初级会计经济法10-练习题基础

第四章、消费税法律制度——法律制度概1、下列各项中，国家税务局不涉及征税的税种是（）A、2、下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）3、下列属于税法构成要素的是（）B1、下列各项中，属于地方税务局负责征收管理的有（）D2、关于减免税，正确的说法有（）挥调节经济的作用3、下列表述中，正确的有（）4、下列关于税法的构成要素表述正确的有（）5、的组成部分有（）D违法而应承担的两部分内容。（）税率越低。（）3、不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（4、是国家组织财政收入的唯一形式。（1D 1【答案解析】选项C， 局征收 【答案解析】的主体包括征税主体和纳税主体 1 【答案解析】是国家组织财政收入的最重要来源【答疑编 第四章、消费税法律制度——法律制1、根据征收管理法律制度的规定下列中，由代征的是（）B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的2、一般销售货物可以开具的是（）3、下列选项中，应征收的是（）A、被人获得的赔B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修4、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的位出租给其他单位或者个人用于发布，按照经营租赁服务缴纳5、某金店是一般，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条40002000的销项税额为（）元。A、B、C、D、6、某公司专门从事认证服务，被认定为一般，2016年10月发生如下业务10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控，价税合为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控，注明203.41020值税，注明金额5万元，税额0.3万元；已知税率为6%。则该公司当月应纳税额为（）万元。C、D、7、下列中，不属于一般的是（）8、某企业为小规模，适用征收率为3%。2月份取得销售收入960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付费600元，当月支付人员工资460元，该企业当月应缴纳的税额为（）元D、9、下列各项中，属于应计入销售额缴纳的是（）D、销售货物的同时向方收取的手续10、下列关于营改增试点的各项服务的表述中，不享受免征政策的（）A、介绍服B、福利的收11、根据法律制度的规定，一般销售下列货物，适用11%税率的是（）12、根据法律制度的规定，下列关于起征点的表述中，不正确的是（）B5000~20000C5000~1000013、根据法律制度的规定，下列关于纳税期限的表述中，不正确的（）C 14、某制药厂（一般）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得上注明6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳为（）万元。D、15、2016年9月某文化馆（一般）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税收入150万元，当月购进办公用品一批，取得注明不含税金额为50万元，8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为（）万元。D、16、星光公司为业小规模，为海天公司发布产品，收取海公司费20万元，星光公司应缴纳（）万元17、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为小规模。2014年月15日，向某一般企业提供鉴证服务，取得含销售额5万元，2月25日，向小规模提供咨询服务，取得含收入3万元。则该公司当月应纳税额为（）。18、视同应税服务销售额，按照最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产（）D19、一般发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（）B、一 20、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建2（）%，第二年抵扣比例为（）%。D、21、某建筑安装公司为一般，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建6400料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的。则该建筑安装公司当月应缴纳的为（）万元。D、22、下列选项中，不属于生活服务的是（）D、服务23、某企业为小规模。2016年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格20%15%。该企业进口化妆品应纳进口税额为（）万元。24、甲公司为一般，2013年5月从国口一批音响，核定的关税完价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。1、根据营业征相关法律制度，一般企业下列各项中准予扣除的（）B、服C、服D2、下列各项中，属于基本联次的有（）A、联D3、根据法律制度的规定，下列项目应当征收的有（）B、商场销售移动C、社销售的收4、根据法律制度的规定，下列表述正确的有（）A、一般资格实行登记B、工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模标准的，不需要向主管税务机关提交说明C、除国家税务另有规定外，一经认定为一般后，不得转为小规模纳税D、（除个人外）年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税的，无需向主管提交说明5、下列各项中，符合纳税义务发生时间的有（）按照以下方法适用税率或者征收率（）。7、根据营业征政策的规定，下列选项中，不正确的有（）事业性B、提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由核算适用税率C、兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由核定免、减的税额D、提供应税服务，将价款和折扣额在同一张上分别注明的，以折扣后的价款为8、根据法律制度的规定，提供的下列应税服务，适用零税率的（）C、在提供的研发服9、下列各项中，属于营业征范围中的现代服务的有（）10、根据消费税法律制度的规定，自产的应税消费品用于（）项目，应按照同产品的最高计算缴纳消费税C、抵偿数据的一般，不得领购开具。（）2、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收。（3、于2016年5月自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般。