有价值的证据材料。（四）时间是保证在专案组同志认真细致的工作下，该串通投标犯罪团伙的活动已在我们全部掌握之中xx年5月，项目总投资1.9亿元和9300万元的xx市东山新区返迁房工程（i期）和xx移动第二通信楼建设项目招标公告发布，专案组获知该串通投标团伙分别联系组织了51家和73家公司、调集用于串通投标的涉案资金1.6亿元进行串通投标的情况后，5月30日，我局果断开展统一行动，一举摧毁了该串通投标犯罪团伙，等待他们的将是法律的严惩。问：串通投标案件的调查要点是什么？【实训目的与要求】通过案例，掌握逃税刑事案件的立案审查、犯罪特征、侦查方法和基本证据要求。【实训对象】经济调查专业【实训课程分组及课时数】分组，共2学时【实训时间地点】1205教室，XX年9月16日基本案情】XX年3月23日，XX市经济调查队五支队经过6个月的艰苦细致调查，与主要犯罪嫌疑人走散，关键证人失踪，账簿转移，电子证据删除，犯罪嫌疑人单位四处打招呼。以生产“好身材，等着瞧”XX健康瘦身鞋而闻名的XXXX实业有限公司，辅以巧妙的技术手段和审计手段，成功破获了偷税漏税案件。1999年7月，xxxx实业有限公司在xx市长宁区注册成立，注册地xx市武夷路440号，注册资金人民币500万元，法定代表人xx，经营地xx市凯旋路1669号。自XX年开始，该公司开发出以“xx牌”健瘦鞋为主的系列保健产品，很快占领了健身市场。尽管“xx牌”健瘦鞋的零售价高达168元，可爱美健身女性还是挡不住著名影星徐帆“好身段,走着瞧”广告的诱惑，纷纷掏钱购买。xx公司的销售额直接上升，名气也越来越响，在全国十余个省市设立了分支机构。XX年2月初，XX市国家税务局审计管理处接到群众举报，XX公司在经营、销售过程中存在严重偷税漏税现象。办公室领导高度重视，派专人负责调查。2月14日上午，市区二级税务稽查部门8人从XX公司陕西路仓库检查后，来到开轩路1669号XX公司总部。不料,当检查人员出示身份准备进入公司大门时,被公司几名保安殴打,造成四名检查人员不同程度受伤。对这起本市罕见的暴力阻碍税务执法人员执法的案件，xx市委、市府及市局领导十分重视，当即作出重要指示要求严肃查处。经侦总队接上级指示后，立即派五支队侦查人员赶赴现场处置。同时，接市国税局移送意见书（沪国税移字001号），当日即对xx公司涉嫌偷税案立案侦查。立案后，五支队迅速组织精干人员，进入xx公司开展侦查工作。问题一:根据现行法律规定,经侦部门受理后应如何处理?？侦查工作首先面对的是该公司的“坚壁清野”：法定代表人xx拒不交代有关账册资料的去向，而该公司的幕后操作人陈xx、财务负责人蒋某也已失踪。经对XX公司搜查发现，反映真实销售情况的账册凭证已被转移，且财务室电脑资料全部被删除。种种迹象表明，xx公司极可能存在严重的偷逃税款行为，但摆在侦查人员面前的难题颇多：首先，本案调查方法不能与一般偷税罪相同（注：已改为偷税罪，下同）。偷税漏税案件的一般调查方法是先调查涉案单位的基本情况和纳税情况，找出所从事行业单位的流通环节，掌握偷税漏税线索的“生命线”，然后确定调查方向和重点。XX公司偷税漏税案件突发。调查人员没有时间提前进行外围调查，对公司的经营和销售环节一无所知。因此，仅凭一些公司有限的统计数据，没有实际的犯罪证据，无法认定该公司的逃税犯罪。二是xx公司因偷税问题已被税务部门稽查多次，称得上是“老游击队员”，有着较强的反侦查意识。xx公司幕后操作人陈xx在案发之日，便命公司财务将反映真实销售情况的电脑资料全部删除。xx等人为干扰阻碍税务部门检查，亦早已将反映销售收入的账册凭证及出、入仓库原始单据转移隐匿，使得查获的xx公司财务账本上根本没有完整记录。