加强预算执行管理与监督课件

培训内容一、背景二、主要内容三、有关说明与要求四、相关规范事项培训内容一、背景一、背景

为进一步加强预算执行管理与监督，硬化预算约束、推进政策措施落实、严肃财经纪律，提高财政资金使用安全、规范和有效性，本着“精简、高效、务实”的原则，近期市财政局对市级预算执行动态监控业务流程进行了优化和调整，完善了预警规则，改进了系统功能，促进增强预警精准度，有效形成监管合力，提升监控管理水平，切实发挥监控纠偏、威慑作用。

一、背景为进一步加强预算执行管理与监督，硬化预算约束二、主要内容——基本涵义

预算执行动态监控涵义

市财政局根据财政预算、国库管理制度和财政财务管理等有关规定，通过预算执行动态监控系统，动态监控财政资金支付、清算过程，及时发现、纠正问题，以防范资金支付使用风险、规范预算执行的监管活动。二、主要内容——基本涵义预算执行动态监控涵义

《北京市财政局关于印发<北京市市级预算执行动态监控管理暂行办法>的通知》（京财国库[2015]894号）《北京市财政局关于印发<北京市财政局预算执行动态监控内部管理规定>的通知》（京财国库[2015]911号）

二、主要内容——有关文件印发监控办法

《北京市财政局关于调整预算执行动态监控管理相关业务流程的通知》（京财国库[2016]967号）《北京市财政局关于进一步规范市级国库集中支付管理有关事项的通知》（京财国库[2016]771号）近期印发调整文件

《北京市财政局关于印发<北京市市级预算执行动态监控管理★自动实时发送预警信息。（方便相关人员实时查询与及时核实处理预警信息）★简化了监控运行流程。（缩短互动沟通机制(岗位、单位间)★政府采购预警实现直联。（实现与采购供应商库直联，提高预警精准度）★规范单位填写电子支付凭证要素。（避免随意填写）★完善监控系统功能。（提高了运行速度和增加分析功能）★增加反映预算管理的预警信息。（预算执行进度和用款计划匹配度）★强化督办和处理意见环节。（突出了不按时反馈，责成处室再下发督促反馈，部门、区级部门明确反馈预警信息是否属于问题及有关纠偏整改情况）二、主要内容——变化与特点调整的变化与特点★自动实时发送预警信息。（方便相关人员实时查询与及时核二、●财政局有关预算管理处室●使用财政资金的市级预算单位●代理市级财政国库集中支付业务的商业银行（简称代理银行）●使用市级(含中央)财政专项转移支付资金的区级财政部门

二、主要内容——适用范围适用单位范围

适用资金范围

●市级预算单位使用的财政性资金●市级（含中央）对区级财政部门的专项转移支付资金等

●财政局有关预算管理处室二、主要内容——适用范围适用单位范围二、主要内容——监控内容预算单位财政资金支付代理银行代理国库集中支付业务财政内部管理动态监控重点内容四方面区级财政部门的市对区县专项转移支付二、主要内容——监控内容预算单位财政资金支付代理银行代理国库二、主要内容——监控内容（预警规则)有针对性地设置预警规则，共设置4大类（市级财政部门、预算单位、代理银行、区级财政部门）110条预警规则，建立红、黄、蓝三个预警级别，对财政资金支付进行实时、智能预警，确保预算支出规范运行。

