企业所得税基础知识练习题库

114/114企业所得税基础知识练习题库第一节企业所得税法练习题一,单项选择题1．《中华人民共和国企业所得税法》自()起施行。A.2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年7月1日【答案】C【解析】《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）于2007年3月16日公布，执行日期是从2008年1月1日起。2．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构,场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】C【解析】依据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不适用企业所得税法，因此，应当选择C。依据企业所得税法第二条规定，选项A属于依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构,场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人，因此，选项ABD都是企业所得税纳税人。3．企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际()在中国境内的企业。A.管理机构B．经营场所C．生产场地D．销售机构【答案】A【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。4．依据企业所得税法规定，企业分为()。A．国有企业和中外合资企业B．居民企业和非居民企业C．集体企业和合伙企业D．居民企业和外资企业【答案】B【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。”5．居民企业应当就其()缴纳企业所得税。A.来源于中国境内,境外的所得B．仅来源于中国境内的所得C．仅来源于中国境外的所得D．仅来源于国有企业的所得【答案】A【解析】企业所得税法第三条第一款：“居民企业应当就其来源于中国境内,境外的所得缴纳企业所得税。”6．非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其机构,场所没有实际联系的，应当就其()缴纳企业所得税。A．所设机构,场所取得的来源于中国境外的所得B．来源于中国境内的所得C．发生在中国境外但与其所设机构,场所没有实际联系的所得D．仅来源于中国境外的所得【答案】B【解析】企业所得税法第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。’’7．依据企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是()。A.国有企业B．私营企业C．合伙企业D．外商投资企业【答案】C【解析】企业所得税法第一条第二款规定：“个人独资企业,合伙企业不适用本法。”因此，合伙企业不是企业所得税的纳税人。8．法国某企业虽在中国境内设立有机构,场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构,场所没有实际联系的所得，应按()的法定税率对其征收企型所得税。A．10%B．20%C．15%D．25%【答案】B【解析】依据企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。”企业所得税的法定税率包括25%和20%，10%和15%属于优惠税率。选项A属于该企业实际执行的优惠税率。9-下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有()。A.在我国设立的外国独资企业B．在中国境内设立机构,场所的外国企业C．在中国境内未设立机构,场所的外国企业D．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E．清算所得【答案】C【解析】企业所得税法第四条第二款规定：在中国境内未设立机构,场所的外国企业取得的来源于中国境内的所得，适用20%的税率。IO.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有()。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D．在中国设立机构,场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构,场全部实际联系的所得【答案】C【解析】企业所得税法第三条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内,境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构,场所的，应当就其所设机构,场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构,场全部实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”企业所得税法第三条对居民企业与非居民企业的征税范围采纳全部列举的方式进行表述，只有选项C不属于列举的范围。11．企业所得税的纳税人不包括()。A．中外合资企业C．股份E．股份制企业【答案]BB．个人独资企业D．外商投资企业【解析】企业所得税法第一条第二款规定：“个人独资企业,合伙企业不适用本法。”12.非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用25%税率的是()。A.在中国境内未设立机构,场所的非居民企业B．在中国境内虽设立机构,场所但取得所得与其机构,场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内设立机构,场所且取得所得与其机构,场全部实际联系的非居民企业D．全部的非居民企业【答案]C【解析】本题主要考核非居民企业如何适用税率的问题，应当结合企业所得税法第三条和第四条进行驾驭。非居民企业在中国境内设立机构,场所的，应当就其所设机构,场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构,场全部实际联系的所得，适用25%的税率。非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的税率是20%。13.居民企业适用的企业所得税法定税率为()。A.20%B.25%C.33%.D.15%【答案】B【解析】依据企业所得税法第四条规定，居民企业适用的法定税率是25%，非居民企业适用的法定税率区分不同状况分别适用25%和20%。选项C属于旧法下的企业所得税法定税率；选项D属于优惠税率。14.非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其机构,场所没有实际联系的，适用税率为()。A.is%B．25%C．20%D．17%【答案】C【解析】依据企业所得税法第四条第二款规定，非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其机构,场所没有实际联系的，适用税率为20%。15.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。A.20%B.25%C.30%D.33%【答案】B【解析】依据企业所得税法第三条第二款和第四条第一款规定，非居民企业在中国境内设立机构,场所的，应当就其所设机构,场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税，其适用税率是25%。