凭此侦查人员也无法对xx公司的实际销售数量进行核实，从而无法计算隐匿的金额和偷税的具体数额。侦查工作一度陷入困境。三是XX公司内部账户混乱，银行账户未单独登记。数十家关联公司使用一套财务人员，资金进入银行账户后未在账簿中登记。四是此案涉嫌偷税金额巨大，案件调查取证的专业性极强，对于侦查人员来说承办此类偷税案件的经验不足。问题2：面对调查困境，调查人员下一步应如何开展工作，并尝试制定本案的调查计划。侦查人员并没有被困难压倒，而是困难越大，动力也越足。在总队领导的直接指挥下，五支队迅速明确了全案侦查思路，将全面调查和重点突破结合起来，有序开展侦查工作以获取犯罪证据，力求在短时间内查清xx公司的偷税手段和偷税数额。调查人员首先采用巧妙的技术手段恢复计算机的“内存”，从而找到该公司XX年的销售统计表。XX公司年销售额达1亿多元，而同期向税务机关申报的销售额仅3400多万元，隐性销售收入达7000多万元，逃税近XX万元。目前，XX公司的逃税行为已初步认定。紧接着，侦查人员北上京城，南下广州，先对xx公司有代表性的两家分支机构北京xx商贸有限公司、广州xx贸易有限公司（此两家公司实际上均为独立法人），进行有针对性的侦查，意在摸清xxxx公司的经营销售方式和收取货款的渠道。由于案发后xxxx公司同外地各个分支机构早已联系串通，因此北京、广州两公司的负责人对侦查人员采取回避的方式干扰阻挠调查。侦查人员毫不气馁，正面调查受阻，便迂回出击，从寻找知情人入手调查，终于了解到两公司的对外经营模式和收取货款渠道，达到了预期目的，为后续侦查，工作奠定了坚实的基础。同时，XX公司的法定代表人XX被刑事拘留。XX认为转移、隐匿了反映真实销售情况的账簿、凭证，公安机关无法取证。因此，XX在审判期间拒绝回答公司逃税的问题，并拒绝解释。在这方面，具有丰富审讯经验的调查人员信心十足，回避真相。他们只是先“吊死”XX，把重点放在XX公司的财务人员身上。通过耐心的法制教育和细致的思想工作，消除了财务人员的顾虑，真实反映了XX公司的实际经营情况和具体偷税手段，调查人员获得了XX公司偷税的直接证据。面对大量的证据和事实,XX的心理防线被彻底击溃，被迫解释为达到逃避国税的目的,，财务和销售人员命令财务和销售人员通过不开具发票和不向税务机关报告的方式隐藏销售收入，并减少账面库存，为了逃避税务检查，还设立了账户外账户，以隐藏销售收入等犯罪事实。侦查人员检查重证据，不轻信口供。没有查获原始财务凭证，侦查人员便通过与税务稽查部门研究，反复论证，定下了“倒轧帐“的侦查取证方式，即从xx公司委托加工健瘦鞋的江苏XX集团和XX汇丰鞋厂入手，查明XX公司在XX年的实际入库数量，从而确定了隐匿和少计销售收入的数量和金额。为了使本案的定罪证据更加确凿和充分，我们进行了全面彻底的核实，查明了XX公司利用帐外账户隐瞒的销售收入金额以及偷税所得赃款的流向和用途。在查账过程中，我们果断采取措施，及时冻结账户，防止赃款转移，追回赃款近XX万元，为国家挽回巨额税收损失。总队五支队经过6个月的连续作战，查明了XX公司仅在XX年度的“健瘦鞋”销售中采用虚假申报、销售不开票、开票不申报、设立帐外帐“体外循环”等手段，隐匿和少计销售收入7000余万元，偷税近XX万元的犯罪事实。xx公司特大偷税案侦查终结后，该公司作为单位犯罪的主体，直接负责的主管人员xx，被移送检察机关审查起诉。问题3：尝试总结案件调查的成功经验【实训目的与要求】通过模拟调查，掌握合同诈骗案件的立案审查、司法鉴定、调查方法和证据规范。【重点和难点】合同欺诈的调查方式和证据要求。【实训内容与步骤】（1）教师分阶段给出案例并提出问题；（2）学员讨论发言，制定调整侦查计划，要求明确拟查事项，工作顺序和拟用侦查措施。