备考全国通用会计从业资格考试财经法规与职业道德章节练习题及答案全

70/7171/71备考全国适用会计证考试财经法规与职业道德章节练习题及答案_全第一章会计法律制度一、单项选择题1. （）是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，用以调整经济关系中某些方面会计关系的法律规范。A.会计法B.会计行政法规C.会计制度D.会计规章2、下列各项中，属于国家统一的会计制度的是（）。A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《总会计师条例》D.《会计从业资格管理办法》3、（）应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A.审计人员B.会计机构负责人C.总会计师D.单位负责人4、会计工作由财政部门主管并明确在管理体制上实行（）原则。A.统一领导，分级管理B.统一规划，分级管理C.统一领导，条块管理D.统一规划，集中管理5、根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）。A.全国人大常务委员会B.中国会计学会C.国务院财政部门D.中国注册会计师协会6、《会计法》规定，我国会计年度自（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月30日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.公历10月1日起至次年9月30日止7、根据《会计法》的规定，行使会计工作管理职能的政府部门是（）。A.税务部门B.财政部门C.审计部门D.证券监管部门8、财政部门对会计从业资格的取得进行的条件设定，称之为（）。A.会计培训市场的管理B.会计市场准入管理C.会计市场运作管理D.会计市场退出管理9、（）的记账凭证可以不附原始凭证。A.结账和更正错账B.采购业务C.销售业务D.收款业务10、某外商投资企业，业务收支以日元为主，也有少量的人民币，根据《会计法》的规定，该单位可以采用（）作为记账本位币。A.人民币B.人民币和日元C.欧元D.日元或人民币11、下列有关会计核算内容的说法中，不正确的是（）。A.我国是以公历年度为会计年度B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币，用以作为记账和编制财务会计报告C.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章D.各单位的对账工作每年至少进行一次12、《会计法》要求，作为记账凭证编制依据的必须是（）的原始凭证和有关资料。A.经办人签字B.审核无误C.金额无误D.领导认可13、单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，应由（）。A.接受凭证单位更正并加盖公章B.原出具凭证单位更正并加盖公章C.原出具凭证单位重开D.经办人员更正并报领导审批14、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因B.应予以销毁，并报告领导，要求查明原因C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充D.拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充15、下列对编制财务会计报告的表述不正确的是（）。A.财务会计报告应当依据会计账簿记录和有关会计资料编制B.财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致D.各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师审核签字16、下列各项中，属于委托代理记账的委托人的义务的是（）。A.对本单位发生的经济业务事项，编制记账凭证B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密C.向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证D.向税务机关提供税务资料17、持有会计从业资格证书的人员每年参加继续教育的培训时间不得少于（）小时。A.24B.48C.72D.2818、下列经济业务事项不需要办理会计手续的是（）。A.款项及有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.经济合同的签订D.资本、基金的增减19、（）是指财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施的监督检查，及对发现违法会计行为实施行政处罚，是一种外部监督。A.群众监督B.社会监督C.单位内部监督D.政府监督20、会计机构负责人必须具备的条件之一是（）。A.会计从业资格证书B.从事会计工作5年以上C.经济师专业技术职务资格D.高级会计师专业技术职务资格21、在下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。A.代办工商登记B.根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算C.向税务机关提供税务资料D.对外提供财务会计报告22、申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的（）以上会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起2年免试会计基础、初级会计电算化（或珠算五级）。A.中专（含中专）B.高中（含高中）C.大学本科D.大学专科23、在某事业单位中，根据回避制度的规定，会计主管人员张某的直系亲属不得担任本单位的（）。A.会计机构负责人B.库管C.出纳D.稽核24、持证人员调转工作单位且继续从事会计工作的应办理（）。A.注册登记B.离岗备案登记C.调转登记D.变更登记25、下列各项中，属于中级会计专业职务的是（）。A.助理会计师B.会计师C.注册会计师D.会计从业资格26、持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过（）的，应当填写注册登记表，并向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月27、取得大学本科学历的人员，报名参加会计专业技术中级资格考试的，还应当具备从事会计工作满（）年的条件。A.1B.2C.3D.428、一般会计人员办理会计工作交接手续时负责监交的人员一般应当是（）。A.其他会计人员B.会计机构负责人C.单位负责人D.主管单位有关人员二、多项选择题1. 下列属于会计部门规章的有（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《会计从业资格管理办法》C.《金融企业会计制度》D.《财政部门实施会计监督办法》2、会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（）。A.有权不予受理B.向单位负责人报告C.请求查明原因，追究有关当事人的责任D.予以退回，要求更正、补充3、对财务会计报告的编制依据、编制要求、提供对象作出规定的法规制度主要有（）。A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计从业资格管理办法》D.《会计基础工作规范》4、下列有关记账本位币的基本规定中，说法正确的有（）。A.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外的货币作为记账本位币B.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，可以以人民币以外的货币反映C.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为记账本位币D.