2023年新国家税收教材题库

新《国家税收》教材题库第一章税收概论一、单项选择题１、国家财政收入的重要形式是(C)。A国债B国有公司上交利润Ｃ税收D罚没收入2、税收是国家凭借(B)取得的收入。A经济权力B政治权力Ｃ财产权力D所有权３、税收产生于（Ｂ）。Ａ原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是(B）。A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中,增值税和（B)在税收体系中逐步占据主导地位。A公司所得税B个人所得税Ｃ消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收承担中的微观税负(Ｄ）。A国民生产总值税负率Ｂ国内生产总值税负率C国民收入税负率D公司所得税负率二多项选择题1、税收具有(ABC）的形式特性。A无偿性B固定性C强制性D特殊分派关系2、税收具有(ＡＢCＤ)的职能。A组织收入B收入分派C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是(BCＤ）Ａ节约原则B公平原则C效率原则Ｄ稳定原则4、决定税收承担的因素(ABCD)。A经济发展水平Ｂ政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策三、判断改错题１、国家为了实现其职能,凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。错。国家为了实现其职能,凭借政治权力,强制地、无偿地、固定地取得财政收入的形式才是税收。2、利润是国家取得财政收入的最重要形式。错。税收是国家取得财政收入的最重要形式。3、税收“三性”的核心是强制性。错。税收“三性”的核心是无偿性。4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。错。世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和个人所得税为主的方向发展。5、税收的最首要、最基本职能是收入分派职能。错。税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。四、简答题１、简述税收的含义。２、简述税收的职能。3、简述税收的原则。第二章税收制度概述一、单项选择题１、税收制度的基础性要素是(Ｂ）。Ａ纳税人Ｂ征税对象Ｃ征税人Ｄ税率2、税收制度的核心要素是(C）。A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的重要标志是（B）。A征税人Ｂ课税对象C税率D纳税人4、（D）合用于从量计征的税种。A比例税率Ｂ累进税率Ｃ预提税率D定额税率５、为了严厉税收纪律,1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于(Ａ)。A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府６、假设计税依据为10０元,税率为10%，按规定要加征３成,则应征税款为(Ｂ）。A１0元Ｂ13元C30元D4０元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（Ａ）。A消费税Ｂ营业税C关税D所得税８、以(D)为分类标志,可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系Ｂ税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种（C）。A关税B消费税C营业税D增值税１0、目前我国实行的增值税属于(A）。Ａ生产型增值税Ｂ收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在(D)以上。A20％B30%Ｃ50%D60%二、多项选择题1、税收的基本要素是（BCD)。A征税人Ｂ纳税人C课税对象D税率2、我国现行的税率有（AＢCＤ）。A比例税率B定额税率C超额累进税率Ｄ超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。A起征点B免征额Ｃ加成征收D税收附加４、下列属于流转税的税种有(ABC）。A增值税B消费税Ｃ营业税D公司所得税５、下列属于中央税的税种有（AB)。A消费税B关税C增值税Ｄ营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志,可以将税收分为(CＤ）。A直接税B间接税C价内税D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有(AＢ）。A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围Ｄ适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税（ＡBC)。A资源税B城乡土地使用税C耕地占用税Ｄ印花税9、下列哪些属于行为类税(AＣ)。A印花税B契税C城市维护建设税D房产税三、判断改错题1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。错。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。错。纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人3、税率是税收制度中的基础性要素。错。课税对象是税收制度中的基础性要素。