浅议加强企业内部审计的对策

浅议加强企业内部审计的对策浅议加强企业内部审计的对策

内部审计的作用随着国民经济的不断开展，市场运作的不断优化逐渐体现出来，很多企业每年都要通过内部审计为其发明上亿的资金。因此，一个企业要想盈利必然离不开一个专业的内审部门，然而我国现阶段很多企业的内部审计部门在执行审计工作时仍然存在诸多问题，管理者只有努力为当前的困境找到解决对策，为自身谋求出路，才能让企业在经济市场的浪潮中脱颖而出，才能让企业久经不衰。

一、提高内审部门的专业素养

?内部审计实务规范》中第12条规定，企业中的内审人员必须具备一定的知识和专业技能，比方在审计工作中对财务报告进行审计时必须具备与会计原那么和技术相关的专业水平；对经济业务进行确认其是否有偏差时应具备良好的管理学知识，此外一个合格的内部审计人员应是集经济学、统计学、金融学、会计学、管理学等多种领域知识于一体的综合型人才。然而现实情况是各企业的内审人员质量良莠不齐，专业和实际工作不对口，对公司治理和风险控制的认识严重匮乏，掌握高水平审计技能的人才严重缺乏，因此，要想保证内部审计职能的正确发挥，于内部审计人员而言，就要跟随时代的开展不断为自己充电，了解审计政策的变更，不断提高自己的专业素养，同时要不断培养自己的实务操作能力，提高自身的交流沟通水平，为企业带来更大的效益。从企业出发，应从下列几个方面着手提高内审部门的专业素养。

1、企业应该定期为内部审计人员安顿职业培训，并进行考核。考核达标者继续留下工作，不达标者离开企业，优胜略汰的方式对促进员工提高业务水平的作用非常大，同时也能树立企业内审部门的威信。企业的管理者应定期组织召开内部审计人员座谈会，让每个内审人员对其在某一段时间的工作实施情况做一个汇报，对自己的工作做一个中肯的分析，每个内审人员在每次会议上提出的缺点下一次一定要解决，不能再出现，并由管理者对内审人员进行奖罚，如此内审人员工作的积极性被完全调动，工作效率也会迅速增加，于企业而言是非常有利的。这种人才培养机制更能适应日新月异的工作需要。

2、内部审计部门的员工应该严格通过招聘的规范引入，而不能从其他部门抽调过来。招聘的规范不仅要注重学历要求，更要注重实务水平，不能引入具有满腹经纶但没有实际能力的人进来，也不能引入具有强实务能力却对审计理论知识一窍不通的人进来。引入专业的审计人才，其实是为企业注入新鲜的血脉和新开展力，能促进内部审计工作完成得更加高效，为企业发明更大的价值。

3、定期安顿与其他公司的峰会。市场变化日新月异，只有不断跟随时代的开展，才能不被市场所淘汰。企业领导和内审人员应当定期加入多个公司召开的审计峰会，多看看别的企业的经验和教训，这样可让自己少走弯路，让内审人员在实例中互相学习，互相汲取经验。

4、完善内审人员的准入制度。我国目前还没有比拟成熟的内部审计师的相关资格考试，应尽快完善这一考试制度，提高内审人员的准入门槛，对从业的内审人员的专业水准进行鉴定，为中国审计市场培养一批有专业水准的内部审计人员。

二、制定严格合理的审计方案并严格实施

现阶段很多企业都已经设置了内部审计部门，审计工作似乎也在正常执行，可企业经营效益却并没有提高，内审人员和企业管理者“两茫茫〞，明明工作做了却没有效果，这是为什么呢？殊不知是因为审计工作的方案出了问题，导致结果在还未开始就已经明显。很多企业的内审人员的工作方案实际上是来源于老板，也就是内审部门还是没有摆好自己的位置，依旧习惯于听从领导的吩咐办事。如此一来老板看到的问题也许可以得到解决，而老板没有注意到的问题依旧存在，自然企业的开展状况得不到改良。实际上，内审部门作为企业开展的小小助手，应在审计工作开始之前先制定好接下来的审计工作方案，如果连方案都没有做好，则审计工作发展起来就会像一盘散沙，抓不住重点。企业的内部审计工作应分工程分阶段进行方案，要全面考虑到各部门的实际情况，不要缩小执行范围，针对不同的工程要根据企业的情况有不同的重心，每个工程的每个环节都要落实好责任主体，要设计好具体的审计办法和审计流程，方案一旦确定好就要严格执行，如果不严格执行，其效果也只是蜻蜓点水。但是，严格执行不意味着执行到底，企业在开展过程中会遇到诸多变数，作为优秀的内审人员，应该根据企业运营过程的实际情况及时对方案作出调整，如果一味按照方案执行，焉知不会导致更大的损失。