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应当折算为人民币反映5、为规范会计核算，我国会计法规制度对（）作出了统一规定。A.会计信息质量要求B.记账本位币C.编制财务会计报告D.会计年度6、单位负责人在内部会计监督中的职责，下列表述正确的是（）。A.单位负责人必须事事参与，严格把关B.单位负责人发现会计账簿记录与实物、款项有不相符的，应当严肃处理C.不能授意、指使、强令会计人员办理违法事项D.必须保证内部监督制度的建立和健全，并发挥其有效的作用7、下列属于内部会计监督制度的基本要求的有（）。A.重大经济事项的决策和执行程序应当明确B.建立会计档案管理制度C.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确D.会计事项相关人员的职责权限应明确8、国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门依法对（）进行监督指导。A.注册会计师协会B.会计师事务所C.注册会计师D.会计师事务所出具的审计报告的程序和内容9、一个单位是否设置会计机构，主要取决于（）等因素。A.是否有合格的人员担任会计机构负责人B.单位规模大小C.经济业务和财务收支的繁简D.经营管理的要求10、符合下列条件之一，并在毕业之日起两年内（含两年）申请会计从业资格的，可免试部分会计从业资格考试科目，该条件包括（）。A.会计类专业中专学历B.工商管理专业大专学历C.会计类专业大学本科以上学历或学位D.金融专业硕士学位11、会计从业资格证书管理的内容包括（）。A.注册登记B.换岗备案C.调转登记D.变更登记12、会计专业技术资格分为（）。A.初级资格B.中级资格C.高级资格D.高中级资格13、在下列各项中，属于会计从业资格考试报名基本条件的有（）。A.遵守会计和其他财经法律、法规B.具有良好的道德品质C.年龄在60岁以下D.具备会计专业基本知识和技能14、会计学专业包括（）。A.会计电算化B.审计学C.财务管理学D.注册会计师专门化15、下列有关会计工作交接的说法正确的有（）。A.对于已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得白条抵库C.公章、收据、空白支票、发票以及其他物品等要交接清楚D.应编制移交清册，交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章16、根据《会计工作基础规范》的规定，下列属于会计工作岗位的有（）。A.稽核岗位B.会计主管人员C.工资核算岗位D.单位内部审计岗位17、会计机构负责人、会计主管人员办理交接由（）监交。A.单位负责人B.主管单位可派人会同C.本单位其他部门负责人D.主管会计工作的副经理18、下列各项中，属于情节严重的，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书人的行为有（）。A.填制、取得原始凭证不符合规定的行为B.未按规定使用会计记录文字的行为C.在依法实施的会计监督中不如实提供会计资料的行为D.无故不参加会计人员继续教育的行为19、纳税人伪造、变造会计账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，应追究的刑事责任为（）。A.处3年以下有期徒刑或者拘役B.处3年以上7年以下有期徒刑C.并处偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金D.并处偷税数额的5倍以上10倍以下的罚金20、下列属于违反《会计法》，应承担法律责任的行为有（）。A.不依法设置会计账簿的B.为提高会计信息质量而变更会计处理方法的C.私设会计账簿的D.任用会计人员不符合《会计法》规定的三、判断题1. 企业可以在不同的会计期间根据自身财务需要采用不同的会计处理方法。（）Y.对N.错2、所有记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。（）Y.对N.错3、国务院财政部门和各省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会、会计学会进行监督、指导。（）Y.对N.错4、伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（）Y.对N.错5、采用电子计算机进行会计核算的单位，只需保存电子数据和会计软件资料，不用保存打印出的纸质会计档案。（）Y.对N.错6、单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，也属于会计工作社会监督。（）Y.对N.错7、各单位必须在单位内部设置会计机构，并指定会计主管人员。（）Y.对N.错8、依法应当设置会计账簿但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位，可以委托代理机构办理会计业务。（）Y.对N.错9、会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性，完整性方面的问题，如事后发现，接替人员应对会计资料的真实性、完整性负法律责任。（）Y.对N.错10、对会计人员进行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，还应当采取必要的补救措施，如恢复会计人员名誉、原有职位、级别。（）Y.对N.错参考答案一、单项选择题1[答案]：B[解析]：本题考核会计行政法规的概念。会计行政法规，是指国务院制定发布或者国务院有关部门拟定、经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。2[答案]：D[解析]：本题考核会计法律制度。国家统一的会计制度，包括部会计门规章和会计规范性文件。选项A属于会计法律，选项B.C属于会计行政法规，只有选项D属于国家统一的会计制度中的会计部门规章。3[答案]：D[解析]：本题考核单位内部的会计工作管理。根据规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。4[答案]：A[解析]：本题考核会计工作行政管理。我国的会计管理体制的总原则是统一领导，分级管理。5[答案]：C[解析]：本题考核会计工作管理体制。我国会计工作管理体制遵循的是“统一领导，分级管理”的原则，由国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。6[答案]：A[解析]：本题考核会计年度。我国以公历年度为会计年度，即每年公历1月1日起至12月31日止。7[答案]：B[解析]：本题考核会计工作的主管部门。财政部门是会计工作的主管部门。国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。8[答案]：B[解析]：本题考核会计市场准入管理。会计市场准入管理，是指财政部门对会计从业资格的取得、代理记账机构的设立、注册会计师资格的取得及注册会计师事务所的设立等所进行的条件设定。9[答案]：A[解析]：本题考核会计凭证的相关规定。根据要求，所有记账凭证都必须附原始凭证，只有两种情况例外：结账的记账凭证和更正错误的原始凭证。10[答案]：D[解析]：本题考核记账本位币。我国会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币。11[答案]：B[解析]：本题考核会计核算的相关要求。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。12[答案]：B[解析]：本题考核填制和审核会计凭证的要求。记账凭证必须以审核无误的原始凭证为编制依据。13[答案]：C[解析]：本题考核记账凭证的填制要求。原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。14[答案]：C[解析]：本题考核填制与审核会计凭证。