XX会计师事务所验资验资实施细则

安徽华普会计师事务所验资实施细则（草稿）总则一、为规范安徽华普会计师事务所（以下简称本所）注册会计师执行验资业务，保证质量，降低风险，根据《独立审计基本准则》和《独立审计实务公告第1号—验资》以及《执业规范指南第3号—验资》结合本所实践，制订本细则。本细则适用于中华人民共和国境内的企业和实行企业化管理的事业单位。本细则使用的下列术语，其定义为：（一）验资是指注册会计师依法接受委托，按照有关规定，对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，，出具验资报告。设立验资是指注册会计师对被审验单位申请设立登记的注册资本实收情况进行审验，出具验资报告。变更验资是指注册会计师对被审验单位申请变更登记的注册资本变更情况进行审验，出具验资报告。验资报告是指注册会计师按照有关规定对被审验单位注册资本的实收或变更情况审验后，出具的具有法定证明效力的书面文件。验资报告包括正文和附件两部分。注册资本是指被审验单位在企业登记机关申请登记的资本数额。实收资本是指被审验单位实际收到的各出资者按照协议、合同、章程的规定，缴纳的注册资本数额。验资截止日是指注册会计师所审验的注册资本实收或变更情况截止的日期，是注册会计师审验结论具有证明效力的一个特定时点。验资报告日是指注册会计师完成外勤审验工作的日期。被审验单位是指在中华人民共和国境内拟设立或已设立的、依法应当进行验资的企业。货币是指人民币和外币（港币、澳门元视同外币）。实物是指房屋、建筑物、机器设备和材料等。无形资产是指工业产权、非专利技术和土地使用权等。净资产是指以净资产折合实收资本（股本）的净资产（资产总额—负债总额）。审验证据是指注册会计师在执行验资业务过程中，为形成审验意见所必须获取的有效证据。委托人是指与本所签订验资业务约定书的，亦是验资报告的收件人。法定代表人是指经企业登记机关核准登记，取得企业法定代表人资格的企业法人的法定代表人。注册会计师执行验资业务，必须恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎。注册会计师在了解被审验单位基本情况、考虑自身能力、初步评估验资风险后，确定接受或不接受委托。注册会计师执行验资业务，应当编制验资计划，对验资工作作出合理安排。注册会计师应当根据验资的审验范围，运用相关的、可行的审验方法，获取充分、适当的审验证据。注册会计师应当在实施必要的审验程序，以经过核实的审验证据为依据，形成审验意见，出具验资报告。注册会计师应当对验资过程，进行记录，形成验资工作底稿。本所注册会计师及参审人员接受验资业务，除按修订后的《独立审计实务公告第1号—验资》及其规范指南执行外，可以本细则为指导，以辅实施。验资计划一、了解情况注册会计师应当在接受验资委托前了解被审验单位的基本情况，与委托人、被审验单位进行必要的沟通，查阅并获取相关资料，分别企业类型填制《被审验单位基本情况表》（附式1.2）。如果被审验单位情况比较复杂，应另作详细记录。对于非首次验资，注册会计师应当查阅被审验单位的前期验资报告、近期会计报表和审计报告以及其它与本次验资有关的资料，以了解被审验单位以往的注册资本实收情况，必要时，注册会计师应按照规定的相关程序查阅前任注册会计师验资的有关资料（含验资报告、验资工作底稿等）。二、受托或拒托注册会计师根据查阅资料和了解的情况，按照验资种类及其要求，应考虑自身专业胜任能力和独立性，初步评估验资可能涉及的风险，确定接受委托或拒绝接受委托。三、签约注册会计师如同意接受委托，应当与委托人就验资目的、审验范围、验资截止日期、双方的责任、出具验资报告的用途，验资报告的使用范围和使用责任、验资收费和付费方式、违约责任等事项按照公平原则进行协商一致，并按本所有关规定报请有权签约人与委托人签订验资业务约定书（附式3.4.5）。四、编制验资计划验资业务约定书签订后，注册会计师应当编制验资总体计划和验资具体计划（即程序计划），对验资工作作出合理安排。验资总体计划（附式6），通常应当包括以下主要内容：验资种类、委托目的和审验范围；以往验资和审计情况；重点审验领域；验资风险评估；对专家工作的利用；验资工作进度及时间、费用预算；验资小组及人员分工；其它有关内容。（二）验资（含设立验资和变更验资）具体计划（即程序计划，附式7），通常应当包括各审验项目的以下主要内容：审验目标；审验程序；执行人及执行日期；验资工作底稿的索引号；其它有关内容。验资取证一、设立验资取证注册会计师执行设立验资业务，应根据企业的类型，按照实际需要向被审验单位获取以下验资资料，形成审验证据：（一）一般取证被审验单位的设立申请报告和审批机关的批准文件；经被审验单位各出资者签署的协议、合同、章程；出资者的《企业法人营业执照》、相关期间的会计报表；出资者的法定代表人任职文件和身份证明；自然人出资者的身份证明；被审验单位全体出资者指定代表或共同委托代理人的有关指定或委托文件及其身份证明；被审验单位经企业登记机关核准的《企业名称预先核准通知书》；被审验单位住所和经营场所的有关（含自有或租赁等）证明；被审验单位开户银行出具的收款凭证、对帐单（或具有同等证明效力的有关文件）和银行询证函回函（附式8）；实物作价的法定依据、产权证明、实物所在（存放）地点的有关（含自有或租赁、代保管等）证明；出资者与被审验单位共同出具的实物移交与验收证明；专利证书、专利登记簿副本、商标注册证、土地使用权证、土地红线图以及有关允许出资的批准文件；高新技术成果出资入股的审查认定文件（注1）和有关转让合同或协议、作价依据、交接证明；实物、无形资产的评估报告，应经有权机关确认的还需确认的相关文件和各出资者对其认可的证明（下同）；出资者对其出资资产的权属说明和未设定担保等事项的书面声明；出资者与被审验单位签署的在规定期限内（注2）办妥财产权属过户手续的承诺函及其他与验资事项有关的书面声明或承诺；被审验单位关于依法建立会计帐簿等事项的书面声明；货币出资清单（附式9）、实物出资清单（附式10）、无形资产出资清单（附式11）、净资产出资相关的资产和负债清单（附式12）和被审验单位确认并签署的注册资本实收情况明细表（表式同相关验资报告附表）；国家法律、法规规定的其他有关资料。注1：关于高新技术成果出资入股审查认定，应根据国家科委、国家工商行政管理局国科发政字（1997）326号《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》和科技部、国家工商行政管理局国科发政字（1998）171号《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》（《执业会计师之友》2000年第1期转载）的有关规定予以审验。