2023年公司财务管理制度

———2023年公司财务管理制度2023年公司财务管理制度（精选21篇）

2023年公司财务管理制度篇1

一、总则

为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。财务部总监对部门人员进行考核和管理。

二、部门职能

负责建立、健全公司财务相关制度，监督各项制度的实施与执行。负责编制公司年度、月度、季度财务报表。负责固定资产和低值易耗品的管理。负责现金收支及银行结算业务。负责公司财务审计和会计稽核工作。负责会计档案管理工作。

三、财务部人员职责

1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。

2、健全财务管理制度，编制财务方案，加强经营核算管理。

3、分析财务方案的执行状况，供应财务分析报告，检查监督财务纪律执行状况。

4、准时精确     地向决策者和相关管理者供应牢靠的会计信息。

5、编制记账凭证和各类报表，妥当管理睬计账册档案。

6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。

7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本掌握管理。

8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，准时做好纳税申报工作。

9、进行公司内部掌握制度设计，做好各项审计工作。

10、编制各种方案统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。

四、业务流程

4.1.银行存款付款掌握流程

4.2.记账凭证账务处理流程

4.3.费用报销管理流程

4.4.付款流程

4.5.应收账款管理流程

4.6.存货审计流程

4.7.收入审计流程

4.8.货币资金审计流程

4.9.成本审计流程

4.10.利润审计流程

4.11纳税申报流程

五、相关制度规范

5.1.费用报销管理规范

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销

5.2.转账支票管理规范

1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般状况下都必需采纳银行转帐结算。

2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。做到票面、收据和原始凭证的金额完全全都。

3、财务部签发银行转帐支票时，必需看清晰资金渠道，不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。

4、为了把握银行存储状况，财务部必需定期与银行对帐，每月匡算平衡，加强资金调度。

5.3.会计档案管理规范

1、公司依据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要照实填写姓名。

3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

4、对于赊销的，除经特别审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

2023年公司财务管理制度篇2

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入账。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

7、现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8、现金出纳人员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳人员必需严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和帮助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必需仔细贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥当保存。

4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要准时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应准时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。

7、银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需准时查明缘由，对消失的差错通知责任人进行更正，对未达账项要准时予以清理。造成的账账不全都，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款管理

1、应收账款的管理：公司各销售部门依据形成收入的确定标准准时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对全都。

2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付账款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对全都。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

2023年公司财务管理制度篇3

第一章财务管理目的

第一条维护企业全部者的利益，按企业全部者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。

其次章财务管理工作职责

其次条制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行状况。

第四条每年初搜集公司的生产经营方案，分季度对比方案执行状况，分析完成或未完成方案的缘由，报总经理。

第五条对公司的资产进行管理。

第六条规范企业财务行为。

第七条参加企业经营管理，各条块的财务人员应参加本企业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的状况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。

第八条执行公司会议制度，定期参与工作会议，汇报工作，解决问题。

第九条明晰企业总体资产状况。

第三章资产管理

第十条流淌资产的管理

第十一条固定资产管理

1、下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。

2、对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。

3、低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

第四章内部报销的管理

第十二条本规定适用于公司。

第十四条报表种类

1、旬报

2、资产负债表、损益表、报表分析

3、内部报表(依据公司的不同行业性质制定的内部报表)

第十五条上报时间

1、旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支状况，2日报告上月财务收支状况。遇节假日顺延。

2、资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。

3、各类内部报表：每月10日前上报。

第十六条报表要求

1、报表内容应真实、完整。

2、上报时间应准时。

3、在旬报中应准时反映特别的、不常有的财务收支状况，并具体附于文字说明。

4、报表格式由总公司财务部统一规定。

第十七条对各条块执行制度状况的管理

1、结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成状况，并由董事长打算处理措施

2、对下属各条块违反财务制度的状况，一经发觉，应由当事人少交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。

2023年公司财务管理制度篇4

1、总则

⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并供应经办人身份证复印件)。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会讨论批准。