根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。15[答案]：D[解析]：本题考核企业财务会计报告的相关内容。根据规定，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。但并不是所有的财务会计报告在上报有关部门前都必须经过注册会计师签字。16[答案]：C[解析]：本题考核代理记账业务中委托人义务。根据规定，委托人的义务包括对本单位发生的经济业务事项,应当填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；应当配备专人负责日常货币收支和保管；及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充。17[答案]：A[解析]：本题考核会计人员继续教育的时间要求。会计人员每年参加会计继续教育时间不少于24小时。18[答案]：C[解析]：本题考核会计核算的内容。根据《会计法》规定，下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。19[答案]：D[解析]：本题考核会计工作的政府监督。会计工作的政府监督是一种外部监督，主要是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。20[答案]：A[解析]：本题考核会计机构负责人的任职资格。根据规定，担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。21[答案]：A[解析]：本题考核代理记账业务范围。代理记账业务范围包括：根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算，对外提供财务会计报告，向税务机关提供税务资料，委托人委托的其他会计业务。不包括代办工商登记。22[答案]：A[解析]：本题考核会计从业资格的取得。申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起2年免试会计基础、初级会计电算化（或珠算五级）。23[答案]：C[解析]：本题考核会计人员回避制度。根据规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。24[答案]：C[解析]：本题考核会计从业资格证书管理的调转登记。会计人员调转工作单位且继续从事会计工作的，自离开之日或办理调出手续之日起90日内办理调转登记。25[答案]：B[解析]：本题考核会计专业职务。会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术等级。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。其中会计师属于中级职务。26[答案]：C[解析]：本题考核会计从业资格管理。根据规定，持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过6个月的，应填写注册登记表，并向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。27[答案]：D[解析]：本题考核会计专业技术资格报名条件。报考中级会计专业技术资格的人员除了具备基本条件外，取得大学本科学历的人员，从事会计工作要满4年。28[答案]：B[解析]：本题考核会计人员工作交接。一般会计人员办理会计工作交接手续应由会计机构负责人或会计主管人员监交。二、多项选择题1[答案]：BD[解析]：本题考核会计部门规章的范围。《会计法》属于会计法律；《金融企业会计制度》属于会计规范性文件。2[答案]：ABC[解析]：本题考核原始凭证的审核。根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。3[答案]：ABD[解析]：本题考核财务会计报告。根据规定，企业依照《企业财务会计报告条例》的规定向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。《会计法》和《会计基础工作规范》也分别对财务会计报告的编制作出了相关规定。4[答案]：AD[解析]：本题考核有关记账本位币的规定。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。5[答案]：ABCD[解析]：本题考核我国会计法规制度规范会计核算的具体内容。我国会计法律制度对会计信息质量要求、会计资料的基本要求、会计年度、记账本位币、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、财产清查、会计档案管理等作出统一规定。6[答案]：BCD[解析]：本题考核单位内部会计监督。根据《会计法》的规定：“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项”。7[答案]：ACD[解析]：本题考核单位内部会计监督。单位内部会计监督制度应当符合下列四项基本要求（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。8[答案]：ABCD[解析]：本题考核政府监督。政府监督可以对社会监督进行再监督。财政部门可以依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。财政部门可以对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。9[答案]：BCD[解析]：本题考核会计机构的设置。根据规定，一个单位是否设置会计机构，一般取决于三个方面的因素：一是单位规模的大小；二是经济业务和财务收支的繁简；三是经营管理的要求。10[答案]：AC[解析]：本题考核会计从业资格部分考试科目免试条件。免试条件之一为中专以上（含中专）会计类专业学历或学位。会计类专业包括：会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。11[答案]：ACD[解析]：本题考核会计从业资格管理。会计从业资格证书管理包括上岗注册登记、离岗备案（不是换岗备案）、调转登记、变更登记。12[答案]：ABC[解析]：本题考核会计专业技术资格。会计专业技术资格分为初级资格、中级资格、高级资格。13[答案]：ABD[解析]：本题考核会计从业资格证书的取得。根据规定，会计从业资格考试报名基本条件是（1）遵守会计和其他财经法律、法规（2）具备良好的道德品质（3）具备会计专业基础知识和技能。14[答案]：ABCD[解析]：本题考核会计从业资格证书的取得。根据规定，会计类专业包括：会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。15[答案]：ABCD[解析]：本题考核会计人员工作交接程序。16[答案]：ABC[解析]：本题考核会计工作岗位的范围。根据规定，单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。17[答案]：AB[解析]：本题考核会计人员工作交接。会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。18[答案]：ABC[解析]：本题考核吊销会计从业资格证书的情形。无故不参加会计人员继续教育不予通过会计从业资格证书年检，而非吊销会计从业资格证书。19[答案]：AC[解析]：本题考核偷税行为应承担的法律责任。纳税人伪造、变造会计账簿、记账凭证的手段，不缴或少缴应纳税额，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1～5倍罚金。20[答案]：ACD[解析]：本题考核违反会计制度规定的法律责任。根据《会计法》规定，应承担法律责任的违法会计行为包括（1）不依法设置会计账簿的行为。