公司资金预算作业细则

———公司资金预算作业细则

篇1:公司资金预算作业细则

资金预算作业细则

1.总则

1.1.制定目的

为提高各部门经营效益，敏捷运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。

1.2.适用范围

本公司有关预算单位。

1.3.权责单位

1)财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。

1.4.定义

本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。

1.5.预算时效

1)下年度开头前三个月编制年度资金预算。

2)各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用估计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与估计资金来源运用比较表。

2.资金预算

2.1.收入

2.1.1.内外销收入

业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，估计可收到的货款编列。

2.1.2.劳务收入

业务部门依公司收款条件及合约规定，估计可收到的代为加工同业产品的货款编列。

2.1.3.退税收入

1)依申请退税进度，估计可退现款编列。

2)估计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。

2.1.4.其他收入

财务收入、增资收现、下脚料出售，估计可收现款编列。

2.2.支出

2.2.1.资本支出

1)房屋：依兴建工程进度，估计新需支付资金编列。

2)设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。

3)机械设备、估计工程定金等：依工程合约法三章及进度，估计支付资金编列。

2.2.2.材料支出

资材部依请购选购结汇作业，分别估计内外购原材料支付资金编列。

2.2.3.薪资

财务部依产销方案及最近实际发生数估计支付数编列。

2.2.4.常常性费用

1)制造费用：财务部依生产方案、最近实际发生数，估计支付数编列。

2)销售费用：业务部依业务方案，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。

3)管理费用：财务部参照经往实际数及幕僚管理部工作方案编列。

4)财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。

2.2.5.资金调度

1)公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部帮助筹措调度。

2)资材部门依据国内外购料提出申请单，财务部依据此申请单编列《借款月报表》，呈总经理核准。

资金预算表

部门：_______

金额：人民币

项目

月月月

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收入

内销收入

外销收入

劳务收入

退税收入

其他收入

收入合计

支出

资本支出

材料支出

薪资支出

制造费用

销售费用

管理费用

财务费用

合计

核准：

主管：

制表：

篇2:泾县预算指标管理掌握制度

关于印发《泾县预算指标和资金集中支付管理方法》的通知

县直有关单位：

现将《泾县预算指标和资金集中支付管理方法》印发给你们，请遵照执行。执行中的状况和问题，请准时向泾县财政局反馈。

附：《泾县预算指标和资金集中支付管理方法》

二〇〇八年十一月十九日

泾县财政局

泾县预算指标和资金集中支付管理方法（试行）

为规范实行国库集中支付后财政局内部业务流程，加强预算指标和资金支付管理，依据县政府《关于印发泾县财政国库集中支付XX方案的通知》（泾政〔20**〕43号）等文件精神，结合我局实际,制定本方法。

第一章部门职责

第一条

预算股(国库股)、非税收入管理局、归口管理业务股室、国库支付中心（会计核算中心）的职责分工如下：

（一）预算股(国库股)

负责确定各项预算内指标的来源，审核和汇总单位（项目）调整预算和结转指标，对动用上级补助收入和纳入预算管理的行政事业性收费返还支出提出审核看法，对与预算内收入有关的支出指标按收入进度进行掌握；负责制发指标通知单，登记指标总账和明细账，负责国库集中支付软件系统全部指标登记工作；定期与各归口管理业务股室进行指标对账；管理县财政统一把握的项目经费；编制年度预算支出变动及结余结转状况的决算报表；负责管理特设专户；负责对各业务股室报送的预算内资金用款方案进行审核汇总，并将审核批准后的用款方案下达到国库支付中心。

（二）非税收入管理局

负责确定和审核预算外指标的来源，审核和汇总预算外项目结转指标；负责供应纳入财政专户管理的政府非税收入可用数和超收收入支配支出数；对与预算外收入有关的支出指标按收入进度进行掌握，并将审核后的用款方案下达到国库支付中心；对纳入预算管理的罚没收入返还支出提出审核看法；负责管理预算外资金专户，办理专户的收支业务；负责办理财政直接支付的预算外资金的清算工作。

（三）归口管理业务股室

依据预算股制发的指标通知单进行指标核对和支出掌握，对预算单位报送的预算内资金用款方案的资金用途、金额、来源等进行审核，并将审核后的用款方案报国库股终审；负责提出预算调整和指标结转看法；负责本股室与预算股的指标对账工作。

(四)国库支付中心（会计核算中心）

依据批复的用款方案和预算单位的用款申请，详细办理财政直接支付业务；负责管理财政零余额账户、往来资金专户、备用金卡；负责国库集中支付有关账务核算和对账工作；对县直行政事业单位和农村中学校校实行会计集中核算；统发县直行政事业单位和农村中学校校在职工资、离退休人员生活费和遗属补助。

其次章预算指标管理

其次条

预算指标管理掌握应符合如下要求：

（一）坚持总量掌握和财力的平衡性。预算指标严格掌握在年度可用财力之内，确保全年收支平衡。

（二）坚持预算指标管理的严厉 性。年初预算经人代会批准后执行，除国家重大政策变化，原则上不再调整；对确需追加的经费，严格根据有关文件规定的原则和程序办理并下达指标。

