中喜会计师事务所有限责任公司深圳分所

深圳市耀华实验学校2012年度财务报表审计报告 中喜会计师事务所有限责任公司深圳分所二○一三年三月目录页次审计报告1-2已审财务报表1.资产负债表32.利润表43.股东权益变动表54.现金流量表6-75.营业成本及管理费用明细表8财务报表附注9-16审计说明及建议17-19中喜会计师事务所有限责任公司ZhongXiCertifiedPublicAccountantsCo.,Ltd.审计报告中喜深审字（2013）第01029号深圳市耀华实验学校：我们审计了后附的深圳市耀华实验学校（以下简称耀华学校）财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，201一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是耀华学校管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、导致保留意见的事项贵校2012年12月31日的短期借款余额1,370万元，占负债及权益总额的37.96%，贵校因借款而发生的利息支出151.35万元，占本年财务费用累计发生额的83.14%；由于贵校未提供借款协议（合同），我们无法确定借款的真实性，也无法实施其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。四、审计意见我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，贵校财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵校2012年12月31日的财务状况以及201中喜会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：深圳分所中国注册会计师：中国·深圳二○一三年三月十二日深圳市耀华实验学校财务报表附注（2012年度，金额单位：人民币元）一、基本情况深圳市耀华实验学校经深圳市教育局（教育行政部门）批准（深教[2002]306号），于2005年4月1日领取了教民[4403044500001]号中华人民共和国民办学校办学许可证，并于2010年1月1日换取了新的教民[144030031000051]号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号码为：440300763453358号。学校办学地址：深圳市福田区景田南路五街99号，举办者：深圳市世纪金源置业有限公司，法定代表人：田贵联，校长：涂明哲，办学类型：小学、中学，办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中，无有效期限，要求取得合理回报。收费批复文号：深价联字[2005]16号，收费标准：小学学杂费每生每学期6,000元，初中学杂费每生每学期7,000元，高中学杂费每生每学期10,000元。学生宿舍住宿费标准为每生每学期2,600元，午托费每生每学期550元。教育部门核定贵校的最大办学规模：总班数：48个，每班人数30人，办学规模：1,440人，目前有学生：小学976人，初中634人，高中331人，共有1,941人。小学34班，初中23班，高中16班，总有73班。实有教职员工204人，其中：专任教师162人，职工42人。专任教师与学生比例为8.34%。本年教职工月平均工资7,496元，其中专任教师（不含职工）月平均工资8,227元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的45.08%。学校占地面积31,117平方米，建筑面积二、主要会计政策和会计估计1、会计期间本校自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自2012年1月1日2、存货计价存货的核算方法 存货分为库存商品、生产成本、低值易耗品等。存货按实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出按先进先出法。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法。存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存法。存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益，以后期间存货价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。3、长期待摊费用摊销长期待摊费用是指不能全部计入当年支出，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、绿化费、固定资产改良费用等。学校绿化费用作为“长期待摊费用”在不少于5年内分期摊销。学校在筹建期间实际发生的各项费用，作为开办费一般不少于5年期限内分期摊销。如发生数额较大的筹办支出，如广告策划、建筑物改良装修费等支出，能为以后会计期间受益的，可按不超过受益期内平均摊销。4、固定资产及折旧方法固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值500元以上，专用设备价值800元以上)并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。学校的固定资产一般分类为：房屋和建筑物；教学设备；交通工具;图书；其他固定资产。（1）固定资产按历史成本法计价。（2）固定资产折旧采用直线法。（3）分类折旧率如下： 资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物10-204.8%-9.7%教学设备519.4%其他固定资产519.4%5、坏账处理与准备（1）坏账的确认标准①债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；②债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。（2）坏账准备的计提方法和标准对坏账核算采用备抵法：应收账款根据期末余额按账龄的一定比例结合个别认定法确定，其他应收账款采用个别认定法确定。坏账处理采用直接转销法。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。在开学前向受教育对象收取的教育成本费及其他办学收入等先在“预收账款”科目反映，然后按月结转收入。主营业务收入是指民办学校通过为受教育者提供教育并向其收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入，以及民办学校接受区级以上人民政府的委托，承担义务教育任务而获取的教育经费补助款等。其他业务收入指民办学校主营业务之外的附带业务所得，主要包括租赁收入、学校科研收入。营业外收入包括捐资助学收入和其他非办学收入。（1）捐资助学收入是指受教育者自愿捐赠的款项。（2）其他非办学收入，指上述收入以外的各项收入，包括政府奖励收入、固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、债务重组收益或确实无法支付的应付账款等。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明重要会计政策变更处理（1）采用追溯调整法。用累积影响数调整利润及利润分配表的期初留存收益及资产负债表的相应项目。不涉及估计信息的揭示。

（2）累积影响数不能合理确定时采用未来适用法，但要在附注中说明累积影响数不能合理确定的理由。

（3）无论采用上述哪种方法都必须披露变更的内容和理由和变更的影响数。重要会计估计变更确定处理（1）如果变更只影响本期，则列入变更会计估计的会计期；（2）如果变更影响本期及将来，则同时列入变更的会计期和以后的会计期。（3）如果一项会计估计的变更，对本期或以后各期有重大影响的，应在附注中反映其影响并列出数字。重大会计差错更正处理（1）本期发生的会计差错，直接调整本期相关项目。（2）前期发生的会计差错，按两种方法处理：

