国际货物买卖货款的收付

第七章国际货物买卖货款的收付结算工具是指用于清偿债权债务的工具,主要有现金和非现金两大类。结算工具有现金

非现金第一节国际结算工具——票据

一、汇票(billofexchange、draft)(一)汇票的含义汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。(二)汇票必须记载的要项(1)应注明“汇票”字样。(2)无条件书面支付命令(orderofpaymentinwriting)。(3)一定金额(asumcertaininmoney)

(4)付款期限(tenor)。(5)出票日期和地点(dateandplaceofissue)。(6)受票人名称和付款地点。(7)受款人。(8)出票人名称和签字。第一节国际结算工具——票据

(三)汇票的当事人从票面上看,汇票有三个基本当事人:出票人、受票人和受款人。(四)汇票的分类1.按照出票人不同(1)银行汇票(bankersdraft):即出票人和受票人都是银行的汇票。(2)商业汇票(commercialdraft,tradebill):是指出票人是商号或个人的汇票。商业汇票的受票人可以是商号、个人,也可以是银行。2.按照有无随附商业单据(1)光票(cleanbill):是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。(2)跟单汇票(documentarybill):是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。第一节国际结算工具——票据

3.按照付款时间不同(1)即期汇票(sightdraft,demanddraft)(2)远期汇票(timebill,usancebill4.按照承兑人不同(1)银行承兑汇票(bankersacceptancebill):即以银行为承兑人的远期汇票。(2)商业承兑汇票(tradersacceptancebill):指以工商企业或个人为承兑人的远期汇票。(五)汇票的使用1.出票(issue)即出票人填写汇票,签字并交给受款人的行为。出票包括两个行为:(1)出票人填写汇票并签字;(2)将汇票交给受款人。汇票必须经过交付才开始生效。2.提示(presentation)(1)付款提示(presentationforpayment(2)承兑提示(presentationforacceptance第一节国际结算工具——票据

3.背书

(endorsement)是转让票据权利的一种行为,即票据持有人在票据背面签上自己的名字,或再加上受让人(endorsee)的名字,并把票据交给受让人的行为。4.承兑(acceptance):是指受票人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。5.贴现(discount):是指远期汇票承兑后,尚未到期,由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后,将余款付给持票人的行为。6.付款(payment):对即期汇票,在持票人提示汇票时,付款人即应付款;对远期汇票,付款人经过承兑后,在汇票到期日付款。付款后,汇票上的一切债务即告终止。7.拒付(dishonour):拒付也称退票,是指持票人提示汇票要求承兑时,遭到拒绝承兑(dishonourbynon-acceptance),或持票人提示汇票要求付款时,遭到拒绝付款(dishonourbynon-payment)。此外,付款人拒不见票、死亡或宣告破产,以致付款事实上已不可能时,也称拒付。第一节国际结算工具——票据

二、本票(promissorynote)(一)本票的含义与主要内容本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票必须记载的要项包括:(1)表明“本票”的字样;(2)无条件的支付承诺;(3)确定的金额;(4)收款人的名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。第一节国际结算工具——票据

(二)本票的分类1.按照出票人不同(1)一般本票(generalpromissorynote):是指由企业或个人签发的本票。(2)银行本票(bankerspromissorynote,cashiersorder):即由银行签发的本票。在国际贸易结算中使用的本票,大都是银行本票。2.按照付款时间(1)即期本票:指见票即付的本票。(2)远期本票:指在一定期限或特定日期付款的本票。一般本票可为即期本票或远期本票,银行本票则都是即期本票。第一节国际结算工具——票据

三、支票(check)(一)支票的含义与记载要项支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票必须记载下列事项:(1)表明“支票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。支票上未记载规定要项之一的,支票无效。第一节国际结算工具——票据

(二)支票的分类支票可大致分为以下几种。1.记名支票(checkpayabletoorder)是指写明收款人姓名的支票。如:“支付××或指定人”(pay××ororder)。记名支票取款时,需有收款人签章方能支取。2.不记名支票(checkpayabletobearer)又称空白支票,指不写明收款人姓名,只注明“付来人”(paybearer)的支票。3.划线支票(crossedcheck)是指在支票正面划有两道平行线的支票。划线支票不同于一般未划线支票。未划线支票的收款人既可通过自己的往来银行代为收款转账,也可自己到付款银行提取现款。划线支票则必须通过银行领取款项,收款人只能委托银行转账代为收款入账。使用划线支票的目的是在支票遗失、被冒领时,可以通过银行代收的线索追回票款。第一节国际结算工具——票据