注2：原国家工商行政管理局1995年12月18日发布的第44号令规定：（1）实物中须办理过户手续的，公司应当于成立后半年内办理过户手续；（2）公司应当于成立后半年内，依法办理工业产权转让登记手续；（3）公司成立后一个月内非专利技术所有人与受让人（公司），应当签订技术转让合同；（4）公司应当于成立后半年内，依照法律、行政法规规定，办理变更土地登记手续。（二）执行设立股份有限公司验资业务，除按上述设立验资一般取证的有关规定办理外，注册会计师还应获取以下有关资料：1.国务院授权部门或省级人民政府批准设立的有关文件；2.以国有资产出资的，国家有关部门（如财政部门、其他相关部门）对被审验单位股权设置方案的批复；（三）执行新设合并企业验资业务，除按上述设立验资一般取证的有关规定办理外，还应获取以下资料：合并各方的《企业法人营业执照》；政府有关部门批准企业合并的文件；3.合并各方股东会、股东大会（或企业的相关权力机构）关于新设合并的决议；4.合并各方的资产评估报告及合并各方对合并资产价值的认可文件；5.合并各方签订的合并协议；6.有关合并公告；7.合并各方的债务清偿报告或债务担保证明；8.合并前合并各方和合并后被审验单位的资产负债表及财产清单；9.相关会计处理资料。（四）执行外商投资企业验资业务，除按上述设立验资一般取证的有关规定办理外，还应获取以下资料：审批机关核发的批准证书；2.企业登记机关核发的准予开业的《企业法人营业执照》（副本）；3.外汇管理部门核发的有关外汇登记证、外汇资本金帐户开户证明；4.外方出资者用在中华人民共和国境内以其经投资的外商投资企业分得的人民币利润直接作为出资的，应获取有关该外商投资企业的相关期间会计报表、审计报告、董事会有关利润分配的决议和利润获取地外汇管理部门的批准文件及相关税务部门出具的已经纳税的证明；5.外方在批准的经营范围内，以进口实物出资的，应获取有关实物清单、境外发票、海关查验放行清单、运输单、保险单证、国家规定部门（含出入境检验检疫部门、财政部授予资格的其他价值鉴定机构等）出具的外商投资财产价值鉴定书，以及被审验单位的验收清单；6.非首期出资的，应获取有关前期出资已到位、出资者未抽回（或变相抽回）资本的书面声明；7.相关会计处理资料；二、变更验资取证注册会计师执行变更验资业务，应根据企业类型，按照实际需要，向被审验单位获取以下验资资料，形成审验证据：一般取证被审验单位法定代表人签署的变更登记申请书；2.董事会、股东会、股东大会（或企业的相关权力机构）作出的变更注册资本的决议；3.被审验单位变更注册资本的批准文件；4.注册资本增加或减少前、后的协议、合同、章程；5.注册资本变更前的《企业法人营业执照》；6.以往的验资报告及相关资料；7.注册资本增加或减少前最近期的会计报表和经审计的审计报告；8.被审验单位的有关以前各期出资已到位，出资者未抽回（或未变相抽回）资本的书面声明；9.以货币、实物、无形资产出资增加注册资本的相关资料（同上述设立验资取证）；10.出资者以其债权转增资本的有关协议；11.与合并或分立注销股份有关的协议方案、资产负债表、财产清单；12.与合并、分立或减资有关的公告、债务清偿报告或债务担保证明；13.企业股权转让的协议、决议、批准文件、证明股权转让的律师意见书或公证书等法定文件及办理股权交割的有关凭证；14.相关会计处理资料；15.被审验单位确认并签署的注册资本变更情况明细表（表示同相关验资报告附表）；16.国家法律、法规规定的其他有关资料。（二）执行股份有限公司注册资本变更验资，除应按上述变更验资一般取证的有关规定办理外，还应获取以下资料：1.因合并、分立变更注册资本的，还应获取国务院授权部门或省级人民政府的有关批准文件；2.因发行新股（含配股）而增加注册资本，还应获取国务院授权部门或省级人民政府的有关批准文件；属于向社会公开募集股份的，还应获取国务院证券管理部门的有关批准文件；3.因发行新股（含配股）而增加注册资本，凡委托证券承销机构办理的，还应获取委托承销协议、承销报告、募股清单、股款划转凭证、股票发行费用清单、证券登记机构出具的有关证明和相关会计凭证，以及招股说明书或配股说明书等；4.因配股转让发生的股权变动，还应获取有关转让协议、决议、批准文件（注）、证明股权转让的律师意见书或公证书等法定文件以及办理股款交割的凭证。5.因分配股票股利、以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本的，还应当获取证券登记机构出具的有关证明。注：凡属股份有限公司国有股权转让的，按国家和省两级的股权管理职能分别审批（见财政部财管字（2000）200号《关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》--载《法规信息》总字第87期）；（三）执行外商投资企业注册资本变更验资，除应按上述变更验资一般取证的有关规定办理外，还应获取以下资料：1.原审批机关对有关变更注册资本的批准文件；2.注册资本变更后的批准证书；3.变更前、后的《企业法人营业执照》。验资审验程序设立验资审验程序一般审验程序1.货币出资（1）审验目标审验出资者是否按照协议、合同、章程等的规定将其认缴的货币如期、足额存入被审验单位在银行开立的存款帐户。（2）审验程序以货币出资的，应当在审验被审验单位开户银行出具的收款凭证、对帐单、向银行函证的回函等的基础上审验出资者的实际出资金额。具体审验程序如下：a.收款凭证的金额、币种、日期等是否与货币出资清单一致；是否符合协议、合同、章程的规定；b.收款凭证是否加盖了被审验单位开户银行的收讫章或转讫章，是否注明了该款项已转入收款单位的存款帐户；c.收款凭证的收款人是否为被审验单位；缴款人是否为协议、合同、章程规定的出资者；d.收款凭证是否注明为投资款；e.出资者认缴的投资款是否按协议、合同、章程的规定足额、如期缴入被审验单位在银行开设的存款帐户；f.以被审验单位名义，按照有关规定向有关存款银行发询证函，审验出资者缴入的货币是否存在，金额是否与收款凭证一致；g.截至验资报告日止的银行回函的缴款人、收款金额、币种、日期等是否与收款凭证的有关内容一致；h.银行对帐单（或具有同等证明效力的文件）的收款金额、币种、日期等，是否与收款凭证一致，对帐单出具日期是否与验资报告日一致，并关注在此期间资金往来有无明显异常情况；i.被审验单位相关会计处理是否真实、合法；j.上述有关资料除审验后留存的原件外，其余复印件是否经审验与原件完全相符后，由审验人员在复印件上签名，并加注“与原件核对完全相符”字样（下同）。上述审验程序执行过程中，除按有关要求，在相关项目底稿提出审验意见，作出审验结论外，必要时可使用××审验记录表（附式13）记录有关事项，据以提出审验意见和审计结论（下同）。2.实物出资（1）审验目标审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将其认缴的实物，如期、如数的投入被审验单位，并相应办理有关财产权属转移手续。（2）审验程序以房屋、建筑物、机器设备和材料等出资的，应当观察、监盘实物、验证其产权归属，并按国家有关规定在资产评估、各出资者确认的或通过价值鉴定的基础上，审验其价值。