关于财务工作的相关制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档一、集中收付工作（一）基建资金1、年初预算已安排的基建资金支付，按《路南区财政局集中收付中心基建资金支付程序及核算办法》执行。2、预算未安排的须经计财科长、主管财务局长审核签字、局长批准后，按《路南区财政局集中收付中心基建资金支付程序及核算办法》支付。（3万元以下的小型基建维修项目按规定执行。）3、归还基建欠款⑴归还基建欠款，需提供合同、协议，工程决算后的审计报告并附基建单位书面说明，经计财科长、主管财务的局长签字后，分中心审核支付。⑵施工单位名称变更还须提供由工商局出具的更改名称说明；施工单位解体须由学校写出说明，经办人、校长、计财科长、主管财务局长签字确认。（二）政府采购1、政府采购资金严格按照《唐山市路南区2006年集中采购目录及政府采购限额标准执行》，分中心设立采购专户，专人负责采购的计划管理、资金划拨、核算。纳入集中采购目录及限额标准以上的项目，必须由区采购中心代理采购。对于一次采购办公消耗用品（含印刷品），单项商品批量采购在500元以上的，上报采购办进行采购，500元以下的，可由单位自行采购。2、自行采购的规定①采购前必须经收付中心审核批准。②严格按收付中心审批结果进行采购，不得擅自扩大采购范围和采购金额。③采购必须坚持公开、择优的原则，学校成立2人以上采购小组，采购前先进行询价，将询价结果上报学校领导班子，采购地点由学校领导理论联系实际集体研究决定。（办公用品和生活用品必须到大型超市、百货大楼等规模型商场采购）④货物到校后，学校要严格组织验收，切实保质保量。3、关于学生作业本、校服、公寓化用品、印刷品（试卷）的采购⑴按上级规定以上物品采购的招投标工作由区采购办、区采购中心负责。局收付中心将配合区采购中心做好招投标前的审批、统计工作。学校根据招标结果负责与中标厂家签订合同、执行合同。⑵采购程序：①各校按规定时间填报采购计划表（学生作业本、中学生校服和学生公寓化用品采购招标一般在每年的7月底前进行，小学生校服提前一个月）。②局收付中心对各校采购计划进行审核汇总，上报区采购办采购中心，由区采购中心进行招投标，产生供应商。③各校与中标厂家签订供货合同。④学校按合同监督厂家供货并结算。⑶收费规定：学生作业本收费不得超过“一费制”规定的限额；校服、公寓化用品学校不得营利；印刷品（试卷）不得向学生收费。⑷征订校服要在学生和家长自愿的前提下进行，学校要向社会和学生家长广泛宣传、征求意见，90%以上学生和家长同意才允许学校组织征订。（三）专项资金。分中心设立专项资金账户，专项资金的核算均通过此账户进行。专项资金必须按照《唐山市路南区专项资金管理办法》执行，专款专用。（四）目级科目资金调整。办公费、水电费、邮电费等支出，原则上应严格按预算执行，有特殊情况必须调整时，由学校写出申请，经中心专管人员、分中心主任、计财科科长逐级审核签字后执行。（五）机动资金的支付。使用机动资金时，学校写出申请一式三份，2000元以上的主管财务局长签字，2000元以下的由分中心主任、计财科科长逐级审核签字后执行。（六）外出学习、考察。1、在预算范围内学校组织老师参加外出学习，由学校写出申请，经学校领导、主管科室、主管局长批准签字后，上报局收付中心，作为报销依据。2、教育局根据上级精神，组织相关人员学习考察，组办科室须将以下资料交到收付中心：①上级有关文件或通知；②组办科室开具的证明信：包括参加活动时间、地点、内容、参加单位及人员、所需费用等具体情况（加盖科室印章，科室主管局长，主管财务局长签字）。二、小型基建维修工作1、小型基建维修指30000元（不含30000元）以下的基本建设和维修项目。2、实施程序⑴立项审批。项目在500元以下的，学校可根据实际需要自行安排施工；500元以上（含500元）的，需填写《小型基建维修项目审批表》一式四份，报教育局计财科审批。审批后计财和存留一份，学校存档、报账各一份，上报纪检科一份。⑵选择队伍。根据小型基建维修项目内容，计财科在纪检科监督下选择施工队伍（一般采用集中后，邀请招标的方式）。⑶工程预算。由施工单位按统一的《工程预（结）算表》，根据基建维修项目内容、工程量作出工程预算。⑷预算审核。计财科基建审计人员组织学校主管人员、施工单位对工程预算进行审核确认。⑸组织施工。施工单位按预算确定的工程项目和工程量组织施工，施工过程中需变更的事项，经学校同意后报计财科审批。⑹工程验收。5000元以下的，由学校自行组织竣工验收；5000元以上的，学校负责组织并通知教育局相关部门（计财科、纪检科）共同进行验收，验收后须填写《工程竣工验收单》。