渤海新区税务局周测（四）-疫情防控税收政策专题附答案

渤海新区税务局周测（四）-疫情防控税收政策专题[复制]基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________部门：________________________1.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）。[单选题]*24个月36个月48个月(正确答案)60个月2.企业取得的下列收入中，不征收增值税的是：（）[单选题]*供电企业收取的过网费房屋租赁费电力公司向发电企业收取的过网费存款利息(正确答案)3.下列单位不属于消费税纳税人的是:（）[单选题]*委托加工应税消费品的单位进口应税消费品的单位受托加工应税消费品的单位(正确答案)生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位4.根据消费税有关规定，下列消费品中试行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。[单选题]*啤酒雪茄烟粮食白酒(正确答案)游艇5.某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，改烟厂应纳烟叶税（）。[单选题]*132(正确答案)116.8120106.196.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。[单选题]*应税车辆的赠予者应税车辆的购买者(正确答案)自产车辆的销售者应税车辆的出口者7.环境保护税的申报缴纳期限是（）。[单选题]*15日1个月1个季度(正确答案)1年8.下列消费品中，应缴纳消费税的是(）。[单选题]*零售的高档化妆品零售的白酒进口的服装进口的卷烟(正确答案)9.某企业为一般纳税人，2018年6月销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时办理相关业务，收取手续费1万元，以上金额均开具增值税普通发票，企业当月的增值税为（）。[单选题]*0.06(正确答案)0.280.40.4510.增值税一般纳税人取得()及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。[单选题]*2017年1月1日(正确答案)2016年12月31日2020年1月1日2019年12月31日11.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（2016年第29号，国家税务总局公告2018年第31号修改）第六条规定的（）。[单选题]*境外收入境内收入视同从境外取得收入(正确答案)视同从境内取得收入12.《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年（）至（），对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。[单选题]*2月1日至5月31日3月1日至5月31日(正确答案)3月1日至6月30日3月1日至12月31日13.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（）。[单选题]*销售不动产退役士兵创业就业个人转让著作权(正确答案)飞机修理14.甲公司与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。[单选题]*225420(正确答案)19545015.下列说法中不属于环境保护税特点的有（）。[单选题]*税收收入全部归中央(正确答案)纳税人主要是企事业单位和其他经营者直接排放应税污染物是必要条件税额为统一定额税和浮动定额税结合16.某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是（）。[单选题]*以经营租赁方式租出的临街门市房未投入使用的收款机(正确答案)以融资租赁方式租入的设备未投入使用的办公楼17.个人取得的下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。[单选题]*任职于报社的记者，因在本社报纸上发表作品取得的所得任职于杂志社的保安人员，因在本社报纸上发表作品取得的所得(正确答案)高校教师为某报社审稿取得的所得作家将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得18.下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（)。*纳税评估调整的销售额(正确答案)稽查查补的销售额(正确答案)税务机关代开发票销售额(正确答案)偶尔发生的销售无形资产销售额免税销售额(正确答案)19.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。（）[判断题]*对(正确答案)错20.请问对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除政策中，购置设备的扣除金额受500万元限制吗？[填空题]*根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)的规定，疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备，无论单位价值是否超过500万元，均能在税前一次扣除。_________________________________答案解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)的规定，疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备，无论单位价值是否超过500万元，均能在税前一次扣除。21.对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。这种个人所得税免征需要提供什么资料吗？[填空题]*《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)规定，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

考虑到目前相关人员正在疫情防治一线，其单位同样承担较重防治任务，为切实减轻有关人员及其单位负担，此次对上述人员取得的临时性工作补助和奖金享受免征个人所得税优惠时，支付单位无需申报，仅将发放人员名单及金额留存备查即可。_________________________________答案解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)规定，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

考虑到目前相关人员正在疫情防治一线，其单位同样承担较重防治任务，为切实减轻有关人员及其单位负担，此次对上述人员取得的临时性工作补助和奖金享受免征个人所得税优惠时，支付单位无需申报，仅将发放人员名单及金额留存备查即可。22.请问受疫情影响较大的困难行业，需要企业提供什么证明材料，以证明受到疫情的较大影响呢？[填空题]*根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，纳税人应自行判断是否属于困难行业企业，且主营业务收入占比符合要求。2020年度发生亏损享受亏损结转年限由5年延长至8年政策的，应在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。纳税人应在《适用延长亏损结转年限政策声明》填入纳税人名称、纳税人识别号(统一社会信用代码)、所属的具体行业三项信息，并对其符合政策规定、主营业务收入占比符合要求、勾选的所属困难行业等信息的真实性、准确性、完整性负责。_________________________________答案解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，纳税人应自行判断是否属于困难行业企业，且主营业务收入占比符合要求。2020年度发生亏损享受亏损结转年限由5年延长至8年政策的，应在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。纳税人应在《适用延长亏损结转年限政策声明》填入纳税人名称、纳税人识别号(统一社会信用代码)、所属的具体行业三项信息，并对其符合政策规定、主营业务收入占比符合要求、勾选的所属困难行业等信息的真实性、准确性、完整性负责。23.疫情防控重点物资生产企业一次性扣除政策，如果企业是通过融资租赁方式取得的设备，这个是否能适用一次性扣除政策呢？[填空题]*《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)的规定对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。“购置”包括以货币形式购进或自行建造两种形式，与单位价值500万元以下设备、器具一次性税前扣除政策口径保持统一。融资租赁不属于上述两种形式，因此不能适用疫情防控重点保障物资生产企业一次性税前扣除政策。_________________________________答案解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)的规定对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。“购置”包括以货币形式购进或自行建造两种形式，与单位价值500万元以下设备、器具一次性税前扣除政策口径保持统一。融资租赁不属于上述两种形式，因此不能适用疫情防控重点保障物资生产企业一次性税前扣除政策。24.我作为一家企业，如何知晓自己是否属于疫情防控重点物资生产企业？是否需要申请？[填空题]*按照《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)规定，疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。目前税务总局与发展改革委、工业和信息化部就名单一事正在对接，将尽快明确相关事宜。_________________________________答案解析：按照《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)规定，疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。目前税务总局与发展改革委、工业和信息化部就名单一事正在对接，将尽快明确相关事宜。25.《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部国家税务总局公告2020年第9号）第一条规定，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。那么在第一季度申报企业所得税时就可以申报享受该政策吗？[填空题]*企业可在第一季度申报