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会讨论批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特别状况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下施工工程专用款支付审批工作流程执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。

⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差依据需要，由经理打算选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。

B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，经公司董事长审批后支付。

5、车辆修理费及汽油费管理制度

⑴公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一选购，管理

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一支配。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

2023年公司财务管理制度篇5

一、现金的日常管理

(一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

(二)当天发生的现金收支，必需准时入账，不得无故拖延。

(三)库存现金实行限额管理。即按3天的日常开支核定，初定为20000元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应准时送存银行，以保证现金平安;也不得低于限额，不足部分应准时补足。

(四)库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期检查并记录，做到账实相符。

(五)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。

(六)银行存款要准时对账，尽量做到账账相符;月底按时与银行对账，打印对账单。

二、现金的收入管理

(一)各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。

(二)收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。

(三)凡属于公司的全部现金收入，都要入账。

(四)收到现金或支票应准时交存银行。

(五)收到货款，商定时间报告给销售内勤和财务相关人员，准时记录往来明细账。

三、现金支出管理

(一)支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式，银行转账分对公和对私两种方式，要求无论对私或者对公，必需要有最终一手领导签字，可过后补签字。

(二)付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，原则上不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票;支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。

(四)出纳人员应依据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项;如无正值理由不得无故拒付、延付;款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。

四、现金盘点制度

(一)盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。

(二)盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明缘由，并做出记录或适当调整。

(三)若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在商定时间内准时冲帐、报账。

五、检查与监督

(一)每天下班之前，主管人员负责监督清点现金余额工作，包括带走现金数量，并做好记录。

(二)主管人员定期支配监督检查账实是否相符，每周一次，并做好记录。

(三)主管人员定期检查对公或者对私汇款凭据，并且做好记录，检查时存款回单与短信提示结合起来，做到零漏洞，保证现金真实入账。

六、奖罚规定

(一)盘点工作按期执行，如未执行或执行不好，第一次警告，其次次罚款10-50元。如月度执行较好，赐予1-5级嘉奖。

(二)如发觉现金丢失或者漏记，依据情节严峻状况，罚款10-5000元。如季度执行较好，赐予3-5级嘉奖。

2023年公司财务管理制度篇6

银行支票的管理规定：

一、建立银行支票的购入、领用、结存登记、作废注销制度。购入银行支票(包括现金支票和转帐支票)后，应先在银行支票使用登记簿上逐张登记支票号码，并由主管会计审核签章。

二、使用银行支票时，应同时在银行支票使用登记簿上登记。作废的支票要准时收回注销，并与存根联装订在一起，以备检查，并在银行支票登记簿上登记。年末，将本年度银行支票使用登记簿整理装订、归档。

三、严格执行银行支票的使用制度。购入支票、批准签发支票、详细签发支票和加盖印鉴，必需由两人或两人以上办理，不得一人办理。不得将支票及全部印鉴集中在一人手中保管、使用。转帐支票的收款单位必需与发票印章上的单

位名称相符。不得开据空白支票和远期支票，支票的开出日期、收款单位、支付金额(大写及小写)、支付用途要填写齐全、精确     ，不得留空。

四、严格执行银行支票的领用制度，因特别状况要携带空白支票时，需经法人代表批准，并办理借用支票的登记手续，填明接收该支票的收款单位、划定最高限额和款项用途。持票人应依据支付凭证准时报帐。银行支票的借用期限为一天，不论支票是否使用，支票领用人均应在规定的时间内到财务部门报帐。已使用的，将支票底根及审批过的发票或单据一并报帐;未使用的，则应将支票完整地交回财务部门。财务人员要准时进行银行帐核对，如发觉银行支付金额与支票底根不符时，要查明缘由，准时处理，如有违纪行为，要追究当事人责任。借用支票仅限于本单位公务，私人及外单位不得借用本单位银行支票。

