济宁分行柜员“三基本”培训之运营操作风险分析及防范措施

2012年柜员“三基本”培训之

运营操作风险分析及防范措施

济宁分行运营管理部2012年9月2一、操作风险防控形势分析二、当前存在的突出风险点三、突出风险点成因分析四、防范措施3（一）外部形势从宏观经济形势来看，全球性金融危机所带来的冲击仍不容小觑，经济增速放缓与通胀压力并存，宏观经济调控的复杂性和不确定性比较突出，信用风险、市场风险和操作风险相互交织，银行风险管控的难度不断增大。

一、操作风险防控形势分析

4（一）外部形势今年货币信贷政策依然偏紧，民间借贷、社会融资日趋活跃，民间借贷风险仍将继续向银行体系蔓延，贷款诈骗、票据诈骗和存款诈骗，以及非法套现、恶意透支等针对银行的犯罪案件快速增加。社会资金紧张同样考验银行员工职业操守，银行内部员工充当资金“掮客”引发风险的问题不断出现，风险防控压力仍然较大。

一、操作风险防控形势分析

5（一）外部形势

从今年上半年情况看，银行业案件或风险事件发生频繁，案件已进入新一轮高发期，防止案件反弹的任务十分艰巨。分析这些案件的共同点，主要呈现以下特点：一是内外勾结，团伙作案案件数量、涉案金额明显增多；二是民间借贷和社会融资日趋活跃，内部员工参与融资引发案件问题严重；三是挪用案件多发在基层营业机构和运营管理领域。一、操作风险防控形势分析

6（二）内部形势

从今年以来各类检查、监控情况来看，我行的基础管理依然非常薄弱，业务运行中存在很大风险隐患，个别员工受利益驱使，违规办理高风险业务，甚至参与社会融资，有的已经形成了事实风险。自今年5月份开始，省行成立了风险排查组，组织对全行特殊业务进行了排查，根据梳理、提取的线索，我行按照省行提取数据组织了排查，被排查行均存在问题，全行风险防控形势异常严峻。一、操作风险防控形势分析

7（一）预警信息核销（二）对账（三）岗位制约（四）交接（五）管理人员履职（六）重要空白凭证及档案管理（七）印章管理（八）冲账、抹账业务管理（九）联网核查（十）挂失、查询、冻结与扣划业务二、运营管理中存在的突出风险点8（十一）金库、主出纳管理（十二）自助设备管理（十三）内部人员代客户办理业务（十四）异地业务（十五）电子银行业务（十六）上门服务及延伸柜台业务（十七）票据业务与质押物管理（十八）结算账户管理及支付结算业务（十九）国际业务二、运营管理中存在的突出风险点9（一）预警信息核销。

一是预警信息核销过程走形式，仅限于及时核销、核销结果简单描述为“正常”、“无风险”。对涉及的账务、会计凭证、操作过程监控录像不做合规性审核，对预警信息涉及资金的来源用途等不做进一步核实，核销工作流于形式，没有及时发现、纠正业务差错和违规行为。如在某行案件中，涉案的三笔业务均在会计监控系统中产生了预警信息，第一笔预警信息被犯罪嫌疑人蓄意盗用包片监管员的用户名及密码进行了核销，后两笔预警信息监管员在核销时，未认真审核业务凭证，没有查清业务的来龙去脉，未能及时发现犯罪嫌疑人挪用客户资金的行为。二、运营管理中存在的突出风险点10（一）预警信息核销。二是片面注重对单个预警信息的核销，未结合预警信息反映的风险点查找业务运行中存在的隐患问题。例如单位结算账户短期内有大额资金进出的，应核实是否存在洗钱风险。个人账户短期内有大额资金进出的，应核实是否存在不法分子诈骗、挪用客户资金的风险。

二、运营管理中存在的突出风险点

（二）对账。

个别行对账管理工作存在形式化问题，无法及时发现挪用客户资金的行为或者资金差错。在上门对账时，部分行未严格执行双线核对账户余额、明细发生额的规定，仅与客户核对余额、未逐笔勾对明细发生额，甚至仅加盖预留印鉴，没有核对余额，无法及时发现，个别账户余额长期不符无人跟踪落实。