（）4、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计 。（5、甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模，2016年3月甲公司销售额20600元，已知小规模适用的征收率为3%，则甲公司应纳的为600元（超过部分计算缴纳。（）7、扣缴义务发生时间为纳税义务发生的当天。（8、进口货物，应当自填发进口缴款书之日起10日内缴纳（9、根据法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管申报务机关申报纳税。（）10、因被部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。（11、某公司以自有的货车从事服务，后又划拨一部分货车成立租赁。分公司专营对外出租货车的业务，不能独立核算租赁收入。按照税定，该公司从事服务和租赁服务的收入应全部按照“交通服务”的税目缴纳。（税，依照本办法的规定缴纳。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。（）。（）数量计算征收消费税。（）四、选择1、甲公司属于一般，具有交通业资质，2015年9月发生下列业务向境内乙公司提供货物劳务，取得含运费收入865.8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含运费收入77.7万元；提供国际服务，取得不含税运费收入50万元销售本公司使用过的货车，取得含入10.3万元，该货车是2007年4月购入购入价为40万元客车、货车用汽油，取得开具的注明税额85万元； 上记载的价税合计为23.4已知：交通服务适用税率为11%；取得的均通过认<1>、下列关于甲公司20159（）<2>、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳为（）A、17000B、11000C、3000D、2000<3>、甲公司2015年9月应纳为（）A、8.7B、14.2C、5.3D、10.8<4>、根据法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）A、一般销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征1【答案解析】境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所得税，以支付人为扣缴义务人。所以不选A。中民的单位或者个人在境人的，以方为扣缴义务人。所以不选B。从中国取得所得的,应当按照规定自行向办理纳税申报，所以不选D。 【答案解析】下列情形不得开具：（1）商业企业一般零售烟酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的（法律、及国家税务另有规定的除机关申请）。选项D属于一般销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2% 【答疑编 中华+东奥课件，包含所有班次，同步，一手资料，唯一核对您课 【详情点击 、【答案解析】技术转让按销售无形资产缴纳【答疑编 5【答案解析】采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含的全部价款征收。应缴纳＝（4000－2000）×10×17％＝3400（元）。【答疑编 6106÷(1+6×6%=6（万元）；当期进项税额【答疑编 7【答案解析】除经营者以外的其他个人不属于一般，应按小规模纳税【答疑编 8【答案解析】小规模不得抵扣进项税额。则＝16（元） 【答案解析】销售额是指销售货物或提供应税劳务向方收取的全部价款和价外【答疑编 10【答案解析】选项D，对于学历教育收取的学费，是免征的，非学历教育收取的学 【答案解析】选项ACD适用17%税率征收【答疑编 12【答案解析】起征点的适用范围限于个人。销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳。起征点的幅度规定如下：（1）销售货5000~20000（2）5000~20000元；（3）按次纳税的，为每次（日）300~500 【答案解析】以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报 【答案解】兼营免项目无准确分得抵扣的项税额分，按计算＝6.8×5÷[11÷（+17%）+50＝2.27万元）1+17%×17%-（.8-2.2）＝12.7万元）。【答疑编 15【答疑编 16 【答案解析】小规模提供应税服务，采用简易办法计税，应纳 【答案解析】视同应税服务销售额，按照最近时期销售同类服务、无形资产或者不 DABC 【答案解析】【答疑编 21【答案解析】建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的=611%-1500×17%=449（万元）【答疑编 22【答案解析】服务属于金融服务 【答案解】进口物税率与业性无，按照商品种分我国目只有和13%两种所以该企业口化妆应纳进税额＝税完税格×（1关税率）÷（1消费税率）×税＝40（120%）÷（－15%）17%＝9.（万元）。 【答案解析】进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额= 1【答案解析】购进的旅客服务、服务、餐饮服务、居民日常服务和服务。纳税人接受服务向方支付的与该笔直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费 【答案解析】本题考核基本联次。基本联次有：联、 【答案解析】本题四个选项均属于的征收范围【答疑编 4【答案解析】根据规定，年应纳税销售额超过财政部、国家税务规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税的，应当向主管提交说明。因D【答疑编 5【答疑编 6【答案解析】试点销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用【答疑编 7【答案解析】价外费用，是指价外收取的各种性质的价外，但不包括代为收取的性基金或者行政事业性，选项A错误。提供适用不同税率或者征收率的应税服项B错误。兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分C 【答案解析】根据规定自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股、抵偿项目，应按照同类产品的最高计算缴纳消费税。选项D是从高适用税率，不是从高计算。 1 【答案解析】电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收 【答案解析】个人年销售额超过小规模标准的，按照小规模标准征收增值 【答疑编 5【答案解析】小规模，月销售额不超过3万的，免征 【答案解析】个人提供应税服务的销售额未达到起征点的，免征；达到起征 【答疑编 8【答案解析】进口货物，应当自填发进口缴款书之日起15日内缴纳。 