具体审验程序如下：a.实物出资清单填列的品名、规格（型号）、数量、作价、出资日期等内容，是否符合协议、合同、章程的规定；b.实物是否办理交接手续，交接清单是否与实物出资清单一致，是否获得出资者和被审验单位确认；c.实物存放地址是否合理，是否获得被审验单位的认可；d.对国家规定须对出资的实物进行资产评估的，查阅其资产评估报告，了解评估目的，评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否符合验资的需要，评估报告的特别事项说明和评估基准日期后重大事项是否对验资结论产生影响；e.观察、监盘实物数量，并注意其现状、质量、验证其是否与实物出资清单一致；f.检查房屋、建筑物的平面图、位置图、名称、坐落地址、建筑结构、竣工时间，已使用年限及其作价依据是否符合协议、合同、章程的规定，验证房地产证等财产权属证明在出资前的权属是否归出资者所有；g.检查机器设备和材料等实物的发票、运输单、提货单、保险单、验收单、产权证明等资料，确认是否为出资者所有；h.实物是否按照国家规定办理过户手续，对国家允许在企业成立后一定期限内办理过户手续，在验资时尚未办妥的，被审验单位及其出资者是否签署了在规定期限内办妥过户手续的承诺函；i.实物的交付方式、交付时间、交付地点是否符合协议、合同、章程的规定；j.实物的作价是否经各出资者认可；k.被审验单位相关会计处理是否真实、合法；3.无形资产出资(1)审验目标审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将其认缴的工业产权、非专利技术、土地使用权等无形资产如数如期投入被审验单位，并相应办理有关财产权属转移手续。(2)审验程序以无形资产出资的，应当验证其产权归属，并按国家有关规定在资产评估、各出资者商定的基础上审验其价值。具体审验程序如下：a.无形资产出资清单的名称、有效状态、作价等内容是否符合协议、合同、章程的有关规定；b.出资的无形资产是否办理了交接手续，交接清单是否与无形资产出资清单一致；是否得到出资者及被审验单位的确认；c.国家规定须对用于出资的无形资产进行资产评估的，查阅其资产评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否符合验资的需要，评估报告的特别事项说明和评估基准日期后重大事项是否对验资结论产生影响；d.以专利权出资的，如专利权人属于全民所有制单位，是否经过其上级主管部门批准；以注册商标出资的，是否经商标主管部门审查同意；e.验证专利证书、商标注册证书等产权证明，在出资前其产权是否归属出资者所有；f.工业产权、非专利技术出资是否以其整体作价出资，其作价总金额占注册资本的比例（注1）是否符合国家有关规定；g.属于国家规定的高新技术成果，是否经国家或省级科技管理部门认定，其作价总金额占注册资本的比例（注2）是否符合国家有关规定；h.以土地使用权出资的，按照土地使用权证和土地平面位置图，核实其名称、地点、面积、用途、使用年限、土地使用费或出让金、作价依据等是否正确；i.以土地使用权出资的，出资前的土地使用权是否归属出资者所有；j.以划拨土地使用权出资的，出资者是否向市、县人民政府土地管理部门申办出让手续后作为出资的，对城市规划区内集体所有的土地，是否依法征为国有土地后作为出资的；k.无形资产转让金额、转让方式、转让期限等是否符合协议、合同、章程的规定；l.工业产权是否办理产权转让登记手续，非专利技术是否签订技术转让合同，土地使用权是否办理变更登记手续；对国家允许在企业成立后一定期限内办理上述手续，但在验资时尚未办理完毕的，被审验单位及其出资者是否签署了在规定期限内办妥有关手续的承诺函；m.无形资产作价是否经各出资者的认可；n.被审验单位相关会计处理是否真实、合法；注：1、财政部财工字574号印发的《工业企业财务制度》“第九条企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过企业注册资金的20%”（除金融保险、对外经济合作和农业企业财务制度未明确标准外，其余工、商、运输、邮电、服务等六种企业财务制度均作了与工业企业一致的规定）；2、国家科委、国家工商局国科发政字（1997）326号《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》“第二条以高新技术成果出资入股，作价总金额可以超过公司注册资本的百分之二十，但不得超过百分之三十五”。4．净资产出资(1)审计目标审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将其净资产折合实收资本（股本）如期、足额转入被审验单位，并办理有关财产权属转移手续。(2)审验程序以净资产折合实收资本（股本）的，应当按照国家有关规定，在审计的基础上验证其价值。具体审验程序如下：a.净资产出资额，是否符合协议、合同、章程的规定；b.验证相关的会计报表及经审计的审计报告；c.审验与净资产出资有关的资产、负债，以验证净资产出资额是否真实、合法；如已经其他注册会计师审计，应依据《独立审计具体准则第13号—利用其他注册会计师的工作》的有关要求办理；d.国家规定须进行资产评估的，验证资产评估报告，了解其评估目的，评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否符合验资的需要；注意评估报告的特别事项说明和评估基准日期后重大事项是否对验资结论产生影响；应经有权机关确认的，是否获取了相关文件；e.评估结果确定的净资产价值是否经各出资者认可；f.验证出资者与被审验单位签署的与净资产有关的资产、负债交接清单；交接清单是否与净资产出资相关的资产和负债清单一致；g.财产权属证明是否按照有关规定办理了过户变更登记，对国家允许在企业成立后一定期间内办理财产权属转移手续的，被审验单位及其出资者是否签署了在规定期限内办妥有关手续的承诺函；h.对尚未办妥银行存款户名、股权投资中投资主体和借款合同中借款主体等变更手续的，被审验单位及其出资者是否签署在规定期限内办妥变更登记手续的承诺函；i.新设合并的合并各方是否按国家有关规定，及时通知债权人，发布公告，进行债务清偿或提供担保；j.与净资产出资有关的资产、负债转移方式、期限是否符合协议、合同、章程的规定；k.国有企业净资产折合实收资本（股本）数额是否与国家有关部门的批准文件以及协议、合同、章程一致；未折部分的处理是否符合国家有关规定；l.评估基准日与净资产转入日之间，对净资产的变动情况是否按照有关规定或协议进行了适当的会计处理；m.被审验单位相关会计处理是否真实、合法。(二)外商投资企业设立验资增加的审验程序执行设立外商投资企业验资业务，除按上述设立验资一般审验程序有关规定办理外，注册会计师还应实施下列审验程序：1.