16．下列企业应纳税所得额计算公式正确的是()。,A.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损【答案】A【解析】依据企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”17.企业每一纳税年度的收入总额，减除()后的余额，为应纳税所得额。A.不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C．免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D．不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入【答案】B【解析】同上。18.下列关于企业所得税的表述，正确的是()。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入,免税收入,各项扣除后余额，为应纳税所得额B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C．全部的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括免税收入【答案】B【解析】依据企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”因此，选项A是错误的。依据企业所得税法第二十二条规定：“企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。”因此，选项B是正确的。依据企业所得税法第三条第二款规定：“非居民企业在中国境内设立机构,场所的，应当就其所设机构,场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构,场全部实际联系的所得，缴纳企业所得税。”该条款表明非居民企业在中国境内设立机构,场所，其取得的发生在中国境外但与其所设机构,场全部实际联系的所得，也要缴纳企业所得税。因此，选项C是错误的。依据企业所得税法第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。”该条款对收入总额作了总括性界定。结合企业所得税法第五条规定，收入总额由征税收入,不征税收入和免税收入三部分构成。因此，选项D是错误的。19．收入总额中下列收入为不征税收入()。A.接受捐赠收入B．销售货物收入C．转让财产收入D．财政拨款【答案】D【解析】依据企业所得税法第七条规定，财政拨款属于不征税收入。选项ABC均为征税收入。20.收入总额中下列收入为不征税收入()。A．股息,红利等权益性投资收益B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金C．利息收入D．租金收入【答案】B【解析】依据企业所得税法第七条规定，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金属于不征税收入。企业所得税法对不征税收入实行的列举式规定，只有选项B是列举的不征税收入。21.依据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。A.财政拨款B．金融债券的利息收入C．符合条件的非营利组织的收入D．在中国境内设立机构,场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益【答案】A【解析】企业所得税法对不征税收入实行的列举式规定，只有选项A是列举的不征税收入。22.依据企业所得税法的规定，下列收入中属于征税收入的是()。A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金B．符合条件的股息,红利等权益性投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．在中国境内设立机构,场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益【答案】D【解析】企业所得税法对收入总额实行概括性的规定，对免税收入和不征税收入均采纳列举式规定。一项收入假如免税收入和不征税收入均未列举，该项收入则为征税收入，选项A属于不征税收入，选项BC属于免税收入。23.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除()。A.公益性捐赠支出B．软件生产企业的职工培训费用C．职工福利费D．向投资者支付的股息,红利等权益性投资收益款项【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第十条第（一）项规定。选项AC应限额扣除；选项B应据实扣除。24．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除()。A．业务款待费B．广告费和业务宣扬费C．不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息D．与取得收入无关的其他支出【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第十条第（八）项规定；选项A和B应限额扣除5选项C是可以扣除。25.下列固定资产不得计算折旧扣除的是()。A.季节性停用和修理停用的机器设备B．以经营租赁方式租入的固定资产C．未运用的房屋,建筑物D．接受捐赠和盘盈的固定资产【答案】B【解析】依据企业所得税法第十一条第二款第（二）项规定，以经营租赁方式租入的固定资产不得扣除。企业所得税法对不得计提折旧的固定资产项目实行列举式规定，选项B是列举范围内的。26.在计算应纳税所得额时，企业依据规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是()。A.购买的土地运用权B．自仓IJ商誉C．与经营活动无关的无形资产D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【答案】A【解析】企业所得税法第十二条第二款规定：“下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。”企业所得税法对不得计算摊销费用的无形资产实行列举式的规定，非列举范围内的无形资产计算的摊销费用原则上都可以扣除。27.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时()。A.不得扣除B．可以部分扣除C．可以按月扣除D．可以按季扣除【答案】A【解析】企业所得税法第十四条规定：“企业对外投资期间，投资资产的成本在计算‘应纳税所得额时不得扣除。”28.在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除()。A.向投资者支付的股息,红利等权益性投资收益款项B．企业所得税税款C．税收滞纳金D．经济合同违约罚金【答案】D【解析】依据企业所得税法第十条规定，选项ABC均属于不得扣除的支出。选项D没有列入不得扣除的支出范围。29.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，构的盈利。A.可以抵减其境外营业机构的亏损()境内营业机B．不得抵减C．可以按月抵减【答案】BD．可以按季抵减【解析】选项B符合企业所得税法第十七条的规定。30.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A.3B．4C．5D．6【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第十八条规定。