2023年东方电大中级财务会计二模拟试题

《中级财务会计二》期末模拟试题一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选择一个对的的，将其顺序号填入题后,每小题1分，共20分）1.下列各项中，不影响公司营业利润的是（）。A固定资产出租收入B结算户存款利息收入C.营业外收入D商品销售收入2．下列收益中，按照税法规定免交所得税的项目是（）。Ａ．国库券利息收入Ｂ．公司债券利息收入Ｃ．股票转让净收益Ｄ．公司债券转让净收益3.公司发生的下列各项费用中，应作为营业费用列支的是（）。A．业务招待费B.广告费C．金融机构手续费.D.无形资产推销额4.提供公司资产的流动性和偿债能力情况的报表是（）。Ａ．资产负债表Ｂ．利润表Ｃ．钞票流量表Ｄ．利润分派表5.公司将一张已持有3个月、面值20230元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。该汇票到期时，付款公司无力支付，此时贴现公司应支付给银行的款项时（）。A.20600元B.20230元C.20236.5元D.19536.5元6．下列项目中，应予以资本化的利息支出是（）。A．开发无形资产发生的长期借款利息支出B．购建固定资产发生的长期借款，在资产达成预定可使用状态前发生的利息支出C．为生产经营活动平常开支需要借入的长期借款利息支出D．进行长期投资而发生的长期借款利息支出7．公司持有的一年内到期的长期应付债券，应（）。A．视为流动负债在资产负债表上单独列示B．作为长期负债在资产负债表中反映C．在利润表上单独列示D．在资产负债表应付账款项目中反映8.下列与公司（一般纳税人）损益无关的税金是（）.A所得税B消费税C印花税D购进存货发生的增值税9.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是（）。A预提费用B长期借款C长期应付款D其他应付款10.公司接受投资者无形资产的出资额不得超过本公司注册资本的（）。A30%B25%C20%D10%二、多项选择题（下列每小题的五个选项中，有二至五个对的的。请选出对的的，并将顺序号填入题后。不选、多选、少选或错选均不得分。每小题3分，共15分）1．公司实收资本增长的途径也许涉及（）。A用资本公积转增B用盈余公积转增C由投资者追加投资D用盘盈的固定资产转增E用股权投资收益转增2、下列关于盈余公积对的的叙述有（）。A、盈余公积是指公司按照规定从利润总额中提取的积累资金B、法定盈余公积达成注册资本的50%时可不再提取C、法定公益金也是盈余公积的组成部分D、盈余公积转增资本后，转增后留存的此项公积金不得少于注册资本的25%3、某公司2023年当年发生亏损10万元，公司可用（）填补亏损。A、2023年税前利润B、2023年税后利润C、实收资本D、2023年以前提取的盈余公积4．下列不需要进行会计解决的业务有（）。A．用盈余公积转增资本B.用资本公积转增资本C．用税前利润补亏D.用税后利润补亏E．取得股票股利5．现行资产负债表中，下列各项目不能根据某个总分类账户期末余额直接填列的有（）。A货币资金B应收账款C存货D短期借款E长期股权投资三、简答题（每小题5分，共10分）1、预计负债与或有负债的重要区别有哪些？2、简述公司填补亏损的途径。四、业务及计算题（本类题共55分。凡计算规定列示计算过程）（一）单项业务题（每小题3分，计30分）规定对H公厂12月份发生的下列经济业务编制会计分录：1．销售商品一批，价款400000元，增值税68000元。上月已预收货款300000元，余款尚未收到。该批商品成本为250000元。2、5日，开出转账支票，向希望工程捐款50000元。3、将本年度实现的净利润700万元结转至利润分派账户。4、14日，以钞票支付职工王刚生活困难补贴800元。5、将202300元资本公积，转增资本。6、销售产品一批，售价30,000元，增值税率17%。该产品成本20,000元，公司为及早收回货款而在协议中规定的钞票折扣为2/10、N/30。7、上述款项于10日内收到。8、26日，用钞票发放离退休人员离退休费15000元。9、公司将一批资产的电线用于本公司在建工程，该批电线的成本价20230元，市价23000元，增值税税率17%。10.分派工资费用15000元，其中销售人员工资10000元，管理人员工资5000元。（二）计算题（本题15分）1、A公司在2023年实际发放工资360000元，核定的全年计税工资为300000元；年终确认国债利息收入8000元；支付罚金4000元；公司采用直线法计提固定资产折旧、年折旧额为45000元，税法规定按年数总和法计提折旧、年折旧额为57000元。A公司利润表上反映的税前会计利润为1000000元，所得税率是33%。假设该公司当年无其他纳税调整事项。规定计算2023年度A公司的下列指标：本年度的应纳税所得额及应交所得税；分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。2、：练习财务报表的编制A公司2023年应收账款—甲15,000元（借）应付账款—A30,000元（贷）预收账款—丙20,000元（贷）预付账款—C10,000元（借）预收账款—丁13,000元（借）预付账款—D18,000元（贷）长期债权投资450,000元（借），其中一年内到期的有250,000元。规定：计算资产负债表上下列项目的金额（列示计算过程）：（1）“应收账款”项目（2）“应付账款”项目（3）“预收账款”项目（4）“预付账款”项目（5）“长期债权投资”项目《中级财务会计二》模拟试题答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.A5.A6.B7.A8.Ｄ９．Ｂ１０．Ｃ二、多项选择题１．ＡＢＣ２．BCD３．AD４．ＣＤＥ５ＡＢＣＤ三、简答题１．预计负债、或有负债都是由或有事项形成的，但两者有差别。重要表现在：或有负债是一种潜在义务，预计负债是一种现时义务。即使两者都属于现实义务，作为或有负债的现时义务，要么不是很也许导致经济利益流出公司，要么金额不能可靠计量；而作为现时义务的预计负债，很也许导致经济利益流出公司，同时金额能可靠计量。2．按所得税法规定，公司某年度发生的亏损，可用其后盈余年度的税前利润填补，但连续填补其不能超过5年。5年内尚未填补完的亏损，从其后第6年开始只能用税后利润填补。假如税后利润还不够填补亏损，则可用亏损前提取的盈余公积来填补。五、业务及计算题（一）单项业务题1．借：预收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000同时，借：主营业务成本250000贷：库存商品2500002．借：营业外支出50000贷：银行存款500003．借：本年利润700万元贷：利润分派----未分派利润700万元4．借：应付职工薪酬800贷：钞票8005．借：资本公积202300贷：股本2023006．借：应收帐款35100借：主营业务成本20230贷：主营业务收入30000贷：库存商品20230应交税费——增值税（销项税）51007．借：银行存款34398财务费用702贷：应收帐款351008．借：管理费用15000贷：库存钞票150009．借：在建工程23910贷：库存商品20230应交税费----应交增值税(销项税额)391010.借：营业费用10000管理费用5000贷：应付职工薪酬15000（二）计算题1、①A公司2023年的应纳税所得额=1000000+60000-8000+4000-12023=1044000（元）本年应交所得税=1044000×33%=344520（元）②应付税款法下，A公司本年所得税费用=本年应交所得税=344540元纳税影响会计法下，纳税的时间性差异对所得税的影响金额=（57000-45000）×33%jj