外方出资者是否以从境外汇入的外币出资，并将出资款缴存被审验单位的外币资本帐户；2.外方从境外汇入的出资款项，收款凭证的收款单位和汇款人（含外文名称）是否与协议、合同、章程一致；如不一致，外方出资者是否出具了能够证实其汇入款项确为外方所有，并作为向被审验单位投资的书面证明；3.外方出资者用在中华人民共和国境内以其投资的其他外商投资企业分得的人民币利润作为出资的，验证该外商投资企业的已审会计报表和经审计的审计报告、董事会有关利润分配的决议及该利润获取地外汇管理部门的批准文件及有关税务机关出具的已经纳税证明；4.中方出资者为国有企业，用其分得的税后利润投资的，应验证有关批准文件；5.当出资的币种（含投入实物和无形资产的计价币种）与注册资本的币种、记帐本位币不一致时，验证折算汇率是否与协议、合同、章程以及国家有关财务会计制度的规定一致；6.出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开设的银行帐户，应验证被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件；7.验证投资的实物是否附有发票；发票抬头是否与出资者名称一致；8.按照国家规定须办理财产价值鉴定的，验证国家规定部门出具的财产价值鉴定书；9.验证财产价值鉴定书所列的实物是否与货物运输清单、货物提单、海关查验放行清单、保险单据、实物出资清单及验收清单一致；10.观察、监盘实物，验证其品名、规格、数量、价值等是否与财产价值鉴定书的有关内容一致；11.验证各出资者是否就投入实物的技术性能和作价方法达成协议；12.中外合资、合作企业以高新技术成果出资的，高新技术成果是否按出资期限一次性出资到位；13.对非首期出资，应验证以前各期验资报告，近期会计报表和经审计的审计报告；审验被审验单位与出资者及其关联方有关的往来款项、出资者是否存在抽回或变相抽回资本问题和前期出资的实物、无形资产是否已经按照各自的承诺办理了财产权属转移手续；14.审验被审验单位注册资本实收情况的相关会计处理是否真实、合法；15.如果以前各期注册资本实收情况未经注册会计师审验，本期验资业务约定书（或委托人书面要求），需对累计的注册资本实收情况进行审验，应当复核以前各期的注册资本实收情况，并实施必要的审计程序；16.关注被审验单位注册资本与投资总额的比例、出资期限、外方出资者的出资比例等是否符合国家有关规定。（三）股份有限公司设立验资增加的审验程序执行设立股份有限公司验资业务，除按上述设立验资一般审验程序有关规定办理外；注册会计师还应实施下列审验程序：对发起设立的股份有限公司，应审验各股东认缴的股款是否已如数、如期缴存公司开立的银行存款帐户；存入数是否与协议、合同、章程的规定相一致。（四）注册会计师执行设立验资业务，在实施审验程序过程中，还应关注被审验单位申请的注册资本是否达到国家规定的最低限额。变更验资审验程序（一）审验目标审验被审验单位增加或减少注册资本是否符合法定程序，实收资本（股本）增减变动情况是否符合国家相关法律、法规规定和协议、合同、章程及董事会、股东会或股东大会的有关决议，相关会计处理是否真实、合法。变更验资的一般审验程序以货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等出资增加注册资本和实收资本的，注册会计师应当参照设立验资程序进行审验，以资本公积、盈余公积、未分配利润、出资者的债权等转赠注册资本和实收资本以及因合并增加注册资本和实收资本的，或因合并、分立、注销股份等减少注册资本和实收资本的，注册会计师应当按照国家有关规定在审计的基础上验证其价值。具体审验程序如下：1.验证被审验单位董事会、股东会或股东大会作出注册资本增加或减少的决议，是否与修改后的协议、合同、章程一致；2.增加或减少注册资本须经国家有关部门审批的，是否获得批准；3.须办理财产权转移手续的，是否已办理完毕；4.因合并、分立变更注册资本，或因其他原因而减少注册资本的，被审验单位是否已按规定及时通知债权人，发布公告、进行债务清偿或提供担保，并取得债权人的书面认可；5.减少注册资本后的出资者、出资金额、出资比例是否与修改后的协议、合同、章程有关规定一致；是否与董事会、股东会或股东大会的有关决议相符；6.减少后的注册资本是否不低于法定注册资本的最低限额；7.与增加或减少注册资本相关的会计处理是否真实、合法；8.股份有限公司发行新股（含配股），应审验承销协议、承销报告、募股清单、股款划转凭据、股票发行费用清单、证券登记机构出具的有关证明及相关会计凭证；9.审验出资者与被审验单位及其关联方有关的往来款项，出资者是否存在抽回或变相抽回资本问题；10.审验前期验资报告，关注前期注册资本的实收情况，核实前期实物、无形资产出资是否已按承诺办妥财产权属转移手续；11.审验近期会计报表和经审计的审计报告，关注被审验单位是否存在由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本情况；如果验资业务约定书约定（或委托人书面要求）对增加资本后的注册资本实收情况进行审验，还应实施必要的审计程序；（三）变更验资增加的审验程序注册会计师执行因增、减注册资本或变更登记等特定项目的验资业务，除按上述变更验资一般审验程序的有关规定办理外，还应增加相关审验程序。1.以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本的，还应实施以下审验程序：（1）对用于转增注册资本的资本公积、盈余公积、未分配利润进行审计，以验证其金额是否真实、合法；如果截止变更日的会计报表已经其他注册会计师审计，应按照《独立审计具体准则第13号—利用其他注册会计师的工作》的规定执行；（2）用于转增注册资本的资本公积项目是否符合国家有关规定；以资本公积转增股本是否符合有关规定；（3）以法定盈余公积转增注册资本的，验证是否已按有关规定弥补了亏损，转增资本后的法定公积金余额是否不少于注册资本的25%；（4）验证被审验单位在用未分配利润转增资本之前，是否已按规定弥补了亏损并提取了法定盈余公积和公益金；（5）以资本公积、盈余公积、未分配利润等转增资本的，验证是否按被审验单位出资者的原投资比例增加注册资本。2.出资者以其债权转增注册资本的，还应实施以下审验程序：（1）以债权转增注册资本是否符合国家有关规定，是否符合董事会、股东会或股东大会（或企业的相关权力机构）的有关决议及出资者与被审验单位签署的有关协议；（2）验证被审验单位转作注册资本的负债发生的时间，原因及有关的原始凭证和会计处理，核实该项负债是否真实、合法；（3）以债权转增注册资本的，验证出资者与被审验单位是否存在其他债务关系，以确定转增注册资本的金额是否准确。3.