4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。错。计税依据是税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。5、减税就是相应征税款所有减除。错。减税是根据税制的规定相应征税款减征一部分。６、起征点是根据税制规定在课税对象中预先拟定的免于征税的数额。错。起征点是根据税制的规定对课税对象拟定的征税起点，达成起征点的按全额课税，达不到起征点的不征税。7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。错。加成征收是指按税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。错。一般来说所得税采用“按年计征,分期预缴”形式,而流转税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。错。按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。１0、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。错。消费税改革的方向是取消目前与群众生活关系密切的一些已征消费税的税目。四、简答题１、简述纳税人与负税人的关系。2、简述课税对象与计税依据的关系。3、什么是起征点和免征额？两者有何联系和区别?4、什么是流转税？它有何特点？5、简述１994年我国流转税改革的重要内容。五、计算题1、计算下列税率表的速算扣除数，规定写出计算过程。级次应纳税所得额级距税率(％）速算扣除数1所得额在5０0元以下的５2所得额超过50０元至10０0元的部分103所得额超过1０00元至３000元的部分１５4所得额超过3００0元至5000元的部分２０5所得额超过５00０元至20230元的部分256所得额超过202３0元部分3０2、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含５0０0元）的按1０％的税率征税,500０元以下的不征税。某纳税人2月份取得营业收入8000元。计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。3、某税种规定采用15％的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收入额。某纳税人４月份取得收入5000元。计算应纳税额。并指出该项规定属于起征点还是免征额。第三章增值税一、单项选择题1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是(D）。A生产型增值税Ｂ收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与(C)实行平行征收。A公司所得税Ｂ消费税C营业税D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是（A)。A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的方便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率４、下列哪种劳务不征收增值税(A）。A交通运送B委托加工C修理D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是（C）。A土地B房屋C气体D专利技术6、我国增值税基本税率是(B）。Ａ1３％B１7%Ｃ14%D18%7、我国商业公司小规模纳税人的合用税率是（D）。Ａ1３%B17%C6%Ｄ4%8、增值税计税销售额中不涉及向购买方收取的(C)。A优质费B违约金C销项税额D运送装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算其货品或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（C）。Ａ销售货品的销售额Ｂ销售非应税劳务的销售额C销售货品或应税劳务与非应税劳务的合计数D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货品而出租出借包装物所收取的押金,超过(Ａ)未退还的,则应并入销售额计征增值税。A1年B2年C３年D４年１1、下列不准从销项税中抵扣的进项税是(D）。Ａ购进的免税农产品B外购货品所支付的运送费Ｃ进口货品向海关缴纳的增值税税款Ｄ购进固定资产已纳的增值税税款。12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（Ｃ）。A30—５０元B４0—60元C50—８0元D5０—90元１3、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（Ｂ）。Ａ游艇B大卡车C摩托车Ｄ小汽车１４、纳税人进口货品,应当自海关填发税款缴纳证之日起(Ｂ）天内缴纳税款。A10B15C２0Ｄ3０1５、进口货品，就当事人由进口人或代理人向(D)申报纳税。Ａ机构所在地税务机关B机构所在地海关C报关地税务机关D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法对的的是(D)。A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票Ｄ增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票(A)A向一般纳税人销售应税货品B向小规模纳税人销售应税货品C将货品用于非应税项目D销售免税项目二、多项选择题1、我国增值税是对在我国境内从事(ＡＢCD)。