①如属重大会计差错，则调整发现当期的期初留存收益或会计报表的相关项目的期初数，会计报表的其它相关项目也作相应调整。

②如不是重大会计差错，则直接计入本期的相关项目。作为本期发生的事项处理。三、财务报表主要项目注释注释1.货币资金期末银行存款余额16,968,297.43元，其中：三方共管账户开户银行：广东发展银行益田支行，账号：102015529010000151，余额:1,096,902.00。期末现金余额：3,574.62元。注释2.其他应收款账龄金额占总额比例%1年以内5,079,078.2665.37%1-2年1,477,175.3019.01%2-3年1,213,779.1115.62%合计=SUM(ABOVE)7,770,032.67=SUM(ABOVE)*100\#"0.0000%"100.00%其他应收款主要明细如下：债务人名称年末欠款余额欠款原因账龄深圳市教育培训中心2,076,064.24培训款1年以内深圳东部华侨城云海谷体育公园700,000.00旅游款2-3年深圳市喜年华房地产经纪有限公司1,200,000.00往来款1-2年以内深圳市耀华实验投资有限公司900,000.00往来款1年以内注释3.其他流动资产项目期初余额本期增加本期摊销期末余额装修工程118,299.1619,200.0099,099.16合计118,299.1619,200.0099,099.16注释4.固定资产注释5.长期待摊费用项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额永裕不锈钢扶手26,950.007,186.962,694.964,492.00百安居地板28,091.707,490.902,809.204,681.70燃气工程58,500.0017,420.865,850.0011,570.86龙辉不锈钢33,047.009,946.683,088.686,858.00丽中地板50,833.2013,555.525,083.328,472.20闽南石材740,050.75197,346.8374,005.08123,341.75实验室土建41,964.4011,190.804,196.406,994.40不锈钢制品46,629.0014,208.914,662.849,546.07抗静电地板91,133.0026,580.609,113.2817,467.32合计1,117,199.05=SUM(ABOVE)304,928.06111,503.76=SUM(ABOVE)193,424.30注释6.短期借款贷款单位期初余额本期增加本期减少期末余额深圳市世纪金源置业有限公司20,700,000.008,900,000.0015,900,000.0013,700,000.00合计20,700,000.008,900,000.0015,900,000.0013,700,000.00注释7.应付账款明细债权人名称年末余额经济内容账龄佛山市高明区尊皇世纪家具有限公司5,280.00家具款3年以上深圳市中教视听实业公司20,000.00购教学仪器3年以上深圳市金诺智能系统有限公司3,000.00系统费用3年以上广州市翔达教学仪器有限公司10,439.95购教学仪器3年以上深圳市美乐电子技术有限公司7,239.00安装冷热水系统款1年以内深圳市维平科技有限公司10,000.00往来款1年以内合计=SUM(ABOVE)55,958.95注释8.预收账款债权人名称年末余额经济内容账龄学费14,911,767.00收学费1年以内住宿费484,950.00收住宿费1年以内教材费-朗文2,759.44收教材费3年以上书款-展望未来2,128.34书款3年以上书款-华杯赛585.50书款3年以上教师电脑款62,974.00电脑款3年以上合计=SUM(ABOVE)15,465,164.28注释9.应交税费项目税种期初欠交本期应交本期已交期末欠交1营业税-27,360.00160,368.50154,788.00-21,779.502城市维护建设税671.7011,225.8010,835.161,062.343个人所得税121,056.30468,699.29413,642.75176,112.844地方教育费附加448.803,207.403,095.78560.425堤围费44.88320.75279.6885.956教育费附加-761.704,811.074,643.65-594.28合计94,099.98648,632.81587,285.02155,447.77注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。注释10.其他应付款截止2012年12月31日其他应付款余额1,716,289.77元，主要明细如下：债权人名称年末余额经济内容账龄餐费2-3年工会经费3年以上职工教育经费3年以上其他1年以内注释11.其他流动负债主要明细债权人名称年末余额经济内容账龄注释12.实收资本注：以上实际出资额业经深圳众环会计师事务所众环特字（2004）第044号《验证报告》验证。投资者实际出资总额中，货币资金3,000,000.00元，占注册（实收）资本的100%。注释13.营业收入1．营业收入金额A．学杂费收入B．住宿费收入C．场地出租收入合计注释14.营业外收支项目金额1、营业外收入补贴收入598,800.00合计598,800.002、营业外支出A．捐赠支出B．其他合计注释15.或有事项（或有损失、或有负债）截止2012审计说明及建议一、审计说明（一）资产管理1．货币资金学杂费及代收费及时存入银行，没有坐支现象。现金内控制度健全。建立货币资金日记账和明细账。银行对账单与银行存款账余额经调整后相符。签订三方共管协议，三方共管账户纳入核算。2．固定资产建立固定资产明细账和实物台账，每年年未进行盘点。固定资产处置符合规定。学校校舍为国有资产，业经深圳万商会计师事务所万评咨字（2005）第010号评估报告评估，资产评估价值为39,144,300.00元。国有资产能够定期管理维护。（二）负债管理1．代收费收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，按照价格主管部门的批复收费，独立核算，定期公示收支情况，并与学生结算。政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款及时发放，纳入学校核算。2．股东往来款学校与股东存在大额资金（5万元以上）往来，原始凭证齐全。学校收支独立核算，未发现股东有明显挪用办学资金。3．预收账款预收学杂费定期结转收入。（三）收入管理1．学杂费按照价格主管部门的批复收费，收费使用税务发票，收入全部纳入核算。2．政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。（四）支出管理1．财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。2．支出审批手续学校支出合理，没有使用白条，审批手续是完善，未发现存在有虚列的支出。3．教职工工资及福利无拖欠教职工工资，执行深圳最低工资标准。教职工签订合同人数为204人，缴纳社保种类为养老保险、医疗保险