因吸收合并而变更注册资本的，还应实施以下审验程序：（1）审计合并各方的资产负债表及其有关报表，验证被审验单位合并日的净资产数额；如果截止合并日的会计报表已经其他注册会计师审计，应当遵照《独立审计具体准则第13号—利用其他注册会计师的工作》的规定办理；（2）验证净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合合并协议和国家有关规定。4.因派生分立而减少注册资本的，还应实施以下审验程序：（1）审计被审验单位分立前后的资产负债表及其有关报表，验证被审验单位分立日的净资产数额；如果截止分立日的会计报表已经其他会计师审计，应当遵照《独立审计具体准则第13号—利用其他注册会计师的工作》的规定办理；（2）验证财产分割及净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合分立协议和国家有关规定。5.因注销股份而减少注册资本的，还应实施以下审验程序：（1）审验与减资有关的会计凭证，以验证减资者、减资方式、减资金额是否真实、合法；（2）审计减资后的资产负债表，以验证减资后的实收资本（股本）是否真实、合法；如截止减资日的会计报表已经其他注册会计师审计，应遵照《独立审计具体准则第13号—利用其他注册会计师的工作》的规定办理。6.企业整体改组、改制须进行变更登记的，除应按照上述设立验资审验程序中的净资产出资和变更验资的一般审验程序、变更验资增加的审验程序中的因吸收合并而变更注册资本的有关审验程序的要求实施外，还须检查用于折合实收资本（股本）的净资产数额的确认依据及净资产折合实收资本（股本）比例是否符合国家有关规定。对有限责任公司变更为股份有限公司的，应检查其是否以变更日经审计的净资产数额为依据折合为股份有限公司的股份。（四）注册会计师执行变更验资业务，还应关注被审验单位变更后的注册资本是否达到国家规定的最低限额。验资报告一、注册会计师应当在实施了必要的审验程序，获取充分、适当的审验证据后，形成审验意见，出具验资报告。二、验资报告的要素（一）标题。标题统一为“验资报告”。（二）收件人。收件人为验资业务的委托人。验资报告应当载明收件人全称。（三）范围段。范围段应当说明审验范围、出资者及被审验单位的责任、注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等。1.审验范围是指注册会计师所验证的被审验单位截至特定日期止的注册资本实收或变更情况。2.出资者及被审验单位的责任是按照国家相关法规的规定和协议、合同、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整。3.注册会计师的责任是按照独立审计准则的要求，对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，出具验资报告。4.注册会计师的审验依据是《独立审计实务公告第1号—验资》。5.注册会计师实施的主要审验程序通常包括检查、观察、监盘、查询及函证、计算等。（四）意见段。意见段应当说明注册会计师的审验意见。注册会计师在发表审验意见时，应当说明已验证的被审验单位注册资本的实收或变更情况。1.对设立验资，注册会计师应当在意见段中说明被审验单位申请登记的注册资本金额、出资期限等，并说明截至特定日期止，被审验单位已收到全体出资者缴纳的注册资本情况，包括各出资者缴纳注册资本的合计金额，各种出资方式的出资金额以及工业产权、非专利技术出资占注册资本的比例。出资者分期缴纳注册资本的，注册会计师仅对被审验单位本期注册资本的实收情况发表审验意见。对以前各期注册资本实收情况，如经审验，注册会计师应当在验资报告说明段中说明进行审验的会计师事务所名称及其验证情况，并说明包括本期在内累计的注册资本实收金额。如未经审验，本期验资业务约定书（或委托人书面要求）需对累计的注册资本实收情况进行审验，注册会计师应当复核以前各期的注册资本实收情况，并实施必要的审计程序后与本期审验情况一并在意见段中说明。2.对变更验资，注册会计师应在意见段中说明已验证的被审验单位注册资本和实收资本（股本）的变更情况。增加注册资本的，注册会计师应当说明被审验单位原注册资本金额、申请增资后的注册资本金额等，对出资者新缴纳出资的，应当说明截至特定日期止，被审验单位已收到出资者缴纳的新增注册资本情况，包括各出资者缴纳新增注册资本的合计金额，各种出资方式的出资金额以及累计工业产权、非专利技术出资占变更后注册资本的比例等；对被审验单位以资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本的，应当说明转增注册资本的依据及实际用以转增的项目和金额，以及转增注册资本的合计金额等。减少注册资本的，注册会计师应当说明被审验单位原注册资本金额，申请减资后的注册资本金额，并说明截至特定日期止，各出资者的减资金额，减资方式和减少注册资本后的实收资本（股本）金额等。（五）说明段。说明段应当说明验资报告的用途、使用责任及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。1.验资报告的用途、使用责任是指验资报告供被审验单位申请设立登记或变更登记及据以向出资者签发出资证明时使用，不应将其视为是对被审验单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证，因使用不当所造成的后果，与执行验资业务的注册会计师及其所在的会计师事务所无关。2.当出现下列情形之一时，注册会计师应当在说明段中予以反映：（1）注册会计师与被审验单位在注册资本实收或变更情况的确认、相关会计处理方面存在异议，且无法协商一致；（2）拟设立企业及其出资者尚未办妥实物、无形资产有关财产权转移手续，但已承诺在国家规定的期限内办妥有关手续；（3）已设立企业尚未对注册资本的实收或变更情况作出相关会计处理；（4）被审验单位由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本；（5）验资截止日至验资报告日期间注册会计师发现的影响审验结论的重大事项；（6）出资者分期缴纳注册资本；（7）其他事项。（六）附件。验资报告附件应当包括已验证的注册资本实收情况明细表或注册资本变更情况明细表和验资事项说明（给企业登记机关的验资报告，还应附国家规定的有关资料----注）等。验资事项说明，应当包括被审验单位组建、变更及审批情况、申请注册资本情况及出资规定、注册会计师的审验结果及注册会计师认为应当说明的其他事项等内容。设立验资的审验结果应当详细说明注册会计师已验证的注册资本的实收情况，包括各出资者的名称、实际出资金额、出资方式、出资比例、出资日期、出资币种等；对以货币出资的，应当说明货币存入的开户银行和存款帐户的帐号；对以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、净资产出资的，应当说明资产评估结果和确认情况以及出资者的实际出资超过认缴出资的处理情况等。