财务印鉴的管理：

一、财务专用印鉴要分别由两人或两人以上保管，不得由一人保管。购支票及其他单据时，需盖财务印鉴的，要由两人或两人以上办理，不得将印鉴交由一人办理。

二、使用印鉴时，须在填写完整的支票或银行付款凭证上盖章，不得在空白支票或银行付款凭证上提前盖齐印鉴。财务印鉴必需是专章专用，不得将财务专用印鉴用于其他方面，更不得私自盖章。

三、财务专用印鉴的管理，要实行严格的责任制，凡因印鉴保管不善而给单位造成经济损失的，要追究印鉴保管人员的责任。

现金管理规定：

一、现金会计必需仔细细致审核原始单据，收付现金后，必需在收付原始单据上加盖现金收、付讫章并入帐核算。对于不符合规定的原始单据应予以退回，待手续齐全、符合规定后，予以办理。

二、加强对库存现金的管理，单位公务借款须以正规借条审批后入帐，严禁消失以借条、白条抵库现象。

财务开支审批方法：

为了加强财务开支管理，严格财务监督，规范财务开支审批制度，特制定以下管理方法：

一、财务开支要本着勤俭、节省的原则，尽可能的.节约管理费用，用于进展业务。

二、各项财务开支，坚持实行法人代表审批制度，一切费用、支出必需由法人代表签字后，方可凭单报销。

三、各部门人员报销费用时，应先到财务部门进行单据初审，合格后，填费用报销单，经财务部门审核后，报法人代表审批，财务报销时间定在每周一和周四两天。

四、办公用品、低值易耗品必需统一由办公室购置，并持选购单、发票报销。

五、凡报销员工都应事先填写用款申请单，并报法人代表审核批准后方可报销。

六、财务人员应依据合法的、要素齐全的的发票办理报销手续，否则一律退回，待符合要求后再办理。

七、每月货款付出前先做预算报法人代表审批方可付出，货款付出定在每月的25日至31日，特别状况除外。

单位及职工个人借款的管理方法：

一、加强对借款的管理，严格掌握借款数额，原则上借款只用于本单位公务需要，职工个人不得随便向单位借款，如确因个人及家庭急需，可向单位说明缘由后申请借款。

二、本单位借款金额可视公务需要而定，但必需严格掌握;职工个人借款的，其借款数额不得超过本月该员工的工资额。

三、用于单位公务需要的，经办人员需填制正式借款借据，写明详细缘由，还款时间。

四、无论是本单位公务借款还是职工个人借款，均必需在规定的时间内还款或者凭合法的票据报销，单位公务借款及个人借款期限均为15天，超过规定期限未还清者，财务部门将从其薪酬中扣除，直至扣清为止。职工个人以前借款未还清者，不得连续借款。

差旅费、交通费、款待费管理方法：

一、交通费、住宿费标准

二、住宿费开支方法

出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿费超过规定的限额标准部分自理。

三、交通食品公司财务部管理制度费开支方法

由于工作缘由参与会议、培训或办理其他公务的，出差人员可凭往、返的车票据实报销。

四、款待费开支方法

员工因公务出差(市内)，报销餐费10元/次(外省出差除外)，外地出差补贴另定。

2023年公司财务管理制度篇7

为了加强闭路电视监控系统操作室的管理，确保监控系统的正常使用和平安运作，充分发挥其作用，保障园区管理，特制定本制度。

第一条电视监控室必需昼夜24小时由经过专业培训的人员值班。值班人员应坚守岗位，仔细履行岗位职责，严格落实各项规章制度、规定和平安操作规程，确保监控系统的正常运行。