（3）教师进行总结和评论，学生完成培训报告；【实训对象】经济调查专业【实训课程分组及课时数】每组5-6人，共2学时【实训地点】模拟审讯室【实训小结】案例一：赵某，赵某：侦查方式的选择案例2：杨某案：合同诈骗与合同纠纷的区分，证据规格，互联网犯罪案例3：长x案例：提交审查、证据说明案例1赵XX、赵XX案一、基本情况XX年12月18日，对于xxxx运输公司来说是一个不祥的日子，因为，公司于12月15日从xx运往xx的价值壹佰余万元的货物本应18日到达，然而，时间到了，不但货物下落不明，而且承运人程学文也不知去向。到了20日，仍不见程学文及货物的下落，xxxx公司遂向xx县公安局经侦大队报案。二、检测过程xx县公安局经侦大队受案后深感案情的重大与被害人丢货物后的迫切心情，立即成立了专案组。专案组针对程学文在签订合同时留下蛛丝马迹开展了深入细致的侦查工作。调查从“程学文”的个人信息开始，但调查人员很快发现，程学文使用了假身份证、假驾驶证和假驾驶证。因此，基于“程学文”个人信息的调查方法无法深入。问题1：下一步的侦查方向？专责组警务人员召开会议，决定调整工作思路，在XX信息部、停车场、维修场进行调查。很快，xx某信息部提供了一条有价值的线索：12月上旬，一名叫程学文的人经信息部介绍，从xx承运一车货物往xx，该车号正是在xxxx运输公司运货的车。信息部业务员还介绍，该程学文登记是新建县长陵镇人，但口音像xx县昌东镇一带的特征。专责小组赶往长东镇展开工作。长东镇的一家汽车修理厂报告说，12月20日左右，楚岔镇的一名“风岩”驾驶着一辆车号为甘A-29043的成龙卡车。模型与犯罪车相同。它于12月31日在修理厂修理。据说这辆车修好后将去浙江。专案组一方面火速派员到xx各信息部了解前往浙江的货物运输的信息及走向，另一方面又派员到通往浙江的必经之路银三角征收甲、乙站守候。12月31日晚9时，特警押注了赣a-29043成龙卡车，并将司机赵XX带回大队审查。经xxxx运输公司业务员辨认，赵xx不是承运人程学文，但该车与作案车很像，特别是车蓬布与作案车几乎完全一致。然而，审讯工作却异常艰难。问题2：下一步如何开展调查？专案组对赵xx关系人开展了调查。调查发现，与赵xx合伙的司机叫赵XX，系赵XX的堂兄，外号叫“凤眼”，提取其照片辨认，该“凤眼”便是在XX签订承运货物合同的“程学文”。案件线索开始明朗了。专案组加大了对赵某的审问力度,同时搜查了赵某和赵某的家。搜索者在赵某某的家中搜索了一些被骗物品；同时,根据有关线索,在赵某某邻居的一所空屋中进一步发现了该批货物。xxxx运输公司业务员看到自己亲自装上车的993件货物还堆在一幢偌大的空房里，一颗悬着的心也终于落地了。问题3：如何描述该案例？为什么？三、事件经过XX年1月9日，赵XX被专案组抓获。一名涉嫌使用假身份证、假驾驶证和假车牌的嫌疑人被判合同诈骗罪。面对确凿的证据，嫌疑人解释了罪行：赵xx经常与几个朋友在一起喝酒打牌，不久就染上了赌博的恶习。两年来，把偌大的一个家产输个精光，还搭上三十万元的债务。眼看着XX年关将至，他想像着那些赌友们及债主们讨债的神态，真是如坐针毡。12月的一个晚上，赵某来到他表弟赵某家。赵XX在工作日和他关系很好。他们一起开一辆大卡车。赵XX最近也运气不好。他赌博屡屡输。此时，他正在考虑如何度过这一年。当他看到赵XX走进屋子时，两颗互相同情的丑陋的心被粘在了一起。12月8日，赵xx、赵xx分别以程学文、徐光平的名义在移动公司办了二个移动电话卡，由赵xx带上事先准备好的货车行车证，换上新的车牌，雇上一名司机刘涛，经xx信息部介绍，装了一车货到XX。