变更验资的审验结果应当详细说明注册会计师已验证的注册资本变更情况，包括被审验单位注册资本和实收资本（股本）的增减变动情况。对增加注册资本的，应当说明被审验单位实际收到各出资者缴纳的新增注册资本的出资金额、出资方式、出资比例、出资日期、出资币种。对以货币方式增资的，还应说明货币存入的开户银行和存款帐户的帐号；对以非货币方式增资的，还应具体说明其方式和内容，并说明资产评估结果和确认情况以及出资者的实际出资超过认缴出资的处理情况等；被审验单位以资本公积、盈余公积等转增注册资本的，应当具体说明转增的方式、用以转增注册资本的项目和金额以及转增注册资本后各出资者增加的出资额等。对减少注册资本的，注册会计师应当具体说明减资方式、减资者、减资金额、减资日期和减少注册资本后被审验单位的出资者、出资金额、出资比例和减资后的净资产和实收资本（股本）金额以及被审验单位债务清偿或债务担保情况等。（七）签章和会计师事务所地址。验资报告应由注册会计师签名并盖章，另加盖本所公章，标明本所地址。（八）报告日期。验资报告日期是指注册会计师完成外勤审验工作的日期。验资报告日期不应早于被审验单位确认和签署的注册资本实收情况明细表或注册资本变更情况明细表的日期。三、注册会计师在审验过程中，遇有下列情形之一时，应当拒绝出具验资报告并解除业务约定：（一）被审验单位或其出资者不提供真实、合法、完整的验资资料；（二）被审验单位或其出资者对注册会计师应当实施的审验程序不予合作，甚至阻挠审验；（三）被审验单位或其出资者坚持要求注册会计师作不实证明；（四）出资者投入的实物、工业产权、非专利技术等资产的价值难以确定；（五）被审验单位及其出资者不按国家规定进行资产评估、价值鉴定、办理有关财产转移手续；（六）被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家规定进行公告、债务清偿或提供债务担保；（七）拟设立企业及其出资者拒绝签署办理有关财产权转移手续的承诺函；（八）前期出资的实物、无形资产未按国家有关规定办理有关财产权转移手续。四、验资报告格式（一）设立验资报告格式1.拟设立企业验资报告（附式14）2.外商投资企业设立验资报告（附式15）（二）变更验资报告格式企业变更验资报告（附式16）注：根据原国家工商行政管理局发布的（1995年）第44号令规定：验资报告附件包括以下内容：1.验资机构、资产评估机构的《企业法人营业执照》；2.银行出具的企业登记注册入资凭证；3.实物转让清单；4.专利证书和专利登记簿副本；5.《商标注册证》；6.土地使用权证明；7.资产评估报告及其确认文件和出资者认可的证明（以上为复印件）。验资工作底稿一、验资工作底稿是指注册会计师在验资过程中形成的审验工作记录和获取的有关资料；验资工作底稿由注册会计师按照有关规定编制形成和由被审验单位或其他第三者提供经注册会计师审核后形成。二、验资工作底稿，一般分为综合类、业务类和备查类三种。注册会计师应当按照《独立审计具体准则第6号—审计工作底稿》的有关要求，编制、收集和管理验资工作底稿。三、注册会计师编制的验资工作底稿，必须资料翔实、重点突出、繁简得当、要素齐全、记录清晰、结论明确、标识一致、格式规范。综合类验资工作底稿的基本内容与格式（一）设立企业—被审验单位基本情况表（二）外商投资企业—被审验单位基本情况表（三）设立验资—验资业务约定书（四）变更验资—验资业务约定书（五）验资总体计划（六）验资具体计划（审验程序计划）（七）拟设立企业验资报告（八）外商投资企业验资报告（九）已设立企业变更验资报告（十）其他相关验资工作底稿。五、业务类验资工作底稿的基本内容（一）设立验资业务类工作底稿的基本内容1.货币审验程序表（注1）2.货币出资清单3.银行出具的收款凭证、对帐单、银行函证回函4.货币出资的有关审验记录表（注2）5.实物审验程序表6.实物出资清单7.实物的资产评估报告及有关确认资料8.实物出资的有关审验记录表9.无形资产审验程序表10.无形资产出资清单11.无形资产评估报告及有关确认资料12.无形资产出资的有关审验记录表13.净资产出资审验程序表14.与净资产出资有关的资产、负债清单15.净资产评估报告及有关确认资料16.净资产出资的有关审验记录表17.出资者与被审验单位签署的作为出资的各项资产、负债交接清单等有关资料及审验记录表18.出资者及被审验单位签署的办理财产权属转移的承诺函及其他与验资事项有关的书面声明19.外商投资企业设立验资，除上述基本内容外，还应补充被审验单位对货币、实物、无形资产等出资的会计处理资料及审验记录表；对非首期出资的，还应增加以下工作底稿：（1）对被审验单位与出资者及关联单位往来款项等审验记录表；（2）前期的验资报告；（3）出资者与被审验单位对前期的实物、无形资产等出资，办理财产权属转移手续的有关资料及审验记录表；（4）货币、实物、无形资产等出资的原始单证或其经审验人员核对原件后签署的复印件及审验记录表应附于上述相关审验工作底稿之后。（二）变更验资业务类工作底稿的基本内容1.对以货币、实物、无形资产等出资增加注册资本的，注册会计师应当按照设立验资业务类工作底稿的有关要求办理；2.对以净资产折合实收资本（股本），因合并、分立变更注册资本，以资本公积、盈余公积、未分配利润、出资者的债权等转增资本的审验，其工作底稿可选用会计报表审计业务类工作底稿和设立验资业务类工作底稿；同时还应编制变更验资的具体审验计划。注1：货币、实物、无形资产、净资产等设立验资和变更验资的审验程序表，本细则适用附式7表式，有关各项审验程序，应分别按照各有关规定实施并填入该表。注2：货币、实物、无形资产、净资产等设立验资和变更验资的审验记录表，本细则亦仅设定表式，供审验人员根据实际情况和需要填写。备查类验资工作底稿的基本内容设立验资备查类工作底稿的基本内容1.被审验单位的设立申请报告和审批机关的批准文件；2.被审验单位的协议、合同、章程；3.出资者的《企业法人营业执照》、法定代表人任职文件和身份证明、相关期间的会计报表；4.自然人出资者的身份证明；5.被审验单位全体出资者指定代表或共同委托代理人的有关指定或委托文件及其身份证明；6.企业登记机关核准的《企业名称预先核准通知书》；7.企业登记机关准予开业的《企业法人营业执照》；8.董事会、股东会、股东大会的相关决议和会议纪要；9.新设合并的公告及债务清偿报告或债务担保证明等；10.属于设立验资取证中其他有关备查文件、资料等。变更验资备查类工作底稿的基本内容1.被审验单位法定代表人签署的变更登记申请书；2.合并、分立以及减少注册资本的公告及债务清偿报告或债务担保证明；3.验资截止日的最近一期会计报表及其相关的财务会计资料；4.董事会或股东会或股东大会增加或减少注册资本的决议；5.注册资本增加或减少前的《企业法人营业执照》；6.注册资本增加或减少前、后的协议、合同、章程；7.政府和政府有关管理部门的有关批准文件；8.委托承销协议、承销报告、募股清单、证券登记机构出具的有关证明；9.招股说明书、配股说明书等；10.