其次条监控人员必需具有高度的工作责任心，仔细负责平安监控任务，准时把握各种监控信息，对监控过程中发觉的状况准时进行处理和上报。

第三条监控人员每天对监控录像进行查看，发觉有特别现象或员工乱收费现象，准时保存录像片段，并作好标记，以备查用。

第四条值班人员必需严格根据规定时间上下班，不准随便离岗离位，个人需处理事务时，应征得保卫科长的同意并在有人顶岗时方可离开。

第五条监控人员须爱惜和管理好监控室的各项装配和设施，严格操作流程，确保监控系统的正常运作。

第六条无关人员未经许可不准进入监控室，外来人员需到监控室查询状况和及观访者参观，必需经保卫科长上报分管副总，同意后方可进入监控室。

第七条不准在监控室谈天、会友、玩耍，不准随便摆布机器设备，严禁在监控值班期间打盹睡觉，一经发觉，按公司规章制度严峻处分。

第八条公司领导定期到监控室查询状况，值班人员应准时汇报监控状况。

第九条保持监控室设备的清洁卫生，坚持每月进行系统维护，确保机器设备的正常运作。

第十条监控设备系统发生故障时，应准时联系修理人员进行修理，并做好登记。

第十一条监控人员必需保守公司监控隐秘，不得在监控室以外的场所谈论有关监控录像的内容。

第十二条未经公司总经理批准，不得擅自关闭电视监控系统、停止系统运行。

第十三条本制度自颁发之日起执行。

2023年公司财务管理制度篇8

为严厉 财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，依据《会计法》及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。

一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额方案向领导办公会报告，提交领导办公会争论审议通过。

二、半年时由

财务负责同志及报账员将半年的收支状况、方案执行状况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便争论修订支出方案，调整支出项目，增加开支的透亮     度。

三、全部支出必需按局领导要求，由办公室统一支配把握，其他人员未经办公室领导交待支配不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹支配，以便整体把握经费支出状况。

四、全部报销票据需经办公室负责同志签注审核看法，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容(事项)、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。

五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签留意见和办公室负责人审核签字后，根据审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批判惩罚。

六、坚持民主理财，增加收支透亮     度。办公室应厉行节省、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出方案，严格根据方案掌握执行。

七、未尽事宜严格根据《会计法》和相关财务管理制度执行。

2023年公司财务管理制度篇9

一、总则

第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到精确     、准时地核算公司的资金运作和效益状况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际状况，特制定本制度。

其次条公司财务管理部门的职能：

1、仔细贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行状况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行状况。

3、乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、帮助并参加公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的看法。

5、根据国家颁布的会计制度要求，精确     核算公司的收入和成本，准时缴纳应缴的各项税费。

第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。

财务经理由公司的一名董事或副总经理以上(包括副总经理)的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。

担当会计、出纳岗位的人员的基本要求必需符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的详细设置视公司的经营进展状况而定。

第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。

第五条公司各部门和全部工作人员办理财会事务，必需遵守本制度。

二、财务管理基本要求

第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确     、完整，符合会计制度的规定。

第七条公司工作人员办理经济业务事项必需填制或取得原始凭证，财务会计人员依据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必需在记账凭证上签字。

第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。

财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。

第九条财务会计人员应依据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出;公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理(会计主管)、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。

第十条财务会计人员对公司内部各部门及全部工作人员的会计行为进行监督。

财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确     、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十一条财务部门必需建立内部牵制稽核制度。

出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。

会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。

第十二条财务会计人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。

一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。

三、主要会计政策

第十三条执行《企业会计制度》。

第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

第十五条以人民币为记账本位币。

第十六条会计核算采纳权责发生制原则和借贷记账法进行核算;资产计价以历史成本为计价基础。

第十七条现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第十八条坏账核算方法:直接转销法。

第十九条存货

存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。

产成品(包括半成品)的发出以品种法[即：个别计价法]计价。原材料以加权平均法计价。

低值易耗品采纳一次摊销法核算成本。

其次十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资(即债券、股票等)。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下(含20%)或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采纳成本法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采纳权益法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。

其次十一条固定资产及折旧

固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在20xx元以上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。

固定资产折旧采纳年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、估计使用年限和残值率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类别