三、加强内审机构的独立性

内审部门本应该是一个高度独立的部门，然而现阶段我国企业中内审部门往往并不能保证其独立性。只有实现独立才能保证职能的正常发挥，才能保证审计结果的可信性和有效性。当前各个企业设置内审机构的方式各有不同，其独立性也存在很大的差异，根本上内审部门和其他的职能部门属于同级平行关系，独立性很难保证，由其向上级领导报送的审计结果的真实性有待商榷；或者有的企业虽然设置了独立性较强的内审部门，但实施审计工作时仍然改变不了其原来的模式，使得内审部门有名无实。国外一些国家在这一点上做的比拟好，其直接在董事会下设审计委员会，也就是内审部门直接对董事会负责，审计结果直接上报董事会，如此一来内审部门与其他职能部门明显独立开来，并高于一般的职能部门，如此审计结果更真实，也不会发生部门归属混乱的情况。因此关于内审机构的形式设置我国可参考国外进行，但不可照搬，要结合企业的具体情况进行设定，并非所有的企业都适合这种制度。目前来看，在非国有企业中，实施这样的模式是完全可行的，这也合乎非国有企业的竞争机制，但是对于国有企业而言，似乎还是很难摆脱一权独大的现实，但这应该是国有企业努力的方向。四、改变传统的审计方式，提高内部审计的效率

随着计算机技术的开展，财务部门已经实现了会计电算化，一改以往手工做账的格调，大大减轻了会计人员的人工负担和经济本钱，而财务实行电算化的同时，内部审计的工作方式却还一如既往地用一根笔、一张纸和一个计算器进行工作，人工本钱大，员工负担重，工作效率低，且不能实现对审计工程进行实时控制，这种传统的审计方式已经不能适用于技术不断进步的今天。正是由于计算机技术在企业中的不断应用和创新，电算化的审计工作也不再会是一个梦。通过计算机技术进行审计完全可以实现对各工程的实时监控，从以往的事后审计变为事前、事中、事后相结合的新审计模式，可以实现非现场审计和动态审计相结合，在对工程进行实时监控的过程中，可以不断发现问题并及时提出，以免事后提出给企业造成重大损失。此外，企业应促进内部审计和外部审计工作相结合，不仅能减轻审计人员的工作压力，还能提高审计质量。当然各个企业在设置审计计划时应根据企业的实际情况进行分析，不能生搬硬套，千篇一律。内审和外审在互相配合时要基于高度的独立性，否那么也是徒劳。

五、正确认识内部审计

1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的办法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮忙一个机构实现其目标。〞这说明了内部审计的最终目标是为企业更好的开展。而现实中不论是管理者还是普通的员工、审计内审人员本身，都没有很好地认识内部审计的目标。有人认为内审其实就是老板的伙计，是企业内部的纪委，是企业找茬者，这些都是对内部审计目标错误认识的表现。作为企业的管理者，更应该认识到内部审计的作用，内部审计审的是企业中存在的问题，只有找出企业存在的问题，才能更好地进行公司治理，为企业带来更大的收益。如果公司管理者没有认识到内部审计的重要性，单靠政府来标准企业的内部审计需要很长一段时间且效果并不明显。企业管理者要尽快转变对内部审计的认识并让整个企业都认识到内部审计的重要性，把内审人员当作是企业的军师，只有企业高低目标一致，内部审计工作才能更有效。

六、提高内审工作的透明度

提高内审工作的透明度并不意味着要把其日常工作安顿颁布于众，而是将内审工作的结果颁布于众，在众多员工的关注下，内审部门在工作中会更谨慎小心，公道独立，这对其而言是压力，但足可以化为动力，促进其将工作做得更好，进而给员工、给自身、给企业发明