⑺工程结算审计。学校将《工程预（结）算表》一式两份、工程签证、施工图纸、竣工验收单等资料报计财科，由计财科基建审计人员进行审计，作出审计结论，审计结论经经办人签字，计财科盖章后生效。⑻资金结算。资金结算时，学校须持项目审批表、工程结算审计结论等资料，到集中收付教育分中心按规定办理。3、资料管理。工程审批资料，施工资料、预结算审计结论等全部纳入学校档案，妥善保管。4、基建材料购买如总额达到1万元的，必须到区采购办采购中心进行采购。三、学生食堂管理工作1、严格执行《食品卫生法》、《学校卫生工作条例》、《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》。2、必须到规定的大型超市和定点供货商处采购食品原材料，确保学生在校用餐的卫生安全。3、食堂不允许对外承包，必须由学校经营。4、建立正规的食堂账并设专人管理，严格执行财务制度，煤、水、电费要有合理的分配比例和摊派周期，食堂炊事员按1：40-50的比例配备，食堂伙食费公限于原材料、煤水电、炊事员工资等直接费用的支出，其它费用一律不准在学生伙食费中列支。5、教育局对食堂管理情况交进行不定检查，每学期对各食堂收支情况进行一次专项审计。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档首信股份审字〔2002〕41号关于审计建议执行工作暂行规定公司各单位：目标为使审计发现的问题能够得到及时的处理和解决，减少风险，增进公司价值。范围本规定适用于对本公司及本公司的投资公司进行的审计及后续审计工作。术语解释3.1A类问题：指被审计部门在本部门内就可以立即改善和解决的问题。3.2B类问题：指被审计部门在本部门内可以解决的但涉及到人员调配等相对复杂事项的问题。3.3C类问题：指被审计部门需要与其他部门进行工作协调后才可以改进的问题。3.4D类问题：指被审计部门需要高管层的决策后才可以解决的问题。3.5E类问题：上述A、B、C、D类问题中未涉及的其他方面的问题。3.6被审计部门负责人：指被审计部门总经理、所长、主任等正职；若无正职，则指被审计部门负责主持工作的副总经理、副所长、副主任或其他被临时指派的召集人等。3.7被审计部门负责审计建议改进的直接责任人：指被审计部门中按岗位职责的规定对审计中发现的待改进领域负有第一责任的员工，如库房管理不佳的直接责任人为库房管理员；当一项工作由不同环节和程序的员工共同完成因而需要技术判断第一责任人时，由被审计部门负责人指定直接责任人。职责4.1审计部的职责4.1.1向被审计部门提出可行的、建设性的审计建议，并在报告中充分考虑被审计部门的现状，合理划分A、B、C、D、E问题的种类。4.1.2经高管层审批后的报告返回本部门三个工作日内，审计部负责以会议等形式将报告及后续跟踪记录表传达给被审计部门。4.2被审计部门的职责4.2.1按照审计部的要求，按时报送后续跟踪记录表等书面资料。4.2.2在后续跟踪记录表规定的时间内，改进报告中提出的各类问题。各类问题的改进时限如下：问题种类改进时限（以报告送达日为时间起点）A类1－10个工作日内B类1－20个工作日内C类1－30个工作日内D类1－40个工作日内E类具体情况具体确定4.2.3当问题涉及到与其他部门的协调时，被审计部门应主动关注问题进展和推动问题改进，或者要求更高层次的管理层给予协调，不得以其他部门不予配合作为本部门工作不能改进的理由。罚则5.1对被审计部门未能按时保质报送审计部要求的跟踪记录表等书面资料的，第一次将给予警告；累计两次将在每周召开的办公会上进行通报；累计三次，审计部将对被审计部门负责人处以300元罚款，通知人力资源部对该负责人业绩协议中“综合管理”一项扣减1分，同时对被审计部门负责审计建议改进的直接责任人处以400元罚款。5.2经审计部抽查，被审计部门未能按时改进提出的问题，对于A、B类被审计部门内部可以解决的问题，审计部将对被审计部门负责人处以500元罚款，通知人力资源部对该负责人业绩协议中“综合管理”一项扣减1分，同时对被审计部门负责审计建议改进的直接责任人处以600元罚款；对于C、D类问题，对被审计部门负责人处以400元罚款，通知人力资源部对该负责人业绩协议中“综合管理”一项扣减1分，同时对被审计部门负责审计建议改进的直接责任人处以500元罚款。5.3在审计处罚通知下达后，相关人员应在通知送达之日（在外地出差的人员为回到公司之日）起5个工作日内将罚款交到公司经营财务部。5.4在审计中发现被审计部门或有关人员出现