一、汇付(remittance)(一)汇付的含义及当事人(1)汇款人(remitter):即付款人,是通过银行或其他途径汇出款项的人。在进出口业务中,汇款人通常是进口方。(2)收款人(payeeorbeneficiary):即收取款项的人。在进出口业务中,收款人通常是出口方。(3)汇出行(remittingbank):即受汇款人的委托汇出款项的银行,通常是进口地的银行。(4)汇入行(payingbank):又称解付行,指受汇出行委托解付汇款的银行,通常是出口地的银行。第二节汇付与托收

(二)汇付的分类汇付方式可分信汇、电汇和票汇三种。1.信汇(mailtransfer,M/T)汇款人(进口商)将货款交给本地银行(汇出行),由汇出行将信汇委托书(M/Tadvice)或支付通知书(paymentorder)邮寄给出口地银行(汇入行),指示其解付一定金额给收款人(出口商)的一种汇款方式。2.电汇(telegraphictransfer,T/T)汇出行应汇款人的申请,拍发加押电报、电传或SWIFT给汇入行,指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。目前,电报方式已基本淘汰,业务中多采用电传或SWIFT方式指示付款。3.票汇(remittancebybankersdemanddraft,D/D)票汇业务利用银行汇票进行汇款。第二节汇付与托收

(三)汇付方式在国际贸易中的应用1.预付货款(paymentinadvance)2.货到付款(paymentafterarrivalofthegoods)(四)汇付方式对买卖双方的利弊汇付业务的优点是手续比较简单,银行的手续费用也较少。但是,在汇付方式下,无论是先付款还是后付款,对买卖双方总有一方是不利的。预付货款对出口方有利,但对进口方来说非常不利,其不但要承担过早地垫出资金的负担,还面临出口方延迟交货和不交货的风险;货到付款对出口方非常不利,出口方在发货后能否按时顺利收回货款,取决于进口方的信用,有货款两空或晚收款的风险。而且,出口方还要占压资金,影响资金周转。第二节汇付与托收

二、托收(collection)(一)托收的含义托收是指由接到托收指示的银行,根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款/承兑,或凭付款/承兑交出商业单据,或凭其他条款或条件交出单据。(二)托收业务的当事方(1)委托人(principal):指委托银行办理托收业务的人,通常是出口人。(2)托收银行(remittingbank):指接受委托人的委托,办理托收业务的银行,一般为出口地银行。(3)代收银行(collectingbank):指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行,通常是托收银行的国外分行或代理行。(4)付款人(drawee):即债务人,如果使用汇票,即为汇票的受票人,通常为进口方。第二节汇付与托收

(三)托收的性质托收业务属于商业信用。(四)托收的利弊托收方式的特点是先发货后收款,因此,对于出口方来说是非常不利的。首先,出口方面临的风险大。其次,出口方资金占压。

(五)托收的分类1.光票托收(cleancollection,collectiononcleanbill)是指委托人仅提交金融单据不附有商业单据,委托银行代为收款的托收。2.跟单托收(documentarycollection)是指金融单据附有商业单据,或不附有金融单据的商业单据的托收。国际货物买卖中使用的托收大多是跟单托收。第二节汇付与托收

(六)托收的注意事项(1)认真调查进口方的资信情况,并根据其信用程度妥善掌握成交金额。(2)对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区不宜使用托收方式,以免货到目的地后,由于不准进口或收不到外汇而造成损失。(3)避免采用D/A方式;在采用远期D/P时,一定要注意了解进口国家的商业惯例,比如欧洲大陆国家有些银行不办理远期D/P,有些拉美国家的银行把远期D/P按D/A处理,以免影响及时、安全收汇。(4)争取按CIF或CIP条件成交,由出口方自己办理货运保险;在不采用CIF或CIP条件时,应投保卖方利益险。(5)必要时投保短期出口信用险。(6)要建立健全管理制度,定期检查,及时催收清理,发现问题应迅速采取措施,以避免或减少可能发生的损失。第二节汇付与托收