★

根据财政预算、国库及财政财务管理有关规定，及中央和我市在推进政风和作风建设等方面的制度规定二、主要内容——监控内容（预警规则)有针对性地设置预警规则，

—严重

—较重

—关注

动态监控

三色预警二、主要内容——监控内容（预警规则)红色黄色蓝色

款级别预警内容预警依据的法规违反差旅费超30%Ⅱ1.差旅费支出超过独立项目经费的30%关于调整市级差旅费预算编制定额标准的通知（2016.01.04）违规上下级划转Ⅲ1.向本单位实有资金账户划款《北京市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》的通知（京财国库〔2003〕300号）Ⅲ2.向上级单位划款《北京市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》的通知（京财国库〔2003〕300号）Ⅲ3.向下级单位划款《北京市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》的通知（京财国库〔2003〕300号）预警规则（预算单位预算执行-9类36条）款级别预警内容预警依据的法规违反差旅费超30%Ⅱ1.差旅费支款级别预警内容预警依据的法规挪用或改变预算用途Ⅲ1.机动经费改变预算用途《进一步加强市级机动经费使用管理的通知》（京财预〔2013〕2022号）Ⅲ2.会议费改变预算用途《北京市市级党政机关事业单位会议管理办法》（京财预〔2014〕211号）Ⅲ3.培训费改变预算用途《北京市市级党政机关事业单位培训费管理办法》（京财预〔2014〕148号）Ⅲ4.差旅费改变预算用途《北京市市级党政机关事业单位差旅费管理办法》（京财党政群〔2014〕176号）Ⅲ5.公务接待费改变预算用途《北京市党政机关国内公务接待管理办法》Ⅲ6.出国（境）资金改变预算用途转发财政部外交部《因公临时出国经费管理办法》（京财党政群〔2014〕127号）转发财政部《因公短期出国培训费用管理办法》（京财社〔2014〕991号）预警规则（预算单位预算执行）款级别预警内容预警依据的法规挪用或改变预算用途Ⅲ1.机动经费款级别预警内容预警依据的法规违反政府采购Ⅱ1.会议（定点、内部、远郊区县）政府采购管理规定Ⅱ2.印刷（定点、内部、远郊区县）政府采购管理规定Ⅱ3.汽车租赁（定点、内部、远郊区县）政府采购管理规定Ⅱ4.物业定点（定点、内部、远郊区县）政府采购管理规定Ⅱ5.家具定点服务政府采购管理规定Ⅱ6.公务用车加油定点服务政府采购管理规定Ⅱ7.人寿保险定点服务政府采购管理规定Ⅱ8.办公设备定点服务政府采购管理规定Ⅱ9.车辆购置定点服务政府采购管理规定Ⅱ10.汽车保险定点服务政府采购管理规定Ⅱ11.车辆维修定点服务政府采购管理规定Ⅱ12.法律服务定点政府采购管理规定预警规则（预算单位预算执行）监控系统直接连接采购中心供应商信息库数据，增强预警信息的精准度。款级别预警内容预警依据的法规违反政府采购Ⅱ1.会议（定点、内款级别预警内容预警依据的法规违规归垫财政资金Ⅲ1.未经批准擅自归垫财政部《关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知》(财库〔2007〕24号)违规现金

提取和管理Ⅱ1.基本经费超10%（不含人员经费）《北京市市级预算单位现金提取和使用管理办法的通知》（京财国库〔2014〕775号）Ⅱ2.项目经费超5%《北京市市级预算单位现金提取和使用管理办法的通知》（京财国库〔2014〕775号）Ⅱ3.提取现金不符合规定《北京市市级预算单位现金提取和使用管理办法的通知》（京财国库〔2014〕775号）预警规则（预算单位预算执行）款级别预警内容预警依据的法规违规归垫财政资金Ⅲ1.未经批准擅款级别预警内容预警依据的法规违反中央六项禁令、八项规定Ⅲ1.违规购买烟花爆竹、烟酒、花卉等年货节礼中央纪委《关于严禁元旦春节期间公款购买赠送烟花爆竹等年货节礼的通知》Ⅲ2.违规购买印制寄送贺年卡中央纪委《关于严禁公款购买印刷寄送贺年卡等物品的通知》Ⅲ3.禁止用公款购买月饼中央纪委《关于落实中央八项规定精神坚决刹住中秋国庆期间公款送礼等不正之风的通知》Ⅲ4.不准组织高消费娱乐、健身活动中央八项规定、六项禁令Ⅲ5.严禁向上级部门赠送土特产（土特产、提货券）中央八项规定、六项禁令Ⅲ6.严禁收送礼品、礼金、有价证券、支付凭证、预付卡中央八项规定、六项禁令Ⅲ7.不准组织私人度假、旅游中央八项规定、六项禁令预警规则（预算单位预算执行）款级别预警内容预警依据的法规违反中央六项禁令、八项规定Ⅲ1.款级别预警内容预警依据的法规违反会议、培训费管理规定Ⅲ1.违反规定在风景名胜区开会中共中央办公厅、国务院办公厅《关于严禁党政机关到风景名胜区开会的通知》Ⅲ3.违反规定在会议、培训、接待费列支风景名胜区门票费、导游费、景区内设施使用费、往返景区交通费等应由个人承担的费用中共中央办公厅、国务院办公厅《关于严禁党政机关到风景名胜区开会的通知》违反公务卡