在XX卸完货后，赵xx安排司机刘涛在宾馆休息，自己则在各住处部溜哒，寻找“猎物”。很快，XX的信息部门提供XXXX货运公司有一辆价值不到100万元的卡车要运到XX。这一消息让赵某兴奋不已。他立即打电话给赵某某，告诉他随时准备接听电话。赵XX开车来到xxxx运输公司备货。XX运输公司备货部要求非常严格，又是复印身份证、驾驶证、行车证，又是照相、打电话询问，惊出了赵XX一身冷汗。好在事先有过反复的商量，没露出什么破绽。于是赵XX开着车，装着百万元的希望启程返昌。赵XX和刘涛一路开车到九江，在那里他们遇到了赵XX，他等不及了。三人开车到XX后，赵XX给了刘涛300元带走他，然后两人把卡车开到了他们住的楚茶街，而不是目的地。因此，在清晨，他们雇佣了几名民工将货物卸到一所无人居住的房子里，准备等风过去后再把货物卖掉赚钱。（案件来源：XX市公安局经济调查支队）案例2杨某合同诈骗案XX年初，杨某未向工商行政管理部门办理任何手续，以虚构的D公司名义在互联网上发布虚假信息，如“D公司是相关农产品的一流制造商和经销商，公司地址为大理古城路16号”，骗取了一家埃及进出口公司的信任。双方通过电子邮件洽谈后达成合作意向，7月28日以电子邮件形式约定，埃方向杨某购买李子干，合同总价17250美元。为了避税，双方另外签订了一份总价为57000美元的虚假合同用于中国海关报关。交易洽谈、签约全过程都是通过互联网完成。随后，杨于XX年8月10日在工商部门注册成立了一家Y公司，注册资本为50万元,无注册资本，通过非法手段。并继续通过电子邮件向埃及发送虚假信息，如“货物已装运”、“货物已发送并在几天内到达”，以欺骗对方并敦促其尽快汇款。当埃方按约定将17250美元款项汇至杨某指定的y公司的账户后，杨某某不但没有如约履行合同，反而将上述款项用于为自己购买住房、装修及添置家具上。为了逃避法律的制裁，杨某某找到了云南某律师事务所，以标的额为57000美元的虚假合同为借口，以埃方违约不足额交付货款为由，发律师函给埃方。XX年10月20日，埃及向K市公安经济调查支队报案。经侦支队根据互联网上公布的有关信息对杨进行搜索,发现杨留下的信息是虚假的。问：（1）此案性质如何认定？为什么？（2）经过大量探访，警方最终逮捕了杨，但杨以标的金额为57000美元的虚假合同为借口，辩称对方没有先履行合同，这纯粹是经济纠纷。此时尽量提出公安人员的调查方向和实施要点。（3）本案中，行为人通过互联网进行合同诈骗，这给侦查取证工作带来哪些新的困难？应如何解决？案例3长x合同欺诈一、基本案情XX年5月8日上午，一名近60岁的男子沮丧地来到XX公安分局经济犯罪侦查大队报案，称自己被骗20万元。报案人自称杨大园，系xx市xx建筑工程有限公司的法人代表。他向接待的民警叙述了被骗的经过：XX年2月12日上午，一位不速之客来到杨大元的办公室。他的名字叫长X。他又矮又胖。他40出头。原XX市建设管理局干部。他三年前离职了。由于公司的业务关系，杨大元与他有很多接触，所以双方都很熟悉。龙x来到杨大元，担任XX洪都有色金属加工厂副厂长。“杨老板，我们工厂打算在XX市赣福南路的地块上建厂房、综合楼和其他工程，总造价800万元。工厂委托我对基础设施项目负全部责任。为了我们的老关系，我想把这个项目交给你的公司。我不知道杨老板是否愿意承担这项工作。〃之后，龙x从背包中拿出了基础设施项目的申请材料，建设用地使用证和工厂法人的授权委托书。好长时间没有承接工程业务的杨大园在一一翻阅了这些材料后，高兴地连连答复龙X说：“愿接！愿接！”为了让杨大元相信这个项目，2月16日下午，龙X主动将杨大源公司的几位副总裁杨大元带到了基础设施地：XX市赣福南路的一个封闭的荒地。