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文档简介
2010年江苏澳洋医药物流有限公司监察部
法务基础培训
主题目录信用管理基础知识购销合同相关法律知识几点小提示信用政策相关知识
基本概念信用风险:以信用关系规定的交易过程中,交易的一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性。对企业而言,信用风险是指买方到期不付款或者到期无能力付款,造成货款拖欠或无法收回的可能性。信用政策:指公司与分销商签订支付赊销款项的条款,包括信用期限、信用额度、返利方式和可接受的支付方式(结算方式)四方面。
信用管理:狭义上指对企业的授信活动和授信决策进行科学的管理。应收账款:公司根据年度《购销协议》中信用政策的约定,采取赊销方式与客户进行业务往来,或因约定采取货到付款方式结算,公司先将商品临时赊销出库而产生的欠款。包括已办电汇或承兑等在途资金、已押支票欠款、有购进未办抵款手续的欠款等。开票员职责一、向客户宣传公司的资信政策,让客户能够充分而正确的理解公司的信用政策。二、负责整合客户信息,为销售部、资信管理中心提供完整的客户基础信息,从源头上防范客户信用风险影响程度。三、负责办理客户信用政策调整申请,并提交给片区经理、销售经理、营销总监审核、资信管理中心审批。客户授信流程应收账款相关知识信用期限:是公司允许客户从购货到付清货款的时间限定,或者说是公司给予客户的付款时间。应收账款:指公司根据年度《购销协议》中信用政策的约定,采取赊销方式与客户进行业务往来,或因约定采取货到付款方式结算,公司先将商品出库交付给购货方而应收取的款项。包括已办电汇或承兑等在途资金、已押支票欠款、未办理抵货款手续的欠款等。信用额度:指按照公司授信标准的规定,授予客户在一定信用期限内的最高赊销金额。有回收风险的应收账款:指超过信用期限30天(含30天)以上的应收账款。开票员职责一、负责销售开票,并提交给营销部经理、资信管理中心审核其资信状况。二、负责办理客户信用政策调整申请手续。三、协助自提客户办理欠款发货手续。四、定期与所辖客户核对应收账款账目,并进行应收账款催收。五、配合并协助资信管理员对应收账款的查询与催收。具体要求开票员在销售开票前必须明确客户的类型(授信客户或非授信客户),审查客户是否存在应收账款,前期应收余额是否超期、超额或本次采购金额是否超过剩余的信用额度等情况。具体操作如下:授信客户一、对于协议内欠款的客户,开票员打印《销售开票汇总单》并到营销部、资信管理中心办理欠款审核手续,审核通过后到结算组结算。二、对于前期应收账款余额正常,但本次开票金额超过剩余信用额度(信用额度减去前期应收账款后的金额)的客户,开票员要向客户催收应收账款,原则上客户最低限额需将超额部分付清后方可开票。对于一些特殊情况开票员应综合分析,可与客户约定付款时间,并填写《客户资信调整申请单》。三、对于前期应收账款余额超期(不论是否超额)的客户,开票员要向客户催收应收账款,在客户将超期应收账款还清后方可开票。四、对于前期应收账款余额超额(未超期)的客户,开票员要向客户催收应收账款,并且只能采用现款结算方式发生业务。非授信客户一、对非授信客户因在途款项而产生的临时欠款,处理同授信客户。二、对于约定货到付款方式结算的客户,开票员必须审查客户是否还有前期欠款未结清,若没有结清,要询问原因,无合理理由的,要收回前期欠款,否则不能开票。
欠款客户全称欠款金额合同和对帐函收集情况有无质量罚款/金额所属大区业务员及电话简述移交原因:法务资信意见营销部意见公司领导意见债权纠纷客户移交法务表:年度购销协议相关知识一基本作用
确定供需双方购销关系的存在,明确各方权利义务及履行途径,约定违约纠纷解决途径。二延伸作用
确定可给予客户的信用政策,为欠款帐期管理提供基础和依据。确定客户可完成的购货量及结款方式,为返利政策提供基础和依据。协议类型之欠款协议■欠款月结:每月结款一次,一般定在下旬22-28号之间某一天,原则是结清当月货款。这类协议客户可设信用期限30天,信用金额不高于该客户月均购货量。■欠款半月结:每月结款两次,一般为中旬回一笔款,金额不低于当前应收的三分之二;下旬结款一次,应当结清当前应收。这类协议客户可设信用期限15天,信用金额不高于该客户月均购货量的三分之二。协议类型之现款协议■货到付款:由于配送,托运,客户内部结算流程及备款需要等原因需要一定时间,而给与客户一定准备时间,约定为货到后0-5天内结清货款。■款到发货:双方约定预先支付一笔金额在我公司帐户上作为客户在我公司购货的预付款,对于这类客户我们应当严格执行款到帐后方能发货,为了避免不必要的法律纠纷,所以应当就约定事宜做书面确定和记载。客户--协议匹配选择■最高要求