Ⅲ

1.未执行公务卡强制结算目录《关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》（京财国库〔2012〕2949号）预警规则（预算单位预算执行）款级别预警内容预警依据的法规违反会议、培训费管理规定Ⅲ1.违数据挖掘

根据动态监控的财政支付信息，结合管理关注的重点，通过数据分析工具，分析财政资金流量和流向，发现资金运行中隐藏的深层次和趋势性问题，提出措施和建议。

整理归纳订制报表执行报表业务数据预警结果处理信息分析报表管理员实施人员业务人员相关领导二、主要内容——监控内容（新增综合分析预警)数据挖掘 根据动态监控的财政支付信息，结合管理关注市级预算执行支出进度分析预警二、主要内容——监控内容（新增综合分析预警)市级预算执行支出进度分析预警二、主要内容——监控内容（新增综说明：

★侧重反映按财政业务处室分市级部门（预算单位）的预算执行进度情况。也可按资金性质或预算项目反映。★便于市级部门（预算单位）、财政业务处室，及时查询了解（本部门或本处室）预算执行进度情况。及时掌握预算执行低于或高于时间进度情况，起到督促单位及时采取措施加快预算执行进度的作用。市级预算执行支出进度分析预警二、主要内容——监控内容（新增综合分析预警)说明：市级预算执行支出进度分析预警二、主要内容——用款计划匹配度分析预警二、主要内容——监控内容（新增综合分析预警)用款计划匹配度分析预警二、主要内容——监控内容（新增综合分析说明：

★侧重反映财政业务处室下分市级部门（预算单位）纳入预算的资金用款计划与支付的匹配度情况。也可以按照资金性质或预算项目反映。

★便于市级部门（预算单位）、财政业务处室，及时查询了解（本部门或本处室）用款计划与支付的匹配度情况。及时掌握编制用款计划的科学性，同时，方便财政部门及时准确掌握库款情况，为现金管理奠定基础。用款计划匹配度分析预警二、主要内容——监控内容（新增综合分析预警)说明：用款计划匹配度分析预警二、主要内容——监控内二、主要内容——基本流程（市级授权与直接支付）二、主要内容——基本流程（市级授权与直接支付）

动态监控预警疑似信息每月自动发送至市级部门（单位）或区财政（国库科）。

二、主要内容——基本流程（疑点信息核实反馈时间要求）市财政局对实时反映的监控预警疑点信息按月核实反馈。即于次月5日前（每年遇节假日顺延反馈，12月须于当月28日前反馈）通过动态监控系统将疑点信息核实及相关整改情况与意见说明上传市财政局：对确认不属于问题的信息，要说明理由与依据；对确认属于问题的信息，要说明纠正整改情况与措施。市级部门/区县财政局动态监控预警疑似信息每月自动发送至市级部门（单位）或区财

对市级部门反馈的预警疑似信息情况说明，于当月10日前完成初审。对于涉及国库管理规定的预警信息，提出处理意见；对于涉及需要进一步核实的预警信息或没有按时反馈意见的疑似信息，转交部门预算管理处；对于发现的严重违规行为，移交市财政局监督处。