二、运营管理中存在的突出风险点

（二）对账。

随着“三大集中”的推广应用，对账中心归入监控中心统一管理，个别行弱化了对账管理。对账人员配备不足，存在兼职对账和临时对账现象；岗位轮换不彻底，对账分管范围不清晰，岗位制约制度落实不到位。部分对账人员业务素质不高、责任心不强，对账中暴露的风险点得不到重视，贻误发现问题的最佳时机。

二、运营管理中存在的突出风险点

（二）对账。

部分行重考核轻管理，对账管理工作存在形式化问题，无法及时发现挪用客户资金的行为或者资金差错。在上门对账时，部分行未严格执行双线核对账户余额、明细发生额的规定，仅与客户核对余额、未逐笔勾对明细发生额，甚至仅加盖预留印鉴，没有核对余额，无法及时发现，个别账户余额长期不符无人跟踪落实。二、运营管理中存在的突出风险点

（二）对账。

高风险账户的对账没有引起足够重视，账户风险分析能力不足，满足于管理系统的现有功能，对业务发展中的新问题、新风险没有认真研究和解决；对账形成规律性，对账人员和客户的对账热情减弱，消极和惰性思想抬头，对账的突然性、差异性还没有具体措施落实。

二、运营管理中存在的突出风险点

（二）对账。

对账签约中，部分行禁止签约普及版网银对账。部分网点在考核压力下，未经客户同意，为客户开通网银对账功能。部分行电子对账转纸质对账的比例较高，签约质量未引起足够重视。对账业务的内部监管缺位，对账工作的全面检查较少。二、运营管理中存在的突出风险点16（三）岗位制约。关键业务双人操作、关键岗位之间相互制约是我行防范操作风险的有效方式，但部分操作人员出于盲目信任，对每天重复发生的动作习以为常，放松了警惕，未能做到对重要业务、重要环节的有效控制，存在很大风险隐患。二、运营管理中存在的突出风险点17（三）岗位制约。

二是应该由双人办理的业务，由一人包办全流程，失去了双人复核、制约的作用，不仅发生业务差错的几率会提高，还极易为不法分子作案提供便利。例如某行案件中，主管自己填制记账凭证，交柜员办理冲正，挪用客户资金，岗位制约完全失效。三是柜员临时离岗，主管未严格审核柜员现金箱，未对柜员现金箱内现金进行卡把审核，未与ABIS中现金余额进行核对。二、运营管理中存在的突出风险点18（三）岗位制约。

四是授权审核流于形式，未对授权业务进行认真审核，容易导致发生大额业务差错或案件。日终签退时，运营主管或授权人未认真审核柜员现金箱与凭证箱是否账实相符，未审查柜员记账凭证张数与日终凭证报告表是否一致，容易发生柜员挪用资金的风险。

二、运营管理中存在的突出风险点19（三）岗位制约。

某行柜员冒充现场运营主管在业务凭证上签字，逃避运营主管现场审核；将业务提交给远程授权主管，利用远程授权主管对现场运营主管签字笔迹难以确认的漏洞，在远程授权时蒙混过关。现场运营主管日终未对传票进行严格审核，未发现柜员冒充主管签字行为。

二、运营管理中存在的突出风险点20（四）交接。

一是柜员临时离岗时，未签退ABIS系统，本人保管的印章、重要空白凭证、现金、会计凭证未加锁保管；个别柜员、主出纳临时离岗时，未妥善保管现金箱或保险柜钥匙，随意放置在桌面等容易接触的地方，容易给不法分子提供可乘之机，偷盖印章或盗取重要空白凭证及现金；个别运营主管临时离岗时，未妥善保管业务专用章，存在被盗用的风险。二、运营管理中存在的突出风险点21（四）交接。

在某行案件中，嫌疑人借故将柜员支走，利用柜员未退出ABIS的时机，办理了冲账业务，将款项转入其掌握的其他账户；在“三铁”检查中发现个别支行营业部主出纳临时离岗，未按规定退出ABIS系统，大量现金摆放在桌面上，无人管理；部分行也存在柜员临时离岗未退出ABIS系统的问题。二、运营管理中存在的突出风险点22（四）交接。