属于变更验资取证中其他有关备查文件、资料等。七、验资工作底稿，必须建立编制、复核制度、编制人和复核人都应按照有关要求，认真编制和复核。复核人在复核工作底稿时，如发现审验记录存在问题，应作出复核记录，及时与有关人员研究，按规定程序处理。编制人和复核人要填明有关日期并予签名。八、验资项目结束后，项目负责人（或其委托的人员）应编制《验资档案总表》（附式17）和《验资档案目录》（附式18）分别装订于首页和次页，按照本所统一规定送存档案室。验资工作底稿的所有权及其保管、保密及调阅，按照《独立审计具体准则第6号-审计工作底稿》的要求办理。附则一、本细则未涉及年检验资，届时，注册会计师可按国家有关主管部门或工商行政管理部门的有关规定办理。二、注册会计师在实施验资过程中，应当关注的其他有关事项，要以有关法律、法规及规章制度为依据，对照办理。三、本细则是本所执业质量管理和质量控制的重要组成部分。本细则自二00一年七月一日起实施。投资发展部岗位组织框架图投资发展部部长岗位说明书岗位名称投资发展部部长岗位编号所在部门投资发展部岗位定员1人直接上级集团分管领导工资等级直接下级投资发展部副部长、投融资管理岗、股权管理岗、战略规划岗、重组改制管理岗薪酬类型所辖人员人岗位分析日期本职：在集团分管领导的领导下，负责集团战略规划、投融资、重组改制、股权管理和政策信息搜集工作。职责与工作任务：职责一职责表述：负责制定部门年度、季度工作计划。工作任务组织制定本部门各项规章制度及工作流程；根据集团总体目标和部门目标制定工作计划，并组织实施；参与制定并执行本部门的财务预算计划。职责二职责表述：负责组织战略研究，拟订集团中长期发展战略，负责集团战略的实施、控制、评估等战略日常管理工作，建立完善的战略管理体系。工作任务负责对集团的整体战略及中长期规划进行宏观研究；负责集团不同发展阶段的战略目标研究；负责根据公司的整体战略目标制定分阶段目标和目标分解，保证集团各分支机构的经营目标和整体战略目标的一致性；负责监督各有关分支机构的战略实施情况，并对战略目标的实施效果进行评估；负责研究本行业国内外产业信息实时情况。职责三职责表述：负责集团的投资管理，参与集团融资研究论证工作工作任务负责集团投资管理制度的制订和实施管理工作；负责集团投资计划的汇总编制；负责集团投资项目、投资方案的论证分析工作；负责集团重大资本性支出、重大技术改造以及新业务拓展的投资评估论证工作；跟踪投资项目的实施工作；集团融资方案论证工作。职责四职责表述：负责集团股权管理工作工作任务负责集团股权管理工作；组织审核所属企业董事会、监事会、股东会议题，会同有关部门提出意见；负责集团股权收购、转让方案的评估论证工作；负责与集团控股参股企业其他股东的协调工作。职责五职责表述：负责集团重组改制管理工作工作任务负责集团资产重组、企业改制方案的评估论证工作；协调和督促集团重组、改制方案的落实工作。职责六职责表述：负责本部门的内部管理工作工作任务负责本部门员工的内部管理工作；指导下级制定阶段工作计划并督促执行；负责本部门员工工作的分配；指导本部门员工业务技能学习和培训。职责七职责表述：其他日常工作工作任务1、协调与其他单位、部门的业务工作及信息沟通；2、定期向主管领导汇报工作，接受检查和监督。职责八职责表述：完成领导交办的其他工作任职资格：教育水平本科及以上学历专业经济管理及相关专业职称中级及以上职称经验8年以上工作经验，5年以上相关工作经验，3年管理工作经验知识熟悉高速公路建设和运营管理、投融资、企业管理知识；具备资本运作知识；技能技巧熟练操作电脑及OFFICE办公软件；良好的人际沟通协调能力；较高的书面表达能力；较高的综合分析能力以及一定的语言表达能力培训经历高速公路建设和运营管理、投融资、企业管理等相关培训

投资发展部副部长岗位说明书岗位名称投资发展部副部长岗位编号所在部门投资发展部岗位定员人直接上级投资发展部部长工资等级直接下级投融资管理岗、股权管理岗、战略规划岗、重组改制管理岗薪酬类型所辖人员人岗位分析日期本职：在投资发展部部长的领导下，协助部长组织集团战略规划、投融资、重组改制、股权管理和政策信息搜集工作。职责与工作任务：职责一职责表述：协助部长制定部门年度、季度工作计划。工作任务协助部长组织制定本部门各项规章制度及工作流程；协助部长制定工作计划，并组织实施；协助部长参与制定并执行本部门的财务预算计划。职责二职责表述：协助部长组织战略研究，拟订集团中长期发展战略，以及集团战略的实施、控制、评估等战略日常管理工作，建立完善的战略管理体系。工作任务协助部长组织对集团的整体战略及中长期规划进行宏观研究；协助部长组织集团不同发展阶段的战略目标研究；根据公司的整体战略目标，协助部长制定分阶段目标和目标分解，保证集团各分支机构的经营目标和整体战略目标的一致性；协助部长组织监督各有关分支机构的战略实施情况，并对战略目标的实施效果进行评估；协助部长研究本行业国内外产业信息实时情况。职责三职责表述：协助部长参与集团的投资管理，参与集团融资研究论证工作工作任务协助部长组织集团投资管理制度的制订和实施管理工作；协助部长组织集团投资计划的汇总编制；协助部长组织集团投资项目、投资方案的论证分析工作；协助部长组织集团重大资本性支出、重大技术改造以及新业务拓展的投资评估论证工作；跟踪投资项目的实施工作；参与集团融资方案论证工作。职责四职责表述：协助部长组织集团股权管理工作工作任务协助部长组织集团股权管理工作；协助部长组织审核所属企业董事会、监事会、股东会议题，会同有关部门提出意见；协助部长组织集团股权收购、转让方案的评估论证工作；协助部长组织与集团控股参股企业其他股东的协调工作。职责五职责表述：协助部长组织集团重组改制管理工作工作任务协助部长组织集团资产重组、企业改制方案的评估论证工作；协助部长组织协调和督促集团重组、改制方案的落实工作。职责六职责表述：协助部长组织本部门的内部管理工作工作任务协助部长组织本部门员工的内部管理工作；指导直接下级制定阶段工作计划并督促执行；协助部长组织本部门员工工作的分配；协助部长指导本部门员工业务技能学习和培训。职责七职责表述：其他日常工作工作任务协助部长协调与其他单位、部门的业务工作及信息沟通；定期向主管领导汇报工作，接受检查和监督。职责八职责表述：完成领导交办的其他工作任职资格：教育水平本科及以上学历专业经济管理及相关专业职称中级及以上职称经验8年以上工作经验，5年以上相关工作经验，3年管理工作经验知识熟悉高速公路建设和运营管理、投融资、企业管理知识；具备资本运作知识；技能技巧熟练操作电脑及OFFICE办公软件；良好的人际沟通协调能力；较高的书面表达能力；较高的综合分析能力以及一定的语言表达能力培训经历高速公路建设和运营管理、投融资、企业管理等相关培训