是指违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定，应当设置会计账簿的单位不设置会计账簿或者未按规定的种类、形式及要求设置会计账簿的行为。（2）私设会计账簿的行为。是指不在依法设置的会计账簿上对经济业务事项进行统一会计核算，而另外私自设置会计账簿进行会计核算的行为，即常说的“账外账”。（3）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。（4）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。（5）随意变更会计处理方法的行为。（6）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。（7）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。（8）未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的行为。（9）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。（10）任用会计人员不符合《会计法》规定的行为。三、判断题1[答案]：N[解析]：本题考核会计核算的一般要求。企业采用的会计处理方法前后期应当保持一致，不得随意变更。2[答案]：N[解析]：本题考核记账凭证的填制。并非所有记账凭证后面都要附原始凭证，结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证。3[答案]：N[解析]：本题考核政府监督。政府监督对社会监督进行再监督，社会监督的范围中不包括会计学会。4[答案]：N[解析]：本题考核伪造会计凭证的含义。伪造会计资料，是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿及其他会计资料。5[答案]：N[解析]：本题考核使用会计电算化进行会计核算的要求。实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料应当作为会计档案进行保管，同时应保存打印出的纸质会计档案。6[答案]：Y[解析]：本题考核会计工作社会监督的内容。7[答案]：N[解析]：本题考核会计机构的设置。各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。8[答案]：Y[解析]：本题考核代理记账机构的相关规定。9[答案]：N[解析]：本题考核会计人员工作交接的相关规定。因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现，仍应由移交人对会计资料的真实性、完整性负法律责任。10[答案]：Y[解析]：本题考核单位负责人对会计人员打击报复的法律责任。题目的表述是正确的。第二章支付结算法律制度一、单项选择题1. 开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）元以下。A.1000B.1500C.2000D.5002. 关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D.不准单位之间相互借用现金3. 存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。A.1000元B.10000元C.5000元以上3万元以下D.1万元以上3万元以下4. 单位和个人在（）的各种款项结算，可以使用支票。A.异地B.同一票据交换区域C.同城和异地D.同城或异地5. 有关票据出票日期的说法，正确的是（）。A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效6. 长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。A.贰零零玖年贰月拾日B.贰零零玖年零贰月壹拾日C.贰零零玖年零贰月零壹拾日D.贰零零玖年贰月壹拾日7. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人C.总会计师D.董事长8. 下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日内B.自出票日起20日内C.自出票日起30日内D.自出票日起60日内9. 下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（）。A.划线普通支票只能用于支取现金B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.现金支票只能用于支取现金10. 银行结算账户的监督管理部门是（）。A.各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地方各级人民政府11. 下列情形不可以开立临时存款账户的是（）。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.期货交易保证金D.注册验资12. 信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（）。A.20天B.30天C.50天D.60天13. 下列各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形是（）。A.购买价值9万元的电脑B.存入销货收入的款项C.支付12万元劳务费用D.支取现金14. 下列关于汇兑的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇15. 根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇兑每笔金额起1万元C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式16. 下列情形中，可以办理退汇的是（）。A.该汇款尚未汇出B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见C.经过1个月无法交付的汇款D.收款人拒绝接受的汇款二、多项选择题1. 下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费2. 关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内3. 银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4. 下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.监督用款原则5. 下列关于银行结算账户的表述错误的有（）。A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取B.一般存款账户用于办理各项资金的收付C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付6. 银行结算账户的变更主要包括（）的变更。A.存款人名称B.单位法定代表人C.单位主要负责人D.住址7. 一般存款账户的使用范围包括办理（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取8. 下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。A.企业法人B.单位附属独立核算的食堂C.个体工商户D.自然人9. 存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（）。A.非经营性的存款人，处以1000元的罚款B.经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款C.非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任10. 