二是交接时逆程序操作，未认真审核交接内容是否全面、准确。营业机构主出纳对各柜员日终时交来的内调现金未做清点即装包；箱包交接时，营业机构未认真核验押运人员身份，未按规定对款箱（包）及锁具的完整性进行检查，交接签字存在押运人员代签字、提前签字，或先在登记簿签字、交接箱包的现象，登记簿存在涂改、空行问题。三是个别行保险柜、ATM钥匙未做到平行交接、双人分管；应移交的各项资料未编制交接清单，交接内容不完整，未认真核对交接清单与交接内容是否一致，交接时无监交人现场监交。二、运营管理中存在的突出风险点23（五）管理人员履职。

一是部分管理人员对于省行提示的风险点不重视，未转发至辖内机构；部分行只进行了转发，但不落实、不检查或只查不纠，检查监督流于形式，导致省行多次强调、反复提示的突出风险点仍然存在，业务运行中存在较大风险隐患。二是部分行不重视内控管理工作，风险点的收集、细分、防范工作不深入、不细致，工作不积极、不主动，不能结合本行实际制定切实有效的防范措施。二、运营管理中存在的突出风险点24（五）管理人员履职。三是部分营业机构负责人、运营主管存在履职后未在内控系统登记、漏登记、代登记现象，或仅在内控系统中做履职交易但实际未履职，仅仅满足于内控系统不扣分，履职流于形式。个别管理人员甚至存在将自己应履行的工作职责全部由别人代替的严重失职行为。个别行存在虚假查库的问题。四是部分监管人员履职流于形式，部分重要风险点长期存在，监管员应发现但未发现，或者已发现却不上报、也未督促纠改。二、运营管理中存在的突出风险点25（六）重要空白凭证及档案管理。

一是个别柜员、主管采取办理小额存款不打印存单的手段，套取空白存单，伪造成大额虚假存单诈骗客户资金，将风险转嫁我行。二是重要空白凭证保管不合规。营业机构日终未将重要空白凭证随箱包上解，而是在营业网点保管，个别机构保管在网点库房文件柜中，文件柜的钥匙单人持有。个别行不再使用的重要空白凭证，未及时上缴管辖行。三是重要空白凭证销毁不符合规定。已停用作废的凭证未及时上缴上级行进行销毁。某行误将新版银行承兑汇票销毁，签发了旧版银行承兑汇票。二、运营管理中存在的突出风险点26（六）重要空白凭证及档案管理。

四是会计档案保管不规范，随意放置，保管地点不符合档案库房“五防”要求，极易发生丢失、毁损事故。例如“三铁”检查中发现个别支行营业部2011年会计传票未上交支行集中保管，堆放在营业室内未加锁的房间地面上。某行案件中，犯罪嫌疑人为掩盖其不法行为，利用到支行档案室查询反洗钱业务凭证的时机，盗走了涉案业务传票，给案发后业务核查工作造成了很大困难，也反映出该行档案管理存在很大漏洞。二、运营管理中存在的突出风险点27（七）印章管理。一是个别行未妥善保管业务专用章，导致业务专用章丢失。例如，某储蓄所运营主管违规携带业务专用章到县行进行系统内对账，导致印章丢失。二是部分柜员临时离岗，未妥善保管业务用章，容易导致不法分子借机偷盖业务用章。二、运营管理中存在的突出风险点28（七）印章管理。

三是停用待上缴的临柜业务印章未坚持双人加封入保险柜管理。某行停用待上缴的10枚临柜业务印章存放在支行综合部印章管理人的保险柜中，印章未由运营主管与原印章使用人或保管人共同加封，直接混放在保险柜内。四是个别营业机构低柜柜员印章未妥善保管，容易被盗用。二、运营管理中存在的突出风险点29（八）冲账、抹账业务管理不规范。

省行通过现场检查、在线监控发现，部分行的冲账、抹账交易操作不规范，逆程序操作，先重记、再冲抹账，冲抹账后未在原传票及重新记账传票上注明交易情况。经办柜员在办理冲抹账业务时未查明原因就进行业务处理，监管员在核销该类预警信息时也未核实业务的处理情况，存在很大风险隐患。二、运营管理中存在的突出风险点30（十）挂失、查询、冻结与扣划业务。

一是部分行仍存在挂失手续不合规、挂失申请书内容涂改、使用非有效身份证件办理挂失业务、未留存挂失人有效身份证件复印件、以虚假身份办理挂失业务、办理未成年人账户挂失业务时未由监护人代理等问题。二是办理查询、冻结扣划存款业务时，未严格审核执法人员有效身份证件，未留存生效法律文书副本，未登记执法人员工作证和执行公务证号码。