房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备

残值率5%5%3%5%3%

使用年限20xx年520xx年35年58年3年

其次十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建筑成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。

其次十三条无形资产

公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。

投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按"土地使用期限与公司存续期孰短'的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。

其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。

其次十四条收入的实现

销售产品的收入以企业已将产品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方，企业既没有保留通常与全部权相联系的连续管理权也没有对已售出的商品实施掌握，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够牢靠地计量，即作为收入的实现。

在同一会计年度内开头并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。供应劳务的开头和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。

利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够牢靠地计量时确认为营业收入。

其次十五条其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行。

四、工作岗位职责

其次十六条财务经理的主要工作职责是：

1、详细领导公司的财务会计工作。

对各项财务会计工作要定期讨论、布置、检查、总结。要乐观宣扬、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远进展供应坚实的财务保障。

2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要乐观向公司内部各部门和人员宣扬、讲解，并随时检查各项制度的执行状况，发觉违反法律法规和公司财务管理制度的，要准时制止和订正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中消失问题要准时总结，不断地提出修订看法和措施，以完善各项财务会计制度。

3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。

5、开展财务预算完成状况的分析，提高经济效益。

依据月、半年、年的预算状况和实际完成状况分析差异缘由，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。

6、参与公司经营管理睬议，参加经营决策。

充分运用会计资料，分析经济效果，供应牢靠信息，猜测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

7、审查或参加拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要乐观参加拟订，加强事前监督。

8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。

要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏状况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要根据公司财务管理制度的规定，准时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过仔细审查，保证真实牢靠。

9、承办公司领导交办的其他工作。

其次十七条会计的主要工作职责是：

1、根据国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字精确     ，账目清晰，按期报账，编制财务会计报告。

2、依据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳;若因核算缘由造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应担当由此而造成的公司损失。

3、帮助财务经理和主管领导编制有关财务方案或预算，并监督其执行状况。

4、根据经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。

5、帮助财务经理，在其他部门和人员的协作下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并准时对清查和清点核实状况进行汇总并编制有关说明;帮助财务经理对清查和清点核实结果提出处理看法和建议。

6、帮助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层争论定案。

7、妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

其次十八条出纳的主要工作职责是：

1、办理现金支付和银行结算业务。

严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，依据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖"收讫'、"付讫'戳记。

库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要准时存入银行。不得以"白条'抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

严格掌握签发空白支票。如因特别状况确须签发不填写金额的转账支票时，必需经单位负责人书面同意，必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要准时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必需加盖"作废'戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要马上向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记账。

依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔挨次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要准时与银行对账单核对。月末要编制"银行存款余额调整表'，使账面余额与对账单上余额调整相符。对于未达账款，要准时查询。

要随时把握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。

3、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的隐秘，保管好钥匙，不得任意转交他人。

4、保管有关印章、空白票据和空白支票。

出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格根据规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

对于空白票据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，仔细办理领用注销手续。

5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

五、支票管理

其次十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单'，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在"支票领用单'及登记簿上注销。

第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭"支票领用单'转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第三十二条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字(本制度另有规定除外)。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付;对于特别性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。

六、现金管理

第三十三条公司可以在下列范围内使用现金：

1、职员工资、津贴、奖金。

2、个人劳务酬劳。

3、出差人员必需携带的差旅费。

4、结算起点以下零星支出。

5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。

第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第三十五条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必需实行转账结算方式，不得使用现金。

第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。

第三十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特别状况确须坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核;交总经理批准签字后方可借用借款。

第四十条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主管签字确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付款或清帐手续。

第四十一条每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由详细经办人填制自制凭证和取得原始凭证(经办人员应在相关凭证上签字和注明

经办时间)，经财务经理审核签字后报销。

第四十二条工资由财务人员依据人事部及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。

第四十三条符合现金支付条件的、除上述"其次十八条、其次十九条、第三十条、第三十条'所规定费用外，其他费用报销应由详细经办人取得原始凭证并填制费用报销单，