公司赚钱及多难-税收风险篇

第1页共21页公司赚钱几多难——税收、风险篇公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第1页!第2页共21页公司的钱都到哪里去了？本期专题公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第2页!第3页共21页税务专题公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第3页!第4页共21页税务专题公司税收知多少？生产经营环节须交的税种：增值税、城市维护建设税、教育税及附加、营业税、印花税、水利基金公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第4页!第5页共21页税务专题公司税收知多少？个人环节须交的税种：员工层：个人所得税股东层：红利税公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第5页!第6页共21页税务专题个人所得税知多少？个税是怎么缴的？（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505个人应税所得额=工资+奖金+补贴+福利-（社保费、公积金即四金）公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第6页!第7页共21页税务专题项目备注营业收入产品收入、租赁收入、服务收入、利息收入等减：营业成本产品销售成本

销售费用产品出库后所有销售环节的费用

管理费用工厂管理部门费用、总部分摊的管理费用

研发费用工程、技术、开发等环节成本

财务费用贷款利息、银行手续费、汇兑损益等

主营税金及附加房产税、土地税、印花税、城市维护建设税、教育费及地方教育费附加加：投资收益含境内外投资收益，若亏损为负数营业利润营业利润=收入项-支出费用项+投资收益

营业外收支净额补贴收入、盘盈、资产处置收入等与正常生产经营无关的成本，如捐赠、盗窃、自然灾害等成本差额利润总额利润总额=营业利润+营业外收支净额

所得税所得税=利润总额*所得税率‘=净利润公司分配前利润减：股东红利税按账面净利润计提盈余公积金后余额可用于股东分红，税率为20%‘=股东回报收益

利润计算步骤公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第7页!第8页共21页税务专题股东能赚多少钱？股东分红缴税后剩下多少钱？参考答案：公司净利润=100（收入）-70（成本）-15（期间费用）-4.62（分红前所缴的税金）=10.38公司分红税款=10.38x20%=2.76公司净收入=10.38-2.76=7.52公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第8页!第9页共21页风险篇公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第9页!第10页共21页公司风险知多少？外部市场/客户风险：产品质量索赔、外部损失、市场转型导致产业死亡、客户流失、呆坏账损失、降价损失……风险篇公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第10页!第11页共21页公司风险知多少？外部供应商风险：不忠诚风险（商业欺诈风险）、供应商关停并转导致的风险、参与同公司同业竞争风险……风险篇公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第11页!第12页共21页税务专题公司税收知多少？不运营也须交的税种：土地使用税、房产税、车船使用税——每一寸土地都是国家的哈，公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第12页!第13页共21页税务专题公司税收知多少？盈利环节须交的税种：企业所得税公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第13页!第14页共21页税务专题公司税收知多少？序号税种税率备注1增值税17%购销差额的17%2所得税25%高新技术企业减按15%3房产税1.20%每年按房产造价的1.2%4土地使用税8元/平方米.年据地段不同有差异5车船使用税从300元/辆.年不等

6印花税含税营业额的万分之3账簿、资本金另外单独缴7水利基金不含税营业额的万分之6

8营业税营业税类范畴业务收入的5%如房屋出租等9城市维护建设税按流转税的7%流转税含：增值税、营业税、关税、消费税10教育费及地方教育费附加按流转税的5%11个人所得税3%——45%不等个人所有薪资、非现金福利扣除起征基数12股东红利税20%分红额度税是怎么缴的？公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第14页!第15页共21页税务专题公司利润如何计算？公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第15页!第16页共21页税务专题例题：假定公司销售100元，公司产品毛利率30%，产品成本中材料&外协占70%（假定均取得17%增票），公司期间费用率为15%，请计算公司应缴多少税？参考答案：增值税=100x17%-100x（1-30%）x70%x17%=8.7印花税+水利基金=100x（0.000351+0.0006）=0.097附加税=8.7x12%=1.05企业所得税=（100x30%-100x15%-0.097-1.05）x25%=3.47合计税负=8.7+0.097+1.05+3.47=13.32公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第16页!第17页共21页税务专题销售环节：1、内销业务人员要根据约定收款期灵活签定合同，如依据具体情况签定预收货款合同、分期收款合同、代销合同等；2、我们内销是否提供运输一定要慎重选择，因为一旦我们提供运输服务，则运费就要交纳17%的税金的；负责运输税负=10000*17%-1000*50%*17%=1615，不负责运输税负=9000*17%-1200*7%=1446。采购环节：1、所有采购原则上均须开具增值税专用发票，小规模纳税人可要求其去税务代开增税专用发票；无发票采购，等于损失17%x1.12（增税及附加）+15%（所得税）=34.04%的税金；杜绝增值税普通发票；2、签定合同时尽量争取供货方送货上门，这样我们可以全额抵扣17%；管理环节：1、抵用发票尽量不要用招待费发票，如私车公用报销、出差包干补贴等；因招待费税前只可以列支60%；2、购置办公用品、加油、零星外加工等尽量开具增值税专用发票。公司节税点滴公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第17页!第18页共21页风险篇公司风险知多少？外部市场风险内部经营风险内部员工风险外部供应商营风险可能招致破产厄运公司赚钱及多难--税收风险篇共20页，您现在浏览的是第18页!第19页共21页公司风险知多少？内部经营