A销售货品B进口货品Ｃ提供加工劳务Ｄ提供修理修配劳务２、以扣除项目中对外购固定资产的解决方式为标志，可以将增值税划分为(AＢD)A生产型增值税B收入型增值税C分派型增值税Ｄ消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（ＡBC)。A看纳税人的会计核算是否健全B看纳税人是否能提供准确的税务资料C看公司规模的大小D看公司生产的产品性质４、销售下列对象属于征增值税的是(AＢC）。Ａ电力Ｂ热力Ｃ气体D土地5、纳税人销售货品价格明显偏低又无合法理由,税务机关可以按（ＡCD)方法拟定销售额。A纳税人当月同类货品的平均价格B纳税人当月其它货品的平均价格Ｃ纳税人最近时期同类货品的销售价格D按组成计税价格（成本+利润)拟定。6、下列项目准予从销项税中抵扣（ＡB）。A一般纳税人外购货品所支付的运送费用B购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货品的进项税额D用于免税项目的购进货品的进项税额7、在我国出口货品可以办理退(免)税的税有(AＣ)。A消费税B营业税C增值税Ｄ公司所得税三、判断改错题1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。错。增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是消费型增值税。２、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。错。在我国流转税体系中,增值税与消费税是交叉征收的。3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。错。对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志重要是看公司规模的大小。错。划分一般纳税人和小规模纳税人的标志重要是看纳税人会计核算是否健全。5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。错。在我国除从事提供加工、修理修配劳务之外的劳务不征收增值税而征收营业税。６、混合销售行为是指纳人经营的范围既涉及销售货品和应税劳务，又涉及提供非应税劳务。错。兼营非应税劳务行为是指纳人经营的范围既涉及销售货品和应税劳务，又涉及提供非应税劳务。7、增值税纳税人为销售货品而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。错。增值税纳税人为销售货品而出租出借包装物所收取的押金单独记账核算的则不并入销售额。8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。错。凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款,除税法规定的不得抵扣之外都可以抵扣。9、增值税起征点的合用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。错。增值税起征点的合用范围只限于个人,其销售额不含税销售额。10、凡出口货品都可以享受出口货品退（免）税的优惠。错。出口货品只有附合基本条件才干享受退(免)税的优惠。11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。错。增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。四、简答题１、简述增值税的特点和优点2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？认定小规模纳税人的条件是什么?3、比较一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点。4、一般纳税人在什么情况下不得领购使用增值税专用发票？五、计算题看书本第91页——９3页第四章消费税一、单项选择题1、下列哪种税是199４年新设的税种(B）。A增值税Ｂ消费税C营业税Ｄ公司所得税2、下列作为消费税和增值税计税依据的是(Ｃ）。Ａ成本＋利润B成本＋利润+增值税C成本＋利润＋消费税D成本+利润＋增值税+消费税3、下列经营中属于消费税纳税人的是（A)。A卷烟厂B烟酒批发公司C化妆品专卖店Ｄ收购鞭炮、烟火的供销社４、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（Ｄ)。Ａ黄酒B汽油C啤酒D化妆品5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（A)。A应征增值税而不征消费税Ｂ既应征增值税又应征消费税Ｃ应征消费税而不征增值税Ｄ既不征增值税也不征消费税二、多项选择题1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（ＡCD）。Ａ从事生产应税消费品的单位和个人B从事销售应税消费品的单位和个人C从事委托加工应税消费品的单位和个人D从事进口应税消费品的单位和个人2、下列哪些属于应征消费税的范围（ＢCD）。A中巴车Ｂ摩托车Ｃ酒精D汽车轮胎3、下列关于消费税说法对的的是(ABCＤ）。A消费税是价内税B征消费税的对象也属于征增值税的对象Ｃ委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的三、判断改错题1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。错。凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。