二、运营管理中存在的突出风险点31（十）挂失、查询、冻结与扣划业务。

三是冻结、扣划存款无民事判决书或裁定书、生效的法律文书；冻结、扣划资金时间把握不严谨，未在接到冻结、扣划通知书或在查询后立即执行，查询、冻结或查询、扣划存在时间差，存在极大的法律风险。

四是在办理开户、挂失、密码修改、密码重置、换卡等高风险业务时，未通过联网核查系统、身份证验证系统验证客户身份。对于代理挂失的，未同时核查代理人、被代理人的身份，给犯罪分子以可乘之机。二、运营管理中存在的突出风险点32（十一）金库、主出纳管理。

一是个别行管理人员查库流于形式现象仍有发生，存在主查人未亲自逐项清点库房现金及贵金属实物数量，库房监控覆盖范围不完全、录像保存时间不足，管理人员未按规定定期调阅金库录像，质押物保管未集中至支行及以上机构等问题。二是主出纳、柜员现金箱管理不规范。柜员临时离柜，未将现金、重要空白凭证、有价单证及印章等重要物品放入柜员现金箱上锁保管。主出纳保管的现金未入保险柜保管。例如查看某行营业部2011年8月8日录像，15：45分至17：03分，主出纳保管的90万现金放于桌面未入保险柜保管。二、运营管理中存在的突出风险点33（十一）金库、主出纳管理。

三是柜员临时离岗，运营主管或运营主管授权人未及时监督柜员对现金箱内的现金、重要空白凭证、有价单证等物品进行账实核对，柜员挪用现金未被及时发现。四是个别柜员未妥善保管现金箱或保险柜钥匙，随意放置在桌面等容易接触的地方，容易给不法分子提供可乘之机，偷盖印章或盗取重要空白凭证及现金。二、运营管理中存在的突出风险点34（十一）金库、主出纳管理。

五是保险柜钥匙未执行双人分持规定。例如2011年8月8日下午17：18分，某行一名员工（非主出纳或管库员）从主出纳办公桌上拿起两把钥匙，一人打开保险柜取出箱包六是存在代查库、虚假查库的问题，虽然在内控系统中已做登记，但实际未查库或由他人代查库。二、运营管理中存在的突出风险点35（十一）金库、主出纳管理。

七是部分营业机构中午停止营业，款包放置于闲置金库内，但营业室内无人值班，款包无人看守，金库内监控录像不符合我行金库监控无缝隙覆盖的要求，也无专人对箱包进行看管，存在较大风险隐患。八是运营主管或运营主管授权人未对现金调拨业务严格审核，形成柜员之间空调现金，造成空库或白条抵库挪用库款现象。二、运营管理中存在的突出风险点36（十二）自助设备管理。

一是自助设备交接不符合规定，未做到“双人分管分用、平行交接”，个别行没有严格执行双人清点、复核制度，加钞、取钞和清钞工作未在监控状态下由两名钞箱管理员共同进行。二是自助设备密码管理不规范。密码未定期按季轮换，钞箱密码管理员变动后未及时更改密码。更改不及时，或钞箱管理员输入密码时没有实行有效遮挡，加钞后密码管理员未打乱密码，容易造成密码泄露。二、运营管理中存在的突出风险点37（十二）自助设备管理。

三是自助设备钥匙管理不规范。ATM双人加钞时，密码管理人代替钥匙管理人拔取钥匙，不符合自助设备钞箱钥匙和密码由两名钞箱管理员分管分用、平行交接的规定。支行ATM备用钥匙、密码由运营财会部一人保管。四是未按规定处理ATM长短款。ATM长款挂账未经运营主管审批，长款付出未登记《运营主管工作日志》，长款处理由现金付出，未使用转账方式退还。自助设备吞卡未入03013代保管有价值品科目记账核算。二、运营管理中存在的突出风险点38（十三）内部人员参与民间借贷、非法对外提供担保，违规代客户办理业务。

一是个别员工以提供个人担保或见证、“牵线搭桥”等方式参与社会融资及民间借贷活动，使用自己的账户或者被本人实际控制的账户办理资金借贷、汇划，作为民间借贷中的“掮客”进行融资，并从中收取高额利息、中介费、好处费。