我国票据法上所称的票据包括（）。A.汇票B.债券C.支票D.本票11. 下列关于票据金额的填写，说法正确的是（）。A.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求进行书写B.大写金额数字有“分”的，“分”后面可以写“整”（或“正”）字C.大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白D.大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”字样12. 商业汇票按照承兑人的不同分为（）。A.商业本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票13. 下列属于非票据结算方式的有（）。A.银行本票B.汇兑C.信用卡D.委托收款14. 下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（）。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内C.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月D.见票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内三、判断题1. 根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（）2. 银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）3. 支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。个人在社会经济活动中使用票据、银行卡等方式进行资金清算的行为不属于支付结算的范畴。（）4. 单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于三个工作日内向中国人民银行报告。（）5. 注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。（）6. 异地银行结算账户只能是单位开立。（）7. 个人银行结算账户是指自然人、法人和其他组织因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（）8. 存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（）9. 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”（或“正”）字。（）参考答案一、单项选择题1[答案]：A[解析]：本题考核现金使用范围。根据规定，结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金。2[答案]：B[解析]：本题考核现金收支的基本要求。开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。3[答案]：C[解析]：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。4[答案]：B[解析]：本题考核支票的使用范围。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算可使用支票。5[答案]：A[解析]：本题考核票据的填写要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。6[答案]：C[解析]：本题考核填写票据的基本要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。7[答案]：A[解析]：本题考核现金收支的基本要求。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。8[答案]：A[解析]：本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为自出票日起10日。9[答案]：A[解析]：本题考核普通支票的使用范围。根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。10[答案]：B[解析]：本题考核银行结算账户的监督管理部门。银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。11[答案]：C[解析]：本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。12[答案]：D[解析]：本题考核免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。13[答案]：A[解析]：本题考核银行卡的使用。在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金，所以只有选项A是正确的。14[答案]：B[解析]：本题考核汇兑的基本知识。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。15[答案]：B[解析]：本题考核汇兑。汇兑没有金额起点的限制。16[答案]：D[解析]：本题考核汇兑的退汇。汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。二、多项选择题1[答案]：ACD[解析]：本题考核现金管理的有关规定。根据规定，开户单位可以在下列范围内使用现金:（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。在上述列出的8项中，除（5）（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。2[答案]：ACD[解析]：本题考核现金使用的限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。3[答案]：ABCD[解析]：本题考核银行结算账户的种类。银行结算账户按用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。4[答案]：ABC[解析]：本题考核支付结算的基本原则。（1）恪守信用，履约付款原则（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（3）银行不垫款原则。5[答案]：BC[解析]：本题考核各种银行结算账户的用途。根据规定，一般存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。6[答案]：ABCD[解析]：本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的变更是指开户资料发生变更，包括存款人名称、单位法定代表人、住址等发生变更。7[答案]：ABC[解析]：本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户的使用范围包括：借款转存、借款归还、现金缴存。一般存款账户不得办理现金支取。8[答案]：ABC[解析]：本题考核基本存款账户申请人范围。凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可开立基本存款账户。另外，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。9[答案]：ABD[解析]：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。10[答案]：ACD[解析]：本题考核票据的分类。我国《票据法》上所称的票据包括汇票、本票和支票。