一般纳税人知识培训课程

课程目录

一、一般纳税人介绍二、税种知识三、发票知识四、涉税软件的使用五、企业与代理公司的协作

第1页/共63页第一页，共64页。一般纳税人类型

（1）正式期一般纳税人（2）辅导期一般纳税人（3）临时期一般纳税人第2页/共63页第二页，共64页。正式期一般纳税人与辅导期一般纳税人区别正式期一般纳税人（1）当月认证进项发票当月抵扣（2）超限量购票时无需预缴税款（3）15日之前在公司申报，月末之前递交资料即可。（4）正式一般纳税人，后续无需申请转证。（5）报税使用网上电子申报报税辅导期一般纳税人（1）当月认证进项发票下月抵扣（2）超限量购票时需按当月已开票额的3%预缴税款（3）报税必须等国家税务总局下发的《稽核结果通知书》方可报税，一般10号以后才可报税。（4）辅导期一般纳税人辅导期结束后自动转正（视开票及纳税情况而定）（5）需要手工报税第3页/共63页第三页，共64页。增值税概述增值税征税对象：销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人增值税实行价外计税方法，即以不含增值税的价格为计税依据。开具增值税专用发票上要分别列明不含增值税的价格和增值税税额第4页/共63页第四页，共64页。一般纳税人增值税税负率的计算（1）税负率=应纳增值税/不含税销售收入（2）应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额注：进项税额，是指当月认证可抵扣的税额。（如为辅导期一般纳税人，则为上月认证的进项税额）第5页/共63页第五页，共64页。第6页/共63页第六页，共64页。例题深圳市某某科技有限公司，为正式一般纳税人企业，2011年10月含税销售额585，000元，没有上期留抵，现要求税负率为2%，问当月应认证的17%进项税价合计是多少？第7页/共63页第七页，共64页。解答1、计算出销项税额销项税额=不含税销售收入*税率

=585，000/（1+17%）*17%=850002、计算出应纳增值税应纳增值税=不含税销售收入*税负率

=585，000/（1+17%）*2%=100003、计算出进项税额进项税额=销项税-应纳增值税

=85000-10000=750004、计算出进项税价合计进项税价合计=进项税额/税率*(1+税率)=75000/17%*(1+17%)=516176.475、从比例计划进项发票：516176.47（进项）/585000（销项）=88.24%总结：知道销项以销项*88.24%=进项知道进项以进项/88.24%=销项第8页/共63页第八页，共64页。常见税种及计算依据国税缴纳税种：（1）增值税=销项税-进项税-上期留抵税额（2）企业所得税=利润总额*25%地税缴纳税种：（1）城建税=增值税*7%（2）教育费附加=增值税*3%（3）地方教育费附加=增值税*2%（4）堤围费=当月不含税开票额*0.0001（5）印花税：注册资本*0.0005财产租赁合同*0.001营业帐薄*5购销合同*0.0003（6）个人所得税：起征点3500税率根据收入不同而定第9页/共63页第九页，共64页。个税税率表全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元3%0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505第10页/共63页第十页，共64页。发票基础知识第11页/共63页第十一页，共64页。增值税专用发票第一联：记账联销货方记帐凭证第12页/共63页第十二页，共64页。增值税专用发票第二联抵扣联购货方扣税凭证第13页/共63页第十三页，共64页。增值税专用发票第三联：发票联购货方记帐凭证第14页/共63页第十四页，共64页。增值税普通发票第15页/共63页第十五页，共64页。海关增值税专用缴款书第16页/共63页第十六页，共64页。运输业统一发票（抵7%）第17页/共63页第十七页，共64页。可用于抵扣增值税的发票（1）增值税专用发票（2）海关增值税专用缴款书（3）运输业统一发票（抵7%）第18页/共63页第十八页，共64页。发票保管要求（1）空白发票应妥善保管，不得丢失。（2）空白发票留存期限为6个月，如不需要开具应及时办理缴销。（3）作废的发票应在发票上注明“作废”字样，三联发票均应保管齐全。（4）每月认证的发票抵扣联应与认证结果通知书、认证清单装订保管。第19页/共63页第十九页，共64页。正常购买发票准备资料（1）税控IC卡（已抄税并清卡）（2）税务登记证副本（3）发票领购验销登记簿（请牢记密码）（4）购票员身份证原件（5）发票验旧供新表（加盖公章）注：月初购票需报完税后才可购票第20页/共63页第二十页，共64页。第21页/共63页第二十一页，共64页。超限量购买发票程序