随后，双方起草了建设项目协议和补充协议，并于2月18日和19日签署。协议规定：工程于XX年4月1日开工，XX年8月16日峻工。龙x按补充协议规定从承建方支取了20万人民币的工程前期费用。然而，在建造的那天，龙x似乎从世界上消失了，没有任何消息。杨大元派了全世界的人去寻找龙的手机。结果，手机被关掉，去了他的家，大楼是空的，寻找他的制造商，铁将军关上了门。杨大元突然醒了过来，想去公安局报案。二、侦破经过经侦大队队长受理案件后,立即组织警方进行调查取证。通过调查，办案人员发现，xx市洪都有色金属加工厂系xx市西湖区绳金塔街办下属企业，因经营不善，早在三年前就已停产关闭。该厂根本无财力搞基建，且该厂在本市赣抚南路中段的这块用地已于XX年10月就被市中级人民法院和东湖区人民法院查封。xx市国土资源局及下属各区级国土资源局从未办理过这块土地的建筑用地土地使用证。龙x向杨大园提供的这块建筑用地土地使用证系伪造。显然，龙x的行为涉嫌合同诈骗。XX年5月14日，XX公安分局经济犯罪侦查大队报请公安分局、市公安局批准，依法立案侦查合同诈骗案。签于犯罪嫌疑人龙x行骗作案后已隐匿，下落不明，其是外逃还是躲在本市还是个谜。为了尽快将其捉拿归案，为受害单位追回被骗资金。当务之急是要摸清龙x的下落。为此,办案人员投入了紧张的缜密侦查工作。通过明查暗访，办案人员了解到，龙x的父亲因病危目前正在市第一人民医院住院，因此分析，龙x目前一时不会离开本市，其呆在本市的可能性较大。然而，偌大个xx市市区人口近200万，茫茫人海要找到龙X藏匿处，犹如大海捞针，谈何容易。因此办案人员认为，要找到龙x的踪迹，只有从其的亲戚朋友，邻居处做文章，找到突破口。因此，专责小组决定派人控制龙x父亲住院的医院,张旺正在等待，；另一方面，继续对长x的一些亲戚、朋友和邻居进行梳理和调查，以寻找线索，挖掘线索。然而，狡猾的龙x却始终未在其父亲住院的医院露面。一天，办案人员从龙x的一熟人处获悉，龙x的儿子龙某某在市十九中读初三。根据这条线索，办案人员决定来个顺藤摸瓜，在市十九中校方的配合下，办案人员从龙x儿子老师处了解到，龙x的儿子曾对老师说其父在一家什么对外工程公司上班。为此，办案人员针对xx市的这类公司逐个进行走访，排查。努力工作是有回报的。调查人员最后访问了位于叠山路的XX外国建筑公司。该公司下属的宏腾装饰公司确实有一名员工叫龙X。5月19日上午，龙X吃完早餐来到公司上班时，被调查人员发现在这里等候。面对公安人员的审查，龙x道出了事情的原委。原来，龙x三年前从市建管局离岗下海捞世界，几年来的打拼，不但没有赚到钱，反而欠了他人一屁股的债，被债主逼得是焦头烂额。情急之下，他想到自己曾被xx市洪都有色金属加工厂聘用任过副厂长，熟知厂里的基本情况，为何不利用自己曾在建管部门工作过，行业人员熟，易被人相信，运用自己在大学学过的工民建专业知识去社会上“玩”上一把呢？经冥思苦想后，于是他精心策划导演了一出由自己冒用xx市洪都有色金属加工厂之名，利用虚构的该厂基建工程项目和伪造的相关证明资料，诱骗老相识杨大园，诈骗杨大园公司为此支付的工程前期费用20万元人民币的骗局。然而，智者龙x最终没有逃脱法律的制裁。在处理此案的警方面前，龙x对自己的欺诈行为供认不讳。（资料来源：XX经济调查支队）评析：一、案例构成合同诈骗罪是指非法占有为目的，在签订、履行合同的过程中，骗取对方当事人财物数额较大的行为。犯罪嫌疑人x以XX市洪都有色金属加工厂名义，利用该虚拟基础设施项目，伪造相关证明材料，骗取对方信任，骗取对方签订合同，骗取该项目初始造价20万兀。龙x的行为完全符合合同诈骗罪的构成要件，符合起诉标准。