31.某企业是生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是()。A．依据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B．依据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C．依据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D．以上意见都不正确【答案】A【解析】企业所得税法第十七条规定：“企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。”32．非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额的确定，说法错误的是()。A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B．股息,红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C．特许权运用费所得，以收入全额为应纳税所得额D．租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额【答案】D【解析】企业所得税法第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，依据下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息,红利等权益性投资收益和利息,租金,特许权运用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。”租金所得，以收入全额为应纳税所得额，选项D的说法是错误的。选项ABC符合企业所得税法第十九条规定，说法都是正确的。33．某企业经主管税务机关审核，2008年度亏损50万元，2009年度盈利40万元，2010年度盈利70万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为()万元。A．12B．15C．19.8D．9【答案】B【解析】企业所得税法第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”2010年度弥补亏损后，应纳税所得额为60万元，应缴纳的企业所得税一60×25%=15（万元）。34．除税收法律,行政法规另有规定外，居民企业以企业()为纳税地点。A.登记注册地B．实际经营地C．管理机构所在地D．法人居处地【答案】A【解析】企业所得税法第五十条第一款规定：“除税收法律,行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。”35.非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得应缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以()为扣缴义务人。A．纳税人B．支付人C．收款人D．代扣人．【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第三十七条规定。36．非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税款由()在每次支付或到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。A．支付人B．纳税人C扣缴义务人D．收款人【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第三十七条规定。37．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A．5B．10C．3D．7【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第四十条规定。38.国家须要重点扶持的高斯技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A．1O%B．12%C．15%D．20%【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第二十八条第二款规定。39.下列收入中应当征收企业所得税的是()。A．股息,红利等权益性投资收益B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D．财政拨款【答案】A【解析】依据企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。”选项BCD是不征税收入，不属于企业所得税的征税范围。40.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出是()。A.缴纳的营业税B．合理安排的材料成本C．企业所得税税款D．经审批的固定资产损失【答案】C【解析】选项C是企业所得税法第十条列举的禁止扣除的项目。其他选项是可以扣除的项目。41．下列固定资产可以提取折旧并在税前扣除的是()。A．以经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租出的固定资产C．未运用的固定资产（机器设备）D．单独估价作为固定资产入账的土地【答案】A【解析】选项BCD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的项目。42.在计算应纳税所得额时，企业财务,会计处理方法与税收法律,行政法规的规定不一样时，应当依照()的规定计算。A.企业财务,会计处理方法B．税收法律,行政法规C．上级机关的指示D．有资质的中介机构【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第二十一条规定。43．企业应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．10B．15C．7D．5【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十四条第二款规定。44．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律,行政法规规定，享受低税率优惠的，依据国务院规定，可以在本法施行后()年内，逐步过渡到规定的税率。A．3B．5C．2D．10【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十七条规定。45．企业开发新技术,新产品,新工艺发生的探讨开发费用，可以在计算应纳税所得额时()扣除。A.全额B．加计C．减半D．加倍【答案】B【解析】企业所得税法第三十条规定：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术,新产品,新工艺发生的探讨开发费用；（二）安置残疾人员及国家激励安置的其他就业人员所支付的工资。”46.企业所得税按纳税()计算。A.年度B．季度C．月份D．旬【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第五十三条第一款规定。47．依据企业所得税法的规定，下列关于纳税年度的说法错误的是()。A.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。B．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C．