(七)关于托收的国际惯例实际业务中,各国银行对于托收业务的做法有所不同。为促进国际贸易和金融活动的开展,国际商会早在1958年即草拟了《商业单据托收统一规则》,对托收业务中各方的权利、义务及相关银行的责任进行解释,并建议各国银行采用该规则。后几经修订,国际商会在1995年公布了其第522号出版物,即新的《托收统一规则》(TheUniformRulesforCollection,ICCPublicationNo.522,简称《URC522》),并于1996年1月1日生效。该规则是国际托收业务中重要的国际惯例,已被各国银行采纳和使用。我国银行在办理国际托收业务时,也参照该规则的解释办理。。第二节汇付与托收

一、信用证的含义、特点及作用(一)信用证的含义：指一项不可撤销的安排,无论其名称或描述如何,该项安排构成开证行对相符交单(complyingpresentation)予以承付(honour)的确定承诺。(二)信用证的特点1.信用证是一种银行信用2.信用证是独立于其他合同之外的自主的文件3.信用证是一种单据的买卖业务(三)信用证的作用1.对出口方的作用：(1)保证出口方凭单取得货款。(2)提供资金融通。2.对进口方的作用：(1)可约束出口方按合同约定履行交货义务。(2)提供资金融通。3.对银行的作用第三节信用证二、信用证涉及的当事人(1)开证申请人(applicant)(2)开证银行(openingbank,issuingbank(3)通知银行(advisingbank,notifyingbank(4)受益人(beneficiary(5)议付银行(negotiatingbank)(6)付款银行(payingbank,draweebank(7)保兑银行(confirmingbank)

(8)偿付银行(reimbursementbank)