二、案件特点及侦破经验本案初步调查已到位，重点突出。表现在经侦部门受理案件后，立即组织警力展开案前调查取证工作。通过调查，经证实，龙x所指的“XX洪都有色金属加工厂”已于三年前关闭。该厂没有基础设施建设的财政资源，十月在该市赣福南路中段的厂区被法院封存。龙x向杨大元提供的建设用地土地使用证是各种伪造事实。早期的调查和核实为立案提供了充分的依据。2、本案侦查人员抓住机遇，尽快捕获犯罪嫌疑人的侦查思路是正确的。抓捕诈骗分子和尽快为受害单位挽回经济损失，是经济诈骗案件侦查中两个同等重要的方面。经过调查和分析，调查人员正确判断嫌疑人X不太可能离开该市，因此他找到了找到龙X的正确方法，并最终追回了钱。3、本案在侦查措施的使用方面存在着明显的不足之处。案件调查人员没有及时扣押和扣押与嫌疑人有关的财产，没有查询和冻结他们在银行等金融机构的存款。这是发现经济欺诈案件的一个严重缺陷。因为采取上述调查措施有利于追回赃款赃物，也可以获得指控犯罪所需的物证。缺乏这一措施往往会导致赃款的转移或浪费，使被害人的经济损失无法弥补。三、侦破启示掌握合同诈骗案件初查核实要点：1、查明行为人主体资格是否真实（二）检查用作担保的票据、产权证是否伪造、伪造、无效或者虚假；3、审查行为人有无履行合同的诚意和实际履行能力查明行为人收到对方财产后是否实际履行合同。如果发生违约，了解其违约后的态度，以及是否携款逃跑。5、查明所骗财产的具体去向和处理方式,是否用于与履行合同无关的其他支出或挥霍［培训目的和要求］通过案例，掌握骗税案件犯罪构成要件及骗税手法，针对性选择侦查途径开展侦查工作，根据具体情况灵活采取侦查措施，围绕犯罪构成进行调查取证。［训练对象］经侦专业［培训时间和地点］XX年9月25日1205教室［基本情况］XX年4月8日，江苏某代理公司申报出口货物“服务器用储存单元”（俗称硬盘）共30件，计2160只，每只单价为120美元，海关人员对该货物进行现场开箱搜检，发现实际货物为硬盘托架，而此物国内市场价格最高不超过20元人民币，出口货物明显申报不实。4月17日，XX海关缉私局前往XX对实际货主XX多源科技有限公司（以下简称多源公司）进行调查，并要求公安机关提前介入。4月18日，XX海关反走私局将案件移交XX公安局经济调查支队调查。江苏省公安厅高度重视，将该案列为挂牌督办案件。4月21日晚10时许，江苏警方将企图潜逃出境的多元公司负责人xx抓获。今年28岁的xx，家境优裕，但学习成绩不佳，高中毕业后，进了一家民办大专学院学习，但不久就中途退学，在其家人的支持下开始经商做生意，从事电脑及配件的销售业务，经常出差到上海、广东、深圳等地，结识不少台湾、香港和上海、广东等地的商人，年收入数十万元。xx虽然年纪不大，但阅历丰富，处事老到，且爱慕虚荣，追求享受，购置了与他身份和财力不相符的宝马轿车和帕杰罗吉普车，显示出了对高消费的追求。问题1：在本案中，犯罪人涉嫌构成什么罪行？为什么？问题2：假设由你来讯问犯罪嫌疑人，试制定讯问提纲。面对警方的审问，XX尝试了各种诡辩，并用一套事先准备好的词语搪塞。他声称自己是在台湾商人的“张恩武”的怂恿下工作的，他在香港的Mingfei公司工作。XX想把一切责任都推到台商的“张恩武”身上。XX说他在XX春节前夕在深圳遇到了“詹根武”。xx的这一套说辞确实十分狡猾，专案组民警知道骗取出口退税案件的关键点在于案件中的外商必须到案，方能查清有无实际出口的真实业务，否则案件就难以继续深入。外地不少此类案件半途而废，不了了之，最大的教训就在于无法查找到外商，摸清结汇的来源。显然，任务组的重点是找到“詹根武”。詹根武能否出席，决定着案件的成败。根据XX的说法，工作队派出了两个小组。一个小