错。在我国境内从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收,其余采用从量定额征收。错。我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从量定额征收，其余采用从价定率征收。4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。错。实行从价定率征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本公司连续生产应税消费品的,则自产自用的应税消费品应征消费税。错。消费税纳税人将自产的应税消费品用于本公司连续生产应税消费品的,则自产自用的应税消费品不征消费税。6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的,其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。错。将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，准予从应纳的消费税税款中抵扣。7、除国务院另有规定外,消费税只对进口的应税消费税免税。错。除国务院另有规定外,消费税只对出口的应税消费税免税。８、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节。错。消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节，流通环节不征消费税。四、简答题1、开征消费税的意义是什么?２、我国消费税的征税范围具体涉及哪些？３、影响消费税税率设计的因素有哪些？4、消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的计税方法是如何规定的？五、计算题看书本第113页——114页。第五章营业税一、单项选择题１、下列哪些单位和个人不征营业税(D)。A提供旅游服务Ｂ转让无形资产C销售不动产Ｄ提供修理修配劳务2、营业税税率是（A)。A差别比例税率Ｂ定额税率Ｃ幅度税率D累进税率3、营业税按期纳税的起征点是营业额(B）。A５０元B2０0—８00元Ｃ200—600元D300—800元4、保险业营业税的纳税期限是(B)。A1个季度B1个月C15日D10日二、多项选择题1、营业税的特点是（ABCD)。A税源广泛B税率低Ｃ税负均衡D计征简便２、下列哪些行业营业税率为3%(ABC)。Ａ交通运送业B建筑业C文化体育业D服务业三、判断改错题１、某一项行为一旦拟定为征收营业税的，还需要再征收增值税。错。某一项行为一旦拟定为征收营业税的,就不征收增值税。2、从事运送业务的单位和个人,发生销售货品并负责运送货品的混合销售行为应征营业税。错。从事运送业务的单位和个人,发生销售货品并负责运送货品的混合销售行为应征增值税。四、简答题１、营业税和增值税的征收范围如何划分？２、营业税率共分几档?为什么这样设计?五、计算题看书本第１31页。第六章关税一、单项选择题1、关税的计税依据是（B)。A货品采购地的批发价Ｂ完税价格Ｃ货品采购地的零售价格D货品的成本价加上利润2、进口货品一律在（Ｃ)申报纳税。A机构所在地海关B机构所在地税务机关Ｃ进口地海关D进口地科务机关二、多项选择题1、关税的作用（ABＣＤ）。A维护国家主权B保护经济发展C调节国内市场供求关系Ｄ为国家建设积累资金2、货品到岸价中涉及（ABCD)。A货品采购地的批发价B国外征的出口税C货品保险金D货品运送费三、判断改错题1、关税完税价是指进出口货品的实际成交价格。错。关税完税价是以进出口货品的实际成交价格为基础。２、进口货品一律在机构所在地的海关申报纳税。错。进口货品一律在进口地的海关申报纳税。四、简答题1、我国关税的政策原则是什么？2、进出口关税的完税价格如何拟定?五、计算题看书本第１50页。第七章行为类税一、单项选择题1、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（D）。A车船使用税Ｂ印花税C城市土地使用税D城市维护建设税２、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为(C)。A7％B６%C5%Ｄ1%3、印花税的定额税率为（Ａ）。A5元B8元Ｃ１0元D１5元4、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（B)。Ａ契税B印花税C车船使用税D土地增值税二、多项选择题1、城市维护建设税按实际缴纳的(AＢＣ)为计税依据。A增值税Ｂ消费税C营业税D关税2、可以减免城市维护建设税的是(ＡBＣD）。Ａ对海关代征的增值税和消费税税额Ｂ对外商投资公司缴纳的“三税”C对外国公司缴纳的“三税”D对个别缴纳城建税有困难的公司和个经县级人民政府批准。３、下列属于印花税征税对象的是（ＡＢC)。A书立应税凭证Ｂ使用应税凭证C领受应税凭证Ｄ使用车船等物品4、下列哪些税种为比例税率(ＡCD)。A城市维护建设税B车船使用税C契税Ｄ房产税三、判断改错题１、城市维护建设税是按应纳的“三税”税额为计税依据的。错。城市维护建设税是按实纳的“三税”税额为计税依据的。2、税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金也应作为城建税的计税依据。错。税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金不应作为城建税的计税依据。3、根据车船使用税规定，只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。错。