二、运营管理中存在的突出风险点39（十三）内部人员代客户办理业务。

员工参与民间借贷、融资，存在挪用客户或银行资金的风险，极易诱发较大风险事件或案件。当资金流不顺畅或资金链断裂时，参与民间融资的员工极有可能采取各种手段挪用客户资金或银行资金进行弥补，甚至携款潜逃。无论员工以个人名义或以银行名义进行融资，极易将资金风险转嫁到我行，影响到我行工作的正常开展，并会产生较大声誉风险。二、运营管理中存在的突出风险点40（十三）内部人员代客户办理业务。

二是个别员工违规代客户办理业务，为客户保管票据、收据、印章、银行卡、存折等重要物品，个别客户经理、营业机构负责人等银行内部人员利用上门营销之机为客户捎带票据、现金，代客户购买理财产品、办理存取款等业务，以上业务隐蔽性强，监管难度大，极易引发挪用客户资金案件。二、运营管理中存在的突出风险点41（十三）内部人员代客户办理业务。

三是银行内部员工出借个人账户、网银为客户办理资金收付业务，部分员工将本人信用卡出借给他人用于非法套现，个别员工协助一般存款账户或被冻结账户取现，充当“中间人”，容易受到监管部门的严厉处罚。四是银行内部员工为完成营销任务，在未得到客户同意的情况下，擅自为客户开通网上银行、电话银行，为客户开立信用卡，除了潜在的挪用客户资金风险外，还会引发较大声誉风险。二、运营管理中存在的突出风险点42（十三）内部人员代客户办理业务。

五是部分代理业务办理不合规。办理代理业务时，未填写代理人身份证件和代理人签字，多笔不同客户的银行卡转账支取或卡卡转账业务签字栏均为同一人笔迹；部分客户填写栏和客户签字栏字迹不一致，非同一人填写；个别柜员未对代理人和被代理人身份证进行联网核查，未留存相关身份证件复印件。六是个别员工利用职务之便，独自或参与倒卖银行承兑汇票，进行民间融资和借贷。

二、运营管理中存在的突出风险点43（十三）内部人员代客户办理业务。

当前，社会融资、民间借贷活动异常活跃，大量民间借贷资金在各家银行间频繁结算、划转，一些别有用心的社会人员企图通过小恩小惠拉拢、收买并利用银行临柜人员，以帮忙办理业务为由，简化业务办理手续，通过盗用他人信息开立账户、代理办理业务、频繁进行资金划转等方式掩盖其真实身份和真实意图。一旦客户出现经济纠纷或资金链断裂，便以银行办理业务存在瑕疵或非本人办理为由将银行牵扯其中，执法机关将会根据银行相关制度规章进行举证，银行处于被动地位，必定会承担部分赔偿责任，极易给我行社会声誉带来较大负面影响，并可能造成资金损失。

二、运营管理中存在的突出风险点44（十六）上门服务、变相上门服务及延伸柜台业务。一是个别行盲目迎合客户需求，未经省行审批，擅自为客户提供上门服务或变相上门服务，在上门营销或到客户单位开展其他业务时，将客户的现金、票据等捎带到银行柜台，并代客户办理业务。这种未经审批和变相的上门服务业务游离于各级行监管之外，隐蔽性强，潜在风险很大。二、运营管理中存在的突出风险点45（十六）上门服务、变相上门服务及延伸柜台业务。

二是上门服务交接不严密。客户未在交接登记簿上签字确认或客户签名为单位名称，在与柜员交接过程中，柜员未在交接登记簿上签字确认，未清点收取票据的数量、种类等。部分行单人上门服务，随意省略、简化交接环节，将客户的现金、票据等捎带到银行后，未及时交接给柜台人员，进行入账、托收和交换提出等账务处理，存在挪用客户资金的隐患。二、运营管理中存在的突出风险点46（十六）上门服务、变相上门服务及延伸柜台业务。

三是对账管理不到位。部分行未在对账系统中将上门服务客户维护成重点对账客户，无法每月对账。对账中心人员未与上门服务客户每月逐笔勾对账务明细，相关对账人员未在明细对账单上签章。二、运营管理中存在的突出风险点47（十六）上门服务、变相上门服务及延伸柜台业务。