正式期一般纳税人每月正常购票一次后，发票不够用，需要向税务局申请，审批通过后才可再购买发票（1）开票系统抄税（2）税务局窗口清卡或使用网上抄报税系统清卡（3）填写税务行政许可申请表（超限量购买发票）交税务局文书窗口受理，取得申请回执（4）携带购销合同，申请回执找管理员审批（5）带回执到文书窗口取结果，凭结果购买发票第22页/共63页第二十二页，共64页。第23页/共63页第二十三页，共64页。预缴税款购买发票

辅导期一般纳税人每月正常购票一次后，发票不购用，需要向税务局预缴税款才可购买发票（1）开票系统抄税（2）税务局窗口清卡或使用网上抄报税系统清卡（3）填写预缴税款超限量领购发票申请表第24页/共63页第二十四页，共64页。第25页/共63页第二十五页，共64页。红字（负数）发票申请常见申请红字发票原因：（1）发票内容开错（2）发生退货（3）未成功作废注：如客户已认证抵扣发票需由客户申请第26页/共63页第二十六页，共64页。申请流程：（1）开票系统录入红字发票申请单（2）打印红字发票申请单一式两份加盖公章（3）导出红字发票申请单到U盘（4）复印相应的发票抵扣联（5）申请书写明开票日期发票代码发票号码因何原因申请红字发票（6）购销合同（7）拒收证明（发票交客户后发现问题拒收需要提供）第27页/共63页第二十七页，共64页。发票认证

纳税单位应于每月结束前的工作日内完成当月的发票认证工作认证途径：（1）网上认证：由龙山税友中税华通税务局指定的这两家公司提供网络及技术支持龙山税友服务热线：82980755占主要的市场份额中税华通服务热线：89812218

好处：不用跑税务局，发票破损也可认证，发票未及时取得也可凭复印件手工录入认证，不受时间限制（2）税务局窗口认证：携带发票抵扣联交到税务局窗口由税务局工作人员认证（需在报税期结束后才可认证）

第28页/共63页第二十八页，共64页。涉税软件的使用第29页/共63页第二十九页，共64页。防伪开票系统使用注意事项（1）如发现当月所开出的发票有误，已保存并打印但未进行抄税可以自行作废重开；已抄税或跨月则不可作废，需在下月申请开红字发票。（2）已抄税或跨月发票，需在180日内申请开具红字发票，过期不可申请。（3）在每次抄税前请先在发票查询中查询当期作废发票是否有作废标志，避免不必要的麻烦。（4）月初如有空白发票可先在开票系统中抄税，进行当月的开票事项。第30页/共63页第三十页，共64页。抄税处理（1）每月（1-15日）需要在开票系统中进行抄税，如客户需要急开票需要抄税后才可开票（2）发票用完要购买发票，需要先抄税注：月底如不需要购票不要抄税，以免造成麻烦第31页/共63页第三十一页，共64页。防伪开票系统的使用（1）发票读入（2）作废发票（3）抄税处理第32页/共63页第三十二页，共64页。

发票读入每次购买发票后都需要进行“发票读入”才可开票第33页/共63页第三十三页，共64页。第34页/共63页第三十四页，共64页。发票作废第35页/共63页第三十五页，共64页。第36页/共63页第三十六页，共64页。第37页/共63页第三十七页，共64页。第38页/共63页第三十八页，共64页。抄税处理第39页/共63页第三十九页，共64页。第40页/共63页第四十页，共64页。网上抄报税系统1.软件免费使用2.适用于正式期一般纳税人3.连续使用网上电子申报3个月后才可使用4.软件安装及注册由我公司人员负责办理作用：1.实现远程清卡，无需去税务排队清卡

2.实现无卡报税，改变之前要携带IC卡报税注：网上抄报税系统与防伪开票系统不可同时使用第41页/共63页第四十一页，共64页。网上抄报税系统使用第42页/共63页第四十二页，共64页。第43页/共63页第四十三页，共64页。第44页/共63页第四十四页，共64页。第45页/共63页第四十五页，共64页。第46页/共63页第四十六页，共64页。第47页/共63页第四十七页，共64页。网上认证系统使用第48页/共63页第四十八页，共64页。第49页/共63页第四十九页，共64页。用超级用户登录进行必要的设置:用户代码：001初始密码：123第50页/共63页第五十页，共64页。第51页/共63页第五十一页，共64页。第52页/共63页第五十二页，共64页。第53页/共63页第五十三页，共64页。第54页/共63页第五十四页，共64页。第55页/共63页第五十五页，共64页。发票管理--打印清单第56页/共63页第五十六页，共64页。发票管理--打印清单第57页/共63页第五十七页，共64页。服务单位公司名称服务项目收费标准服务热线航天信息开票系统维护370元/年82133022龙山税友网上电子申报360元/年82980755龙山税友网上认证300元/年82980755中税华通网上电子申报360元/年89812218龙山税友网上认证300元/年89812218第58页/共63页第五十八页，共64页。企业与代理公司的协作一.企业每月的基本工作