对外投资管理岗岗位说明书岗位名称对外投资管理岗岗位编号所在部门投资发展部岗位定员2人直接上级投资发展部部长工资等级直接下级无薪酬类型所辖人员无岗位分析日期本职：在投资发展部部长的领导下，负责集团对外投资管理工作职责与工作任务：职责一职责表述：负责集团对外投资业务管理制度的制订和实施管理工作工作任务负责建立健全集团对外股权投资、债权投资等业务管理制度；负责集团对外投资管理制度的实施管理工作。职责二职责表述：负责集团相关业务投资机会研究以及项目经济、财务分析论证工作工作任务根据集团发展战略，进行集团多元化投资研究；围绕集团发展战略目标，搜集、整理、分析、研究集团业务相关有投资价值的项目（包括重组、兼并和收购项目），并对投资项目进行财务分析，预测财务风险，撰写初步可行性分析报告，向集团提出投资建议；负责选择投资方式（新设、合资、收购），拟订投资方案；参与投资项目谈判，起草、审核相关合同、协议文本；组织投资项目的立项、报批等工作。职责三职责表述：负责集团对外投资项目初审，组织投资项目评审工作工作任务对集团其他部门及二级机构提出的对外投资项目经济可行性、财务可行性进行分析论证；负责集团投资项目评审委员会的日常服务工作，组织项目评审委员会对投资项目进行评审，并记录评审会议记录；负责将项目评审委员会通过的项目按集团投资管理制度提交集团决策层。职责四职责表述：其他日常工作工作任务1、负责相关资料信息的收集、汇总和整理；2、定期向直接上级汇报工作，接受检查和监督。职责五职责表述：完成领导交办的其他工作任职资格：教育水平本科以上学历专业金融、投资及相关专业职称初级及以上职称经验5年以上工作经验，3年以上相关工作经验知识熟悉金融、投融资、企业管理知识；具备资本运作知识；具备宏、微观经济知识；了解高速公路基本知识技能技巧熟练操作电脑及OFFICE办公软件；较高的书面表到能力；较高的综合分析能力和逻辑思维能力培训经历金融、投融资、企业管理、宏观经济分析、统计分析、高速公路基本知识等相关培训内部投资管理岗岗位说明书岗位名称内部投资管理岗岗位编号所在部门投资发展部岗位定员2人直接上级投资发展部部长工资等级直接下级无薪酬类型所辖人员无岗位分析日期本职：在投资发展部部长的领导下，负责集团投融资管理工作职责与工作任务：职责一职责表述：负责集团内部投资管理制度的制订和实施管理工作工作任务负责建立健全集团内部投资管理制度；负责集团内部投资管理制度的实施管理工作。职责二职责表述：负责集团交通基础建设投资机会研究以及项目的经济、财务分析论证工作工作任务调查、搜集、整理、分析、研究国家和河南省交通行业及相关行业政策、法规、情报信息，为公司经营决策提供信息支持；收集研究国家和河南省交通基础建设规划，围绕集团发展战略，进行投资机会研究，向集团提出交通基础建设投资项目建议；负责对交通基础设施拟建项目进行初步论证，分析投资收益情况以及财务风险等。研究同行业市场宏观动态信息，分析高速公路产业发展前景和发展趋势。职责三职责表述：负责集团交通基础建设投资项目初审，配合组织投资项目评审工作工作任务对集团其他部门及二级机构提出的投资项目经济可行性、财务可行性进行分析论证；配合对外投资管理岗位人员，负责集团投资项目评审委员会的日常服务工作，组织项目评审委员会对投资项目进行评审，并记录评审会议记录；负责将交通基础建设投资项目评审委员会通过的项目按集团投资管理制度提交集团决策层。职责四职责表述：其他日常工作工作任务1、负责相关资料信息的收集、汇总和整理；2、定期向直接上级汇报工作，接受检查和监督。职责五职责表述：完成领导交办的其他工作任职资格：教育水平本科以上学历专业金融、投资及相关专业职称初级及以上职称经验5年以上工作经验，3年以上相关工作经验知识熟悉金融、投融资、企业管理知识；具备资本运作知识；具备宏、微观经济知识；了解高速公路基本知识技能技巧熟练操作电脑及OFFICE办公软件；较高的书面表到能力；较高的综合分析能力和逻辑思维能力培训经历金融、投融资、企业管理、宏观经济分析、统计分析、高速公路基本知识等相关培训投资计划管理岗岗位说明书岗位名称投资计划管理岗岗位编号所在部门投资发展部岗位定员2人直接上级投资发展部部长工资等级直接下级无薪酬类型所辖人员无岗位分析日期本职：在投资发展部部长的领导下，负责集团投融资管理工作职责与工作任务：职责一职责表述：负责集团投资计划管理制度的制订和实施管理工作工作任务配合集团相关部门，建立健全集团投资计划管理制度；负责集团投资计划管理制度的实施管理工作。职责二职责表述：负责集团投资计划管理工作工作任务负责集团投资计划的汇总编制工作；同集团相关业务部门配合，负责跟踪集团投资计划的实施情况；定期编制投资计划执行情况分析报告。职责三职责表述：其他日常工作工作任务1、负责相关资料信息的收集、汇总和整理；2、定期向直接上级汇报工作，接受检查和监督。职责四职责表述：完成领导交办的其他工作任职资格：教育水平本科以上学历专业金融、投资及相关专业职称初级及以上职称经验5年以上工作经验，3年以上相关工作经验知识熟悉金融、投融资、企业管理知识；具备资本运作知识；具备宏、微观经济知识；了解高速公路基本知识技能技巧熟练操作电脑及OFFICE办公软件；较高的书面表到能力；较高的综合分析能力和逻辑思维能力培训经历金融、投融资、企业管理、宏观经济分析、统计分析、高速公路基本知识等相关培训

股权管理岗岗位说明书岗位名称股权管理岗岗位编号所在部门投资发展部岗位定员1人直接上级投资发展部部长工资等级直接下级无薪酬类型所辖人员无岗位分析日期本职：在投资发展部部长的领导下，负责集团的股权管理工作职责与工作任务：职责一职责表述：负责集团股权管理工作工作任务负责建立健全集团股权管理制度；负责建立集团股权信息档案；负责向集团决策层建议对参控股企业派出股权代表、董事、监事；并对派出股权代表、董事、监事任职期间的职责履行情况进行评价。职责二职责表述：组织审核所属企业董事会、监事会、股东会议题工作任务对集团所属企业提交的董事会、监事会、股东会议题，首先征集集团派驻该企业股权代表、董事、监事等相关人员意见，提出对议题内容的初步处理意见；按照集团股权管理制度，组织相关业务部门对议题进行研究，提出处理意见，并报集团决策层；记录备案集团决策意见，并以书面形式将集团决策意见通知集团派驻所属企业股权代表、董事、监事，由其向其他股东、董事、监事传达。职责三职责表述：负责集团股权收购、转让方案的评估论证工作工作任务根据集团发展战略目标，研究集团参控股企业的股权设置方案；负责制定、研究新设、并购投资项目的股权设置方案；负责组织集团相关业务部门，对集团股权收购、转让方案进行评估论证。职责四职责表述：负责与集团控股参股企业其他股东的协调工作工作任务及时向参控股企业其他股东书面传达集团对合作企业重大事项的决策意见；及时处理参控股企业其他股东对合作企业重大事项的意见，并及时书面回复集团意见；参控股企业董事会、监事会、股东会召开以前，及时与其他股东进行沟通协调，实现集团决策意图。职责五职责表述：其他日常工作工作任务负责股权管理相关资料、文档的收集、汇总和整理；定期向直接上级汇报工作，接受检查和监督。职责六职责表述：完成领导交办的其他工作任职资格：教育水平本科以上学历专业工