城建税烟叶税关税附答案

城建税烟叶税关税[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________1.【单选题•2016】企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。[单选题]*A.消费税税额(正确答案)B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额答案解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额2.【多选题•2017】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。*A.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税B.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据C.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税(正确答案)D.经国家税务局正式审批的当期免抵的增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据(正确答案)答案解析：城建税进口不征，出口不退;加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据3.【单选题•2019】位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万，其中含进口环节增值税20万，缴纳消费税40万，其中含进口环节消费税20万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。[单选题]*A.2B.4(正确答案)C.6D.8答案解析：应缴纳的城市维护建设税=[（80-20）+（40-20）]*5%=4万元4.【单选题•2015】位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，此外被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。[单选题]*A.3.25B.3.5C.4.55(正确答案)D.4.9答案解析：应缴纳城市维护建设税=（50+15）*7%=4.55万元5.【多选题•2017】下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。*A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳(正确答案)B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地缴纳(正确答案)C.跨省开采的油田，下属单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳(正确答案)答案解析：跨省开采的油田，在油井所在地缴纳增值税、城建税6.【单选题•2014】位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()。[单选题]*A.18.9万元B.19.74万元(正确答案)C.20.3万元D.25.34万元答案解析：甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城建税=(362-30-50)*7%=19.74万元7.【单选题•2014】位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()。[单选题]*A.40万元(正确答案)B.41.5万元C.42.50万元D.44.00万元答案解析：甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税=[(350-50)+（530-30)]*5%=40万元8.【单选题•2012】位于市区的某公司2014年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()。[单选题]*A.15万元B.17万元C.21万元(正确答案)D.53万元答案解析：该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210*(7%+3%)=21万元9.【多选题•2012】下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。*A.纳税人被查补的“两税”税额(正确答案)B.纳税人应缴纳的“两税”税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额(正确答案)D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额答案解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额;进口不征、出口不退11.【多选题•2011】下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有()。*A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税(正确答案)D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据(正确答案)答案解析：进口不征、出口不退;对增值税实行先征后返，城市维护建设税一律不退(返)还12.【单选题•2010】位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。[单选题]*A.2.8万元B.3.15万元(正确答案)C.4.6万元D.6.09万元13.【单选题•2009】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。[单选题]*A.14万元(正确答案)B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元14.【多选题•2009】下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。*A.城市维护建设税适用于外商投资企业(正确答案)B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节(正确答案)C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和l%三档税率(正确答案)D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免(正确答案)15.【单选题•2017】某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元，另向烟农支付了10%价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日(正确答案)D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关甲报缴纳烟叶税16.【多选题•2019】2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款90万元，价外补贴9万元。下列关于烟叶税征收处理表述中，符合税务规定的有（）。*A.纳税人为烟叶种植户B.应在次月15日内申报纳税(正确答案)C.应在乙县主管税务机关申报纳税(正确答案)D.应纳税额为19.8万(正确答案)17.【单选题•2019】按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（）。[单选题]*A.复合税B.滑准税(正确答案)C.选择税D.从量税18.【单选题•2016】下列机构中，有权决定征收特别关税的货物适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。[单选题]*A.财政部B.海关总署C.国务院关税税则委员会(正确答案)D.商务部19.【单选题•2015】下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。[单选题]*A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费(正确答案)D.由买方单独支付的入关后的运输费用20.【多选题•2014】下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有()。*A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的境外包装材料费用(正确答案)D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用(正确答案)21.【多选题•2018】下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。*A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费(正确答案)B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用(正确答案)C.货物出口关税D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用22.【单选题•2017】下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。[单选题]*A.单独列明支付给境外的佣金B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用(正确答案)23.【单选题•2010】下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。[单选题]*A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费(正确答案)答案解析：比较2010和2017这两道题，是不是又一次“历史重现”??24.【多选题•2015】采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有（）。*A.进口关税(正确答案)B.货物运抵境内输入地点之后的运费(正确答案)C.境外生产该货物所使用的原材料价值D.该货物的同种类货物在境内第一销售环节销售时的利润和一般费用(正确答案)25.【单选题•2019】某进出口公司2019年8月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定，摩托车关税税率25%，该公司应缴纳的关税为（）万元。[单选题]*A.6.78B.6.75C.7.77(正确答案)D.7.75答案解析：关税=(27+4)*1.003*25%=7.77万元26.【多选题•2019】下列进口的货物中，免征关税的有（）。*A.无商业价值的广告品(正确答案)B.在海关放行前损失的货物(正确答案)C.外国政府无偿援助的物资(正确答案)D.国际组织无偿赠送的货物(正确答案)27.【多选题•2016】下列措施中属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）。*A.变价抵缴(正确答案)B.强制补缴C.补征税额D.征收关税滞纳金(正确答案)28.【单选题•2009】某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为()。[单选题]*A.1.8万元B.3万元(正确答案)C.16.5万元D.19.5万元答案解析：（4+6）*30%=3万元29.【单选题•2011】下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()。[单选题]*A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税(正确答案)C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税答案解析：解析：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税

查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税30.【单选题•2012】以下关于关税税率运用的表述中，正确的是()。[单选题]*A.查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税(正确答案)B.对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税答案解析：解析：对经批准缓税进口的货物以后交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税

对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税31.【单选题•2014】下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是()。[单选题]*A.对由于税则归类的改变需补税的货物，按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料，按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备，分期付税时，按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税(正确答案)答案解析：解析：加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税;如未经海关批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所实行的税率征税

分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税32.【多选题•2011】下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()。*A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包装材料费用(正确答案)C.由买方负担的境外包装劳务费用(正确答案)D.由买方负担与进口货物视为一体的容器费用(正确答案)答案解析：应当计入到完税价格的内容:33.【多选题•2012】下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有()。*A.从俄