企业在公历年度中间开业，使该公历年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其累计实际经营期达到12个月后为一个纳税年度D．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度【答案】C【解析】选项ABD符合企业所得税法第五十三条规定。48.依据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税申报与缴纳税款的说法错误的是()。A．企业所得税分月或者分季预缴B．企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C．企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D．企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当依据规定附送财务会计报告和其他有关资料【答案】C【解析】选项ABD符合企业所得税法第五十四条规定。49.依据企业所得税法的规定，对于企业在年度中间终止经营活动的所得税处理，下列说法中错误的是()。．A．企业在一个纳税年度终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度B．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起十五日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度【答案】B【解析】企业所得税法第五十五条第一款规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。’’50.依据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法，错误的是()。A．企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律,行政法规规定，享受低税率优惠的，依据国务院规定，可以在本法施行后三年内，逐步过渡到本法规定的税率B．享受定期减免税优惠的，依据国务院规定，可以在本法施行后接着享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从2008年起计算C．法律设置的发展对外经济合作和技术沟通的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家须要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠D．国家已确定的其他激励类企业，可以依据国务院规定享受减免税优惠【答案】A【解析】依据企业所得税法第五十七条规定，企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律,行政法规规定，享受低税率优惠的，依据国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到企业所得税法规定的税率。51．中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与《中华人民共和国企业所得税法》有不同规定的，依照()的规定办理。A．协定B．《中华人民共和国企业所得税法》C《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国宪法》【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第五十八条规定。52.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当()计算并缴纳企业所得税。A．分别B．汇总C．独立D．就地缴纳【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十条第二款规定。53．企业与其关联方共同开发,受让无形资产，或者共同供应,接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当依据()进行分摊。A．独立交易原则C．便利管理原则【答案】AB．公允交易原则D．节约成本原则【解析】选项A符合企业所得税法第四十一条第二款规定。54.企业应当自月份或者季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。．A.7B．10C．15D．30【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第五十四条第二款规定。55.依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有()。A．向投资者支付的股息B．企业预缴的企业所得税C．企业转让资产的净值D．对外投资期间的投资成本【答案】C【解析】企业所得税法第十六条规定：应纳税所得额时扣除。”56.在计算应纳税所得额时，()A.税收滞纳金C．企业所得税款【答案】D“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算可以扣除。B．赞助支出D．与取得收入直接相关的支出【解析】选项ABC是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。57.税务机关按企业所得税法规定对关联方业务作出纳税调整，须要补征税款的，应当补征税款，并依据()规定加收利息。A．国务院C．省税务局【答案】AB．国家税务总局D．地市级税务局【解析】选项A符合企业所得税法第四十八条规定。58.下列支出在计算应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的是()。A．超标准捐赠支出B．按规定计算的无形资产摊销C．租入固定资产改良支出一次性列支费用D．对外投资设备的购买款【答案】B【解析】选项A不得税前扣除；选项C分期摊销扣除；选项D在投资期间不得扣除。59．依据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产有()。A.以经营租赁方式出租的固定资产B．房屋,建筑物C．季节性停用和大修理停用的机器设备D．以经营租赁方式租人的固定资产【答案】D【解析】选项D是企业所得税法第十一条第二款列举的不得提取折旧的固定资产。60.下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是()。A.企业所得税税款B．诉讼费C．行政机关罚款D．赞助支出【答案】B【解析】选项ACD是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。61．依据企业所得税法的规定，有()。A.向投资者支付的股息,红利C．违约金E．赞助支出【答案】C在计算应纳税所得额时，企业的下列支出准予扣除的B．企业所得税税款D．税收滞纳金【解析】选项ABDE是是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。62.下列有关亏损弥补的表述中，正确的有()。‘A．可弥补的亏损是指企业供应的会计报表上注明的亏损额B．企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补C．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年D．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利E．企业境内营业机构的亏损，不允许抵减境外营业机构的盈利【答案】C【解析】选项C符合企业所得税法第十八条的规定。