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文档简介

1第一讲基础知识

——入门必备2第一讲基础知识第一节入门知识第二节企事业单位与商业银行的 业务比较3一、我国银行体系及结构二、基本凭证三、凭证填制及审核四、作业第一节、入门知识4一、我国银行体系及结构1、我国的银行体系是按行政建制设制的。——仿英国建制2、各级中央银行管理管辖范围内的相关事物，包括同城清算、同业往来等3、单一系统内通过电子联行上下之间往来，不同系统通过清算进行5清算中心2企业1企业2经办行1分行一（清算中心）经办行2总行分行二（清算中心）清算中心1联行往来6

二、基本凭证

1、存款凭证2、票据3、联行报单7三、凭证填制及审核1、凭证要素：日期、收款（单位、收款行名称、账号）、付款（单位、付款行名称、付款账号）、金额（大小写）、用途、付款人签章、2、凭证审核根据凭证要素逐一审核、严格按照国家会计制度及金融业会计制度的要求办理有关业务。3、凭证分类：有价凭证与普通凭证一般凭证、票据与联行凭证8课后练习1、每位同学去银行存款或取款一次。注意审核银行让你签字的凭证的样式。2、每位同学去银行寻找开户许可证，熟悉格式。3、去银行熟悉了解汇款、转帐凭证等9第一讲基础知识第一节入门知识第二节企事业单位与商业银行 的业务比较101、企业向银行存现6000元

企业的帐务处理：借：银行存款6000贷：现金6000

银行的帐务处理：借：现金6000贷：活期存款6000112、其他企业向本公司支付货款1000元,银行通知到帐企业帐务处理：借：银行存款1000贷：销售收入1000银行帐务处理：借：联行来帐1000贷：活期存款1000123、向银行申请贷款10000元企业帐务处理：借：银行存款10000贷

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