11[答案]：ACD[解析]：本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。选项B，大写金额数字有“分”的，“分”后面不能写“整”字。12[答案]：CD[解析]：本题考核商业汇票的分类。商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。13[答案]：BCD[解析]：本题考核支付结算方式。非票据结算方式一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。14[答案]：BCD[解析]：本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。三、判断题1[答案]：Y[解析]：本题考核支付结算的特征。题目的表述是正确的。2[答案]：N[解析]：本题考核支付结算的基本要求。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3[答案]：N[解析]：本题考核支付结算的概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。4[答案]：N[解析]：本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。5[答案]：N[解析]：本题考核银行结算账户的相关规定。根据规定，注册验资的临时存款账户在验资期间“只收不付”。6[答案]：N[解析]：本题考核异地银行结算账户。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户，也属于异地银行结算账户。7[答案]：N[解析]：本题考核个人银行结算账户的概念。个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。8[答案]：Y[解析]：本题考核银行结算账户的撤销。9[答案]：N[解析]：本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。第三章税收法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，不属于税收特征的有（）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2. 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税3. 我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象4. 下列各项中属于税收程序法的是（）。A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5. 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象6. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税7. 某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.928. 下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石9. 某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。A.120B.150C.200D.25010. 下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局11. 下列各项，适用3％营业税税率的是（）。A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业12. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人13. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得14. 飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.105.6B.5C.5.4D.3.615. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关16. 境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日17. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具二、多项选择题1. 下列属于税收的作用的有（）。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用2. 在下列税种中，属于行为税类的有（）。A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税3. 按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件4. 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法5. 下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项6. 根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间7. 根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入9. 下列应当办理开业税务登记的有（）。A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构10. 下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件11. 下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的12. 下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整13. 下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性三、判断题1. 超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）2. 委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）3. 某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）4. 企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）5. 现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）6. 增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）7. 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）参考答案一、单项选择题1[答案]：B[解析]：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。2[答案]：B[解析]：本题考核地方税包括的税种。选项AC.D均属于中央和地方共享税。3[答案]：B[解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。4[答案]：C[解析]：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项AB.D属于税收实体法。5[答案]：C[解析]：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。