根据车船使用税规定,仅仅拥有车辆而不使用则不用缴纳车船使用税。四、简答题１、开征城市维护建设税的意义是什么?２、印花税纳的方法有哪些?五、计算题看书本第１74页。第八章财产类税一、单项选择题1、下列关于房产税说法错误的是（A)。A房产税的税率为定额税率B房产税向房屋所有权人征收C个人拥有的非营业用房产免税Ｄ房产税的计税依据有房产余值和租金2、契税的纳税人是(B)。A出售房屋、土地的单位和个人B财产承受人C使用权利证照的单位和个人D领受权利证照的单位和个人二、多项选择题1、下列关于房产税说法对的的是（ABD）。A房产税是一个地方税种B房产税向房屋产权所有人征收C房产税向出售房产的单位和个人征收D房产税的计税依据有房产余值和租金２、下列关于契税说法对的的是(ABC）。A契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产B契税向产权承受有征收C契税的税率为比例税率D契税的税率为定额税率。三、判断改错题１、房产税是以房屋转让的价格或租金作为计税依据计算征收的一种财产税。错。房产税是以房屋转让的余值或租金作为计税依据计算征收的一种财产税２、纳税人以房屋相互换，以房屋互换的总价作为计税依据。错。纳税人以房屋相互换，以房屋互换的价格差额作为计税依据。四、简答题1、房产税的纳税人是如何规定的?2、契税的计税依据有哪些规定？为什么采用不同的计税依据？五、计算题看书本第188页。第九章资源类税一、单项选择题1、下列哪种行为不征资源税（C)。A生产盐Ｂ开采原油C加工洗煤Ｄ开采天然气2、资源税的税率是(Ｂ）。Ａ比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（A）为计税依据。Ａ固体盐数量Ｂ移送时的液体盐C实际消耗的液体盐D液体盐和固体盐的总量４、土地增值税的税率是（D)。A全额累进税率B超额累进税率C全率累进税率D超率累进税率5、从事房地产开发的纳税人可按取得土地的使用权金额和房产开发成本两项之和加计（C）的扣除。A10%B1５%C2０％D2５%6、下列关于城乡土地使用税说法不对的的是（A）。Ａ在全国范围内征收B按实际占用的面积征收C采用分类幅度定额税率D对外资公司和外籍人员不征收７、下列关于耕地占用税说法对的的是（C）。Ａ按实际使用的土地面积计征Ｂ采用比例税率Ｃ占用时一次性征收D按年计算分期预缴二、多项选择题1、下列行为应征资源税的是（ABD）。Ａ开采原油B开采有色金属原矿C加工原油D生产盐2、计算土地增值额时可以抵扣的项目有（ABCD。Ａ支付的地价B房产开发成本Ｃ转让房产有关的税金D开发土地的有关费用３、下列哪些免征土地使用税（ABCD）。Ａ国家机关自用的土地B国家财政拨付经费的事业单位C市政设施公共用地D直接用于农、林的生产用地三、判断改错题１、我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源征税。错。我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源和盐资源征税。2、资源税对所有应税产品都实行幅度比例税率。错。资源税对所有应税产品都实行幅度定额税率。3、新征用的耕地自批准之日的次月起开始征城乡土地使用税。错。新征用的耕地自批准之日起满一年时开始征城乡土地使用税。四、简答题1、计算土地增值税时允许扣除的项目有哪些？2、试比较城乡土地使用税和耕地占用税的异同。五、计算题看书本第２1４—215页。第十章公司所得税一、单项选择题１、下列不征公司所得税的公司是(C)。Ａ中外合资公司B中外合作公司C个体工商户D私营公司2、计算公司所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是(Ａ）。A增值税B消费税C营业税Ｄ教育附加费３、一般公司发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得填补，下一年度所得局限性填补的可逐年延续，但最长不得超过(B)。A3年B５年C７年D202３4、公司所得税采用按年计算分月或分季预缴,年终汇算清缴的办法,具体规定是，月份或季度终了后(A)内预缴,(A）内汇算清缴。A15日，4个月B1０日，4个月Ｃ15日，3个月D10日，3个月５、年应纳税所得额在3万元至１0万元之间的公司合用（Ｄ）公司所得税税率。A１5％Ｂ17%C18%Ｄ２７％二、多项选择题1、公司所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目涉及（ABCD)。A成本B费用C税金D损失2、缴纳公司所得税的公司必须实行独立经济核算是指（ABCD)。Ａ在银行开设结算账户B独立建立账簿Ｃ独立编制财务会计报告D独立计算盈亏３、公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件(ＡBC）。A通过非营利的社会团队或政府机关捐赠B向公益事业、受灾或贫困地区捐赠C必须在年应纳税所得额3％以内部分D必须在年应纳税所得额5%以内部分三、判断改错题1、公司发生亏损时，公司应按当年度未填补亏损的所得来拟定公司所得税合用的税率。错。公司发生亏损时，在规定的补亏年限内用填补亏损后的所得额拟定合用的税率。２、纳税人与其关联公司之间的业务往来,可以不按照独立公司之间的业务往来收取或支付价款或费用。错。纳税人与其关联公司之间的业务往来，可以应当按照独立公司之间的业务往来收取或支付价款或费用。3、公司假如在预缴的期限内发生亏损，可以不必预缴公司所得税。错。公司假如在预缴的期限内发生亏损，也应预缴公司所得税。4、公司所得税预缴方法一旦拟定，就不得改变。错。公司所得税预缴方法一旦拟定,就不得改变。四、简答题1、公司所得税的特点是什么？其立法原则是什么?2、公司所得税的计算及缴纳方法是如何拟定的？五、