选项A正确的说法应是“可弥补的亏损是指《企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表第23行‘纳税调整后所得’小于零时的金额”。选项B，纳税人弥补以前年度亏损，无需经过税务机关批准。选项D，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利。选项E，企业境内营业机构的亏损，允许抵减境外营业机构的盈利。63.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为()。A．应纳税所得额的3%以内的部分B．应纳税所得额的10%以内的部分C．在年度利润总额12%以内的部分D．在年度利润总额10%以内的部分【答案】C【解析】企业所得税法第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”64.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时()收入。A.加倍B．加成C．加计D．减计【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第三十三条规定。65.除税收法律,行政法规另有规定外，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是()。A．核算经营地B．生产经营地C．货物销售地D．登记注册地【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第五十条规定。66.在中国境内设立机构,场所且取得的所得与机构,场全部联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是()。A.生产经营B．机构,场所所在地C．货物生产地D．货物销售所在地【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第五十一条规定。67.下列收入项目中，属于不征税收入的是()。A.转让财产收入B．财政拨款收入C．租金收入【答案lBD．接受捐赠收入【解析】选项B属于企业所得税法第七条列举的不征税收入。68.在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为()。A.土地增值税税款B．企业所得税税款C．税收滞纳金，,D．向环保局缴纳的罚款【答案】A【解析】选项BCD是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。69．税法规定，对固定资产提取折旧，下列说法中错误的是()。A.未投入运用的房屋,建筑物不能提取折旧B．未运用的机器不能提取折旧C．以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D．价值合并在房屋中作为固定资产人账的土地可以提取折旧【答案】A【解析】选项A，房屋,建筑物以外未投入运用的固定资产不得提取折旧。选项BCD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。70.下列收入中不属于免税收入的有()。A．符合条件的居民企业之间的股息,红利等权益性投资收益B．国债利息收入C．发行国债利息手续费收入D．在中国境内设立机构,场所的非居民企业从居民企业取得与该机构,场全部实际联系的股息,红利等权益性投资收益。【答案】C【解析】选项ABD是企业所得税法第二十六条列举的免税收入。71．某企业2010年¨营业外支出——罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正值竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元。则该企业税前可以扣除的罚款支出是()万元。A.50B．35C．24.8D19.8【答案】C【解析】依据企业所得税法第十条规定，税收滞纳金,违法罚款不得扣除。企业经营罚款与罚息允许扣除。税前可以扣除的罚款支出一供电局迟交电费罚款5万元十银行罚息10万元十延期支付货款的罚息5万元十经济业务保证金罚款4.8万元一24.8万元。72．企业所得税法划分居民企业和非居民企业采纳下列标准()。A.注册地标准B．实际管理机构标准C．注册地和实际管理机构双重标准D．总机构标准【答案】C【解析】依据企业所得税法第二条的规定，我国对居民企业与非居民企业的划分采纳注册地和实际管理机构双重标准。73．下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的表述，正确的是()。A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B．企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C．扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库D．企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款【答案】A【解析】选项B应为：企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。选项C应为：扣缴义务人每次代扣的税款应当于7日内缴入国库。选项D应为：企业应当于年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。’74.企业转让资产，该项资产的()，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．评估增值B．折旧C．原值D．净值【答案】D【解析】选项D符合企业所得税法第十六条规定。75.享受过渡税收优惠政策的企业，是指()以前经工商等登记管理机关设立的企业。A．2008年1月1日B．2007年3月16日C．2007年12月31日D．2007年3月17日【答案】B【解析】企业所得税法公布前已经批准设立的企业，享受过渡税收优惠政策。企业所得税法的公布日期是2007年3月16日。76．依据国民经济和社会发展的须要，或者由于突发事务等缘由对企业经营活动产生重大影响的，()可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。A．国家税务总局B．国务院C．省政府D．税务分局【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第三十六条规定。77.依照企业所得税法第三十七条,第三十八条规定应当扣缴的‘所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由()在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。A.纳税人B．扣缴义务人C．代收代缴义务人D．代扣代缴义务人【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第三十九条规定。78.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的()为扣缴义务人。A.收取人B．支付人C．代收人D．实际负担人【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第三十八条规定。79.依照企业所得税法第三十七条,第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在()其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。A。中国境内B．中国境外C．境内和境外D．