6[答案]：A[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。7[答案]：B[解析]：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。8[答案]：C[解析]：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项AB.D均是从价计征消费税的。9[答案]：B[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。10[答案]：A[解析]：本题考核营业税的纳税人。选项A销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。11[答案]：C[解析]：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。12[答案]：D[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。13[答案]：B[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。14[答案]：B[解析]：本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。15[答案]：C[解析]：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。16[答案]：C[解析]：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。17[答案]：C[解析]：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。二、多项选择题1[答案]：ABCD[解析]：本题考核税收的作用。2[答案]：AC[解析]：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。3[答案]：ABCD[解析]：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。4[答案]：ABC[解析]：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。5[答案]：ACD[解析]：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。6[答案]：AD[解析]：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。7[答案]：ABD[解析]：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。8[答案]：AC[解析]：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入（1）国债利息收入（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。9[答案]：BCD[解析]：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。10[答案]：ABC[解析]：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。11[答案]：ABD[解析]：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。12[答案]：CD[解析]：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。13[答案]：ABC[解析]：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。三、判断题1[答案]：Y[解析]：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。2[答案]：N[解析]：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。3[答案]：N[解析]：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）=16800（元），故不适用加成征收。4[答案]：Y[解析]：本题考核企业所得税的征收管理。5[答案]：N[解析]：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。6[答案]：N[解析]：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。7[答案]：Y[解析]：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。第四章财政法律制度一、单项选择题1. 下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（）。A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算D.县级以上地方政府的派出机关预算2. 下列关于预算体系组成的表述，错误的是（）。A.地方预算由省、自治区、直辖市预算组成B.部门单位预算是指部门、单位的收支预算C.总预算包括本级预算和本级政府行政隶属的下一级政府的总预算D.预算组成不受限制，可随意编制3. 根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（）。A.6级B.3级C.4级D.5级4. 根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案5. 按照分享程度划分，我国的预算收入（）。A.仅包括中央预算收入B.仅包括中央预算收入和地方预算收入C.仅包括中央和地方共享收入D.包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入6. 我国国家预算收入的最主要部分是（）。A.税收收入B.依照规定应当上缴的国有资产收益C.专项收入D.其他收入7. 根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是（）。A.监督中央和地方预算的执行B.审查和批准中央预算的调整方案C.审查和批准中央预决算D.具体组织中央和地方预算的执行8. 乡级政府编制的决策草案，由（）审批。A.国务院B.县级以上人民政府C.本级人大D.县级人大9. 下列选项中，不属于政府采购当事人的是（）。A.采购人B.保证人C.供应商D.采购代理机构10. 下列选项中，不属于我国政府采购主体的是（）。A.国家机关B.事业单位C.从事公共社会活动的团体组织D.国有企业11. 政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，任何单位和个人无权干预采购活动的正常开展，这体现了（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则12. 根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是（）。A.询价方式B.邀请招标方式C.公开招标方式D.竞争性谈判方式13. 根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（）以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。A.3家B.5家C.10家D.15家14. 对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（）。A.各级政府财政部门B.各级政府C.各级政府审计部门D.上一级政府财政部门15. 