【学海导航】湖南省高考政治第一轮总复习 第三单元第八课第二课时征税和纳税课件 新人教必修1

政治2011届高中新课标总复习（第一轮）1第八课财政与收入第二课时征税与纳税经济生活必修1第三单元收入与分配2

税收（1）含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。

（2）从本质上看：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（3）有国就有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。

（4）有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。考点13①税收实质上是一种分配关系。②社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。4

税收的基本特征（1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

（2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

（3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。考点25（4）税收的三个基本特征的关系——紧密联系、不可分割：①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。6

①税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。我国宪法明确规定，公民有依法纳税的义务。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家组织财政收入最理想、最普遍的一种形式。②税收的无偿性是相对的，对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。7但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别是在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。③税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。④税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润收入、债务收入、规费收入、罚没收入等的主要标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。8

依法纳税

（1）为什么必须依法纳税：

①是由我国税收的性质决定的：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②是行使国家职能的需要：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。考点39（2）怎样依法纳税：

①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

②从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。③依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。10①偷税税的的特特点点可可以以概概括括为为““欺欺骗骗隐隐瞒瞒，，逃逃避避纳纳税税。。””欠欠税税的的特特点点可可以以概概括括为为““超超期期拖拖欠欠税税款款””。。骗骗税税的的特特点点可可以以概概括括为为““骗骗取取税税收收优优惠惠””。。抗抗税税的的特特点点可可以以概概括括为为““抗抗拒拒税税法法规规定定””。。②偷税税、、欠欠税税、、骗骗税税、、抗抗税税四四种种行行为为的的共共同同点点在在于于它它们们都都没没有有按按规规定定向向国国家家缴缴纳纳税税款款，，都都是是违违反反11（2009··山东东·28）近年年来来，，党党中中央央、、国国务务院院根根据据国国内内外外经经济济形形势势的的变变化化，，审审时时度度势势，，从从容容应应对对，，对对宏宏观观调调控控政政策策进进行行及及时时、、灵灵活活的的调调整整。。阅阅读读材材料料，，回回答答问问题题。。例题12材料一图913图1014材料二2008年下半年以来来，全球经济济减速对我国国的影响加深深，我国财税税政策进行了了适时调整，，释放出“保保增长、扩内内需、调结构构”的强烈信信号，并逐步步形成“结构构性减税”的的基调(结构性减税是是针对特定税税种、基于特特定目的而实实行的减税，，是“有增有有减，结构性性调整”的一一种税制改革革方案)。15材料三表42008年下半年以来来我国部分税税收政策的调调整情况相关税收政策调整情况举例说明提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%16相关税收政策调整情况举例说明增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%17（1）描述图9表明的变化，，并依据图10和材料三阐释释变化的原因因。（2）结合材料二，，运用经济生生活知识，分分别阐明表4三种税收政策策的调整对18第（1）小题前一问要要求描述图9表明的变化，，只要将“税税收收入”““增长速度””根据图中数数据变化情况况描述出来即即可。该问题题不要求进行行分析说明。。回答第（1）小题后一问问，要首先概概括出图10及材料三中有有哪些变化，，然后再分析析这些变化对对图9中变化的影响响及理论依据据。第（2）小题要求说明明税收政策调调整的经济意意义。回答此此题，既要说说明三项税收收政策调整各各自的意义，，又要综合说说明税收政策策调整的意义义。19（1）变化：2005—2008年我国税收收收入总量不断断增加，2005—2007年我国税收收收入增速不断断提高，2008年增速下降。。原因：①经济发展水平平是税收收入入的基础。我我国国内生产产总值的变化化趋势决定着着税收收入的的变化趋势。。②税收政策是影影响税收收入入的重要因素素。2008年下半年我国国税收政策的的调整，影响响了税收收入入的增长。20（2）①提高出口退税税率，有利于于出口保持稳稳定增长，提提高企业的国国际竞争力。。②下调个人住房房交易税，有有利于降低交交易成本，鼓鼓励住房交易易，扩大消21认为“征收个个人所得税能能消除收入差差距”个人所得税在在市场经济条条件下是一种种公平税，有有利于调节人人们收入，缩缩小差距，实实现共同富裕裕和社会公平平。在市场经经济条件下，，收入及其差差距是调动积积极性、提高高效率的重要要杠杆，社会会不可能也不不应通过个人人所得税把收收入差距消除除。调整贫富富不均这种事事实上的不平平等，应当依依靠包括个人人所得税、资资产税、赠与与税、遗产税税等在内的税税赋体系来相相应解决。221.我国现行税法法规定，工资资薪金收入的的个人收入所所得税“起征征点”为2000元；全月应纳纳税所得额不不超过500元（含）的部部分，税率为为5％；超过500元至2000元（含）的部部分，税率为为10％；超过2000元至5000元（含）的部部分，税率为为15％。小明的爸爸爸月工资为为3900元，则每月应应纳的个人收收入所得税为为（）A.165元B.190元C.400元D.525元A23选A。依据材材料所给税法法规定的内容容，小明的爸爸爸月工资为为3900元元，所缴纳的的个人所得税税为：500×5％+（（3900-2000-500）××10％=165元。242.（2007··广东·11）为了提提高我我国高高收入入群体体自觉觉纳税税的意意识，，2006年11月8日国家家税务务总局局发布布了《个人所所得税税自行行纳税税申报报办法法（试试行））》，首次次明确确提出出个人人年收收入所所得12万元以以上的的纳税税人须须向税税务机机关自自行申申报纳纳税。。该文文件的的发布布