香港【答案lA【解析】选项A符合企业所得税法第三十九条规定。80.企业与其关联方之间的业务往来，不符合()而削减企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权依据合理方法调整。A．独立交易原则B．公允原则C．重要原则D．实质重于形式原则【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第＼四十一条规定。81.企业不供应与其关联方之间业务往来资料，或者供应虚假,不完整资料，未能真实反映其关联业务往来状况的，税务机关有权依法核定其()。A.应纳税所得额B．应纳所得税额C．利润总额D．销售收入【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第四十四条规定。82．税务机关依照企业所得税法第六章《特殊纳税调整》的有关规定作出纳税调整，须要补征税款的，应当补征税款，并依据国务院规定()利息。A.加收B．免收C．减半收取D．双倍收取【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第四十八条规定。83．企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A．五个月B．四个月C．三个月D．六个月【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第五十四条第三款规定。84.企业与其关联方共同开发,受让无形资产，或者共同供应,接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当依据()进行分摊。A．独立交易原则B．权责发生制原则C．重要原则D．实质重于形式原则【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第四十一条第二款规定。85．企业所得税的管理除依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定外，应依照()的规定执行。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B．《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国消费税暂行条例》【答案】C【解析】企业所得税法第四十九条规定：“企业所得税的征收管理除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。”86.非居民企业在中国境内设立机构,场所的，在就其机构,场所取得的来源于中国境内的所得征税时，应以()为纳税地点。A．机构,场所所在地B．非居民企业法人长驻地C．非居民企业法人出境地D．非居民企业法人人境地【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第五十一条规定。87．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构,场所的，经税务机关审核批准，可以选择()汇总缴纳企业所得税。A．所得发生地B．所得汇出地C．其主要机构,场所【答案】CD．所得税计算比较客观精确的机构,场所【解析】选项C符合企业所得税法第五十一条规定。88．非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，其取得的来源于中国境内的所得，以()为纳税地点。A．所得发生地B．扣缴义务人所在地,C．其总机构所在地D．所得税计算比较客观精确的机构,场所【答案】B‘【解析】选项B符合企业所得税法第五十一条第二款规定。89．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法错误的是()。A.安置残疾人员及国家激励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除B．创业投资企业从事国家须要重点扶持和激励的创业投资，可以按投资额的肯定比例抵扣应纳税所得额C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入D-企业购置用于环境爱护,节能节水,平安生产等专用设备的投资额，可以按投资额的肯定比例抵扣应纳税所得额【答案】D【解析】选项A符合企业所得税法第三十条规定。选项B符合企业所得税法第三十一条规定。选项C符合企业所得税法第三十三条规定。依据企业所得税法第三十四条规定：“企业购置用于环境爱护,节能节水,平安生产等专用设备的投资额，可以按肯定比例实行税额抵免。’’因此，选项D错误。90．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C．企业境外分支机构的亏损，可以抵减境内机构的盈利D．企业境外分支机构的亏损，不得抵减境内机构的盈利【答案】D【解析】选项A不符合企业所得税法第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。’’被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业用以后年度的所得弥补。选项D符合企业所得税法第十七条规定：“企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。”选项BC均不符合该项规定。91．某企业2010年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年持续弥补，但持续弥补的期限最长不得超过()。A．2012年B．2013年C．2014年D．2015年【答案】D【解析】企业所得税法第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”92．符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.18或27%D.25%【答案】B【解析】选项B符合企业所得税法第二十八条第一款规定。93．下列各项中，在计算应纳税所得额时不符合加计扣除规定的是A．企业开发新技术,新产品,新工艺发生的探讨开发费用B．国家激励安置的其他就业人员所支付的工资C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D．企业安置残疾人员所支付的工资【答案】C【解析】企业所得税法第三十条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术,新产品,新工艺发生的探讨开发费用；（二）安置残疾人员及国家激励安置的其他就业人员所支付的工资。’’94．依据企业所得税法的规定，()属于免税收入。A.借款利息收入B．企业债券利息收入C．国债利息收入D．金融债券利息收入【答案】C【解析】企业所得税法第二十六条第（一）项规定，国债利息收入为免税收入。95．关于企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下列说法符合规定的是()。A.抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额B．超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补C．是指非居民企业来源于中国境外的应税所得D．是指非居民企业在中国境内设立机构,场所，取得发生在中国境外但与该机构,场所未有实际联系的应税所得【答案】A【解析】企业所得税法第二十三条规定：“企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构,场所，取得发生在中国境外但与该机构,场所有实际联系的应税所得。”