四是未经省行批准开设延伸柜台，个别延伸柜台不符合省行准入标准。五是延伸柜台岗位制约不到位、业务范围设置不合理。个别延伸柜台单人临柜、中午无人值班、未配备主管进行实时审核监督，不符合岗位制约原则，部分柜员超期未轮岗。个别延伸柜台柜员的掩码设置不合规、超权限办理业务；三级主管未有效履行监督审核职责；个别延伸柜台柜员代客户办理业务，充当客户的现金出纳。二、运营管理中存在的突出风险点48（十六）上门服务、变相上门服务及延伸柜台业务。

六是业务操作不规范。先付款、后记账，为客户垫付大量资金，存在极大风险隐患；使用企业内部凭证办理收付款业务，未使用银行内部凭证。七是延伸柜台箱包交接、现金管理不规范，个别柜台单人接送箱包、未使用武装押运解送款包；箱包未做到双人双锁、未配备专用保险柜、保险柜只配备一把钥匙，无法做到平行交接。八是业务印章管理不规范，存在临时离岗印章未入箱加锁保管、营业终了印章未上解、三级主管保管业务办讫章等问题。二、运营管理中存在的突出风险点49（十六）上门服务、变相上门服务及延伸柜台业务。

九是对账管理不到位，部分行未将延伸柜台服务客户维护成重点对账客户、未进行面对面对账、未逐笔勾对账户明细、核对签章。十是安全设施配备不到位，柜台未配备独立使用的监控录像设备、报警器、安全门，没有相对独立、封闭的营业场所，柜台未纳入远程视频监控范围。

二、运营管理中存在的突出风险点50（十七）票据业务与质押物管理不合规。

一是票据保管不严密。代保管质押、贴现票据实物没有集中上收到支行统一封袋入金库保管，没有视同现金双人保管。质押物保管袋未封口并由双人在封口处签章，容易被不法分子盗用。例如某行质押物、贴现票据未上收进行集中管理，而是由各行以款袋方式进行寄库。二是票据背书不规范。在办理贴现和转贴现买断业务时，对贴现或买入的票据没有及时在“被背书人”栏内记载贴现或转贴现行名称；在办理票据质押、票据到期托收等业务时，没有记载被背书人名称，没有注明“质押”或“委托收款”字样，容易导致票据被盗或遗失后，仍可以流通，产生资金风险。二、运营管理中存在的突出风险点51（十七）票据业务与质押物管理不合规。

三是票据业务管理不规范。存在未安排专人办理票据托收业务、票据托收业务未纳入表外科目“03005托收款项”核算等问题。个别支行办理票据托收业务仅在ABIS系统登记，未在贸易通系统进行登记；已办理的质押票据未在贸易通系统进行录入、复核作汇票登记，未做质押交易。四是未严格审验票据，未坚持双人审验票据制度，存在假票据诈骗风险；未认真进行票据查询查复工作。二、运营管理中存在的突出风险点52（十七）票据业务与质押物管理不合规。

五是银承汇票凭证管理不规范。柜员领用的空白银行承兑汇票凭证因故未用的、没有办理“未用交回”，而是直接作废；作废的银行承兑汇票未按规定附在当日《重要空白凭证表》的后面、误放于当日柜员传票的后面。作废银行承兑汇票未及时登记《运营主管工作日志》。六是是未按规定定期对质押物进行检查。例如某行代保管质物未及时纳入“代保管质物”科目核算，ABIS账面余额、保管人登记簿和实物差额分别为1400万、470万元；运营主管查库时，只在内控管理系统登记，未实际对质押物进行查库，质押物账实不符。二、运营管理中存在的突出风险点53（十八）结算账户管理及支付结算业务。

一是结算账户开户业务未按规定上收，已上收的管理行与营业机构单位结算账户资料交接不严密。二是单位结算账户开户资料不全、不真实，资料审查不严。单位开户申请书、开户资料、法定代表人或单位负责人的授权委托书、预留印鉴、法定代表人、单位负责人以及被授权人的身份证件等要件不全，开户资料系伪造或未年检、已过期。三是注册验资账户管理不规范，开户行未严格审核企业出具的验资证明，个别内部员工为客户出具没有真实业务背景的虚假业务凭证，个别行存在虚假验资行为，容易受到监管部门的严厉处罚。二、运营管理中存在的突出风险点54（十八）结算账户管理及支付结算业务。