第三节信用证三、信用证的主要内容及开立的形式(一)信用证的主要内容(1)对信用证本身的说明:包括信用证的种类、信用证号码、开证日期、信用证金额、有效期和到期地点、交单期限等。(2)信用证当事方:必须记载的当事方有开证申请人、受益人、开证行、通知行。根据信用证种类的不同,还可能涉及的当事方有保兑行、议付行、付款行、偿付行等。(3)对汇票的说明:如果使用汇票,要明确汇票的出票人、受票人、受款人、汇票金额、汇票期限等内容。(4)对货物的说明:包括货物名称、规格、数量、单价等,且这些内容应与买卖合同规定一致。(5)对运输的说明:信用证中应列明装运港(地)、目的港(地)、装运期限、可否分批、能否转运等。(6)单据条款:列明受益人所需提交的货运单据(如商业发票、运输单据、保险单)及其他单据的种类、份数、内容要求等。(7)其他事项:包括开证行对议付行的指示条款;信用证交单期;开证行责任文句,通常说明根据《跟单信用证统一惯例》开立以及开证行保证付款的承诺,但电开信用证可以省略;其他特殊条款,例如限制由××银行议付、限制船舶国籍和船舶年龄、限制航线和港口等。这些特殊条款根据进口国政治经济情况的变动可以有所不同。第三节信用证(二)信用证开立的形式1.信开本(toopenbyairmail)2.电开本(toopenbycable)四、信用证的分类(一)跟单信用证和光票信用证(二)不可撤销信用证(三)保兑信用证(四)付款信用证、承兑信用证和议付信用证(五)可转让信用证和不可转让信用证(六)其他种类的信用证1.循环信用证(revolvingcredit)2.对开信用证(reciprocalcredit)3.对背信用证(backtobackcredit)4.预支信用证(anticipatoryL/C)第三节信用证五、信用证业务的一般流程(1)买方根据买卖合同,填写申请开证书,向开证行申请开立以卖方为受益人的信用证并交纳押金及相关费用;(2)开证行根据开证申请书的内容开出信用证,并寄交卖方所在地的通知行;(3)通知行鉴定信用证真伪,向受益人发出通知并转递信用证;(4)受益人审核信用证条款与买卖合同无误后,按照合同和信用证规定发运货物;(5)受益人根据信用证的规定缮制单据及汇票,并在规定的交单期内向议付行提示;(6)议付行按照信用证条款审核单据无误后,扣除相关利息及手续费,将余款垫付受益人;(7)议付行将单据寄交开证行索偿;(8)开证行按照信用证条款审核单据无误后,向议付行付款;(9)开证行通知开证申请人付款赎单;(10)买方审单无误后付款赎单,然后凭相关单据提货。第三节信用证六、关于信用证的国际惯例——《跟单信用证统一惯例》《商业跟单信用证统一惯例》(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits),并于1933年正式公布。七、使用信用证应注意的问题(1)在买卖合同中,应明确所采用的信用证的种类。(2)在合同中明确规定开证日期,并同时规定,不按时开证的一切后果由进口方承担。进口方按时开证是出口方履行合同的前提条件。(3)正确处理信用证与合同的关系。信用证的开出是以合同为基础的,二者不符,受益人有权提出修改。若不提出,会影响受益人安全收汇及按合同履约。(4)做好单证工作,做到“相符交单”,这是L/C付款的基本原则。(5)处理好开证日期、装运日期、信用证结汇有效期、交单日期四者的关系。(6)关于信用证的修改。(7)开证行、保兑行、指定银行在收到单据后的处理时间。第三节信用证一、备用信用证(standbyletterofcredit)(一)备用信用证的含义及性质备用信用证又称商业票据信用证(commercialpaperletterofcredit),在美国称为担保信用证或保证信用证(guaranteeletterofcredit),是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。(二)备用信用证与商业信用证的异同1.备用信用证是备而不用,而商业信用证则是每笔交易必用2.适用情况不同3.要求的付款单据不同(三)关于备用信用证的国际惯例国际商会在《跟单信用证统一惯例》1983年修订本(《UCP400》)中,首次明确规定该惯例的条文也适用于备用信用证,在以后的修订版本(《UCP500》《UCP600》)中也明确了该适用范围。第四节备用信用证与银行保函一、备用信用证(standbyletterofcredit)(一)备用信用证的含义及性质备用信用证又称商业票据信用证(commercialpaperletterofcredit),在美国称为担保信用证或保证信用证(guaranteeletterofcredit),是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。(二)备用信用证与商业信用证的异同1.备用信用证是备而不用,而商业信用证则是每笔交易必用2.适用情况不同3.要求的付款单据不同(三)关于备用信用证的国际惯例国际商会在《跟单信用证统一惯例》1983年修订本(《UCP400》)中,首次明确规定该惯例的条文也适用于备用信用证,在以后的修订版本(《UCP500》《UCP600》)中也明确了该适用范围。二、银行保函(bankersletterofguarantee)(一)银行保函的含义及性质保函(letterofguarantee,简称L/G)又称保证书,是指银行、保险公司、担保公司或个人(担保人)开立的一种担保凭证。保函均为不可撤销的书面文件。(二)银行保函的当事人(1)申请人(applicant):又称委托人(principal),即向银行提出申请,要求银行开立保函的一方。(2)受益人(beneficiary):即收到保函并有权按保函规定的条款凭以向银行提出索赔的一方。(3)担保人(guarantor):又称保证人,即开立保函的银行或其他金融机构。第四节备用信用证与银行保函(三)银行保函的种类1.履约保函(performanceguarantee/bond)(1)进口履约保函。(2)出口履约保函。2.还款保函(repaymentguarantee)还款保函又称预付款保函(advancedpaymentguarantee)或定金保函(downpaymentguarantee),是指担保人应合同一方当事人的申请,向合同另一方当事人开立的保函。保函规定,如果申请人不履行其与受益人所订立合同的义务,不将受益人预付或支付的款项退还或还款给受益人,担保人向受益人退还或支付款项。(四)关于银行保函的国际惯例《合同保函统一规则》(UniformRulesforContractGuarantees,简称《URCG325》)。第四节备用信用证与银行保函一、影响支付方式选择的因素(一)当事人所在国家或地区的政治、经济环境(二)客户资信(三)交易金额(四)交易的商品及交易目的(五)采用的贸易术语及使用的运输单据第五节各种支付方式的选用二、各种支付方式的选用(一)汇付与托收结合这是指货款的一部分采用汇付预先支付给出口方,余款采用跟单托收的方式通过银行托收结算。(二)信用证与汇付结合这是指部分货款用信用证支付,余款用汇付方式结算。(三)信用证与托收结合这种方式的做法是,由出口方开立两张汇票,一张光票,一张跟单汇票。属于信用证部分的货款凭光票付款,而全套单据附在托收部分汇票项下,按即期或远期付款交单方式托收。合同中通常要订明支付条款,第五节各种支付方式的选用(四)托收与备用信用证或银行保函结合为避免或减少出口方在托收业务中由于先发货、后收款所面临的风险,在使用跟单托收的同时,规定由进口方向银行申请,开立以出口方为受益人的备用信用证或银行保函,由开证银行进行保证,