二、主要内容——基本流程（疑点信息核实反馈时间要求）

市财政局对反馈信息进行综合分析，分类处理。

国库处（支付中心）对市级部门反馈的预警疑似信息情况说明，于当月10对接收的监控预警信息提出处理建议。对于未按时反馈预警信息情况说明的市级部门，要及时与相关部门沟通，通过系统再下达，并加强督促，要求部门尽快反馈国库处；对于需要进一步核实整改的问题，由经办人与相关部门沟通，说明处理建议及整改落实情况，交主管处长、处长审核，于当月15日前反馈国库处。部门预算管理处监督处

对移交有严重问题的监控信息开展检查。按规定做好有关监控信息的财政检查工作,对违法行为做出处理、处罚决定，并将结果及时反馈国库处。二、主要内容——基本流程（疑点信息核实反馈时间要求）对接收的监控预警信息提出处理建议。部门预算管理处★查询及退回功能。各个岗位可以根据自己权限实时查询监控疑似信息情况；在反馈环节如果有对反馈结果的不同意，或是反馈的问题有遗漏，或是反馈问题不规范等情况时，可以进行退回操作。★充分共享监控信息。充分利用监控信息资源丰富、时效强等特点，结合动态监控反映的问题，加强分析与研究，促进预算编制与执行管理更加科学规范。

有关说明

三、有关说明与要求★查询及退回功能。各个岗位可以根据自己权限实时查

——调整后的动态监控反馈工作从7月1日起正式运行，首次反馈时间：市级部门为8月5日，财政局预算管理处室督办反馈要尽快及时反馈。

★保证监控疑似信息反馈的及时性。（及时反馈核实整改说明），对于屡次反馈预警信息核实说明不按时、违反预警规则频繁或情节严重的问题，适时予以通报。

★保证监控疑似信息反馈的完整性。（对监控预警信息反馈要完整，不要有遗漏，确保信息反馈的完整与全面）。三、有关说明与要求

有关要求

——调整后的动态监控反馈工作从7月1日起正式运行，首次反馈

★保证监控疑似信息核实说明的准确性。对实时监控预警的疑似信息，需认真组织做好核实说明反馈。要明确说明监控预警疑似信息是否存在问题，对不存在问题的说明理由及有关依据（附有关文件依据）；对存在问题的，说明整改情况及措施。三、有关说明与要求

有关要求

三、有关说明与要求有关要求四、有关规范事项

为适应不断推进的预算执行管理改革需要，根据有关财政管理办法、规定和强化预算执行管理的要求，进一步提高预算单位办理国库集中支付业务的效率，规范预算执行，确保国库集中支付资金安全、规范有效运行。

印发《进一步规范市级国库集中支付管理有关事项的通知》（京财国库[2016]771号）四、有关规范事项为适应不断推进的预算执行管理改革需要，根

1.预算单位可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险生育保险、残保金、个人所得税、抚恤金及提租补贴，以及经市财政局批准的特殊款项

。

2.财政预算安排的归还贷款本金和利息资金，预算单位在还款（付息）前3个工作日内将有关款项从本单位零余额账户划至本单位相应的还款账户。四、有关规范事项—关于上下级划转财政资金事项1.预算单位可以向本单位按账户管理规定保留的

3.预算单位使用财政资金向未纳入工资统发的个人发放工资和物业费补贴、采暖补贴、公务交通补贴等，单位零余额账户与个人卡在同一行的，补贴通过零余额账户直接发放到个人卡，不得转至其他账户发放；预算单位零余额账户与个人卡不在同一行的，单位可开具授权支付指令，将应发放的补贴统一转至个人卡开户行相应账户，不得以现金进行支付。发放补贴产生的资金汇划手续费与批量打卡手续费，合并在财政授权支付业务代理手续费中，各代理银行不得另行向预算单位收取。