96．中国A公司，符合小型微利企业的要求，2010年取得收入80万元，发生相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为()万元。A．5B．4C．6【答案】B【解析】企业所得税法第二十八条第一款规定：税率征收企业所得税。本题中：D．3符合条件的小型微利企业，减按20%的应纳企业所得税一(80-60)×20%=4(万元)97.某居民企业2009年度境内生产经营亏损30万元，2010年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳所得税额为()万元。A.35B.31.25C.30D28.75【答案】D【解析】企业所得税法第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。’’企业所得税法第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息,红利等权益性投资收益为免税收入。国库券转让收益应当征税。企业所得税法第十七条规定：“企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。’’本题中：应纳税所得额=120+25-30=115(万元)应纳所得税额一115×25%=28.75(万元)二,多项选择题1．下列各项中，应当缴纳企业所得税的企业是()。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构,场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】ABD【解析】选项C依据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。选项A是按实际管理限制地标精确定的居民企业；选项B是依据登记注册地标准确定的居民企业；选项D是依据实际管理限制地标精确定的非居民企业。本题是企业所得税法第二条规定的详细应用。2．下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是()。A.在中国境内成立的合伙企业B．在中国境内成立的外商独资企业c．在中国境内成立的个人独资企业？D．在中国境内未设立机构,场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】BD【解析】依据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，选项AC解除。3．下列不属于企业所得税法中所指的企业是()。A．境内企业和境外企业B．内资企业和外资企业C．居民企业和非居民企业D．征税企业和免税企业【答案】ABD【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。’’4．下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是()。A．在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的合伙企业D．在中国境内设立的一人【答案】ABD【解析】依据企业所得税法第一条第二款的规定，选项C合伙企业不是企业所得税的纳税人。依据企业所得税法第二条的规定，选项ABD是居民企业，是企业所得税的纳税人。5．企业所得税的纳税人有()。A.中外合资企业B．个人独资企业C．股份D．外商投资企业E．股份制企业【答案】ACDE【解析】企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。ACDE是企业所得税法第二条第二款规定的居民企业，是企业所得税的纳税人。6．依据企业所得税法的规定，下列属于企业所得税纳税人的是()。A．股份B．-人有限责任公司C．个人独资企业’,D．合伙企业【答案】AB【解析】企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。7．依据企业所得税法规定，企业分为()。A.本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业【答案】CD【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。”8．依据企业所得税法规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有()。A.股份B．有境内所得的外国企业C．个人合伙企业D．有经营所得的非营利组织【答案】ABD【解析】企业所得税法第一条第二款规定，个人合伙企业不是企业所得税的纳税人。选项A和D是居民企业，选项B是非居民企业。9．下列企业，属于居民企业的是()。A.在福建省工商局登记注册的企业B．在日本注册但实际管理机构在北京的企业C．在日本注册的企业设在北京的办事处D．在福建省注册但在中东开展工程承包的企业【答案】ABD【解析】依据企业所得税法第二条规定，选项ABD是居民企业，选项C是非居民企业。10.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其()缴纳企业所得税。A.所设机构,场所取得的来源于中国境内的所得B．仅来源于中国境内的所得C．发生在中国境外但与其所设机构,场全部实际联系的所得D．仅来源于中国境外的所得【答案】AC【解析】企业所得税法第三条第二款规定：“非居民企业在中国境内设立机构,场所的，应当就其所设机构,场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构,场全部实际联系的所得，缴纳企业所得税。”11．依据企业所得税法的规定，以下不适用25%税率的是(．)。A.在中国境内未设立机构,场所的非居民企业B．在中国境内虽设立机构,场所但取得所得与其机构,场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内设立机构,场所且取得所得与其机构,场全部实际联系的非居民企业D．全部的非居民企业【答案】AB【解析】企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。”企业所得税法第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”12.企业应纳税所得额公式不正确的是()。A．应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损‘【答案】ACD【解析】企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”13．下列属于企业收入总额中的征税收入的是()。A．国债利息收入B．销售货物收入C．转让财产收入D．财政拨款【答案】BC【解析】选项A是免税收入；选项D是不征税收入。14．下列属于企业收入总额中的征税收入的是()。A．劳务收入B．符合免税条件的居民企业之间的股息,红利等权益性投资收益C．利息收入D．财政拨款【答案】AC【解析】选项B是免税收入；选项D是不征税收入；采纳解除法，确定选项AC是征税收入。15.下列属于企业收入总额中的征税收入的是()。A．租金收入B．特许权运用费收入C．接受捐赠收入D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金【答案】ABC【解析】选项D是不征税收入。16．企业所得税收人总额中的不征税收入有()。A．企业依据法律,行政法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金B．企业取得的,经国务院批准的国务院财政,税务主管部门规定专项用途的财政性资金C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D．