用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的账户是（）。A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算外资金账户D.特设账户16. 财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为（）。A.财政直接支付B.财政授权支付C.财政委托支付D.财政集中支付17. 财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是（）。A.分次汇缴B.直接缴库C.集中汇缴D.汇总缴纳二、多项选择题1. 根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的是（）。A.批准中央预算和中央预算执行情况的报告B.审查和批准中央预算的调整方案C.监督中央和地方预算的执行D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议2. 下列关于中央预算的表述中，正确的有（）。A.由中央各部门（含直属单位）的预算组成B.中央预算包括地方向中央上解的收入数额C.中央预算不包括中央对地方返还或者给予补助的数额D.中央预算不包括企业和事业单位的预算3. 下列属于全国人民代表大会的职权的有（）。A.批准中央预算执行情况的报告B.审查中央预算草案C.审查地方预算草案D.审查地方预算执行情况的报告4. 我国《预算法》规定的预算支出形式包括（）。A.经济建设支出B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出C.国家管理费用支出D.国防支出5. 下列选项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的有（）。A.法律、法规B.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策C.本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围D.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素6. 下列关于预算的审批，说法正确的有（）。A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准D.中央预算和地方各级政府预算均由本级人民代表大会审查和批准7. 下列有关各部门预算管理职权的表述中，不正确的是（）。A.编制本部门预算、决算草案B.组织和监督本部门预算的执行C.定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况D.不定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况8. 下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购人的有（）。A.中华人民共和国商务部B.人民教育出版社C.中国红十字会D.甲个人独资企业9. 根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的B.不能事先计算出价格总额的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的10. 根据《政府采购法》的规定，政府采购采用的方式包括（）等。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源11. 下列账户中，属于国库单一账户体系中包括（）。A.预算外资金专户B.特设专户C.国库单一账户D.财政部零余额账户12. 财政授权支付程序适用于（）。A.单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出B.单件物品或单项服务购买额不足50万元人民币的购买支出C.年度财政投资不足50万元的工程采购支出D.特别紧急的支出三、判断题1. 我国实行一级政府一级预算。（）2. 我国的预算分为中央预算和地方预算，而中央预算是由各地方预算组成的。（）3. 无论乡、民族乡、镇是否有设立预算条件，都一定要设立预算。（）4. 每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性进行计算，不得假定、估算，更不能任意变造，体现了国家预算的完整性原则。（）5. 国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国政协常委会审查和批准。（）6. 单一来源方式，是指采购人向唯一供应商进行采购的方式。（）7. 邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。（）8. 采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零来规避公开招标采购。（）9. 政府集中采购目录和采购限额标准由县级以上人民政府确定并公布。（）参考答案一、单项选择题1[答案]：D[解析]：本题考核国家预算的级次划分。我国国家预算体系包括中央、省（自治区、直辖市），设区的市（自治州）、县（不设区的市、自治县、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级预算。2[答案]：D[解析]：本题考核预算体系组成。我国的预算组成并非没有限制的，中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。地方预算由各省、自治区、直辖市预算组成。3[答案]：D[解析]：本题考核国家预算的级次划分。我国实行“一级政府，一级预算”，一共分为五级。包括中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县，不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。4[答案]：C[解析]：本题考核国务院财政部门的预算职权。选项C是全国人民代表大会常务委员会的预算职权之一。5[答案]：D[解析]：本题考核预算收入。预算收入按照分享程度划分，包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入。6[答案]：A[解析]：本题考核预算收入的形式。税收收入是国家预算收入的最主要部分。7[答案]：D[解析]：本题考核全国人民代表大会常务委员会的预算职权。选项D是国务院财政部门的职权之一。8[答案]：C[解析]：本题考核决算草案的审批。乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。9[答案]：B[解析]：本题考核政府采购当事人。政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。10[答案]：D[解析]：本题考核政府采购的主体范围。目前，我国国有企业不属于政府采购的主体范围。11[答案]：C[解析]：本题考核政府采购的原则。12[答案]：D[解析]：本题考核政府采购方式。符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的（4）不能事先计算出价格总额的。13[答案]：A[解析]：本题考核政府采购方式。邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。14[答案]：C[解析]：本题考核预决算监督的相关规定。各级审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算，进行审计监督。15[答案]：A[解析]：本题考核国库单一账户体系。国库单一账户是财政部门在中国人民银行开设的，该账户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。16[答案]