四、有关规范事项—关于上下级划转财政资金事项

3.预算单位使用财政资金向未纳入工资统发的个人

4.预算单位向个人发放离（退）休费、助学金、劳务费等，通过本单位零余额账户划转至个人银行账户进行发放，原则上不得以现金进行支付。

5.预算管理部门所属下级单位（在北京市政府采购中心备案的内部定点场所，如会议费、培训费、物业管理费、印刷费、车辆租赁费等）为本部门系统内的单位提供商品或劳务服务的，提供商品或劳务服务的单位作为供应商管理，预算单位可从本单位零余额账户向提供商品或劳务服务的单位划转相应的款项。

四、有关规范事项—关于上下级划转财政资金事项4.预算单位向个人发放离（退）休费、助学金、劳务

6.同系统内或不同系统内的预算单位集中办公，预算单位可以将基本经费的水电费、通讯费、燃气费、办公取暖费、办公用房物业管理费等相关经费划转至同系统内的负责统一管理的单位进行支付或划转到集中办公地产权所属单位进行支付相关经费。（同系统内划转需要向市财政局上报相关资料）

四、有关规范事项—关于上下级划转财政资金事项

6.同系统内或不同系统内的预算单位集中办公，预

预算单位的财政电子支付凭证相关要素与预算单位的支票对应的相关信息，原则上保持一致。特别指出预算单位申请办理财政电子支付凭证的时间要与其所开出的支票时间相同。

1.关于电子凭证支出经济分类填写。预算单位办理支出个人的公务交通补贴、物业费补贴、采暖补贴业务时，支出经济分类分别填写公务交通补贴（3023901）、物业服务补贴（30315）、采暖补贴（30314）。

预算单位办理基本经费或项目经费支出业务时，支出经济分类的款级科目原则上应与预算项目名称相匹配。

四、有关规范事项—关于财政电子凭证要素填写事项预算单位的财政电子支付凭证相关要素与预算单

2.关于电子凭证收款人、收款银行、支出金额填写。

预算单位在填制《财政授权支付凭证》电子凭证申请方式为“正常”时，电子凭证要素收款人、收款银行、支出金额按实际支付的供应商、供应商的银行及金额填写；为“银行代付”时，电子凭证要素收款人、支出金额按实际委托收费的供应商、支付限额填写，收款银行可不填写；为“一款两票”时，电子凭证要素收款人、支出金额（限额）、用途必须填写，收款银行账号可不填写。

四、有关规范事项—关于财政电子凭证要素填写事项2.关于电子凭证收款人、收款银行、支出金额填写。

3.关于电子凭证用途填写。预算单位电子凭证要素用途填写原则上要与支出的经济分类科目相匹配。

支出经济分类科目为工资福利支出（301）时，用途匹配填写为工资或个人所得税或职业年金、津贴补贴、奖金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残保金、伙食补助费、绩效工资和其他工资福利支出等。

四、有关规范事项—关于财政电子凭证要素填写事项3.关于电子凭证用途填写。四、有关规范事

支出经济分类科目为商品和服务支出（302），用途匹配填写为办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、公务出国（境）费用、维修（护）费、会议费或参加XX的会议、培训费或参加XX的培训、公务接待费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车租用费或公务用车维护费或公务用车保险或公务用车燃料费、其他交通费用或公务交通补贴、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。

四、有关规范事项—关于财政电子凭证要素填写事项支出经济分类科目为商品和服务支出（302），用

支出经济分类科目为对个人和家庭的补助（303），用途匹配填写为离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房补贴、提租补贴、购房补贴、物业服务补贴、采暖补贴、其他对个人和家庭的补助等。

支出经济分类科目为基本建设支出公务用车购置（30913），用途匹配填写为公务用车购置费；支出经济分类科目为其他资本性支出公务用车购置（31013）用途匹配填写为公务用车购置费