四是预留印鉴管理不规范。印鉴册未指定专人妥善保管，柜员临时离岗或日终结束营业后，印鉴册未入箱加锁保管。企业办理印鉴挂失变更业务时，未审查司法部门的证明文件，并留存相应的复印件；遗失单位预留的个人印章时，未出具经原预留印章人签名确认的书面申请以及个人身份证件，容易引起经济纠纷。五是账户使用不规范，开立账户三日内即办理支付业务，使用非重要空白凭证办理资金支付业务，未经核准的专用账户提取现金等。二、运营管理中存在的突出风险点55（十八）结算账户管理及支付结算业务。

六是支付密码管理不规范，使用重要空白凭证付款时未验证支付密码的正确性，未启用支付密码的未折角核对印鉴；部分机构为完成支付密码器覆盖率考核，为多个账户加载同一台支付密码器，柜员代客户保管并代为编制支付密码。七是结算账户变更、撤销手续不合规。办理结算账户销户时，企业未交回全部重空凭证并出具担负一切经济责任的证明，注册验资户、长期不动户销户时，留存资料不全，销户手续不合规。二、运营管理中存在的突出风险点56（十八）结算账户管理及支付结算业务。

八是存在变造支票的风险。系统内曾发现犯罪份子通过退还费用等方式套取付款单位签发的真实支票，再利用真实支票变造支票诈骗资金的案件。九是反洗钱风险不容忽视。营业机构未认真审核大额交易，发现可疑资金时未及时报告，容易受到反洗钱部门的严厉处罚。

二、运营管理中存在的突出风险点57（一）业务经营指导思想不端正，重发展、轻管理思想依然存在。部分管理人员特别是高层管理者存在“速度偏好”和“规模情结”，未能正确处理管理与发展、营销与风险的关系，仅仅将重视内部控制和操作风险管理“说在嘴上、写在纸上”，未真正落实到行动上，对内控管理工作缺乏应有的认识和行之有效的措施。当业务发展和内控管理发生冲突时，决策的天平往往偏向了发展，忽视了风险。三、突出风险点成因分析58（二） 管理人员职责履行不到位。

个别行管理人员责任心不强，工作缺乏主动性，对辖内内控风险形势及当前业务运行中存在的突出风险点研究得不深入、不透彻，没有认真分析问题存在的深层次原因，无法确定突出的风险点和内控管理的工作重点，难以解决管理中存在的问题。个别管理人员缺乏前瞻性的认识，风险防控工作眉毛胡子一把抓，效果不明显；部分重要制度没有真正落实到操作末端，检查工作不深入、不细致，风险隐患问题未得到全面、客观的反映，问题整改落实不到位，违规问题长期得不到解决。三、突出风险点成因分析59（三）先进的风险管理文化未真正入脑入心。

个别员工并没有真正理解我行的企业文化中提出的“违规就是风险、安全就是效益、合规创造价值”的风险管理理念，“以习惯代替制度、以信任代替监督、以人情代替管理”的情况仍然存在。个别业务人员对日常重复处理的业务失去戒备心理，对内部人员放松了警惕，随意简化操作、省略环节，易给不法分子以可乘之机。管理人员以防控操作风险为天职，操作人员以执行制度为天职的理念没有真正树立，如履薄冰的危机感、居安思危的风险防范意识没有真正形成，良好风险管理文化的培育任重而道远。三、突出风险点成因分析60（四） 操作人员风险防控意识、自我保护意识不强，制度执行力不足。

近几年来，为适应业务发展需要，总行、省行不断推出新制度、拿出新举措、上线新系统，形成了一套较为严密的内部规章制度。但没有执行的制度，比没有制度更可怕。个别员工对违规操作的危害性认识不足，“从上不从制、从师不从制”，导致制度执行走样，违规操作屡禁不止。个别员工受利益驱动或碍于领导、同事、亲戚、朋友情面，对违规业务不敢或不主动抵制、制止、报告，对违规行为抱有“大事化小、小事化了”的态度，岗位制约形同虚设。三、突出风险点成因分析61（五）员工教育管理缺失，基础管理工作较为薄弱。

个别行长期不组织开展员工业务学习，员工的学习模式多为“师傅带徒弟”，上级行的要求、制度法规、监管规定、管理信息等在基层执行难度较大。有的行虽然组织了制度学习和行为排查，但流于形式、仅限于应付上级行检查，部分员工甚至产生抵触情绪。个别行忽视了