国债利息收入【答案】AB【解析】选项CD是免税收入。17．收入总额中的下列收入为不征税收入是()。A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金C．国务院规定的其他不征税收入D．股息,红利等权益性投资收益【答案】ABC【解析】企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。”18.企业所得税法中规定的各项收入，包括()。A.销售货物收入B．供应劳务收入C．转让财产收入D．股息,红利等权益性投资收益【答案】ABCD【解析】选项均是企业所得税法第六条列举的各项收入。19.下列哪些收入是征税收入()。A．转让财产收入C．租金收入【答案】ACDB．财政拨款收入D．接受捐赠收入【解析】选项B是不征税收入。20.下列哪些收入是不征税收入()。A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B．国债利息收入C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．信用社存款利息收入【答案】AC【解析】企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。”21.依据企业所得税法规定，收入总额中的不征税收入有()。A.财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权运用费收入【答案】ABC【解析】企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。”22.依据企业所得税法规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是()。A.股息,红利等权益性投资收益B．利息,租金所得C．转让财产所得D．特许权运用费所得【答案】ABD【解析】企业所得税法第十九条第一款第（一）项规定：“股息,红利等权益性投资收益和利息,租金,特许权运用费所得，以收入全额为应纳税所得额。”23．企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出，包括()。A.成本B．费用C．税金D．．损失和其他支出【答案】ABCD【解析】企业所得税法第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出，包括成本,费用,税金,损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”因此，选项均正确。24．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除()。A.企业所得税税款B．税收滞纳金C．罚金,罚款和被没收财物的损失D．超过规定标准的捐赠支出【答案】ABCD．【解析】企业所得税法第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息,红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金,罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的打算金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。’’因此，选项均正确。25.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除()。A.向投资者支付的股息,红利等权益性投资收益款项B．赞助支出C．未经核定的打算金支出D．与取得收入无关的其他支出ABCD【答案】ABICD【解析】同上。26.依据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的是()oA.季节性停用和修理停用的机器设备B．以融资租赁方式租出的固定资产C．未运用的房屋,建筑物D．已足额提取折1日仍接着运用的固定资产【答案】BD【解析】选项BD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。27.下列资产中，不能在所得税前扣除折旧的有()。A．房屋,建筑物以外未投入运用的固定资产B．与经营活动无关的固定资产C．以融资租赁方式租人的固定资产D．单独估价作为固定资产人账的土地【答案】ABD【解析】选项ABD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。28.对于在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的非居民企业的所得，依据下列方法计算应纳税所得额()。A．股息,红利等权益性投资收益和利息,租金,特许权运用费所得，以收入的so%为应纳税所得额B．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C．股息,红利等权益性投资收益和利息,租金,特许权运用费所得，以收入全额为应纳税所得额D．转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额【答案】BC【解析】企业所得税法第十九条规定。“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，依据下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息,红利等权益性投资收益和利息,租金,特许权运用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。”29.依据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。A．租入固定资产的改建支出B．单独估价作为固定资产人账的土地C．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D．固定资产的大修理支出【答案】BC【解析】选项B是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。选项C是企业所得税法第十二条列举的不得计算摊销费用的无形资产。选项AD是企业所得税法第十三条列举的可以分期摊销扣除的长期盼摊费用。30．下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有()。A．经营租赁方式租出固定资产的折旧费B．融资租赁方式租人固定资产的折旧费C．自仓IJ商誉D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【答案】CD【解析】选项CD是企业所得税法第十二条列举的不得计算摊销费用的无形资产。选项AB不是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。31．计算企业所得税应纳税所得额时，依据规定下列支出不得扣除的是()。A.向投资者支付的股息B．企业所得税税款C．税收滞纳金D．被银行加收的贷款逾期罚息【答案】ABC【解析】选项ABC是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。32.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期盼摊费用，依据规定摊销的，准予扣除()。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B．租人固定资产的改建支出C．租出固定资产的改建支出D．固定资产的大修理支出【答案】