（三）坚持预算指标管理的合规性。根据"严格掌握、包干使用、先审批后支出'的原则和有关权限设置的要求执行，不符合审批手续要求的不得下达。

第三条

实行国库集中支付XX后，预算内指标下达实行纸质指标通知单下达与系统软件下达并用的方式，以加强核对；其中指标通知单需履行财政局分管领导签批手续。

XX指标下达方式，今后预算内指标不再分批下达，而是追加一次、下达一次，以提高工作效率。

第四条

年初预算指标经人代会和政府批准后预算股在10个工作日内将部门预算文件和指标通知单送至各归口管理业务股室，同时在国库集中支付系统中进行指标登记；归口管理业务股室应在收到预算股的指标通知单后，在10个工作日内将指标文件和指标通知单下达给主管部门。

第五条

财政局办公室收到上级财政补助文件后，准时报局主要领导和分管领导签批后转送预算股；预算股留存文件原件，在国库集中支付软件系统进行指标登记，同时将文件复印件和指标通知单送归口管理业务股室。

第六条

县本级预算追加支出由县直部门向县政府提出申请报告，县政府主要领导批准、财政局主要领导和分管领导签批后，预算股通过国库集中支付软件系统下达到归口管理业务股室和主管部门，同时将追加指标通知单下达到归口管理业务股室。

第七条

预算股设置指标初审岗与终审岗。初审岗负责预算指标的录入，终审岗负责对初审岗录入的指标进行审核与下达。

第八条

归口管理业务股室设置指标管理岗，负责对预算股下达的指标进行核对、账务登记和支出掌握工作。

第九条

国库集中支付各部门预算指标的初始化数据由财政局归口管理业务股室负责供应，按统一表格填制，经分管局长审签后交预算股进行指标登记。

第十条

预算外支出指标由非税收入管理局负责测算、分解和下达到主管部门。

第三章国库集中支付管理

第十一条

各预算单位在每月20日前将人事部门审批的工资和代扣款项变动资料交财政局归口管理业务股室，由其审核登记后于25日前传递给国库支付中心工资管理员调整工资统发数据，编制工资汇总表经局分管领导审核、主要领导审批后报国库股指标终审岗下达工资用款方案；县直单位工资用款方案的申报工作由国库支付中心工资管理员代为履行。

第十二条

国库支付中心工资管理员负责按月编制分单位工资增减明细表，一式三份，其中预算股、归口管理业务股室、国库支付中心各一份。正常增人增资由预算股会同归口管理业务股室每月追加一次，年终汇总报请县政府批准。

第十三条

各预算单位在每月20日前由录入岗人员录入用款方案申请表，财政局归口管理业务股室指标审核岗人员审核并与国库股核对后交局分管领导审批，国库股终审岗人员审核汇总，报局主要领导审批后于月末前下达用款方案到国库支付中心，国库支付中心通过支付软件将用款额度通知各预算单位。

第十四条

财政直接支付和备用金卡支付由国库支付中心详细办理，其中单笔支付额20万元以上的需经财政局主要（分管）领导批准。

篇3:财务预算管理方法

财务预算管理方法

一、预算的目的

1．为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；

2．协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；

3．监督和掌握各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中消失的问题；

4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。

二、预算的期间

1．预算年度为每年的1月1日至12月31日。

2．年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。

三、预算的对象

公司预算的对象包括**集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。

**集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为**是被投资企业的肯定或相对控股公司；三级预算单位必需是肯定控股企业。

四、预算编制原则

1．全都性原则。各预算单位的预算管理工作要与**保持高度全都，各级预算单位的预算都必需听从于**的近期经营目标和长期进展目标；

2．分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；

3．全面预算原则。预算要全面和完整，详细包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。详细要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来详细加以反映，有关预算指标之间要相互连接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；

4．实事求是的原则。预算编制要依据企业实际状况，从实际动身，充分估量各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和掌握作用；

5．不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应根据预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。

五、财务预算的管理

（一）**集团有限公司本部预算的管理

1．本部预算的对象为：公司本部各部室。

2．本部预算的内容分为两个部分：

（1）本部资本经营的收入和支出。详细包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；

（2）本部管理费用预算。详细包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、款待费及归口管理的各项费用。

3．本部预算的编制程序为：

（1）当年的九月底前，由财务总监帮助公司总裁依据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性看法；

（2）各预算对象根据分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；

（3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

4．资金财务部应对本部预算的正的确施负责，并对执行状况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行状况。

5．年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。

（二）子（分）公司预算的管理

子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照**集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下：

1．各子（分）公司经营者依据**本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。

2．三级预算单位预算的编制

（1）采纳全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料选购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。

（2）全面预算需要各部门协同全都，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门帮助生产部门依据本年度估计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门依据材料入库、生产、销售状况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最终由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。

（3）假如本年度预算的结果与**本部的提示目标不全都，本单位需要依据实际状况层层推动，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。

3．子（分）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。

4．经**本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。

5．子（分）公司财务预算的执行。

（1）预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行状况分析报告。

（2）依据本单位预算执行状况，对变化幅度超过10%的项目应准时向资金财务部报告。

（3）**本部预算监控人员应深化企业实际，体察实情，为预算完成供应准时精确     的决策信息。

6．决算的编报。

（1）决算编报应依据实事求是原则，严格根据国家财务制度的要求准时进行。

（2）决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。

（3）资金财务部对比预算，仔细分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。

（4）资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。

六、财务预算编制的工作组织

（一）预算的职能部门

1．总裁