【答案解析】固定业户应当向其机构所在地的主管申报纳税，总机构和分支机构不在同一县（市），应当分别向各自所在地的主管申报纳税；经、税务主管部门或者其的财政、批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务 【答案解析】损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。损令自行销毁的货物。对于因自然造成的外购原材料的损失，进项税额可以抵扣。【答疑编 11【答案解析】本题考核兼营。根据规定，兼售货物、劳务、服务、无形销售额；未分别核算的，从高适用税率。本题中，公司未分别核算业务和租赁业 【答案解析】根据营改增试点实施办法的规定，提供应税服务适用免税、减税规定【答疑编 13 【答案解析】通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对 四、选择题1（2）的国际服务适用零税率，销项税额=50×0%=0万元。因此，选项C正确【答疑编 【答案解析】一般销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收；应纳=103000÷（1+3%）×2%=2000（元）。【答疑编 【答案解析】本月的销项税额为93.5万元，销售自己使用过固定资产的应纳为000元，也就是0.2万元，本月可以抵扣的进项税额为85万元；由于客车、货车用柴油，取得的开具的普通，进项税额不得抵扣。因此，甲公司2015年9月应纳=93.5+0.2-85=8.7（万元）。【答疑编 【答案解析】一般销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的3%2200911的，则适用法定17%的税率计算缴纳。【答疑编 第四章、消费税法律制度——消费税法律制1、甲卷烟厂为一般，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含加工费2457元。已知税率为17%，消费税税率为中，正确的是（）。A、[49 ÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=21960B、（49 ）÷（1-30%）×30%=22113C、49140÷（1-30%）×30%=21060D、[（49 ）÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=18900计征办法征收消费税的是（）。CD3、某烟厂4月外购烟丝，取得上注明不含税价款为58.5万元，本月末生80%30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）D、商场销售木制筷计税方法计征消费税的是（）。BD7、采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）D、开具预收款的当8、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿，同型号小汽车不含增税平均售价10万元/辆，不含最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。9、根据消费税法律制度的规定，以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。A、7B、10C、15D、3010、某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含的1350（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。A、B、50÷(1-15%)×15%=8.82C、(50+13)×15%=9.45D、(50+13)÷(1-15%)×15%11.1211、某酒厂为一般。2015年4月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元（含）。已知白酒消费税税率为0.5元/斤，比例税率为20％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A、B、C、D、12、某外贸公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格14.34.75%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。D、1、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的（）。2、根据消费税法律制度的有关规定，外购和委托加工的特定应税消费品，用于可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。3、下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（）4、根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）5、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）C合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。BD7、下列消费品中，征收消费税的有（）C、球D、农用拖拉机轮8、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当9、甲公司是一家卷烟厂，2015年8A业，一半于连续生产卷烟，并将生产出的卷B、C、D（）C、在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的D、在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的10、下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（）B、一般情况下，的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所C、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管申报消费品，而应当按照销售应税消费品缴纳消费税。（）的，于移送使用时纳税。（）节一律不征收消费税。（）滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。（）5、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、1015日、1个月或者1个季度；纳税期限纳税的，可以按次纳税。（）管审核批准后，可退还已缴纳的消费税。（）纳消费税。（）1【答案解析】（1）委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的计成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税税率=[49140 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