所有客户,只要确定了长期合作意愿,都应当签订相应的购销协议,除非能保证每一笔购货都一手交钱一手交货。■具体要求基于我公司客户的一些特殊性,我们根据单位性质的不同对客户协议确定不同的要求。客户--协议匹配选择一批发企业■批发企业都应签购销合同;■可以给予信用政策的单位,应当签相应的欠款协议;■不能给予信用政策但又不能一手交钱一手交货的单位,应当签相应的现款协议;■挂靠在批发企业上的中间商客户不给信用政策,只能做现款。客户--协议匹配选择二零售连锁和零售单体零售单体、零售连锁可根据其规模、经营状况由营销部领导商量决定是否给予信贷额度和信用期限,如果需要给予的须签相应的协议,另外因为特殊原因不能保证现款现货的也应当签定购销协议,书面确定约定内容。客户--协议匹配选择三医疗机构
■医院:考虑到医院一般结算程序比较复杂,所以对于业务较频繁,有一定购货量的医院,可以签订购销协议,并设置一定帐期;
■诊所:诊所和卫生所只能做现款,不签协议,但必须保证及时收款;客户--协议匹配选择四特别强调■如果对某客户是否可以给与信用政策,给与什么政策合适不确定的,应当向营销部领导请示。■与客户基本确定信用政策后应当及时电话报告营销部领导,征得同意后才可向客户最后许诺;如领导另有意见,应进一步与客户商谈。■约定信用期限为月结的以及信用额度在30万以上的应当向营销部经理请示;其他信用政策约定应当向片区经理请示。■协议签回后应当由营销部领导签字,并到办公室加盖我公司公章后交资信管理员保存。协议签订前后应收集的资料(一)一签订前资料■营业执照复印件、药品经营企业许可证、医疗机构执业许可证■
客户资信调查表(表1)
■客户授信申请表(表2)
说明:上述资料应当在协议签订前收集好,并与协议一同交资信办公室保存。协议签订前后应收集的资料(二)二签订后资料■法定代表人身份证复印件■法人授权委托书
说明:上述资料是购销协议的附件,所以应当与协议同时收回上交。■新版的委托书上可以写四个委托人,分别有不同的权限,签订合同,货款结算,验收货物,代收发票,可以各写一个负责人,也可以写同一个人负责所有事情。■同一客户有多个户头的,应注明相应户头;几个户头共用一份委托书的,应当加盖每一个户名客户的公章。■授权委托书应当附有受委托人身份证复印件,并加盖单位公章。■除了协议客户应当收取授权委托书作为协议附件外,非协议客户也应当收取授权委托书,总的来说就是,所有客户都应当有相应的授权委托书。收集授权委托书应注意事项协议内容要点(一)一
客户单位名称■
协议上客户名称(乙方)应当使用全称,并且应与单位公章名称以及该客户在我公司开户名称,三者一致!■同一单位名称开有多个户头的,应当在协议上注明对应的户头,以便资信中心能迅速准确找到相应单位,将相关信息建立匹配。协议内容要点(二)二协议用章■要求:协议上必须盖对方单位公章或者合同专用章方可有效,其他印章不具法律效力!■对同一家单位有多家分号的情况建议:签订一份年度购销协议,在协议末尾上加盖总店和所有分店的公章。协议内容要点(三)三
合同金额
■要求:合同金额即客户承诺年购货量,应当结合客户实际情况如实填写,不能虚报。■
意义:为客户信用额度设定提供参考数据;为年度返利提供基础数据。协议内容要点(四)四
结算方式及期限之欠款客户
■
“赊销额度累计不得超过_”,该数据即为给予客户的信用额度,根据月均销售额和欠款期限而定,但要注意的是该信用金额不得高于公司内部制定的信用额度。■“每月_日和_日结清所欠货款”,公司会根据此数据给与客户信用期限。需要强调的是在合同约定之日客户应当结清当前全部货款。
■客户可以选择以“现金、承兑、电汇”等方式结款,其选择的结款方式,将对该客货获得的年度返利额度产生影响。协议内容要点(四)四结算方式及期限之现款客户■货到付款协议之结款方式表述为“货到后_日内结清货款”,此类客户一般做现款客户管理,只给予一定合理的自然期限,所以约定时定在5日内为宜。此内客户不给与信用额度。协议内容要点(五)五返利条款
■“客户完成销售额_”,该数据一般应与年度购销协议约定的年度销售量一致
■期限应当明确,即上条的期间段应当明确
协议内容要点(五)五返利条款之返利政策给与标准■批发企业
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